NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Hoạt động cho vay trung, dài hạn của Ngân hàng
1.1 Khái niệm và các nguyên tắc cho vay của NHTM.
1.1.1 Khái niệm tín dụng Ngân hàng.
Thuật ngữ “tín dụng” được hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau Trên cơ sở tiếp cận theo chức năng hoạt động của Ngân hàng thì tín dụng Ngân hàng Thương Mại được hiểu như sau: Tín dụng là một giao dịch về tài sản ( tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay (NHTM) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác) trong đó bên cho vay chuyển gaio tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có nghĩa vụ hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán.
1.1.2 Cỏc nguyờn tắc cho vay của Ngõn hàng. Để vay được vốn Ngân hàng, hay nói cách khác, để lập được mối quan hệ giữa người đi vay và người cho vay, pháp luật các nước đều quy định những nguyên tắc và điều kiện làm cơ sở cho hoạt động Tín dụng Ngân hàng Những nguyên tắc do chính là những nguyên tắc pháp lý về ký kết và thực hiện hợp đồng tín dụng ngân hàng, giữa Ngân hàng và người đi vay (các doanh nghiệp và những người khác) phải tuân thủ những nguyên tắc sau đây:
1.1.2.1 Nguyên tắc vốn vay phải luôn luôn được giá trị vật tư, hàng hoá tương đương làm đảm bảo
Nguyên tắc này biểu hiện ở chỗ yêu cầu của quy luật lưu thông và trong phạm vi của cả nền kinh tế hay trong từng thời điểm cụ thể, khối lượng tiền tệ trong lưu thông phải tương ứng với giá trị khối lượng hàng hoá trong lưu thụng Điều này cú nghĩa là khi cú một tổ chức kinh tế, cỏ nhõn vay vốn ngân hàng đã đưa một khối lượng tiền tệ nhất định vào lưu thông.
Vì vậy, để cân bằng quan hệ hàng - tiền, về phía các doanh nghịêp hay cá nhân phải có một khối lượng vật tư hàng hoá tương đương làm đảm bảo.
Nguyên tắc này đòi hỏi khi vay vốn Ngân hàng phải có một vật tương đương thuộc sở hữu của mình để làm đảm bảo cho vốn vay.
Vật tư làm đảm bảo cho tiền vay Ngân hàng bao gồm các khoản vật tư trong giai đoạn dữ trữ lưu thông (như nguyên vật liệu, nhiên liệu ) hay vật tư đang trong giai đoạn sản xuất (hàng hoá thành phẩm, bán thành phẩm ).
1.1.2.2 Nguyên tắc vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả kinh tế
Vốn vay Ngân hàng cung cấp cho các doanh nghiệp là nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất – kinh doanh Nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp phải gắn với mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh Để được vay vốn bên đi vay phải giải trình với Ngân hàng về mục đích vay vốn, kế hoạch vay vốn, số vốn vay, kế hoạch sản xuất kinh doanh Trên cơ sở xem xét các điều kiện vay vốn và các phương án sản xuất kinh doanh, các luận chứng kinh tế có liên quan đến việc sử dụng vốn mà Ngân hàng sẽ quyết định việc cho vay vốn Theo cơ chế thị trường, Ngân hàng chỉ cho vay vốn đối với những tổ chức kinh tế nào làm ăn có lãi, sử dụng vốn vay đạt hiệu quả kinh tế Thực hiện nội dung của nguyờn tắc này sẽ đảm bảo Ngõn hàng không tài trợ cho các hoạt động trái pháp luật và việc tài trợ đó phù hợp với cơng lĩnh của Ngân hàng, còn bờn đi vay tiến hành hoạt động kinh doanh được bỡnh thường, tránh tình trạng đầu tư sai mục đích, kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn được vốn vay, đảm bảo khả năng hoàn trả vốn vay và lãi suất cho Ngân hàng đúng theo hợp đồng vay vốn.
1.1.2.3 Nguyên tắc vốn vay phải được hoàn trả đầy đủ cả tiền gốc và tiền lãi, theo đúng thời hạn đã quy định
Thực hiện vai trò trung gian của mình, Ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay Với tư cách là người đi vay Ngân hàng tham gia vào các quan hệ pháp luật với tư cách người cho vay (người gửi tiền), do vËy Ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh, vừa phải bảo đảm thu đủ tiền gốc đã cho vay để chi trả cho người gửi tiền vừa phải đảm bảo thu đủ tiền lãi vay (để trang trải cho các chi phí nghiệp vụ, bảo đảm có lợi nhuận thoả đáng theo mục tiêu của một doanh nghiệp) Đây là nguyên tắc áp dụng cho cả Ngân hàng và ngưòi đi vay.
Nguyên tắc này vừa là cơ sở để Ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh và vừa là cơ sở để các doanh nghiệp (người đi vay) tiến hành hạch toán kinh tế trong hoạt động kinh doanh của mình Nguyên tắc này buộc
Ngân hàng và các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn trong cơ chế thị trường.
1.1.2.4 Nguyên tắc phân tán rủi ro
Trong nền kinh tế thị trêng dưới sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế bình đẳng với nhau về pháp lý Họ vừa hợp tác vừa cạnh tranh với nhau Hoạt động trong môi trường vừa thuận lợi, vừa khắc nghiệt đó tất yếu xảy ra hiện tượng là nhiều doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả, phát triển mạnh, đồng thời cũng có những doanh nghiệp bị thua lỗ dẫn tới phá sản Để thực hiện nguyên tắc tránh rủi ro, Ngân hàng phải nghiên cứu kỹ các hồ sơ khách hàng vay vốn bao gồm: khả năng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, sức tiêu thụ của sản phẩm, giá cả hàng hoá hay công nghệ và bí quyết sản xuất để hạn chế đến mức tối thiểu mọi rủi ro đối với các nguồn vốn cho vay.
Trong bốn nguyên tắc trên đây thì nguyên tắc thứ ba (hoàn trả cả vốn gốc và lãi đúng hạn) giữ vị trí chủ đạo Bởi lẽ, việc thực hiện nguyên tắc này phản ánh sự vận dụng quy luật giá trị trong nền kinh tế thị trường, nó làm cho các bên trong quan hệ tín dụng bảo toàn và phát triển được nguồn vốn, việc thực hiện nguyên tắc này tạo cho ngân hàng thu hồi vốn cho vay và lợi nhuận (lói suất ngõn hàng) Đối với cỏc doanh nghiệp, cá nhân và các chủ thể khác (tức bờn đi vay) nguyờn tắc này buộc người đi vay phải cõn nhắc và sử dụng nguồn vốn vay sao cho việc sử dụng nguồn vốn cú hiệu quả, đỏp ứng được mục đích vay vốn
1.2 Các hình thức cho vay của Ngân hàng thương mại.
Ngân hàng thương mại có thể cho vay dưới nhiều hình thức khác nhau Tuỳ theo các tiêu thức phân loại khác nhau mà có một số những hình thức sau:
- Theo mục đích cho vay:
+ Cho vay xây dựng cơ bản
Cho vay xuất nhập khẩu
+ Cho vay theo lãi suất cố định
+ Cho vay theo lãi suất thả nổi
- Theo thành phần kinh tế:
+ Cho vay ngoài quốc doanh
- Theo tài sản bảo đảm:
+ Cho vay có tài sản bảo đảm
+ Cho vay không có tài sản bảo đảm
+ Cho vay ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn dưới một năm và thường được sử dụng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động của các doanh nghiệp và phục vụ nhu cầu sinh hoạt của cá nhân.
+ Cho vay trung hạn: là loại tín dụng từ một đến ba năm, loại tín dụng này được cung cấp để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng và xây dựng các công trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh.
+ Cho vay dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên ba năm, tín dụng dài hạn được sử dụng để cấp vốn cho xây dựng cơ bản như: đầu tư xây dựng các xí nghiệp mới, các công trình thuộc cơ sở hạ tầng (đường xá, bến cảng…)
Thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung dài hạn
2.1.1 Vai trò của tín dụng trung, dài hạn.
Tín dụng trung dài hạn có vai trò rất quan trọng đối với sự phát triển từng doanh nghiệp nói riêng và cả tổng thể nền kinh tế nói chung.
Thứ nhất: Tín dụng trung và dài hạn góp phần phục vụ tiến trình
Công nghiệp hoá- Hiện đại hoá Các khoản tín dụng cung cấp cho các ngành thực hiện đầu tư theo cả chiều rộng và chiều sâu, có trọng điểm hình thành các ngành sản xuất mũi nhọn, xây dựng cơ cấu kinh tế hợp lý, khai thác triệt để các nguồn lực, tập trung phục vụ phát triển kinh tế Đây là một hình thức, một giải pháp đứng đắn, kịp thời để chuyển hoạt động của các ngành kinh tế từ cơ chế cũ sang cơ cấu kinh tế hợp lý, khai thác triệt để mọi thế mạnh của các ngành, tạo ra sức mạnh tổng hợp, đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế. Thông qua định hướng xác định cơ cấu vốn đầu tư cho từng thành phần kinh tế, từng khu vực, vùng kinh tế theo miêu tả đã định, ngân hàng chủ động cung cấp các khoản tín dụng trung dài hạn theo các dự án , các chương trình
6 phát triển kinh tế, để kích thích đẩy nhanh tốc độ chuyển dịch cơ cấu kinh tế đã được xác định theo hướng Công nghiệp hoá- Hiện đại hoá.
Thứ hai: Tín dụng trung, dài hạn cung cấp cho các doanh nghiệp để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mua sắm thiết bị mới hoặc chuyển giao công nghệ, tái đầu tư mở rộng sản xuất, nhất là đầu tư phục vụ sản xuất phát triển kinh tế Tín dụng trung và dài hạn sẽ giúp các doanh nghiệp mở rộng sản xuất, tăng quy mô, nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, tăng khả năng cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường Đây là vấn đề cốt lõi đối với các doanh nghiệp sản xuất, nó không những cho phép doanh nghiệp đứng vững, củng cố vị trí trên thị trường truyền thống mà còn dựa vào thế mạnh mở rộng thị trường mới hạn chế được rủi ro,tăng thu nhập từ đó làm tăng thêm các khoản thu ngân sách nhà nước, góp phần làm cân đối ngân sách, ổn định tiền tệ, kích thích lưu thông hàng hoá, lưu thông tiền tệ, kiềm chế lạm phát.
Như vậy, vốn trung và dài hạn thực sự là người bạn tốt đối với các doanh nghiệp trong quá trình tồn tại và phát triển.
Thứ ba: Tín dụng trung, dài hạn tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển thị trường tín dụng ngắn hạn Cho vay trung, dài hạn sẽ giúp nền kinh tế phát triển cả chiều rộng và chiều sâu, tạo ra những năng lực sản xuất mới, với chu kỳ sản xuất ngắn hơn Do đó, yêu cầu về vốn vay ngắn hạn cho việc đảm bảo vốn lưu động như: tiền mua sắm nguyên nhiên vật liệu, tiền lương công nhân tăng lên Đồng thời các khoản thu nhập “tạm thời” nhàn rỗi trong quá trình sản xuất cũng tăng lên, chu kỳ sản xuất ngắn hạn làm cho chu kỳ các khoản thu cũng ngắn lại Đây là điều kiện cơ sở cần thiết để thị trường vốn ngắn hạn sẽ được mở rộng, phát triển theo phục vụ lại việc phát triển sản xuất kinh doanh.
Thứ tư: Cho vay các khoản trung và dài hạn để đầu tư phát triển sản xuất theo các dự án hoặc thực hiện đầu tư phát trỉên theo chiều sâu là mục đích chính của công tác huy động nguồn vốn quan trọng này Các khoản cho vay trung và dài hạn đi vào xây dựng mới hiện đại hoá từng bước nền sản xuất trong nước, thúc đẩy sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm với các loại sản phẩm đa dạng về mẫu mã, tính năng để tiêu thụ trong nước và xuất khẩu Hàng hoá có sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế thì sẽ thúc đẩy
Nguyễn Thị Thu- TCDN 44E xuất khẩu thu ngoại tệ làm tăng nguồn thu ngoại tệ cho quốc gia, cải thiện cán cân thanh toán quốc tế.
Tín dụng trung và dài hạn có tầm quan trọng đặc biệt đối với tất cả sự nghiệp tăng trưởng và phát triển kinh tế trong những thập niên tới đây, rằng nó có tác động mạnh mẽ đến quá trình Công nghiệp hoá - Hiện đại hoá đất nước, nó tồn tại mối quan hệ ràng buộc và tương quan phụ thuộc nhau giữa năng lực tăng trưởng- phát triển của nền kinh tế với khả năng huy động và sử dụng nguồn vốn trung, dài hạn Các Ngân hàng thương mại cần phải đẩy mạnh và thay đổi cơ cấu huy động vốn theo hướng tăng dần tỷ trọng vốn trung và dài hạn, làm tiền đề để mở rộng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trong giai đoạn tới, phục vụ thành công cho sự nghiệp Công nghiệp hoá- Hiện đại hoá đất nước.
2.1.2 Sự cần thiết phải thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung, dài hạn.
Thẩm định tài chính là rà soát, kiểm tra lại một cách khoa học, khách quan và toàn diện mọi nội dung cơ bản ảnh hưởng trực tiếp tới tính khả thi của dự án vốn vay để từ đó ra quyết định đầu tư, quyết định tài trợ.
Thẩm định tài chính dự án là một công việc đầy ý nghĩa Các bên liên quan trên quan điểm, cách nhìn nhận riêng và lợi ích khác nhau có được từ việc thực hiện dự án đầu tư sẽ có những cách tiếp cận thẩm định khác nhau, mục đích khác nhau và kết quả thẩm định sẽ có ý nghĩa khác nhau đối với mỗi bên. Đối với chủ đầu tư, việc thẩm định tín dụng giúp chủ đầu tư lựa chọn được các dự án đầu tư tốt nhất, có tính khả thi cao, phù hợp với điều kiện, khả năng tài chính hiện có và đem lại cho chủ đầu tư thu nhập thoả đáng để đi đến quyết định đầu tư. Đối với cơ quan quản lý Nhà nước, việc thẩm định sẽ giúp các cơ quan này thấy được tính cần thiết và phù hợp của dự án đầu tư với chiến lược, chương trình, kế hoạch phát triển chung của ngành, địa phương và cả nước Việc thẩm định giúp các cơ quan này xác định hiệu quả sử dụng các nguồn lực của xã hội cho dự án đầu tư, cân đối giữa chi phí và lợi ích dạ án đầu tư mang lại để cấp phép đầu tư.
8 Đối với các nhà tài trợ, việc xem xét cụ thể chi tiết các mặt của dự án đầu tư để nắm được tình hình và hiệu quả do dự án đầu tư mang lại sẽ giúp các nhà tài trợ có quyết định và kế hoạch tài trợ đúng đắn Đối với Ngân hàng, việc tài trợ cho dự án đầu tư là một hoạt động nghiệp vụ, là một phương thức kinh doanh thu lợi nhuận, là hình thức cho vay theo dự án đầu tư, là các khoản cho vay trung, dài hạn, là cơ sở để Ngân hàng cung cấp các sản phẩm dịch vụ Cho vay theo các dự án đầu tư đang là một hoạt động cho vay rất phổ biến của các ngân hàng thương mại Đây là hình thức cho vay số vốn lớn, thời hạn dài và có nhiều biến động Nhưng nếu là một dự án đầu tư tốt ngân hàng sẽ có thu nhập cao và bảo đảm an toàn vốn. Tuy nhiên, xác định được các dự án đầu tư tốt là một công việc công phu, phức tạp song ngân hàng không thể không thực hiện để có các khoản vay chất lượng Về phía Ngân hàng, thẩm định tín dụng nhằm các mục đích quan trọng sau:
- Rút ra các kết luận chính xác về tính khả thi, hiệu quả kinh tế của dự án đầu tư, khả năng trả nợ vay, những rủi ro có thể xảy ra để quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay một cách đúng đắn.
- Tham gia góp ý kiến cho chủ đầu tư tạo tiền đề đảm bảo hiệu quả cho vay, thu được nợ cả gốc và lãi đúng hạn, hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất.
- Làm cơ sở để xác định số tiền cho vay,thời gian cho vay, mức thu nợ hợp lý, tạo điều kiện để doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả.
Có rất nhiều tổ chức có thể tham gia tài trợ cho một số dự án đầu tư nhưng ngân hàng thương mại là một nhà tài trợ quen thuộc, chiếm phần chủ yếu của dự án đầu tư Để đảm bảo an toàn vốn, lợi nhuận hợp lý, tôn trọng pháp luật thì đòi hỏi Ngân hàng phải tiếp tục đổi mới và không ngừng hoàn thiện quy trình thẩm định tín dụng dự án đầu tư.
Nhiệm vụ của cán bộ tín dụng trong quá trình thẩm định là đi sâu tìm hiểu những ưu nhược điểm của dự án đồng thời lập ra những câu hỏi nghi vấn đối với người lập dự án để yêu cầu giải thích thêm nhằm mục đích đảm bảo dự án vững chắc về mọi mặt và hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong quá trình thực hiện dự án.
Trong quá trình thẩm định có nhiều yếu tố liên quan mật thiết với nhau đòi hỏi cán bộ tín dụng phải biết kết hợp các chỉ tiêu, tổng hợp số liệu cả về mặt định tính lẫn định lượng để đưa ra một báo cáo thẩm định đầy đủ và toàn diện, không bỏ sót hay coi nhẹ một nội dung nào.
2.2.1 Thẩm định doanh nghiệp vay vốn.
2.2.1.1 Thẩm định về năng lực pháp lý, lịch sử phát triển
Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung, dài hạn
3.1 Khái niệm về chất lượng thẩm định tài chính
“ Chất lượng” là một khái niệm khá trừu tượng, chịu ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau Theo từ điển thuật ngữ kinh tế học (nhà xuất bản từ điển bách khoa Hà Nội – 2001) thì “ chất lượng là tất cả các đặc tính của một hàng hoá hay dịch vụ đáp ứng được yêu cầu của người mua Vật liệu, kiểu dáng và kỹ thuật chế biến, là những đặc điểm quan trọng của chất lượng, ảnh hưởng đến việc người tiêu dùng mua sản phẩm đó”.
Từ đó có thể hiểu chất lượng thẩm định tài chính trong hoạt động tín dụng của NHTM là khả năng đáp ứng yêu cầu của Ngân hàng về tình hình tài chính của khách hàng cũng như việc đánh giá rủi ro, chi phí và hiệu quả dự án vay vốn thông qua quá trình thẩm định tài chính của cán bộ tín dụng nhằm đảm bảo sự tồn tại và phát triển hoạt động tín dụng của NHTM.
3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung dài hạn.
Thẩm định tài chính dự án đầu tư là một hoạt động nghiệp vụ phức tạp, trải qua nhiều công đoạn xem xét và có một ý nghĩa quan trọng đối với cho vay của ngân hàng Do vậy, đối với ngân hàng một điều luôn được quan tâm là chất lượng thẩm định dự án đầu tư Chất lượng thẩm định dự án đầu tư bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố khác nhau mà ngân hàng muốn nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư cần phải quan tâm.
3.2.1 Nhân tố chủ quan: Đây là những nhân tố nội tại bên trong ngân hàng chi phối ảnh hưởng tới kết quả thẩm định tài chính dự án đầu tư
Con người là nhân tố quyết định chất lượng thẩm định của dự án đầu tư Con người là chủ thể trực tiếp tổ chức và thực hiện hoạt động thẩm định tài chính theo các phương pháp kỹ thuật của mình Kết quả thẩm định tài chính dự án đầu tư là kết quả đánh giá, xem xét chủ quan của con người theo cơ sở khoa học và các tiêu thức chuẩn mực khác nhau Do đó, để có kết quả thẩm định tốt thì phải đặt nhân tố con người lên hàng đầu Nhân tố con người ở đây bao gồm trình độ, kinh nghiệm, năng lực và tư cách đạo đức. Trình độ đó là toàn bộ các kiến thức khoa học mà người thẩm định được đào tạo hoặc tự đào tạo Kinh nghiệm là những gì tích luỹ trong hoạt động thực tế Năng lực là khả năng làm việc và xử lý công việc phụ thuộc vào kiến thức và kinh nghiệm tích luỹ được cũng như tư chất bẩm sinh Tư cách đạo đức của người thẩm định là một nhân tố rất quan trọng chi phối đến chất lượng thẩm định Nhiều dự án đầu tư xảy ra rủi ro không phải là do trình độ năng lực mà là do tư cách đạo đức của người thẩm định.
Con người là nhân tố trung tâm liên kết, phối hợp các nhân tố khác trong thẩm định Con người với trình độ, kinh nghiệm thu nhận các thông tin về dự án đầu tư, sử dụng những kiến thức khoa học, kiến thức thực tế với những phương pháp, kỹ thuật tổ chức tién hành các phân tích, đánh giá dự án, hiệu quả của dự án.
Con người là nhân tố chi phối đến các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định dự án đầu tư Lấy những thông tin gì, từ đâu, chất lượng ra
Nguyễn Thị Thu- TCDN 44E sao hoàn toàn do người thẩm định quyết định, áp dụng kỹ thuật phân tích, phương pháp thẩm định nào, chỉ tiêu nào là phù hợp và chính xác hoàn toàn phụ thuộc vào trình độ, sự lựa chọn và thực hiện bởi người thẩm định.
Như vậy, nhân tố con người (cán bộ thẩm định) là nhân tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng thẩm định nóichung, chất lượng tài chính nói riêng.
3.2.1.2 Thông tin Để có những kết quả tính toán chính xác, hiệu quả dự án đầu tư thì phải dựa trên những thông tin, số liệu đầy đủ, có chất lượng, chính xác về dự án trên nhiều mặt, nhiều góc độ khác nhau Chất lượng và sự đầy đủ những thông tin này phụ thuộc một phần vào việc lập, thẩm định dự án đầu tư của chủ dự án và cung cấp thông tin của các chủ thể liên quan khác, một phần phụ thuộc vào khả năng của ngân hàng trong việc tiếp cận,thu thập các nguồn thông tin khác phục vụ cho công tác thẩm định dự án đầu tư.
Bên cạnh đó, phương pháp thu thập, xử lí, phân tích, lưu trữ và sử dụng thông tin của ngân hàng cũng rất quan trọng Nó ảnh hưởng đến chất lượng thông tin và khả năng đảm bảo thông tin cho công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư.
Có thể khẳng định rằng, nếu không có thông tin hoặc thiếu thông tin thì việc thẩm dịnh tài chính dự án đầu tư không thể thực hiện được hoặc nếu thẩm định trong điều kiện thông tin không đầy đủ, chính xác thì chất lượng thẩm định sẽ thấp, những đánh giá chỉ là chủ quan, cảm tính, không phản ánh một cách khách quan toàn diện bản chất thật của dự án đầu tư Do vây, đối với ngân hàng thương mại làm như thế nào để có được thông tin đầy đủ phục vụ cho thẩm định tài chính là một điều cấp thiết cần được quan tâm. Thiết lập được một hệ thống cung cấp thông tin tốt sẽ trợ giúp cho ngân hàng rất nhiều trong việc nâng cao chất lượng thẩm định nhất là trong thời đại bùng nổ thông tin ngày nay.
Trên cơ sở nguồn thông tin có được từ các dự án đầu tư, ngân hàng thương mại sẽ phải làm gì, làm như thế nào, áp dụng phương pháp kỹ thuật nào để thẩm định với các tiêu chuẩn nào để đánh giá hiệu quả tài chính của dự án là điều rất quan trọng Những phương pháp thẩm định tài chính hiện đại sẽ giúp cho việc phân tích, đánh giá dự án đầu tư được thuận lợi, chính
2 2 xác và toàn diện Hiện nay có rất nhiều phương pháp thẩm định dự án đầu tư khác nhau nhưng việc áp dụng chỉ tiêu nào để vừa bảo đảm tính chính xác, kết hợp được mặt mạnh của các chỉ tiêu vừa phù hợp với tình hình thực tế của mỗi quốc gia, khu vực và mỗi dự án đầu tư cũng như điều kiện cụ thể của ngân hàng sẽ cho những kết quả thẩm định tốt nhất trong khả năng có thể.
Thẩm định tài chính dự án đầu tư là tập hợp của rất nhiều hoạt động khác nhau liên quan và có liên hệ chặt chẽ với các hoạt động khác Do vây, việc sắp xếp tổ chức ra sao để kết hợp được các hoạt động trong một tổng thể, kế thừa, hỗ trợ cho nhau sẽ có tác động đáng kể đến kết quả thấm định. Hơn thế nữa, việc sắp xếp, phân bổ chức năng, nhiệm vụ cho mỗi cá nhân trong các hoạt động tác nghiệp sẽ tạo được động lực, sức mạnh tổ chức. Việc thẩm định theo một trình tự khoa học sẽ liên kết được các cá nhân trong toàn ngân hàng, phát huy được mặt mạnh và hạn chế những mặt yếu của mỗi cá nhân, loại bỏ được các rủi ro nhất là rủi ro về đạo đức nghề nghiệp và rút ngắn được thời gian thẩm định.
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH
Khái quát về hoạt động cho vay trung, dài hạn tại Ngân Hàng Ngoại Thương Vinh
1.1 Khái quát về Ngân hàng.
1.1.1 Lịch sử ra đời của Ngân Hàng Ngoại Thương Vinh.
Ngân hàng Ngoại thương Vinh – Nghệ An được thành lập theo quyết định 15/NH- QĐ ngày 25/1/1989, chuyển phòng ngoại hối Nghệ Tĩnh thuộc chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương tỉnh Nghệ Tĩnh thành chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Vinh (Nghệ Tĩnh), là thành viên trong hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam. Được thành lập nhằm phục vụ hoạt động kinh doanh đối ngoại, thanh toán quốc tế, các dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế trên địa bàn tỉnh Nghệ
An Hiện nay Ngân hàng Ngoại thương Vinh có trụ sở tại 92 Nguyễn Sỹ Sách và có 2 phòng giao dịch Quang Trung, Bến Thuỷ Về cơ cấu tổ chức Ngân hàng Ngoại thương Vinh có:
- Phòng thanh toán xuất nhập khẩu và kinh doanh dịch vụ.
- Phòng kế toán tài chính.
- Phòng kế hoạch tín dụng.
- Phòng hành chính ngân quỹ.
- Tổ thanh toán bù trừ.
Ngân hàng đã không luôn ngừng phát triển, trở thành một trong những chi nhánh hàng đầu của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Với hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, cung cấp các dich vụ tự động hoá cao: VCB ONLINE, thanh toán điện tử liên mạng ngân hàng, hệ thống máy rút tiền tự động ATM Connect 24… hệ thống thanh toán SWIFT toàn cầu và mạng lưới đại lý trên 1400 Ngân hàng tại 85 nước và vùng lãnh thổ trên thế giới, đảm bảo phục vụ tốt các yêu cầu của khách hàng Đặc biệt trong chính sách phát triển , Ngân hàng luôn chú trọng đào tạo một đội ngũ cán bộ năng động, nhiệt tình và tinh thông nghiệp vụ.
Với phương châm “luôn mang đến cho khách hàng sự thành đạt”, mục tiêu của Ngân hàng Ngoại thương Vinh là luôn phấn đấu thành một trong những chi nhánh hàng đầu của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam xây dựng mô hình tổ chức tiên tiến theo các chuẩn mực quốc tế, đa dạng hoá hoạt động, đi đầu về ứng dụng công nghệ Ngân hàng hiện đại nhằm cung cấp những dịch vụ tài chính Ngân hàng chất lượng cao cho mọi thành phần kinh tế sẽ giữ vững niềm tin của đông đảo bạn hàng trong và ngoài nước.
1.1.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây.
Trong những năm qua nền kinh tế trong nước nói chung và kinh tế của tỉnh nói riêng đã có những chuyển biến đáng kể, tốc độ tăng trưởng kinh tế tăng cao tuy nhiên chưa được đồng đều trên các lĩnh vực Trong hoạt động ngân hàng, trên địa bàn hiện có tới 10 tổ chức tín dụng hoạt động, con số này tuy không phải là nhiều nhưng cũng đã gây nên sự cạnh tranh gay gắt trong việc huy động vốn cũng như hoạt động đầu tư và tín dụng đối với Chi nhánh Hoạt động trên một địa bàn có thu nhập bình quân dân cư thấp so với cả nước và trong môi trường cạnh tranh gay gắt của gần chục NHTM khác với các loại hình dịch vụ và phương thức tiếp thị ngày càng đa dạng nhưng nguồn vốn huy động của Chi nhánh trong những năm qua vẫn tăng trưởng Đời sống cán bộ công nhân viên được cải thiện, uy tín của ngân hàng ngày càng được nhiều khách hàng biết đến và mến mộ
1.1.2.1.Công tác huy động vốn và mở rộng đầu tư a) Công tác huy động vốn
Nhận thức được tầm quan trọng của vốn, tạo nguồn vốn là tiền đề để mở rộng thị trường tín dụng, là sống còn của kinh doanh dịch vụ Ngân hàng Ban giám đốc đã bố trí những cán bộ có năng lực và chuyên môn,liên tục cải tiến lề lối làm việc đổi mới tác phong và thái độ phục vụ, đảm bảo chữ tín đối với khách hàng, mở rộng mạng lưới giao dịch, đa dạng hoá các hình thức huy động tạo điều kiện thu hút vốn nhàn rỗi từ các tổ chức và dân cư.
Bảng1 Tình hình huy động vốn của Chi nhánh. Đơn vị : Tỷ đồng
Tổng số Tổng số % Tổng số % Tổng số %
Tổng nguồn vốn huy động
- Huy động từ khách hàng:
* Tiền gửi các tổ chức kinh tế
* Tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu
Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của Chi nhánh NHNT Vinh
Qua bảng số liệu 1 mô tả kết quả huy động vốn của Chi nhánh NHNT Vinh trong thời kỳ 2002-2005 ta thấy tổng nguồn vốn huy động của Ngân hàng tăng đều qua các năm.
Năm 2003, tổng nguồn vốn huy động đạt 1178 tỷ đồng, chỉ đạt 86.05% so với năm 2002, tuy nhiên huy động từ khách hàng tăng 10.2% do: Ngân hàng huy động được lượng vốn nhiều hơn nên vay NHTW ít hơn, giảm nguồn gửi USD có kỳ hạn tại TW, Ngân hàng phát hành nhiều đợt kỳ phiếu, trái phiếu VNĐ với lãi suất cao.
Năm 2004 tổng nguồn vốn huy động đạt 1619 tỷ đồng, tăng 37.44% so với năm 2003, huy động từ khách hàng tăng 23,96% nhưng vay NHTW nhiều hơn (từ 22 tỷ lên 186 tỷ) Năm 2005 tổng nguồn vốn huy động đạt
1750 tỷ đồng, tăng 8,09% so với năm 2004 ,huy động từ khách hàng tăng 8,16% đồng thời vay NHTW tăng 7,53% so với năm 2004.
Trong nguồn vốn huy động thì loại tiền gửi tiết kiệm (gồm cả VNĐ và ngoại tệ) chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn vốn, đây là loại tiền gửi có kỳ hạn bởi vì thông thường thì loại tiền gửi này có lãi suất cao và loại tiền gửi này tăng đều qua các năm Năm 2003 tăng 10,31% so với năm
2002, năm 2004 chiếm 61,27% trên tổng nguồn vốn và tăng 17,4% so với năm 2003, năm 2005 chiếm 59,89% trên tổng nguồn vốn và tăng 5,65% so với năm 2004.
Ngoài huy động từ tiền gửi tiết kiệm thì NHNT Vinh còn huy động từ việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu và các tổ chức kinh tế Tiền gửi các tổ chức kinh tế cũng tăng đều qua các năm, từ 163 tỷ năm 2002 lên 180 tỷ năm
2003 (tăng 10,43%) lên 368 tỷ năm 2004 ( tăng 104,44% so với năm 2003) và đến năm 2005 đạt 414 tỷ, tăng 9,78% so với năm 2004 Còn nguồn vốn huy động từ việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu tăng giảm không đều trong các năm 2002 – 2005.
Từ những số liệu phân tích ở trên cho thấy hoạt động huy động vốn của Chi nhánh là khá tốt, tạo ra một phần nguồn vốn dồi dào để tiến hành hoạt động kinh doanh mà mục đích chính là đáp ứng nhu cầu vốn cho nền kinh tế và điều hoà vốn cho hệ thống Ngân hàng.
Biểu đồ 1 Tình hình huy động vốn của Chi nhánh: Đơn vị : Tỷ đồng
Huy động từ khách hàng
Tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi TCKT
Tiền gửi kỳ phiếu, tráI phiÕu
Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của Chi nhánh NHNT Vinh
2 8 b) Công tác sử dụng vốn:
Một Ngân hàng đạt kết quả tốt không chỉ trong huy động vốn mà còn sử dụng vốn như thế nào Nếu như huy động vốn dồi dào nhưng sử dụng không hết, sử dụng vốn không hiệu quả sẽ gây nên tình trạng ứ đọng vốn hay mất vốn làm giảm hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng và của cả nền kinh tế Cũng như các Ngân hàng Thương mại trong toàn ngành, công tác điều hành vốn của Chi nhánh luôn tuân thủ quy chế quản lý vốn do Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam ban hành và thực hiện tốt phương châm an toàn và hiệu quả Kết quả sử dụng vốn của Chi Nhánh Vinh trong thời gian qua như bảng sau:
Bảng 2: Tình hình sử dụng vốn của Chi nhánh NHNT Vinh. đơn vị : Tỷ đồng
Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh của Chi nhánh NHNT Vinh Đới với hoạt động cho vay thông thường, tổng dư nợ cho vay khách hàng của Chi nhánh Vinh đến 31/12/2003 là 800 tỷ đồng, tăng 32,67% so với cùng kỳ năm 2002 Đến năm 2004 tăng 32,25% so với năm 2003 và năm
Đánh giá chất lượng thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung, dài hạn tại Ngân hàng Ngoại Thương Vinh
Trong những năm gần đây, Ngân hàng Ngoại Thương Vinh đã chú trọng vào công tác này và đã đạt được những hiệu quả đáng khích lệ Bên cạnh đó còn có những hạn chế cần khắc phục và giải quyết.
Theo định hướng chiến lược và chính sách đầu tư của Ngân hàng Ngoại Thương Trung Ương là “tăng trưởng thận trọng – tập trung nâng cao chất lượng tín dụng” nên các nguyên tắc, quy trình về cho vay và thẩm định được cán bộ ngân hàng thực hiện rất đúng đắn với tinh thần trách nhiệm cao. Công tác thẩm đinh tín dụng rất được chú trọng khi xét duyệt cho vay Quy trình thẩm định của Ngân hàng Ngoại Thương Vinh nói riêng và của hệ thống Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam nói chung là một quy trình chặt chẽ và có tính khoa học cao Cán bộ tín dụng không chỉ phải thẩm định về dự án đầu tư mà còn phải thẩm định doanh nghiệp vay vốn khi doanh nghiệp có dự án xin vay vốn Ngân hàng Do công tác thẩm định được tiến hành nghiêm túc nên mặc dù có nợ quá hạn nhưng không có nợ khó đòi.
Ngân hàng cho vay khi cảm thấy dự án có hiệu quả, phương án vay rõ ràng, doanh nghiệp có khả năng trả nợ, không chạy theo tăng trưởng doanh số tín dụng thuần tuý mà đặt yếu tố an toàn tín dụng lên hàng đầu, do vậy từ khâu đào tạo cán bộ, ban hành quy trình đến khâu kiểm tra, kiểm soát, đều được quan tâm rất sát sao.
Năng lực của người vay vốn đặc biệt là khả năng quản lý và khả năng sản xuất kinh doanh đã được Ngân hàng chú ý tới, các khoản tín dụng lớn thường được phê duyệt đối với những khách hàng có đủ năng lực và uy tín. Ngân hàng cũng đã chú ý đến phân tích ngành mà các doanh nghiệp đang hoạt động và cạnh tranh Tại Ngân hàng, mỗi cán bộ tín dụng phụ trách một số doanh nghiệp nhất định Chính nhờ đó cán bộ tín dụng am hiểu về một số chỉ tiêu chung của ngành để so sánh, đối chiếu với các chỉ tiêu đó ở doanh nghiệp.
Công tác thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp được thực hiện đầy đủ theo định kỳ đã giúp Ngân hàng nắm được những thông tin mang tính cập nhật về tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính
Nguyễn Thị Thu- TCDN 44E của khách hàng để từ đó có những biện pháp theo dõi và có thể đưa ra những quyết định cho phù hợp.
Khi cho vay Ngân hàng luôn chú trọng nguyên tắc: vốn vay phải có vật tư hàng hoá và tài sản thế chấp đảm bảo nếu đơn vị vay vốn không phải là doanh nghiệp nhà nước Mặc dù trong việc cho vay thì điều quan trọng là tình hình tài chính của công ty và tính khả thi của dự án, kế hoạch vay vốn nhưng tài sản thế chấp lại là yếu tố đảm bảo cho khoản vay khi có rủi ro xảy ra và đồng thời khi người vay nhận được món vay họ sẽ phải có trách nhiệm hơn đối với các món vay của mình Những trường hợp khách hàng thế chấp bằng tài sản cố định và giấy tờ có giá trị đều được xem xét một cách chặt chẽ và chỉ khi chứng minh được tính hợp pháp và đúng đắn của nó thì Ngân hàng mới chấp nhận.
Thẩm định tài chính dự án đầu tư đã giúp Ngân hàng lựa chọn được những dự án đầu tư có hiệu quả tài chính để cho vay Các báo cáo về nguồn khả năng trả nợ của dự án, lịch trình cho vay, thu nợ, các biện pháp bảo đảm đã phục vụ đắc lực cho hoạt động cho vay của Ngân hàng tạo điều kiện cho việc thu lãi, thu gốc của Ngân hàng và bảo đảm phục vụ khách hàng tốt nhất Qua đó nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động cho vay của Ngân hàng, tạo ra nhiều thuận lợi cho Ngân hàng và tạo được uy tín với khách hàng. Đối với các chủ dự án, các kết quả thẩm định dự án đầu tư với các ý kiến tư vấn đóng góp đã giúp chủ đầu tư hoàn thiện hồ sơ dự án, tuân thủ đúng các quy định của Nhà nước Hơn nữa, nó còn giúp cho chủ dự án tiết kiệm vốn đầu tư, tính đúng tính đủ các chi phí giúp dự án thực hiện thuận lợi, có kế hoạch bảo đảm nguồn, kế hoạch đầu tư, bỏ vốn phù hợp với các điều kiện hiện có của doanh nghiệp, của thị trường cũng như tiến độ đầu tư và có kế hoạch vay vốn, hoàn trả vốn và lãi Ngân hàng hợp lý.
Các chỉ tiêu thẩm định tài chính đang được Ngân hàng Ngoại Thương sử dụng là tương đối hiện đại ở Việt Nam cũng như trên thế giới Các phương pháp tính toán, hệ thống các chỉ tiêu phân tích đa dạng, khoa hoạ, chính xác và phù hợp với các quy định của Nhà nước, với đặc thù hoạt động của Ngân hàng.
Về trang thiết bị, thông tin: Hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu tư nói riêng, thẩm định nói chung đã được sự quan tâm đầu tư thích đáng.
Chi nhánh đã trang bị các máy tính hiện đại cho từng cán bộ thẩm định, một số phần mềm ứng dụng cho soạn thảo, tính toán, lưu trữ đã được đưa vào sử dụng, hỗ trợ cho các hoạt động thẩm định làm tăng đáng kể tốc độ và tính chính xác của các chỉ tiêu thẩm định tài chính.
Thông tin phục vụ cho hoạt động thẩm định tài chính được lưu trữ, thông tin được khai thác từ nhiều nguồn khác nhau: từ các nguồn nội bộ trong Ngân hàng đến các nguồn bên ngoài qua báo chí, các văn bản, tài liệu của các cơ quan liên quan.
Hàng tuần, cán bộ tín dụng lại tổ chức họp để xem xét tình hình hoạt động trong tuần, từ đó nêu ra những hạn chế khuyết điểm và những ưu điểm đã đạt được Đây là một trong những yếu tố quyết định thành công của Chi nhánh trong công tác tín dụng vì qua đó cán bộ tín dụng tự nhìn lại mình và học hỏi kinh nghiệm từ đồng nghiệp.
Trên đây là những mặt đã làm được trong thẩm định tài chính cho vay trung, dài hạn Tuy nhiên, tất cả không ngừng ở đó mà đòi hỏi sự không ngừng đổi mới, nâng cao hiệu quả thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung, dài hạn, góp phần bảo đảm và nâng cao chất lượng kinh doanh của Ngân hàng.
2.2 Một số hạn chế và nguyên nhân.
Qua thực trạng thẩm định tài chính được tiến hành ở NHNT Vinh đồng thời căn cứ vào những cơ chế, chính sách hiện nay đang áp dụng thì công tác thẩm định còn một số vấn đề cần xem xét, đó là:
- Việc xét duyệt các dự án, phương án vay vốn còn chưa thực sự hiệu quả Cán bộ thẩm định chưa được phân theo một chuyên sâu cụ thể để tạo nên những chuyên môn trong việc thẩm định dự án, ví dụ như chuyên môn thẩm định dự án hộ sử dụng, chuyên môn thẩm định dự án doanh nghiệp sản xuất, Chính vì vậy, cho dù học hỏi nhiều nhưng chưa chuyên sâu nên khả năng hiểu biết về các vấn đề đặc trưng của từng ngành, từng nghề xin vay vốn còn bị hạn chế Đặc biệt trong điều kiện nước ta hiện nay, khi mà hoạt động kiểm toán còn rất thiếu dẫn đến sự mất chính xác ở các số liệu kế toán.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRUNG, DÀI HẠN TẠI NHNT VINH
Phương hướng phát triển hoạt động cho vay trung, dài hạn tại
Trong năm 2006, Chi nhánh đã và đang tích cực khẩn trương triển khai nhiều bịên pháp để có những bước chuyển dịch cơ cấu vốn đầu tư, cải tiến, đổi mới trang thiết bị kỹ thuật tiên tiến, hiện đại giúp các doanh nghiệp thành công trong thương trường.
Việc mở rộng và phát triển tín dung trung và dài hạn của NHNT Vinh trong năm 2006 thực hiện theo hướng sau:
- Đẩy mạnh huy động vốn, trong đó chú trọng tăng trưởng nguồn vốn đồng Việt Nam, phấn đấu đến cuối năm 2006 nguồn vốn huy động tăng từ 10% – 12% so với năm 2005.
- Tiếp tục phát triển tín dụng bền vững và hiệu qủa, đạt mức tăng trưởng dư nợ tín dụng từ 8% - 10% so với năm 2005, chú trọng quản trị rủi ro, nâng cao chất lượng thẩm định phương án, dự án vay vốn, tuân thủ các quy trình nghiệp vụ tín dụng nhằm hạn chế phát sinh nợ quá hạn, phấn đấu giữ tỷ lệ nợ quá hạn dưới 2%.
- Chuẩn bị đầy đủ cơ sở vật chất kỹ thuật và nhân sự cho việc triển khai mô hình tín dụng mới.
- Tăng cường đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ chuyên môn, nghiệp vụ. Đảm bảo thực hiện được những định hướng về hoạt động cho vay đã đặt ra, NHNT Vinh cần phải thực hiện đồng bộ nhiều hoạt động khác nhau. Trong đó, một điều rõ ràng là hiệu quả, an toàn, chất lượng tốt nhất, rủi ro thấp nhất chỉ có thể có được trước hết là công tác thẩm định tài chính hồ sơ vay vốn của khách hàng và chất lượng công tác thẩm định là diều tiên quyết.
Nó không phải là điều kiện duy nhất nhưng là điều kiện cơ bản, nền tảng Vì vậy phải tìm ra những giải pháp hoàn thiện và nâng cao chất lượng của công tác này.
Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung và dài hạn tại NHNT Vinh
Qua quá trình xem xét việc thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay trung, dài hạn tại NHNT Vinh thấy được những mặt đã đạt được, những mặt còn tồn tại, hạn chế, tôi xin đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án cho vay trung, dài hạn như sau:
2.1 Hoàn thiện phương pháp thẩm định, chỉ tiêu đánh giá.
Về chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: khi xem xét chỉ tiêu này phải dựa vào chu kỳ sản phẩm để dự đoán khả năng sinh lời trong thời gian tới bởi vì có thể hiện tại doanh nghiệp đang sinh lời nhưng trong tương lai thì không trong trường hợp sản phẩm đang đi vào giai đoạn cuối.
Về phương pháp thẩm định: Ngân hàng phổ cập và tăng cường áp dụng những phương pháp thẩm định tài chính dự án đầu tư hiện đại trên cơ sở hoc hỏi, ứng dụng phương pháp kỹthuật thẩm định tài chính hiện đại của các Ngân hàng hiện đại trên thế giới và áp dụng một cách sáng tạo vào tình hình thực tế của nước ta và của hệ thống Ngân hàng Các phương pháp thẩm định tài chính đều có và trình bày rất kỹ lượng trong nhiều tài liệu khác nhau nhưng vấn đề là sử dụng và ứng dụng vào thực tế công việc.
Ngân hàng cần quan tâm hơn đến vấn đề giá trị thời gian của tiền, phải coi đây là vấn đề mấu chốt trong thẩm định tài chính dự án đầu tư. Ngân hàng cần ứng dụng các chỉ tiêu NPV, IRR Ngân hàng phải coi đây là những phương pháp chủ yếu và phải áp dụng tính toán bắt buộc cho 100% các dự án xin vay tại Ngân hàng Các chỉ tiêu này phải được áp dụng đồng thời để bổ sung, hỗ trợ lẫn nhau và phản ánh chính xác hiệu quả tài chính của dự án đầu tư Ngân hàng nên căn cứ vào các chỉ tiêu này để đánh giá tính khả thi về mặt tài chính của dự án đầu tư và lựa chọn dự án đầu tư để cho vay trên nguyên tắc: Trường hợp chỉ có một dự án thì lựa chọn những dự án đầu tư có NPV dương và IRR lớn hơn lãi suất chiết khấu Khi có nhiều dự án loại trừ nhau thì chọn dự án cho giá trị NPV lớn nhất và IRR lớn nhất và lớn hơn lãi suất chiết khấu.
Lựa chọn dự án đầu tư của doanh nghiệp phải kết hợp với thẩm định kết quả hoạt động sản xuất và tình hình tài chính doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, Ngân hàng nên chú trọng đưa các chỉ tiêu độ nhạy cảm của dự án vào tính toán để xem xét các biến động của các chỉ tiêu IRR, NPV
Nguyễn Thị Thu- TCDN 44E trong điều kiện biến đổi của các yếu tố khác nhau như tỷ giá, giá cả, lãi suất chiết khấu.
2.2 Giải pháp về con người.
Cán bộ tín dụng vẫn là khâu quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh tiền tệ – tín dụng của Ngân hàng Trong điều kiện đổi mới hiện nay, việc nâng cao trình độ nghiệp vụ và kiến thức tổng quát cho cán bộ tín dụng là một yêu cầu cấp thiết Để tăng chất lượng thẩm định món vay, cán bộ tín dụng phải có trình độ, kinh nghiệm và đạo đức nghề nghiệp.
Về trình độ: Cán bộ tín dụng phải có kiến thức cơ bản về kinh tế thị trường, về ngân hàng tài chính Trong đó phải có kiến thức chuyên sâu về tài chính doanh nghiệp, tài hcính dự án, có khả năng tính toán, phân tích các chỉ tiêu chỉ số tài chính, nắm bắt được ý nghĩa, vai trò của từng chỉ tiêu và có những kiến thức, phương pháp thẩm định tài chính hiện đại để ứng dụng vào thực tế từng dự án Bên cạnh đó phải có một khả năng tổng hợp, đánh giá tốt, nhạy bén.
Về kinh nghiệm: Có kinh nghiệm hoạt động thực tế.
Về đạo đức nghề nghiệp: Cán bộ thẩm định phải có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp tốt, trung thực, có tinh thần trách nhiệm, kỷ luật nghề nghiệp cao.
Nghiệp vụ cho vay không chỉ mang tính khoa học mà còn mang tính nghệ thuật Vì vậy, không phải chỉ thông qua báo cáo hay trình bày của doanh nghiệp mà còn phải nắm bắt được khả năng, nhu cầu thực tại và trong tương lai của khách hàng Cán bộ tín dụng cần phải đi khảo sát nghiên cứu tại cơ sở của người vay Mục đích của việc điều tra này là nhằm xác định khả năng sinh lời nói chung của doanh nghiệp và năng lực lãnh đạo của Ban giám đốc Đây chính là nghệ thuật cho vay. Để thực hiện được mong muốn cần có một đội ngũ cán bộ tín dụng giỏi, Ngân hàng cần tiến hành một số việc sau:
Cán bộ tín dụng phải thường xuyên được bồi dưỡng về chuyên môn nghiệp vụ, phải nắm bắt kịp thời những chủ trương, chính sách chế độ thể lệ của ngành Phải thông suốt đường lối phát triển kinh tế của Đảng và Nhà nước trong từng thời kỳ để vận dụng một cách sáng tạo, linh hoạt, có hiệu qủa khi cho vay Bên cạnh đó, những kiến thức về pháp luật thị trường,ngoại ngữ, tin học, là không thể thiếu đối với một cán bộ tín dụng giỏi.
Ngân hàng phải có kế họạch thường xuyên tập huấn, đào tạo ngắn hạn, mở các cuộc kiểm tra trình độ cán bộ, tổ chức các buổi trao đổi kinh nghiệm trong nội bộ Ngân hàng và với các Ngân hàng bạn. Đặc biệt, Ngân hàng phải có chính sách khuyến khích cán bộ tự đào tạo nâng cao trình độ như bố trí về thời gian, trợ cấp học phí, trợ cấp tiền mua tài liệu, cho những cán bộ theo học các lớp tại chức, bằng hai, các kháo học khác ngoài giờ Có chế độ đãi ngộ, thưởng phạt gắn với hiệu qủa công việc Đồng thời phải nghiêm kắhc xử lý những cá nhân vì lý do chủ quan gây thất thoát vốn của Ngân hàng.
Vấn đề tuyển dụng nhân viên: Ngân hàng cần có chính sách tuyển dụng cán bộ hợp lý để có thể thu hút được sinh viên giỏi của các trường có danh tiếng Sau khi tuyển dụng, số cán bộ đó phải được đưa đi đào tạo tiếp vì một cán bộ tín dụng không chỉ đơn thuần là người cho vay vốn mà còn phải là người tư vấn cho khách hàng về khả năng sản xuất kinh doanh, do đó đòi hỏi cán bộ tín dụng vừa nắm chắc chuyên môn, vừa phải có kinh nghiệm thực tế.
2.3 Phát huy vai trò của hội đồng thẩm định:
Cần phát huy vai trò của hội đồng thẩm định trong việc kiểm tra chất lượng công tác thẩm định Như trên đã nói: Chi nhánh chưa có hội dồng tín dụng chính thức trong việc kiểm tra chất lượng thẩm định, thường chỉ thẩm định các dự án đầu tư có vốn vay lớn Tuy nhiên, theo tôi cho vay trung dài hạn không nên phân biệt đâu là dự án lớn, đâu là dự án nhỏ.
Thành lập Hội đồng tư vấn tín dụng: Nâng cao chất lượng tín dụng không ngoài mục đích giảm rủi ro, bảo toàn vốn cho Ngân hàng, tăng tính khả thi của dự án, giảm sự phụ thuộc vào tài sản thế chấp Khi trình độ cán bộ tín dụng đã đạt được một mức nhất định về lĩnh vực mà doanh nghiệp được đầu tư cũng như khả năng hiểu biết về các lĩnh vực khác liên quan, họ có thể trở thành các nhà tư vấn mĩên phí cho doanh nghiệp Điều tất nhiên là chủ đầu tư phải xây dựng đề án thể hiện toàn bộ ý đồ kinh doanh của mình.
Ngân hàng cần thiết lập và tăng cường quan hệ theo ngành dọc với Ngân hàng Nhà nước, các Ngân hàng thương mại khác để kế thừa, trao đổi, học hỏi kinh nghiệm lẫn nhau.
2.4 Nâng cao chất lượng cung cấp thông tin trong thẩm định.
Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính
3.1 Với Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam
- Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam nên mở nhiều lớp đào tạo về thẩm định tài chính dự án đầu tư, kế hoạch sản xuất kinh doanh rộng khắp đến cán bộ tín dụng ở các Chi nhánh.
- NHNT Việt Nam cần có nhiều thông tin hơn nữa để giúp Chi nhánh có nhiều thông tin về doanh nghiệp Về cơ chế tín dụng thì thông thoáng hơn nữa để giúp cho Chi nhánh huy động vốn được nhiều hơn, thành lập
6 4 quỹ đầu tư tín dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ để hỗ trợ vốn cho NHNT Vinh
- Tiếp tục đổi mới cơ cấu đầu tư, nâng tỷ trọng cho vay trung, dài hạn.
- Thường xuyên mở rộng quan hệ, tăng cường sự hợp tác để trao đổi kinh nghiệm và thông tin với các Ngân hàng khác.
- Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường vai trò trong việc hỗ trợ cho việc nâng cao nghiệp vụ thẩm định, trợ giúp về thông tin và kinh nghiệm cho Ngân hàng Thương mại Hàng năm Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức những hội nghị kinh ngiệm toàn ngành để tăng cường sự hiểu biết và hợp tác giữa các Ngân hàng thương mại trong công tác thẩm định.
- Các Ngân hàng quốc doanh cần tăng cường sự hợp tác để trao đổi kinh nghiệm và thông tin.
- Các Bộ, ngành cần nâng cấp trình độ, chất lượng thẩm định dự án đầu tư nhất là về các mặt công nghệ, kỹ thuật, kinh tế xã hội, thị trường để các kết quả này làm căn cứ cho Ngân hàng thẩm định.
- Chính sách đất đai: Đất đai và những công trình xây dựng là những yếu tố không thể được đối với các doanh nghiệp nếu doanh nghiệp không được quyền sử dụng, sở hữu hoặc thuê đất đai và công trình xây dựng cần thiết một cách lâu dài, chắc chắn thì hoạt động sản xuất kinh doanh không thể ổn định Đồng thời doanh nghiệp không đủ tài sản thế chấp khi vay Ngân hàng Do đó, Nhà nước cần ban hành kịp thời các quy định về quyền sử dụng đất hợp lý, thống nhất nhằm mở rộng nguồn tài sản đảm bảo cho doanh nghiệp, ngoài ra Nhà nước nên giải quyết một số vấn đề liên quan chính sách đất đai như: Mở rộng quyền giao đất, cấp đất cho chính quyền địa phương, tiến hành cho thuê hoặc đấu thầu những cơ sở sản xuất bị giải thể, thực hiện chính sách cho thuê đất bình đẳng với tất cả các thành phần kinh tế để sử dụng vào mục đích kinh doanh.
- Nhanh chóng hoàn thiện môi trường pháp lý: Hiện nay, hệ thống pháp luật chung của tất cả nền kinh tế chưa hoàn chỉnh và còn thiếu đồng bộ, do đó môi trường pháp lý của các doanh nghiệp còn nhiều vướng mắc về thủ tục hành chính, nên các doanh nghiệp này gặp rất nhiều khó khăn trong
Nguyễn Thị Thu- TCDN 44E công tác vay vốn Vì vậy, Nhà nước cần sớm hoàn thiện về môi trường pháp lý.
- Nâng cao trình độ hiểu biết của doanh nghiệp về quy trình cho vay: Nếu doanh nghiệp không đáp ứng đầy đủ thủ tục cho vay của Ngân hàng, gây ra sự chậm trễ mất nhiều thời gian cho cả phía Ngân hàng và doanh nghiệp Việc hiểu biết về quy trình cho vay sẽ giúp cho doanh nghiệp xây dựng đựơc dự án có tính khả thi, cung cấp đầy đủ thông tin Ngân hàng yêu cầu, thực hiện quản lý chặt chẽ, tạo sự tin tưởng đối với Ngân hàng thông qua quá trình hạot động và quan hệ vay trả Đồng thời rút ngắn thời gian xin vay, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Chính vì vây, các doanh nghiệp cần chủ động đào tạo, đào tạo lại dưới nhiều hình thức thíhc hợp nhằm trang bị kiến thức chuyên môn, tay nghề, trình độ quản lý nhất là chủ doanh nghiệp. Các hình thức đào tạo có thể là chính quy, tại chức, đào tạo từ xa
- Doanh nghiệp cần chấp hành nghiêm túc pháp lệnh kế toán, thống kê. Hiện nay, việc thực hiện công tác kế toán ở doanh nghiệp vẫn bị các doanh nghiệp xem nhẹ, báo cáo tài chính nộp lên Ngân hàng sơ sài, không đạt yêu cầu hoặc những báo cáo tài chính thiếu minh bạch trung thực và đúng đắn.
Do vậy để đảm bảo thuận lợi cho phía Ngân hàng trong quá trình thẩm định và xét duyệt cho vay, các doanh nghiệp cần thiết phải chấp hànhnghiêm túc pháp lệnh kế toán, thống kê.