Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần dược trang thiết bị y tế bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGUYỄN TRUNG TÍN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGŨN TRUNG TÍN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS Đinh Trọng Thịnh BẮC NINH - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kết nghiên cứu tài liệu nghiên cứu thực tế tác giả Công ty cổ phần Dược - trang thiết bị Y tế Bình Định Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xác được tập hợp từ phịng kế tốn cơng ty chưa được cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Nếu sai tác giả chịu trách nhiệm hồn tồn tính xác thực nguyên luận văn Bắc Ninh, ngày 15 tháng năm 2018 Tác giả Nguyễn Trung Tín ii LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc chân thành tới thày giáo PGS.TS Đinh Trọng Thịnh bảo, hướng dẫn giúp đỡ tơi tận tình suốt thời gian thực hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn Trường Đại học Công nghệ Đông Á Khoa Sau Đại học sở đào tạo, tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu hoàn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến Công ty cổ phần Dược - trang thiết bị Y tế Bình Định quan, cá nhân giúp đỡ nguồn tư liệu phục vụ cho việc thực đề tài Cuối xin cảm ơn gia đình, người thân bạn bè, đồng nghiệp động viên, ủng hộ, giúp tập trung nghiên cứu hồn thành luận văn thạc sĩ Bắc Ninh, ngày 15 tháng năm 2018 Tác giả Nguyễn Trung Tín iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC bảng biểu, sơ đồ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 MỤC ĐÍCH, Ý NGHĨA, YÊU CẦU NHIỆM VỤ CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Mục đích của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.1.3 Yêu cầu nhiệm vụ của phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp 1.2 MỘT SỐ KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.2.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp 10 1.2.2 Khái niệm về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 12 1.3 THÔNG TIN VÀ PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 13 1.3.1 Thông tin phân tích tài chính 13 1.3.2 Phương pháp sử dụng phân tích tài chính doanh nghiệp 19 1.4 NỢI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 25 iv 1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp 25 1.4.2 Phân tích tình hình về khả toán 27 1.4.3 Phân tích về hiệu kinh doanh 31 1.5 CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 34 1.5.1 Nhân tố chủ quan 35 1.5.2 Nhân tố khách quan 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG .37 CHƯƠNG II: THỰC HIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỞ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR) 38 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR) 38 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: 38 2.1.2 Tổ chức bộ máy và quản trị của Công ty: 39 2.1.3 Đặc điểm về sản phẩm 40 2.1.4 Đặc điểm hoạt đợng quản lý tài chính phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Dược - trang thiết bị Y tế Bình Định (Bidiphar) 41 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR) 44 2.2.1 Thực trạng nhận thức của công ty về phân tích tài chính 44 2.2.2 Nội dung và tiêu phân tích tài chính tại Công ty cổ phần Dược trang thiết bị Y tế Bình Định (Bidiphar) 44 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH 71 2.3.1 Kết đạt được 71 2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân .74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 v CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH 80 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH 80 3.2 YÊU CẦU CƠ BẢN CỦA VIỆC HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH 81 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH 82 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống thông tin dùng phân tích tài chính 82 3.3.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tình hình tài 83 3.3.3 Hoàn thiện nội dung và tiêu phân tích 87 3.3.4 Hoàn thiện tổ chức phân tích tài chính 97 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 101 3.4.1 Về phía nhà nước và quan chức 101 3.4.2 Về phía Công ty 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Giải nghĩa Chữ viết tắt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BH Bán hàng BQ Bình quân CCDV Cung cấp dịch vụ CPLV Chi phí lãi vay DN Doanh nghiệp DT Doanh thu HĐKD Hoạt động kinh doanh KP Kinh phí 10 LNST Lợi nhuận sau thuế 11 LNTT Lợi nhuận trước thuế 12 GTGT Giá trị gia tăng 13 PTTC Phân tích tài 14 PT NH Phải trả ngắn hạn 15 TĐT Tương đương tiến 16 TNST Thu nhập sau thuế 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 TS Tài sản 19 TTS Tổng tài sản 20 TSNH Tài sản ngắn hạn 21 TSDH Tài sản dài hạn 22 VCSH Vốn chủ sở hữu 23 SXKD Sản xuất kinh doanh vii DANH MỤC bảng biểu, sơ đồ DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu khái quát tình hình tài Cơng ty cở phần Dược trang thiết bị Y tế Bình Định qua năm 2015 – 2017 47 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần Dược - trang thiết bị Y tế Bình Định qua năm (2015 - 2017) 49 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần Dược - trang thiết bị Y tế Bình Định qua năm 2015- 2017 50 Bảng 2.4 Tài sản nguồn vốn Công ty cổ phần Dược - trang thiết bị Y tế Bình Định qua năm (2015 – 2017) 54 Bảng 2.5 Tình hình đảm bảo nguồn vốn Công ty qua qua năm (2015 – 2017) 55 Bảng 2.6 Phân tích khoản phải thu, phải trả Công ty qua năm (2015 – 2017) 57 Bảng 2.7 Phân tích tỷ trọng khoản tốn Cơng ty 59 Bảng 2.8 Chỉ tiêu đánh giá khả tốn Cơng ty qua năm 2015-2017 60 Bảng 2.9 Kết kinh doanh Công ty qua năm (2015 – 2017) 62 Bảng 2.10 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty qua năm (2015 – 2017) 63 Bảng 2.11 Chỉ tiêu phản ánh sức sản xuất tổng tài sản tài sản ngắn hạn công ty qua năm 2015- 2017 64 Bảng 2.12 Chỉ tiêu phản ánh sức sản xuất vốn chủ sở hữu công ty qua năm 2015- 2017 65 Bảng 2.13 Tỷ suất lợi nhuận Công ty qua năm (2015 – 2017) 67 Bảng 2.14 Ảnh hưởng vốn kinh doanh hiệu suất sử dụng vốn đến doanh thu 68 Bảng 2.15 Ảnh hưởng vốn kinh doanh tỷ suất sinh lợi vốn kinh doanh đến lợi nhuận 69 Bảng 2.16 Ảnh hưởng nhân tố đến tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 70 Bảng 3.1: Báo cáo tình hình tài Công ty 85 Bảng 3.2 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn Công ty 89 viii Bảng 3.3 Hồn thiện phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn 91 Bảng 3.4 Bảng phân tích nhu cầu khả tốn 92 Bảng 3.5 Phân tích khả toán nợ dài hạn 94 Bảng 3.6 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 96 Bảng 3.7 Tở chức phân tích tình hình tài 100 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Biểu đồ doanh thu lợi nhuận Công ty từ 2015 – 2017 87 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mô hình phân tích tài Dupont 24 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý BIDIPHAR 39 Sơ đồ 2.2: Tở chức máy kế tốn công ty 41 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Hồng Anh (2016), “Hồn thiện phân tích tình hình báo cáo tài doanh nghiệp sản xuất liên doanh với nước Việt Nam”, Luận án Tiến si kinh tế, Học viện Tài Cơng ty Cở phần Dược trang thiết bị Y tế Bình Định (2015), Báo cáo tài năm 2015, Bình Định Công ty Cổ phần Dược trang thiết bị Y tế Bình Định (2016), Báo cáo tài năm 2016, Bình Định Công ty Cổ phần Dược trang thiết bị Y tế Bình Định (2017), Báo cáo tài năm 2017, Bình Định Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo dục Việt Nam, Hà Nội Nguyễn Văn Công (2011), “Vận dụng kết hợp phương pháp Dupont với phương pháp thay liên hồn phân tích tài chính”, Tạp chí Kinh tế & Phát triển, Số 167 Nguyễn Văn Cơng, Nguyễn Thị Qun (2016), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nxb Lao động – Xã hội, Hà Nội Lê Thị Hà (2013), “Hoàn thiện phân tích tài cơng ty TNHH mợt thành viên Hoá chất 21”, Luận án Thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Bách khoa Hà Nội 10 Nguyễn Thu Hằng, Nguyễn Năng Phúc (2011), “Đánh giá khái quát tình hình tài Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế & Phát triển, Số 172 11 Hồ Thị Thu Hương (2012) “Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Việt Nam”, Luận án Tiến si kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 12 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2011), Tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 13 Nguyễn Lê Hoa (2017), Hồn thiện Phân tích tài giám sát tài Tập đồn kinh tế nhà nước Việt Nam”, Luận án Tiến si kinh tế, Học viện Tài 14 Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội 15 Nguyễn Thị Ngọc Lan (2016), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp xây dựng phục vụ quản trị tài doanh nghiệp”Luận án Tiến si kinh tế, Học viện Tài 16 Trần Quý Liên (2011), “Xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp nhằm tăng cường cơng tác kiểm tốn”, Tạp chí Nghiên cứu khoa học Kiểm tốn, Số 43 17 Nguyễn Thị Thuận (2017) Về hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, 12/11/2017 tapchitaichinh.vn, Tạp chí Tài 18 Nguyễn Thị Cẩm Th (2013), “Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty chứng khốn Việt Nam”, Luận án Tiến sĩ Kinh tế, Trường Đại học kinh tế quốc dân 19 cao-tai-chinh/ http://apt.edu.vn/course/kiem-toan-noi-bo-doc-hieu-va-phan-tich-bao- PHỤ LỤC Phụ luc 1: Bảng cân đơi kế toán năm 2015 CƠNG TY CỞ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Mã Thuyết CHỈ TIÊU số minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền các khoản tương đương tiền 110 Tiền 31/12/2015 31/12/2014 772.566.356.477 492.865.805.456 210.691.770.915 138.943.070.425 111 53.691.770.915 34.943.070.425 Các khoản tương đương tiền 112 157.000.000.000 104.000.000.000 II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 110.001.393.300 1.393.300 Chứng khoán kinh doanh 121 1.393.300 1.393.300 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 110.000.000.000 - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 272.480.717.129 257.618.296.791 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 255.394.156.873 252.531.873.358 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 30.333.859.132 712.920.151 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 727.446.288 758.302.955 Phải thu ngắn hạn khác 136 4.868.639.231 3.763.068.327 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (18.843.384.395) (147.868.000) IV Hàng tồn kho 140 10 174.194.094.594 94.796.338.978 Hàng tồn kho 141 174.194.094.594 94.796.338.978 V Tài sản ngắn hạn khác 150 5.198.380.539 1.506.705.962 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 4.074.484.027 1.072.425.297 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 787.361.125 434.280.665 Thuế khoản khác phải thu Nhà 336.535.387 - 200 295.366.841.171 303.500.952.627 I Tài sản cố định 220 168.267.550.754 108.434.494.267 Tài sản cố định hữu hình 221 125.594.233.461 68.635.648.980 - Nguyên giá 222 304.474.710.086 107.187.771.779 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (178.880.476.625) (38.552.122.799) Tài sản cố định vô hình 227 42.673.317.293 39.798.845.287 - Nguyên giá 228 44.077.530.900 40.476.421.336 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (1.404.213.607) (677.576.049) II Tài sản dở dang dài hạn 240 21.415.993.585 10.022.219.802 Chi phí xây dựng dở dang 242 21.415.993.585 10.022.219.802 III Đầu tư tài chính dài hạn 250 102.066.301.514 181.902.100.036 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 15 92.868.048.000 168.297.044.312 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 16 16.508.551.907 13.822.851.907 Dự phịng đầu tư tài dài hạn 254 (7.310.298.393) (217.796.183) IV Tài sản dài hạn khác 260 3.616.995.318 3.142.138.522 Chi phí trả trước dài hạn 261 3.616.995.318 3.142.138.522 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 1.067.933.197.648 796.366.758.083 31/12/2015 31/12/2014 nước B TÀI SẢN DÀI HẠN 153 11 (200 = 210+220+240+250+260) NGUỒN VỐN 12 13 14 Mã Thuyết số minh C NỢ PHẢI TRẢ 300 513.788.543.129 486.897.991.560 I Nợ ngắn hạn 310 482.088.746.871 477.902.488.366 Phải trả người bán ngắn hạn 311 151.671.710.228 317.600.516.158 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 15.068.433.475 6.747.211.808 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 28.588.905.096 16.469.080.673 Phải trả người lao động 314 53.490.474.804 14.722.120.514 Phải trả ngắn hạn khác 319 18 80.964.800.872 21.333.123.892 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 19 86.689.211.008 72.027.516.473 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 20 65.615.211.388 29.002.918.848 II Nợ dài hạn 330 31.699.796.258 8.995.503.194 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 31.699.796.258 8.995.503.194 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 554.144.654.519 309.468.766.523 I Vốn chủ sở hữu 410 554.144.654.519 309.468.766.523 Vốn góp chủ sở hữu 411 419.182.790.000 268.627.000.000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 411a 419.182.790.000 268.627.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b - - Quỹ đầu tư phát triển 418 28.242.535.173 6.808.627.786 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 106.719.329.346 34.033.138.737 421a 6.272.621.601 (11.357.713.178) 421b 100.446.707.745 45.390.851.915 1.067.933.197.648 796.366.758.083 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối năm trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG (440=300+400) NGUỒN VỐN 440 17 11 21 22 Phụ luc 2: Báo cáo kết hoạt đông kinh doanh năm 2015 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỢNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Từ 01/3/2014 NĂM 2015 đến 31/12/2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 1.266.145.619.658 1.242.051.786.313 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 41.077.582.725 100.001.880.757 Doanh thu thuần bán hàng cung cấp dịch vụ 10 25 1.225.068.036.933 1.142.049.905.556 26 773.076.920.489 922.122.045.874 451.991.116.444 219.927.859.682 (10=01-02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 28 17.714.871.417 12.166.930.275 Chi phí tài 22 29 15.816.122.703 6.288.733.963 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 5.447.775.250 4.152.363.232 Chi phí bán hàng 25 30 222.095.896.085 139.758.344.967 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 31 102.018.188.723 29.254.707.861 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 129.775.780.350 56.793.003.166 (30=20+(21-22)-(25+26)) 11 Thu nhập khác 31 144.141.603.638 5.740.005.015 12 Chi phí khác 32 61.872.556 3.445.856.713 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 144.079.731.082 2.294.148.302 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 273.855.511.432 59.087.151.468 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 59.090.007.555 13.696.299.553 - - 214.765.503.877 45.390.851.915 hành 16 (Thu nhập)/chi phí thuế thu nhập 52 doanh nghiệp hoãn lại 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 32 33 Phụ luc 3: Bảng cân đôi kế toán năm 2016 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 TÀI SẢN Mã Thuyết số minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền các khoản tương đương tiền 110 Tiền 31/12/2016 01/01/2016 1.022.280.783.188 772.566.356.477 135.539.722.505 210.691.770.915 111 63.039.722.505 53.691.770.915 Các khoản tương đương tiền 112 72.500.000.000 157.000.000.000 II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 274.112.393.300 110.001.393.300 Chứng khoán kinh doanh 121 1.393.300 1.393.300 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 274.111.000.000 110.000.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 372.127.916.079 272.480.717.129 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 319.406.083.735 255.394.156.873 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 57.615.319.272 30.333.859.132 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 585.608.788 727.446.288 Phải thu ngắn hạn khác 136 8.214.722.898 4.868.639.231 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (13.693.818.614) (18.843.384.395) IV Hàng tồn kho 140 231.119.057.042 174.194.094.594 Hàng tồn kho 141 231.119.057.042 174.194.094.594 V Tài sản ngắn hạn khác 150 9.381.694.262 5.198.380.539 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 6.417.269.413 4.074.484.027 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 2.964.424.849 787.361.125 - 336.535.387 Thuế khoản Nhà nước khác phải thu 153 17 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 388.239.547.281 295.366.841.171 I Tài sản cố định 220 235.764.715.145 168.267.550.754 Tài sản cố định hữu hình 221 182.482.309.032 125.594.233.461 - Nguyên giá 222 388.916.546.512 304.474.710.086 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (206.434.237.480) (178.880.476.625) Tài sản cố định vô hình 227 53.282.406.113 42.673.317.293 - Nguyên giá 228 56.427.377.200 44.077.530.900 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (3.144.971.087) (1.404.213.607) 10 11 II Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí xây dựng dở dang 242 III Đầu tư tài chính dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 31.104.990.452 21.415.993.585 31.104.990.452 21.415.993.585 117.683.040.890 102.066.301.514 13 9.361.000.000 - 252 14 92.868.048.000 92.868.048.000 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 15 16.508.551.907 16.508.551.907 Dự phòng đầu tư tài dài hạn 254 14 (1.054.559.017) (7.310.298.393) IV Tài sản dài hạn khác 260 3.686.800.794 3.616.995.318 Chi phí trả trước dài hạn 261 3.686.800.794 3.616.995.318 TỞNG CỢNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 1.410.520.330.469 1.067.933.197.648 31/12/2016 01/01/2016 12 Thuyết NGUỒN VỐN Mã số C NỢ PHẢI TRẢ 300 661.230.683.709 513.788.543.129 I Nợ ngắn hạn 310 612.156.084.540 482.088.746.871 Phải trả người bán ngắn hạn 311 249.650.094.189 151.671.710.228 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 6.551.342.291 15.068.433.475 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 23.567.266.012 28.588.905.096 Phải trả người lao động 314 70.359.021.189 53.490.474.804 Phải trả ngắn hạn khác 319 18 114.865.053.043 80.964.800.872 Vay ngắn hạn 320 19 74.721.502.117 86.689.211.008 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 20 72.441.805.699 65.615.211.388 II Nợ dài hạn 330 49.074.599.169 31.699.796.258 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 343 49.074.599.169 31.699.796.258 D VỚN CHỦ SỞ HỮU 400 749.289.646.760 554.144.654.519 I Vốn chủ sở hữu 410 718.944.389.110 554.144.654.519 Vốn góp chủ sở hữu 411 523.790.000.000 419.182.790.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 523.790.000.000 419.182.790.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 20.921.442.000 - Quỹ đầu tư phát triển 418 41.944.812.218 28.242.535.173 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 132.288.134.892 106.719.329.346 421a 106.719.329.346 6.272.621.601 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối năm trước minh 16 17 21 22 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 421b II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành sản cố định TỞNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) tài 25.568.805.546 100.446.707.745 30.345.257.650 - 431 22.676.735.834 - 432 7.668.521.816 - 440 1.410.520.330.469 1.067.933.197.648 23 Phụ luc 4: Báo cáo kết hoạt đông kinh doanh năm 2016 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỢNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm 2016 Năm 2015 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 1.442.509.289.677 1.266.145.619.658 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 57.607.455.139 41.077.582.725 Doanh thu thuần bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.384.901.834.538 1.225.068.036.933 875.702.436.851 773.076.920.489 509.199.397.687 451.991.116.444 26 (10=01-02) Giá vốn bán hàng cung cấp dịch vụ 11 Lợi nhuận gộp 20 27 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 29 16.213.469.694 17.714.871.417 Chi phí tài 22 30 2.846.788.323 15.816.122.703 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.498.013.037 5.447.775.250 Chi phí bán hàng 25 31 260.803.454.996 222.095.896.085 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 32 90.386.997.007 102.018.188.723 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 171.375.627.055 129.775.780.350 (30=20+(21-22)-(25+26)) 11 Thu nhập khác 31 223.438.352 144.141.603.638 12 Chi phí khác 32 186.788.596 61.872.556 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 36.649.756 144.079.731.082 14 Lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 50 171.412.276.811 273.55.511.432 15 Chi 34.389.506.357 59.090.007.555 137.022.770.454 214.765.503.877 phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 thu nhập 52 33 34 hành 16 (Thu nhập)/chi phí thuế doanh nghiệp hỗn lại 16 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 60 Phụ luc 5: Bảng cân đối kế toán năm 2017 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã Thuyết 31/12/2017 01/01/2017 số minh VND VND 100 1.113.498.798.199 1.022.280.783.188 (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền các khoản tương đương tiền 110 Tiền 96.491.929.027 135.539.722.505 111 53.991.929.027 63.039.722.505 Các khoản tương đương tiền 112 42.500.000.000 72.500.000.000 II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 313.801.393.300 274.112.393.300 Chứng khoán kinh doanh 121 1.393.300 1.393.300 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 313.800.000.000 274.111.000.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 405.932.475.889 372.127.916.079 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 339.169.973.209 319.406.083.735 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 72.424.660.963 57.615.319.272 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 - 585.608.788 Phải thu ngắn hạn khác 136 5.387.280.909 8.214.722.898 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (11.049.439.192) (13.693.818.614) IV Hàng tồn kho 140 289.896.756.500 231.119.057.042 Hàng tồn kho 141 289.896.756.500 231.119.057.042 V Tài sản ngắn hạn khác 150 7.376.243.483 9.381.694.262 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 6.026.658.851 6.417.269.413 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 1.026.515.604 2.964.424.849 323.069.028 - 200 399.975.020.247 388.239.547.281 220 246.926.090.813 235.764.715.145 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B TÀI SẢN DÀI HẠN 153 10 11 12 (200 = 210+220+230+240+250+260) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 194.573.937.101 182.482.309.032 222 445.535.222.752 388.916.546.512 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (250.961.285.651) (206.434.237.480) Tài sản cố định vô hình 227 52.352.153.712 53.282.406.113 - Nguyên giá 228 57.084.211.700 56.427.377.200 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (4.732.057.988) (3.144.971.087) II Tài sản dở dang dài hạn 240 11.268.113.916 31.104.990.452 Chi phí xây dựng dở dang 242 11.268.113.916 31.104.990.452 III Đầu tư tài chính dài hạn 250 134.112.028.917 117.683.040.890 Đầu tư vào công ty 251 16 24.735.429.010 9.361.000.000 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 17 92.868.048.000 92.868.048.000 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 18 16.508.551.907 16.508.551.907 Dự phòng đầu tư tài dài hạn 254 17 - (1.054.559.017) IV Tài sản dài hạn khác 260 7.668.786.601 3.686.800.794 Chi phí trả trước dài hạn 261 7.668.786.601 3.686.800.794 TỞNG CỢNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 NGUỒN VỐN 13 14 15 11 1.513.473.818.446 1.410.520.330.469 Mã Thuyết số minh 31/12/2017 01/01/2017 VND VND C NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) 300 711.179.768.630 661.230.683.709 I Nợ ngắn hạn 310 655.810.641.815 612.156.084.540 Phải trả người bán ngắn hạn 311 196.247.620.157 249.650.094.189 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 31.135.070.338 6.551.342.291 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 12 30.183.981.936 23.567.266.012 Phải trả người lao động 314 20 40.739.386.772 70.359.021.189 Phải trả ngắn hạn khác 319 21 91.297.260.308 114.865.053.043 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 22 195.699.732.056 74.721.502.117 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 23 70.507.590.248 72.441.805.699 II Nợ dài hạn 330 55.369.126.815 49.074.599.169 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 55.369.126.815 49,.74.599.169 D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 802.294.049.816 749.289.646.760 19 24 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn góp chủ sở hữu 775.752.114.778 718.944.389.110 411 523.790.000.000 523.790.000.000 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 411a 523.790.000.000 523.790.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 20.921.442.000 20.921.442.000 Quỹ đầu tư phát triển 418 57.686.233.807 41.944.812.218 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 3.354.438.971 132.288.134.892 421a 132.288.134.892 106.719.329.346 421b 41.066.304.079 25.568.805.546 26.541.935.038 30.345.257.650 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối năm trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ 25 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 20.247.177.170 22.676.735.834 432 6.294.757.868 7.668.521.816 439 - - Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 26 E LỢI ÍCH CỞ ĐƠNG KHƠNG KIỂM SỐT TỞNG CỢNG (440=300+400) NGUỒN VỐN 440 1.513.473.818.446 1.410.520.330.469 Phụ luc 6: Báo cáo kết hoạt đơng kinh doanh năm 2015 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC - TRANG THIẾT BỊ Y TẾ BÌNH ĐỊNH (BIDIPHAR BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 03 năm 2016 CHỈ TIÊU Mã số Năm 2017 Năm 2016 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 1.459.521.443.028 1.442.509.289.677 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 71.294.044.621 57.607.455.139 Doanh thu thuần bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.388.227.398.407 1.384.901.834.538 (10=01-02) Giá vốn hàng bán 11 897.554.931.536 875.702.436.851 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 490.672.466.871 509.199.397.687 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 18.772.404.340 16.213.469.694 Chi phí tài 22 9.756.784.013 2.846.788.323 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 6.828.194.142 4.498.013.037 Chi phí bán hàng 25 210.957.435.113 260.803.454.996 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 92.776.906.480 90.386.997.007 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 195.953.745.605 171.375.627.055 (30=20+(21-22)-(25+26)) 11 Thu nhập khác 31 688.750.946 223.438.352 12 Chi phí khác 32 22.626.147 186.788.596 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 666.124.799 36.649.756 14 Tởng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 196.619.870.404 171.412.276.811 51 39.205.654.511 34.389.506.357 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 hành (Thu nhập)/chi phí thuế thu nhập 16 doanh nghiệp hỗn lại 52 - - 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 157.414.215.893 137.022.770.454 (60=50-51)