Đề tài phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái đến hoạt động xuất nhập khẩu của công ty cổ phần công nghệ phúc bình

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực : PHÙNG ĐỨC ANH Lớp : CQ54/08.04 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÒNG NGỪA RỦI RO TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI ĐẾN HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ PHÚC BÌNH Chun ngành Mã số Giảng viên hướng dẫn : : : TÀI CHÍNH QUỐC TẾ 08 TS LÊ THANH HÀ HÀ NỘI – 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Nếu sai em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Sinh viên thực Phùng Đức Anh SV: Phùng Đức Anh i Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG TÍNH vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TỶ GIÁ HỐI ĐỐI VÀ PHỊNG NGỪA .3 RỦI RO TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 1.1 Các vấn đề tỷ giá hối đoái 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Các nhân tố tác động đến tỷ giá hối đoái 1.2 Rủi ro tỷ giá hối đoái 1.2.1 Khái niệm rủi ro tỷ giá hối đoái hoạt động doanh nghiệp .6 1.2.2 Phân loại rủi ro tỷ giá hối đoái 1.3 Tác động rủi ro tỷ giá hối đoái tới hoạt động xuất nhập 1.3.1 Đối với hoạt động xuất 1.3.2 Đối với hoạt động nhập 1.4 Các biện pháp phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối hoạt động xuất nhập .10 1.4.1 Sử dụng quỹ phòng ngừa rủi ro 10 1.4.2 Sử dụng hợp đồng xuất nhập song hành .11 1.4.3 Sử dụng điều khoản giá linh hoạt 11 1.4.4 Sử dụng công cụ phái sinh tiền tệ 12 1.4.5 Phịng ngừa thơng qua thị trường tiền tệ .13 SV: Phùng Đức Anh ii Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.4.6 Các biện pháp phịng ngừa thay 14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHỊNG NGỪA RỦI RO TỶ GIÁ HỐI ĐỐI TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ PHÚC BÌNH 16 2.1 Tổng quan Công ty CPCN Phúc Bình .16 2.1.1 Thơng tin chung Cơng ty CPCN Phúc Bình 16 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 16 2.1.3 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu 16 2.1.4 Cơ cấu tổ chức, máy công ty 16 2.1.5 Cơ cấu nhân 17 2.2 Tổng quan tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty CPCN Phúc Bình 18 2.2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh Cơng ty CPCN Phúc Bình .18 2.2.2 Hoạt động nhập Cơng ty CPCN Phúc Bình 21 2.3 Các ngoại tệ chủ yếu cơng tác quản lí ngoại tệ Cơng ty CPCN Phúc Bình 24 2.4 Hoạt động tốn quốc tế cơng ty .24 2.5 Ảnh hưởng tỷ giá hối đối đến tình hình xuất nhập doanh nghiệp24 2.5.1 Tình hình biến động tỷ giá thời gian qua 24 2.5.2 Ảnh hưởng rủi ro tỷ giá hối đoái tới hoạt động xuất nhập Cơng ty CPCN Phúc Bình .30 2.6 Các biện pháp phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối mà Cơng ty CPCN Phúc Bình thực .34 2.6.1 Thực công tác dự báo tỷ giá xây dựng quỹ dự phòng rủi ro 34 2.6.2 Bồi dưỡng đào tạo cán bộ, công nhân viên, bồi dưỡng cán phụ trách công tác quản trị rủi ro tỷ giá hối đoái 35 2.7 Đánh giá biện pháp phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái hoạt động xuất nhập công ty 35 SV: Phùng Đức Anh iii Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.7.1 Những mặt đạt 35 2.7.2 Những tồn tại, hạn chế 36 2.7.3 Nguyên nhân .37 2.7.4 Những mặt cần cải thiện .38 CHƯƠNG GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TỶ GIÁ HỐI ĐỐI TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CƠNG TY CPCN .40 PHÚC BÌNH 40 3.1 Chiến lược phát triển mục tiêu phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình .40 3.1.1 Chiến lược phát triển Công ty CPCN Phúc Bình 40 3.1.2 Mục tiêu phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình 41 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình 42 3.2.1 Đa dạng hóa phương thức toán hoạt động nhập 42 3.2.2 Tích cực đàm phán với đối tác việc lựa chọn đồng tiền toán 43 3.2.3 Tăng cường xây dựng mối quan hệ với ngân hàng .44 3.2.4 Sử dụng cơng cụ phái sinh để phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái .45 3.3 Một số kiến nghị .46 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ Ngân Hàng Nhà Nước 46 KẾT LUẬN 48 Phụ Lục 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 SV: Phùng Đức Anh iv Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CPCN Cổ Phần Công Nghệ TGHĐ Tỷ giá hối đoái NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước CBCNV Cán công nhân viên Techcombank TGHĐ SV: Phùng Đức Anh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam Tỷ giá hối đoái v Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG TÍNH Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm gầy (từ 2017- 2019) Bảng 2.2: Tình hình tăng trưởng Cơng ty CPCN Phúc Bình Bảng 2.3: Bảng tổng hợp thị trường nhập Công ty CPCN Phúc Bình Bảng 2.4: Giá trị nhập theo mặt hàng (2017-2019)ĐVT: VND Bảng 2.5: Bảng tổng hợp lãi, lỗ yếu tố tỷ giá giai đoạn 2017 – 2019 Bảng 2.6: Bảng tính lãi/lỗ từ tỷ giá hối đối qua số thương vụ nhập Cơng ty CPCN Phúc Bình năm 2019 SV: Phùng Đức Anh vi Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp SV: Phùng Đức Anh Học viện Tài vii Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH HÌNH 2.1: CƠ CẤU BỘ MÁY CƠNG TY HÌNH 2.2: BIẾN ĐỘNG TỶ GIÁ USD/VND NĂM 2017 HÌNH 2.3: BIẾN ĐỘNG TỶ GIÁ USD/VND NĂM 2018 HÌNH 2.4: BIẾN ĐỘNG TỶ GIÁ USD/VND NĂM 2019 SV: Phùng Đức Anh viii Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh tồn cầu hóa nay, hết, hoạt động xuất nhập dành quan tâm lớn từ phía nhà nước doanh nghiệp Chính xu tất yếu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ln có định hướng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh mình, hướng phát triển phổ biến kết hợp sản xuất nước với hoạt động xuất nhập hàng hóa Hoạt động xuất nhập khơng giúp doanh nghiệp thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mà giúp doanh nghiệp quảng bá sản phẩm doanh nghiệp đến khách hàng nước ngoài, đồng thời thiết lập mối quan hệ làm ăn bền vững với đối tác chiến lược Hiện nay, hầu hết cơng ty ln có phịng xuất nhập khẩu, tùy vào quy mô hoạt động công ty tính chun biệt chức phịng xuất nhập khác Kết thúc kỳ I năm trường Học Viện Tài Chính, với mong muốn trải nghiệm thực tế vấn đề lý luận học nhà trường, tháng vừa qua em thực tập Công Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Phúc Bình theo u cầu quy định nhà trường Bài luận văn tổng kết kết em tiếp thu sau tập Cơng ty CPCN Phúc Bình Đề tài em “Phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối đến hoạt động xuất nhập Công ty CPCN Phúc Bình” Mục đích nghiên cứu SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Chương phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản trị rủi ro tỷ giá hối đoái doanh nghiệp, thực trạng tình hình kinh doanh doanh doanh nghiệp, ảnh hưởng yếu tố rủi ro tỷ giá hối đối đến hoạt động xuất nhập khẩu, cơng tác phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối cơng ty, đánh giá giải pháp phòng ngừa thực SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG GIẢI PHÁP PHỊNG NGỪA RỦI RO TỶ GIÁ HỐI ĐỐI TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÔNG TY CPCN PHÚC BÌNH 3.1 Chiến lược phát triển mục tiêu phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình 3.1.1 Chiến lược phát triển Cơng ty CPCN Phúc Bình Trong bối cảnh nay, kinh tế tồn cầu hóa, cách mạng 4.0 đem đến nhiều thách thức hội cho hoạt động kinh doanh xuất nhập Đây hội thách thức Cơng ty CPCN Phúc Bình địi hỏi cơng ty phải cần phải có chiến lược rõ ràng phù hợp Về sản phẩm: Phát triển đa dạng hóa sản phẩm Ưu tiên cho việc phát triển sản phẩm mạnh (Camera an ninh, báo động, báo cháy, chng cửa có hình, hội nghị truyền hình trực tuyến) thị trường tin dùng Nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, đặc biệt sản phẩm mà cơng ty có tiềm lợi Về thị trường: Đẩy mạnh hoạt động tiếp thị nhằm quảng bá thương hiệu sản phẩm Công ty thị trường Thực tốt sách chất lượng khách hàng để trì phát triển thương hiệu, thị phần Phát huy nguồn lực, đẩy mạnh hoạt động đối ngoại, liên doanh, liên kết với đối tác nước để tiếp cận thị trường quốc tế rộng lớn Tăng cường tìm kiếm đối tác mới, đa dạng hóa nhà cung cấp tìm kiếm bạn hàng để mở rộng thị trường Về khoa học công nghệ: Đẩy mạnh vào việc nghiên cứu hệ thống tích hợp để tăng sức cạnh tranh cho hệ thống điện nhẹ mà công ty cung cấp Nâng cao công nghệ sẵn có, nghiên sản phẩm, giải pháp mà cơng ty có SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mạnh giải pháp: kiểm sốt thân nhiệt, bãi đỗ xe thơng minh, hộ thông minh Về đầu tư: Công ty CPCN Phúc Bình dự kiến q 4/năm 2020 cơng ty xây dựng nhà máy Thái Nguyên với mục tiêu sản xuất sản phẩm mang nhãn hiệu: Made in Vietnam Sản xuất Việt Nam có giá thành rẻ, tăng sức cạnh tranh thị trường Tối ưu hóa lợi nhuận cho cơng ty Về tài chính: Quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, nâng cao lực tài chính, đảm bảo phát triển liên tục, ổn định, vững 3.1.2 Mục tiêu phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình Trong năm vừa qua, sau chịu nhiều ảnh hưởng từ biến động tỷ giá hối đoái tới kết kinh doanh, ban lãnh đạo Cơng ty CPCN Phúc Bình dần có thay đổi nhận thức; từ cơng ty đề mục tiêu phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái với nhiệm vụ cụ thể: Thứ nhất, giao cho phịng tài kế tốn làm đầu mối phối hợp với phòng ban chức khác tìm hiểu thêm cơng cụ phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái; nâng cao tăng cường biện pháp truyền thống thực theo xu hướng tích cực đàm phán cải thiện vị công ty với đối tác Thứ hai, tăng cường hợp tác với ngân hàng phục vụ sở chế mua thông tin dự báo tỷ giá từ ngân hàng để cải thiện nâng cao hiệu dự báo biến động tỷ giá hối đối cơng ty Thứ ba, dự kiến tới hết năm 2020 cơng ty hồn thành chương trình cụ thể tổng quát phòng ngừa rủi ro tỷ giá; với nhiệm vụ: dự kiến tổng chi phí, chi phí tài chính; chi phí hội lợi nhuận từ chênh lệch tỷ giá SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình 3.2.1 Đa dạng hóa phương thức tốn hoạt động nhập Hiện Cơng ty CPCN Phúc Bình sử dụng phương thức tốn phương thức L/C, hình thức tốn phổ biến an tồn Đây phương thức sử dụng để đảm bảo quyền lợi cho bên xuất nhập Khi toán phương thức này, công ty mang theo hợp đồng ngoại thương để thực nghiệp vụ mở thư tín dụng Nếu khơng có ngoại tệ phải có ủy nhiệm chi từ tài khoản tiền nội tệ sang ngoại tệ, đơn xin mua ngoại tệ hợp đồng mua ngoại tệ với ngân hàng Nếu vay vốn kinh doanh phải có tài sản đảm bảo hợp đồng tín dụng, hợp đồng cầm cố chấp lơ hàng, hợp đồng thuê kho… kèm theo chứng từ xin mở thư tín dụng Cơng ty cần thêm số phương thức toán khác như: phương thức toán séc, toán phương thức chuyển tiền, toán theo phương thức nhờ thu Phương thức toán tiền mặt, séc: Séc hay chi phiếu văn kiện mệnh lệnh vô điều kiện thể dạng chứng từ người chủ tài khoản, lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản để trả cho người có tên séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc số tiền định, tiền mặt hay chuyển khoản Phương thức toán chuyển tiền (Remittance): Là phương thức mà khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng quy định SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phương thức toán điện chuyển tiền: Phương thức có mức phí thấp rủi ro cao, cần xem xét kỹ lưỡng việc chấp nhận toán trước tiền đặt cọc, tiền hàng Phương thức toán nhờ thu phương thức toán người bán sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập 3.2.2 Tích cực đàm phán với đối tác việc lựa chọn đồng tiền tốn Trong năm gần đây, cơng ty ngày mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động xuất nhập Đối tác đến từ nhiều quốc gia khác Trung Quốc, Nhật Bản, Mỹ, Đài Loan… Việc gần số đối tác có đề nghị sử dụng đồng tiền khác ngồi đồng dollar Mỹ để thực tốn coi hướng cho Công ty CPCN Phúc Bình Hiện đồng tiền tốn hợp đồng với đối tác dừng lại việc sử dụng đồng USD, thân đồng USD năm trở lại có nhiều biến động ảnh hưởng từ thị trường tài quốc tế Chính vậy, để hạn chế rủi ro tỷ giá hối đối mà tỷ giá USD/VND có diễn biến ngày phức tạp việc cơng ty đa dạng hóa ngoại tệ nhu cầu tất yếu Cơng ty hồn tồn xem xét sử dụng đồng JPY, CNY giao dịch với đối tác Cùng với đó, xu biến động không đồng đồng tiền mạnh giới cho phép sử dụng biện pháp để phòng ngừa giảm thiểu tác động từ biến động tỷ giá hối đoái Việc sử dụng ngoại tệ khác USD tiết kiệm chi phí trung gian, tức tiết kiệm cho nhà xuất khẩu; nhà nhập có điều kiện mua hàng hóa với giá rẻ Ngồi ra, hệ thống ngân hàng Việt Nam sức ép phải mua USD SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phục vụ tốn cho khách hàng phí hội cao Nếu khách hàng sử dụng đồng tiền khác làm cho chi phí hội cho ngân hàng thương mại giảm xuống, ngân hàng có điều kiện giảm phí cho khách hàng q trình tốn với ngân hàng nước 3.2.3 Tăng cường xây dựng mối quan hệ với ngân hàng Cơng ty CPCN Phúc Bình cơng ty mà nhập vấn đề sống cịn Vì chọn ngân hàng uy tín, nhanh, đáng tin cậy việc cần thiết với công ty Ngày nhiều sản phẩm dịch vụ tài mẻ thuận lợi cho khách hàng doanh nghiệp thật khơng nên đơn sử dụng sản phẩm ngân hàng Mỗi ngân hàng có ưu điểm riêng dịch vụ nó, so sánh chi phí giao dịch, tốc độ giao dịch tiện ích… giúp doanh nghiệp có lựa chọn đắn mối quan hệ Cơng ty nên quan tâm nhiều đến tính chất ngân hàng có cung cấp dịch vụ ngoại hối Những đặc điểm quan trọng là: Mối quan hệ đặc biệt với ngân hàng: Các ngân hàng cung cấp dịch vụ quản lý tiền mặt sẵn sàng thực nỗ lực đặc biệt nhằm thực yêu cầu giao dịch loại ngoại tệ khan cho công ty Tốc độ thực hiện: Các ngân hàng có nhiều khả đặc biệt việc thực giao dịch khách hàng Một doanh nghiệp có nhu cầu giao dịch đồng tiền thường ưa thích ngân hàng thực cách nhanh chóng xác cơng việc hành Tư vấn thực trạng thị trường: Một vài ngân hàng cung cấp thơng tin đánh giá tình hình kinh tế hoạt động liên quan đến môi trường tài có ảnh hưởng đến khách hàng Đưa dự báo: Một vài ngân hàng cung cấp thông tin dự báo tỷ giá hối đoái hay triển vọng tương lai kinh tế nước Đặc SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài biệt với cơng ty ngân hàng truyền thống Techcombank – ngân hàng hàng đầu Việt Nam lực dự báo tài chính, dự báo tỷ giá tài trợ ngoại thương Cơng ty CPCN Phúc Bình nên tận dụng lợi 3.2.4 Sử dụng công cụ phái sinh để phòng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối Cơng ty CPCN Phúc Bình sử dụng cơng cụ phái sinh để phịng ngừa rủi ro tỉ giá hối đoái, đẩy mạnh việc sử dụng hợp đồng quyền chọn phí bảo hiểm thấp khả bảo hiểm tốt trường hợp rủi ro ngẫu nhiên Để mở rộng việc sử dụng công cụ phái sinh quản trị rủi ro tỷ giá, công ty cần phải trọng số điểm sau: Công ty nên chủ động nhận dạng đo lường rủi ro tỷ giá phát sinh dịng tiền phải thu/trả, cam kết phát sinh tương lai, rủi ro tỷ giá khác từ hoạt động kinh doanh, đầu tư Từ đó, doanh nghiệp bước thiết lập sách nội rõ ràng bảo hiểm rủi ro tỷ giá Việc bảo hiểm rủi ro tỷ giá giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động kinh doanh (core business) mình, giảm thiểu việc tỷ giá biến động ảnh hưởng tiêu cực tới kết kinh doanh, phát triển bền vững doanh nghiệp Cơng ty cần phải có sách nội rõ ràng bảo hiểm rủi ro thị trường nói chung rủi ro tỷ giá nói riêng (hedging policy) Có sách nội rõ ràng tạo điều kiện cho cán trực tiếp tham gia giao dịch, sách nội khơng rõ ràng chặt chẽ trường hợp kết không mong muốn, đặc biệt trường hợp sử dụng sản phẩm mới, sản phẩm phái sinh họ bị quy trách nhiệm cá nhân Ngồi ra, cơng ty nên trọng phát triển đội ngũ cán chuyên trách, đẩy mạnh tham gia chương trình đào tạo, tiếp cận tìm hiểu sản phẩm mới, đặc biệt công cụ phái sinh để thấy rõ tác dụng, tầm quan trọng việc sử dụng sản phẩm bảo hiểm rủi ro, tạo văn hóa SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chủ động nhận dạng bảo hiểm rủi ro doanh nghiệp 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ Ngân Hàng Nhà Nước Chính phủ NHNN cần bước hoàn chỉnh hành lang pháp lí sách kinh tế phù hợp với giao dịch phái sinh như: tạo điều kiện tối đa cho việc xây dựng thị trường tài đại yếu tố liên quan tới hoạt động quản lý rủi ro giá tài chính, phù hợp điều kiện kinh tế, định hướng phát triển thị trường Việt Nam tương thích với mơi trường pháp lý tài quốc tế nhằm đáp ứng trình hội nhập, tăng cường quy định khuyến khích doanh nghiệp tham gia thị trường tài phái sinh; quan trọng hơn, NHNN cần nghiên cứu ban hành quy tắc giao dịch phái sinh, văn hướng dẫn nghiệp vụ phù hợp để có hành lang pháp lý chung cho hoạt động NHTM Tránh để NHTM thực nghiệp vụ cách riêng lẻ, dẫn đến tình trạng khơng thống nhất, dễ gây tranh chấp có cố xảy ra, hạn chế rủi ro cho NHTM cho doanh nghiệp, việc qui định hạch toán kế toán, thuế phải rõ ràng nhằm tránh thiệt hại cho doanh nghiệp Ngoài ra, NHNN cần tăng cường vai trò thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng NHNN tổ chức, giám sát điều hành nhằm hình thành thị trường mua bán ngoại tệ có tổ chức tổ chức tín dụng thành viên thị trường NHNN tham gia thị trường với tư cách người mua, người bán cuối cùng, thực can thiệp cần thiết mục tiêu sách tiền tệ quốc gia Xây dựng thị trường tài đại yếu tố liên quan tới quản lý rủi ro như: đại đảm bảo tính tương thích với thị trường khu vực quốc tế; đảm bảo tính thống nhất, tương hỗ lẫn thị trường: thị trường sơ cấp thị trường thứ cấp; thị SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trường kỳ hạn, thị trường giao sau, thị trường hoán đổi thị trường quyền chọn; thị trường tài với thị trường khác; đảm bảo đa dạng, đồng có tính cạnh tranh lành mạnh yếu tố thị trường: sản phẩm tài chính, tổ chức tham gia thị trường, phương thức giao dịch với chiến lược phát triển kinh tế đất nước; tạo chế hỗ trợ để đại hố hệ thống thơng tin kinh tế - tài chính, phân hệ thu thập, phân tích, dự báo đề xuất định quản lý rủi ro giá tài nói chung, rủi ro tỷ giá hối đối nói riêng Cùng với đó, việc điều hành tỷ giá trung tâm cần theo hướng tôn trọng yếu tố thị trường, tránh việc điều hành sách, mệnh lệnh hành Thực công khai cách thức điều hành cách thức tỷ giá trung tâm cách minh bạch SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn dịch Covid 19, doanh nghiệp gặp nhiều biến động bất ổn Cơng ty CPCN Phúc Bình với nỗ lực khơng ngừng ban lãnh đạo cơng ty tồn thể cán công nhân viên cố gắng phấn đấu thực mục tiêu trở thành tập đoàn đa quốc gia hệ thống điện nhe Hoạt động phòng ngừa rủi ro tỷ giá công ty đạt số kết song nhìn chung cịn nhiều tồn Dưới góc độ luận văn tốt nghiệp, đề tài đạt kết sau đây: Hệ thống hóa vấn đề rủi ro TGHĐ tác động rủi ro TGHĐ đến hoạt động xuất nhập Phân tích thực trạng phịng ngừa rủi ro TGHĐ Cơng ty CPCN Phúc Bình, kết đạt hạn chế Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường phòng ngừa rủi ro TGHĐ cho Cơng ty CPCN Phúc Bình SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phụ Lục Bảng 2.6: Bảng tính lãi/lỗ từ tỷ giá hối đoái qua số thương vụ nhập Cơng ty CPCN Phúc Bình năm 2019 Ngày Diễn giải Vay NH toán LC: D79Lf55235 (65.639$ x 22.745) Vay NH toán LC: 22/04/201 D1113LD0LA51 (80.927$ x 22.740) Mua USD toán LC: D34TG54776 (156.000$ x 11/05/2019 23.370) 05/04/201 14/05/201 19/05/201 25/05/201 08/06/201 15/06/201 18/06/201 20/06/201 22/06/201 27/06/201 30/06/201 (Mua USD toán LC: 750LU53546 83.000$ x 22.735) Vay NH toán LC: D7DAFG235 (34.356$ x 22.750) Vay NH toán LC: 15GF32855 (75.567$ x 22.770) Vay NH toán LC: F893FG235 (55.942 x 22.790) Vay NH toán LC: D62564FGH (135.863 x 22.795) Mua USD toán LC: A50LU54776 (121.653 x 27.190) Vay NH toán LC: 8GLf55235 (45.787$ x 23.317) Vay NH toán LC: A7HLf55235 (78.673$ x 22.815) Vay NH toán LC: AFGf55235 (45.753$ x 22.850) Mua USD toán LC: AGERU54776 (157.774$ x 22.820) SV: Phùng Đức Anh Tỷ giá tốn Tỷ giá trao thời điểm kí hợp đồng Số tiền toán (USD) Lãi/lỗ (VND) 23.235 23.245 65.639 -656.390 23.230 23.358 80.927 -10.357.888 23.245 23.383 156.000 21.528.000 23.345 23.370 83.000 23.243 22.950 34.356 10.066.308 23.125 22.735 75.567 29.471.130 2.075.000 23.232 23.652 55.942 -23.495.640 14.265.615 23.425 23.320 135.863 23.353 23.490 121.653 23.436 23.217 45.787 16.666.461 10.027.353 23.015 23.353 78.673 -26.591.474 23.450 23.561 22.850 -2.536.350 23.432 23.196 157.774 -37.234.664 Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài (Nguồn: Phịng Tài kế tốn Cơng ty CPCN Phúc Bình) SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Duy Minh Đinh Trọng Thịnh (2013), Giáo trình Tài quốc tế, NXB Tài Báo cáo Tài Cơng ty CPCN Phúc Bình năm 2017, 2018, 2019 Báo cáo phân tích diễn biến tỉ giá USD/VND từ Vietstock.vn SV: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thanh Hà Nhận xét luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Khóa: 54 Tên đề tài: Phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đối đến hoạt động xuất nhập cơng ty CPCN Phúc Bình Điểm: - Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn: Nhận xét luận văn tốt nghiêp Sinh viên: Phùng Đức Anh Lớp: CQ54/08.04 Khóa: 54 Tên đề tài: Phịng ngừa rủi ro tỷ giá hối đoái đến hoạt động xuất nhập cơng ty CPCN Phúc Bình Điểm: -Bằng số: -Bằng chữ: Người nhận xét