Quản lý tài chính tại trường mầm non long châu yên phong bắc ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐƠNG Á NGUYỄN THỊ NHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG MẦM NON LONG CHÂU – YÊN PHONG – BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN BẮC NINH, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐÔNG Á NGUYỄN THỊ NHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG MẦM NON LONG CHÂU – YÊN PHONG – BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS: Nguyễn Thị Thủy BẮC NINH – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng: Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Bắc Ninh, tháng … năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhiệm i LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn: Hội đồng khoa học Đại học công nghệ Đông Á, giảng viên Đại học cơng nghệ Đơng Á tận tình giảng dạy hướng dẫn trình học tập nghiên cứu Xin cảm ơn ban giám hiệu, cô giáo, bậc phụ huynh trường mầm non Long Châu, huyện Yên Phong tận tình giúp đỡ, cung cấp tài liệu, tạo điều kiện, đóng góp nhiều ý kiến cho nội dung nghiên cứu đề tài Đặc biệt, Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Thủy, người tận tình bồi dưỡng kiến thức, lực tư duy, phương pháp nghiên cứu trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng trình thực hiện, song luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp, trao đổi thầy cơ, bạn đồng nghiệp độc giả để luận văn hoàn thiện đề tài có giá trị thực tiễn cao Xin chân thành cảm ơn! BắcNinh, tháng … năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhiệm ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu 2.1 Các nghiên cứu nước 2.2 Các nghiên cứu nước 2.3 Đánh giá chung Mục tiêu nghiên cứu 3.1 Mục tiêu chung 3.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng nghiên cứu 4.1 Đối tượng 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp xử lý tổng hợp số liệu 5.3 Phương pháp phân tích số liệu 5.4 Phương pháp chuyên gia Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI 11 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài đơn vị nghiệp có thu .11 iii 1.1.1 Những vấn đề quản lý tài .11 1.1.2 Vai trị quản lý tài phát triển nghiệp giáo dục đào tạo 14 1.1.2 Nội dung công tác quản lý tài sở giáo dục 19 1.2.2 Quản lý chi 22 1.1.3 Quy trình quản lý tài sở giáo dục 24 1.1.4 Nội dung công tác kế toán sở giáo dục 28 1.1.5 Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài sở giáo dục mầm non .36 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý tài kế tốn trường mầm non 39 1.2.1 Văn pháp luật quản lý tài kế tốn trường mầm non .39 1.2.2 Tình hình quản lý tài trường mầm non .40 1.2.3 Kinh nghiệm quản lý giáo dục quản lý tài sở giáo dục mầm non 42 1.2.4 Bài học rút cho trường mầm non Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh quản lý tài 44 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG MẦM NON LONG CHÂU, YÊN PHONG, BẮC NINH .46 2.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 46 2.1.1 Ví trí địa lý Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh .46 2.1.2 Đặc điểm trường mầm non Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh 47 2.2 Thực trạng quản lý tài trường mầm non Long Châu 51 2.2.1 Quản lý thu 51 2.2.2 Quản lý chi 56 2.2.3 Công tác kiểm tra, toán thu chi 69 2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý tài trường mầm non Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh 72 2.3.1 Cơ chế sách 72 iv 2.3.2 Trình độ cán quản lý trường .72 2.3.4 Bộ máy quản lý tài .73 2.3.5 Quy mô trường 74 2.4 Đánh giá quản lý tài trường mầm non Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh 74 2.4.1 Ưu điểm 74 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân .77 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG MẦM NON LONG CHÂU, YÊN PHONG, BẮC NINH .82 3.1 Hồn thiện máy quản lý tài kế toán 82 3.2 Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao lực vai trị quản lý tài trường 83 3.3 Hoàn thiện quy chế chi tiêu nội 84 3.4 Nâng cao hiệu khai thác nguồn thu nghiệp 85 3.5 Tăng cường hoạt động tra, kiểm tra, kiểm sốt quản lý tài 87 3.7 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý tài 91 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC .98 v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình nguồn nhân lực trường 49 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất trang thiết bị trường 50 Bảng 2.3 Quy mô lớp số học sinh 50 Bảng 2.4 Lập dự toán thu trường mầm non Long Châu 52 Bảng 2.5 Nguồn thu khác trường mầm non Long Châu 55 Bảng 2.6 Lập dự toán chi trường mầm non Long Châu 58 Bảng 2.7 Lập dự toán chi cho toán cá nhân trường 59 Bảng 2.8 Trường mầm non Châu Long thực chi cho CBCNV 65 Bảng 4.9 Chi phí sở vật chất trang thiết bị 66 Bảng 2.10 Chi chương trình mục tiêu quốc gia giáo dục đào tạo 67 Bảng 2.11 Các khoản chi khác trường mầm non Châu Long 68 Bảng 2.12 Quyết toán thu chi trường mầm non Long Châu 69 Bảng 2.13 Trình độ cán quản lý 73 Bảng 2.14 Ý kiến đánh giá cán giáo viên tình hình thực thu trường mầm non Long Châu 75 Bảng 2.15 Ý kiến đánh giá cán giáo viên tình hình thực chi trường mầm non Long Châu 76 Bảng 2.16 Đánh giá cán quản lý tài trường mầm non Long Châu 77 Bảng 2.17 Đánh giá PHHS quản lý chi sở vật chất, trang thiết bị 78 Bảng 2.18 Đánh giá PHHS quản lý chi học phí, bán trú khoản thu khác 79 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Nguồn tài cho sở giáo dục đào tạo 19 Sơ đồ 1.2 Nội dung chi sở giáo dục đào tạo 22 Sơ đồ 1.3 Quy trình quản lý thu 25 Sơ đồ 1.4 Quy trình quản lý chi 27 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức trường 48 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ lập dự toán thu 52 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Giải thích CBGV Cán giáo viên NCKH Nghiên cứu khoa học CSVC Cơ sở vật chất XDCB Xây dựng NSNN Ngân sách nhà nước GDĐT Giáo dục đào tạo QLTC Quản lý tài CTMT Cơng trình mục tiêu KTXH Kinh tế xã hôi 10 NCKH Nghiên cứu khoa học 11 LĐSX Lao động sản xuất 12 BHTT Bảo hiểm thân thể 13 KBNN Kho bạc nhà nước 14 NSNN Ngân sách Nhà nước 15 CMHS Cha mẹ học sinh 16 BHXH Bảo hiểm xã hội 17 BHYT Bảo hiểm y tế 18 BHTN Bảo hiểm thân thể 19 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 20 TSCĐ Tài sản cố định 21 CCDC Công cụ dụng cụ 22 CBCNV Cán công nhân viên 23 HĐND Hội đồng nhân dân 24 PHHS Phụ huynh học sinh 25 UBND Ủy ban nhân dân viii TÀI LIỆU THAM KHẢO Alan, R., 1979 Public Finance in Theory and Practice, Tài cơng – Lý thuyết thực tiễn 6th edition, Weidenfeld and Nicolson Publisher, London, the United Kingdoms Bùi Hồng Quang (2002), Tiếp tục đổi quản lý Ngân sách giáo dục đào tạo nước ta nay, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh Clay G Wescott, Nguyễn Hữu Hiếu, Vũ Quỳnh Hương, 2009, Quản lý tài cơng: tăng cường hiệu điều hành quản lý nhà nước Chính Phủ (2006) Nghị định số 43/2006/NĐ-CP quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập, Chính phủ ban hành ngày 25 tháng năm 2006 Dương Đăng Chinh Phạm Văn Khoan (2009) Giáo trình quản lý tài cơng Nhà xuất Tài Chính Đặn g Văn Du, 2004 Các giải pháp nâng cao hiệu đầu tư tài cho đào tạo Đại học Việt Nam Luận án Tiến sĩ Kinh tế Học viện tài Holley, U., 2007 Public Finance in Theory and Pracetice, Tài cơng –Lý thuyết thực tiễn 2nd edition, South –Western College Publisher, Califonia, the USA Nguyễn Duy Tạo (2000), Hoàn thiện quản lý tài trường đào tạo cơng lập nước ta nay, Luận án Thạc sĩ khoa học Kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Bình, 2018, “Quản lý tài trường phổ thông trung học địa bàn huyện Lương Tài tỉnh Bắc Ninh” 95 10 Nguyễn Thị Huyền, 2017, “Giải pháp tăng cường quản lý tài trường phổ thông trung học địa bàn thành phố Bắc Ninh Tỉnh Bắc Ninh” 11 Nguyễn Thị Lan (2015) Phát triển giáo dục đào tạo theo tinh thần xã hội hố, Tạp chí lý luận trị 12 Nguyễn Văn Thuận (2015) Hoàn thiện quản lý tài trường đào tạo cơng lập nước ta nay, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh 13 Nguyễn Xuân Tiến – Nguyễn Thị Tâm (2010) “Giáo trình kế tốn hành nghiệp” NXB tài 14 Phạm Thị Lan Anh Trần Thị Minh Nguyệt (2005) Lý thuyết tài Nhà xuất Hà Nội 15 Phạm Văn Ngọc, 2006 Đổi cơ chế quản lý tài Đại học Quốc gia Hà Nội đáp ứng yêu cầu phát triển đến năm 2015 tầm nhìn 2025 Hà Nội 16 Phạm Văn Khoan Nguyễn Trọng Thản (2010) Giáo trình Quản lý Tài quan nhà nước đơn vị nghiệp công NXB Tài Chính 17 Phan Thanh Vụ, 2004 Thực trạng giải pháp hồn thiện quản lý tài Đại học Thái Nguyên Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế 18 Quy chế chi tiêu nội trường mầm non Long Châu, Yên Phong Bắc Ninh, 2107 19 Trần Thị Thu Hà (1993), Đổi hoàn thiện chế quản lý ngân sách hệ thống giáo dục Quốc dân, Luận án Phó tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội 20 Trần Xuân Hải (2000), Giải pháp vốn đầu tư phát triển nghiệp đào tạo giai đoạn Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội 96 21 Việt Tuấn, 2018, Quản lý, sử dụng khoản thu trường học công lập: Nhiều lúng túng, bất cập, https://baomoi.com/quan-ly-sudung-cac-khoan-thu-trong-truong-hoc-cong-lap-nhieu-lung-tung-batcap/c/23937312.epi, truy cập 14/11/17 07:11 GMT+7 22 Vũ Thị Minh, Nguyễn Văn Huy, 2018 Một số vấn đề quản lý tài trường đại học công lập, Đại học kinh tế quản trị kinh doanh thài nguyên 97 PHỤ LỤC Phiếu điều tra cơng tác quản lý tài trường mầm non Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh (Mẫu 01: Cán quản lý tài cán làm việc trường) Phần I Thông tin chung Họ tên:…………………………………… Tuổi:………… Giới tính: Nam ; Nữ Nơi nay:……………………………………………………… Làm việc trường: ………………………………………………… Chức vụ: Trình độ chun mơn nghiệp vụ: Trung cấp Cao đẳng Đại học Trên đại học Hình thức đào tạo: Chính quy Tại chức Trình độ lý luận trị: Cao cấp Sơ cấp Trung cấp Hiện có làm việc chun mơn đào tạo? Có Khơng Số năm làm việc trường:…………… Số năm giữ chức vụ tại……………… Phần II Cơng tác hoạt động nhà trường Xin Ơng/bà cho biết ý kiến công tác quản lý thu tài trường? Nội dung Có Có tham gia xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ? Việc thu đơn vị có thực theo quy chế? Cơng tác thu, chi có báo cáo trước hội nghị 98 Không Không biết công nhân viên chức hàng năm? Công tác thu khoản thu, nguồn thu có cơng khai minh bạch cho cán bộ, giáo viên? Xin Ơng/bà cho biết đánh giá tình hình thực chi trường? Nội dung Sử dụng minh bạch nguồn kinh phí Rất Mức đánh giá Phù Bình Khơng phù hợp thườn phù hợp khơng hợp g Rất phù hợp Sử dụng không lẫn lộn nguồn kinh phí Sử dụng linh hoạt nguồn kinh phí Sử dụng nguồn kinh phí quy định theo dự toán Quản lý chi tiết kiệm Quản lý chi đạt hiệu Xin Ông/bà cho biết Cơng tác quản lý tài trường có thuận lợi, khó khăn gì? ………………………………………………………………………… Ngun nhân khó khăn gì? ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Để nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài thời gian tới, theo Ông/bà cần phải tập trung vào nội dung biện pháp nào? ………………………………………………………………………… Ghi chú: ông/bà đánh dấu (X) vào ô lựa chọn câu hỏi Xin chân thành cám ơn! 99 Phiếu điều tra cơng tác quản lý tài trường mầm non Long Châu, Yên Phong, Bắc Ninh (Mẫu 02: Phụ huynh học sinh) Phần I Thông tin chung Họ tên………………………………………………Tuổi……… - Giới tính: Nam [ ] Nữ [ ] Nơi nay:……………………………………………………… Nghề nghiệp: Trình độ chun mơn nghiệp vụ: Phần II Công tác hoạt động nhà trường Anh chị có quan tâm đến nội dung liên quan đến cơng tác quản lý tài trường em học khơng? Có Khơng Anh chị cho biết đánh giá việc lấy ý kiến nguồn thu trường? Mức đánh giá Nội dung Rất phù Phù hợp hợp Bình thường Khơng Rất không phù hợp phù hợp Thông báo nguồn thu Lấy ý kiến phản hồi Tiếp nhận ý kiến phản hồi Thực hoạt động thu Anh chị đánh giá nguồn thu trường? Nội dung Rất phù hợp Phù hợp Các khoản học phí Các khoản thu bán trú Các khoản thu hỗ trợ Các loại quỹ 100 Bình thường Khơng phù hợp Rất khơng phù hợp Theo anh chị tồn kẽ hở quản lý tài trường? Nhà trường thực nghiệp vụ không theo quy định Các nhân viên lợi dụng quyền lực để trục lợi Việc quản lý chi không với thực tế phát sinh Khơng có ý kiến Ý kiến khác, xin cho biết cụ thể Anh chị có đề xuất cho cơng tác quản lý tài trường thời gian tới? ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Ghi chú: ông/bà đánh dấu (X) vào ô lựa chọn câu hỏi Xin chân thành cám ơn! 101 Mục lục : 2.1 Sổ quỹ tiền mặt PHÒNG GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HUYỆN YÊN PHONG Trường Mầm non Long Châu SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 04 năm 2017 Tài khoản: 1111 - Tiền Việt Nam Quỹ TM: 0901 - Thu học phí Chứng từ Số Ngày Thu Chi Tài khoả n đối ứng Nội dung CTGS Số dư đầu kỳ 12/04/2017 12/04/2017 HP02 HP02 02HP Người lập biểu Nguyễn Thị Nhiệm 02HP Số tiền Thu Tồn quỹ Chi 0 5111 111.280.000 111.280.000 1121 111.280.000 Tổng cộng phát sinh 111.280.000 111.280.000 Lũy cuối kỳ 111.280.000 111.280.000 Tiền học phí năm học 20162017 Nộp tiền học phí năm học 2016-2017 Phụ trách kế toán Nguyễn Thị Nhiệm 102 Ngày tháng năm Hiệu trưởng Nguyễn Thị Thúy Hà Phụ lục: 2.2 Giấy rút dự tốn rút lương Khơng ghi vào Mẫu số: C2-02a/NS khu vực (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản Ứng trước chưa đủ đk toán  Tiền mặt Ứng trước đủ đk toán  KB Tiền mặt NH Đơn vị rút dự toán: TRƯỜNG MẦM NON LONG CHÂU Tài khoản: 9523.3.1109431 Tại KBNN: Kho bạc nhà nước huyện Yên Phong Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Mã Mã Mã Mã NDKT chương ngành KT (1) (2) (3) (4) (5) (6) Thanh toán tiền lương theo ngạch bậc T12/2017 6001 622 071 13 114.664.000 6051 622 13 8.935.700 Thanh toán tiền phụ cấp chức vụ T 12/2017 6101 622 071 13 2.449.800 Thanh toán tiền phụ cấp ưu đãi nghề 12/2017 6112 622 071 13 47.160.700 Thanh toán tiền phụ cấp thâm niên T12/2017 6115 622 071 14 8.875.100 Nội dung tốn Thanh tốn tiền cơng trả cho vị trí lao động thường xuyên theo hợp đồng T12/2017 nguồn Số tiền NSNN 071 Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Một trăm tám mươi hai triệu không trăm tám mươi 182.085.300 PHẦN KBNN GHI Nợ TK: lăm nghìn ba trăm đồng./ Đơn vị nhận tiền: Trường Mầm non Long Châu Có TK: Nợ TK: Địa chỉ: Long Châu – Yên Phong – Bắc Ninh Có TK: Tài khoản: ………………Tại KBNN (NH): ………………………… Nợ TK: Hoặc người nhận tiền: Lê Thị Nga Có TK: Số CMND:125013003 Cấp ngày: 08/11/2012 Nơi cấp: CA tỉnh Bắc Ninh Mã ĐBHC: 103 Đơn vị sử dụng ngân sách Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày … tháng … năm ….Ngày 12 tháng 12 năm 2017 Kiểm soát Kế toán trưởng Phụ trách (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi họ tên) Người nhận tiền KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày…tháng…năm… Thủ trưởng đơn vị KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … THỦ QUỸ KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG 104 Ngày … tháng … năm … Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 2.3: Giấy rút dự toán chuyển khoản Mẫu số: C2-02a/NS Không ghi vào (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày khu vực 28/7/2017 Bộ Tài GIẤY RÚT DỰ TỐN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước chưa đủ đk toán  Ứng trước đủ đk toán     Chuyển khoản Tiền mặt KB Tiền mặt NH Đơn vị rút dự toán: TRƯỜNG MẦM NON LONG CHÂU Tài khoản: 9523.3.1109431 Tại KBNN: Kho bạc nhà nước huyện Yên Phong Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH: Mã Mã ngành KT nguồn NSNN Số tiền (3) (4) (5) (6) 622 071 13 4.932.000 Nội dung toán Mã NDKT Mã chương (1) (2) 6501 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm ( Theo hóa đơn số 0000986 ngày 02/12/2017) Tổng cộng 4.932.000 Tổng số tiền ghi chữ: Bốn triệu Chín trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn./ PHẦN KBNN GHI Đơn vị nhận tiền: Đặng Thị Lộc Nợ TK: Địa chỉ: Thị Trấn Chờ - Yên Phong – Bắc Ninh Có TK: Tài khoản: 260 421 100 000 Nợ TK: Tại KBNN (NH): Ngân hàng nông nghiệp PTNT huyện Yên Phong Hoặc người nhận tiền: Có TK: Nợ TK: Có TK: Số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Mã ĐBHC: 105 Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Ngày 17 tháng 12 năm 2017 Kiểm soát Kế toán trưởng Phụ trách (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi họ tên) Người nhận tiền KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày…tháng…năm… (KÝ, GHI RÕ HỌ TÊN) Thủ trưởng đơn vị KHO BẠC NHÀ NƯỚC (NGÂN HÀNG) B Thanh toán ngày … tháng … năm … THỦ QUỸ KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC 106 Ngày … tháng … năm … Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục: 2.4 Bảng cân đối tài khoản Mã chương: 622 Đơn vị báo cáo: Trường Mầm non Long Châu Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1109431 Số hiệu Tên tài khoản TK A B A.Tài khoản bảng 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 211 TSCĐ hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2118 Tài sản cố định khác 213 TSCĐ vơ hình 214 Hao mịn TSCĐ 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mịn TSCĐ vơ hình 311 Các khoản phải thu 3118 Phải thu khác 331 Các khoản phải trả 3318 Phải trả khác 332 Các khoản phải nộp theo lương 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2017 Số dư đầu kỳ Kỳ Nợ Có Nợ Có Số phát sinh Lũy kế từ đầu năm Nợ Có 36,125,000 4,623,506,970 4,657,021,164 4,623,506,970 4,657,021,164 Nợ Số dư cuối kỳ Có 2,610,806 36,125,000 4,623,506,970 4,657,021,164 4,623,506,970 4,657,021,164 2,610,806 122,789,400 544,268,210 519,934,771 544,268,210 519,934,771 147,122,839 122,789,400 544,268,210 519,934,771 544,268,210 519,934,771 708,856,800 359,602,526 359,602,526 147,122,839 1,068,459,326 98,680,000 98,680,000 410,546,800 359,602,526 359,602,526 770,149,326 94,820,000 94,820,000 104,810,000 104,810,000 15,000,000 10,500,000 10,500,000 25,500,000 332,803,750 155,071,155 155,071,155 487,874,905 326,803,750 152,071,155 152,071,155 478,874,905 3,000,000 9,000,000 6,000,000 3,000,000 1,262,549,870 1,262,549,870 1,262,549,870 1,262,549,870 1,262,549,870 1,262,549,870 1,262,549,870 1,262,549,870 1,248,424,064 1,262,549,870 1,248,424,064 1,262,549,870 14,125,806 1,248,424,064 1,262,549,870 1,248,424,064 1,262,549,870 14,125,806 535,692,200 535,692,200 535,692,200 535,692,200 404,369,700 404,369,700 404,369,700 404,369,700 70,291,500 70,291,500 70,291,500 70,291,500 107 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 334 Phải trả công chức, viên chức 3341 Phải trả công chức, viên chức 461 Nguồn kinh phí hoạt động Mã chương: 622 Đơn vị báo cáo: Trường Mầm non Long Châu Mã đơn vị có quan hệ với ngân sách: 1109431 Số hiệu Tên tài khoản TK A B 4612 Năm 46121 Nguồn kinh phí thường xuyên 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 511 Các khoản thu 5111 Thu phí, lệ phí 5118 Thu khác 661 Chi hoạt động 6612 Năm 66121 Chi thường xuyên Cộng B.Tài khoản ngồi bảng 800 Dự tốn chi hoạt động 810 Dự toán chi thường xuyên 31,722,600 31,722,600 31,722,600 31,722,600 29,308,400 29,308,400 29,308,400 29,308,400 2,000,734,600 2,000,734,600 2,000,734,600 2,000,734,600 2,000,734,600 2,000,734,600 2,000,734,600 2,000,734,600 4,890,113,771 4,890,113,771 4,890,113,771 Kỳ Có Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Số phát sinh Lũy kế từ đầu năm Nợ Có 391,053,050 155,071,155 4,890,113,771 4,890,113,771 370,102,526 4,890,113,771 4,890,113,771 370,102,526 4,890,113,771 4,890,113,771 606,084,421 158,914,400 122,789,400 36,125,000 1,219,463,771 512,669,400 706,794,371 4,890,113,771 4,890,113,771 4,890,113,771 16,849,927,137 1,196,157,210 505,880,000 690,277,210 135,607,839 116,000,000 19,607,839 3,670,650,000 3,670,650,000 Số dư đầu kỳ Nợ Có 882771200 882,771,200 1,196,157,210 505,880,000 690,277,210 155,071,155 16,849,927,137 1,219,463,771 512,669,400 706,794,371 4,890,113,771 4,890,113,771 4,890,113,771 16,849,927,137 16,849,927,137 3,670,650,000 3,670,650,000 3,670,650,000 3,670,650,000 3,670,650,000 3,670,650,000 4,890,113,771 4,890,113,771 4,890,113,771 6,133,806,742 Long Châu, ngày … Tháng … Năm … Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thúy Hà Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Nhiệm 108 6,133,806,742 Phụ lục: 2.5 Sổ chi tiết Mẫu số: S6-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) ĐVCQ: UBND Huyện Yên Phong Đơn vị: Trường Mầm non Long Châu SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Quý IV năm 2017 Nguồn kinh phí: Nguồn kinh phí tự chủ Chương: 622 Loại: 490 Khoản: 491 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng B C A Diễn giải Tiểu mục Ghi Nợ TK661 Ghi Có TK661 D E Mục: 6000 Số dư đầu kỳ 12/12/2017 60 12/12/2017 12/12/2017 61 12/12/2017 Tính lương + phụ cấp tháng 12/2017 Hạch tốn chi phí bảo hiểm từ Chuyển khoản tốn bảo hiểm số 61.1 ngày 12/12/2017 Cộng tiểu mục: 6001 598.481.600 6001 182.085.300 6001 29.008.800 809.575.700 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Nhiệm Nguyễn Thị Nhiệm Nguyễn Thị Thúy Hà 109