Luận văn thạc sĩ kinh tế phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại trường hợp cục hải quan tỉnh đồng tháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ận Lu NGUYỄN THỊ THANH LOAN n vă u iệ il tà PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI: TRƯỜNG HỢP CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐỒNG THÁP H EU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ận Lu NGUYỄN THỊ THANH LOAN n vă u iệ il tà PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI: TRƯỜNG HỢP CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐỒNG THÁP EU H CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH CƠNG Mã số: 8340210 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN NGỌC HÙNG TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, thơng tin luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực Các kết chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học khác TP Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 10 năm 2019 Người cam đoan ận Lu Nguyễn Thị Thanh Loan n vă u iệ il tà H EU LỜI CẢM ƠN Trước tiên xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến Thầy PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng, người tận tình hướng dẫn tơi để hồn thành luận văn Tơi xin gởi lời cảm ơn đến Quý Thầy, Cô khoa Tài cơng Viện đào tạo sau Đại học trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, người truyền đạt cho nhiều kiến thức trình học tập viết luận văn Cảm ơn Ban Lãnh Đạo Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp, Lãnh đạo đơn vị thuộc trực thuộc Cục, Đồng nghiệp đơn vị cung cấp thơng tin, tài Lu liệu dành thời gian góp ý luận văn để tơi có thuận lợi q trình phân ận tích, đánh giá hồn chỉnh luận văn Tuy nhiên, kiến thức chun mơn cịn hạn chế chưa có nhiều kinh vă nghiệm thực tiển nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi chân thành n mong nhận góp ý Q Thầy, Cơ để tơi có thêm nhiều kiến thức hoàn u iệ il Xin chân thành cảm ơn! tà thành tốt luận văn EU Đồng Tháp, ngày 10 tháng 10 năm 2019 H Nguyễn Thị Thanh Loan DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải nội dung Chống buôn lậu GLTM Gian lận thương mại BL Buôn lậu XK Xuất NK Nhập XNK Xuất nhập KTSTQ Kiểm tra sau thông quan ận Lu CBL n vă u iệ il tà H EU DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Cục HQĐT Bảng 2.2: Kết xử lý chống bn lậu năm 2014-2018 Hình 2.3: Biểu đồ kết xử lý chống buôn lậu năm 2014-2018 Bảng 2.4: Kết xử lý gian lận thương mại qua công tác KTSTQ năm 2014-2018 Bảng 2.5: Kết KTSTQ giai đoạn 2014-2018 Bảng 2.6: Kết khảo sát yếu tố ảnh hưởng đến công tác CBL, GLTM Lu Bảng 2.7: Kết khảo sát giải pháp đẩy mạnh công tác CBL, GLTM ận n vă u iệ il tà H EU MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Danh mục bảng biểu Nội dung Trang Lý chọn đề tài: Lu Mục tiêu đề tài ận Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu: n vă 3.1 Phương pháp nghiên cứu tà Ý nghĩa thực tiễn đề tài il Kết cấu đề tài iệ u CHƯƠNG EU TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU VỀ BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI H 1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thương mại 1.1.1 Khái niệm buôn lậu .4 1.1.2 Khái niệm gian lận thương mại 1.1.3 Phân biệt buôn lậu gian lận thương mại 1.1.4 Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại .6 1.2 Những tác động buôn lậu gian lận thương mại 1.3 Tổ chức công tác chống buôn lậu gian lận thương mại .10 1.3.1 Các biện pháp chống buôn lậu gian lận thương mại 11 1.3.2 Các tiêu đánh giá 14 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu gian lận thương mại 15 1.4.1 Lĩnh vực kinh tế .15 1.4.2 Lĩnh vực xã hội 16 1.4.3 Lĩnh vực pháp luật 18 1.4.4 Lĩnh vực văn hóa 19 1.4.5 Nhận định từ kết khảo sát ý kiến .19 1.5 Các cơng trình nghiên cứu trước liên quan đến đề tài .20 CHƯƠNG II 23 THỰC TRẠNG VÀ CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐỒNG THÁP 23 2.1 Vài nét tỉnh Đồng Tháp .23 2.2 Vài nét Cục Hải quan Đồng Tháp .23 Lu 2.3 Thực trạng công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp 27 2.3.1 Tình hình bn lậu gian lận thương mại 27 ận 2.3.2 Tổ chức công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp phối hợp với quan có liên quan 30 vă 2.3.3 Kết xử lý chống buôn lậu, gian lận thương mại: 32 n tà 2.4 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp 40 il 2.4.1 Đội ngũ cán công chức hải quan .40 u iệ 2.4.2 Cơ cấu tổ chức máy 41 2.4.3 Hệ thống sở vật chất 42 EU 2.4.4 Yêu cầu hội nhập quốc tế .42 H 2.4.5 Hoạt động quan quản lý Nhà nước liên quan đến công tác nghiệp vụ hải quan 43 2.4.6 Ý thức chấp hành pháp luật từ phía người dân, doanh nghiệp .43 2.4.7 Chỉ tiêu thu nộp ngân sách .44 2.5 Đánh giá chung công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp 44 2.5.1 Những thành 44 2.5.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 46 2.5.2.1 Những hạn chế 46 2.5.2.2 Những nguyên nhân 50 Tóm tắt chương 52 CHƯƠNG 53 GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH CÔNG TÁC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐỒNG THÁP 53 3.1 Những giải pháp Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp .53 3.1.1 Giải pháp tổ chức máy 53 3.1.2 Giải pháp xây dựng hệ thống sở liệu chuẩn phục vụ tốt công tác thu thập thông tin trang thiết bị đại cho lực lượng kiểm soát hải quan 54 3.1.3 Nâng cao trình độ chun mơn cơng chức làm công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại 55 3.1.4 Tăng cường tuyên truyền pháp luật công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại ………………………………………………………………………………57 3.1.5 Tăng cường phối hợp quan, đơn vị ngành .59 Lu 3.1.6 Đổi phương thức, quy trình, chế phối hợp chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 60 ận 3.1.7 Tăng cuờng cơng tác tuần tra, kiểm sốt Đối với địa bàn trọng điểm, tuyến vận chuyển thờng xun có hoạt động bn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới .61 vă 3.1.8 Nhận định từ kết khảo sát ý kiến: 62 n 3.2 Kiến nghị 62 tà 3.2.1 Kiến nghị Bộ Ngành, Tổng cục Hải quan 62 il iệ 3.2.2 Kiến nghị với Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp 64 u 3.2.3 Kiến nghị với Ủy Ban nhân dân tỉnh Đồng Tháp: 64 EU 3.3 Những hạn chế đề tài nghiên cứu hướng nghiên cứu 65 KẾT LUẬN 67 H DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .68 TÓM TẮT Những năm gần đây, hoạt động BL GLTM diễn ngày tinh.vi, phức tạp với nhiều phương;thức, thủ’đoạn mang tính chun nghiệp, có tổ chức xuyên quốc gia, ảnh hưởng nghiêm trọng, phá hoại sản xuất nước, gây thất thu ngân sách, thiệt hại người kinh doanh chân chính, ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh.” Trong thực tiễn công tác CBL, GLTM ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp nói riêng bị ảnh hưởng nhiều yếu tố cịn nhiều khó khăn, bất cập hệ thống pháp luật chưa đầy đủ, chồng chéo; Các chế tài xử lý vi phạm:còn chưa đủ mạnh, quy định chưa rõ ràng, cụ thể… khiến việc xử lý vi Lu phạm như:công tác phối hợp đấu tranh lực lượng gặp khó khăn, ận vướng mắc vă Do đó, cơng tác đấu tranh CBL GLTM cấp bách cần thiết n quan chức quản lý Nhà nước kinh tế, ngành Hải quan tà quan’quan trọng Đấu tranh CBL GLTM iệ il nhiệm vụ trọng tâm Ngành Hải quan, khâu cơng tác chun mơn khó khăn nhất, địi hỏi q trình thực phải có kế hoạch cụ thể, giải pháp phù u hợp sáng tạo theo giai đoạn phát triển kinh tế hoạt động XK, NK “ EU Từ khóa: Bn lậu, gian lận thương mại, yếu tố ảnh hưởng H ASBTRACT In recent years, smuggling and trade fraud activities have become increasingly sophisticated and complicated with many methods; professional and organized and transnational procedures have seriously affected, sabotage domestic production, causing loss of budget revenue, damage to genuine traders, affecting the business environment In reality, the anti-smuggling and trade frauds of the Customs in general and Dong Thap Customs Department in particular are affected by many factors and many difficulties and inadequacies due to the legal system is incomplete,