Nghiên cứu công tác tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv thuốc lá thăng long, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ THĂNG LONG, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Minh Thùy Sinh viên thực : Nguyễn Thu Chang Mã sinh viên : 1754040042 Lớp : K62A- KTO Khóa học : 2017 - 2021 LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm sâu sắc chân thành nhất, cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến tất cá nhân tổ chức tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập trường đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ quý thầy cô, quý công ty bạn bè Em xin gửi lời cảm ơn đến cô giáo Nguyễn Minh Thùy thầy cô Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh Trường Đại học Lâm Nghiệp truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Là sinh viên lần đầu thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế em nhận giúp đỡ tận tình anh/chị phịng kế tốn phịng, ban khác cơng ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long, tạo điều kiện giúp em có thêm nhiều kiến thức thực tế để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Với điều kiện thời gian kinh nghiệm còn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cô để kiến thức em lĩnh vực hồn thiện đồng thời có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BIỂU vii DANH MỤC MẪU SỔ viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP Những vấn đề chung tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1 Khái niệm thành phẩm, tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.2 Cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .12 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 14 1.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 16 1.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 18 1.2.6 Kế tốn chi phí hoạt động tài 19 1.2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài .21 1.2.8 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác .22 1.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 25 1.2.10 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 26 ii CHƯƠNG 28 ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ THĂNG LONG 28 2.1 Tổng quan Công ty THHH MTV Thuốc Lá Thăng Long 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long .28 2.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh cơng ty .29 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 29 2.2 Tình hình nguồn lực Cơng ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long 35 2.2.1 Tình hình sở vật chất, kỹ thuật công ty .35 2.2.2 Đặc điểm lao động công ty TNHH Thuốc Lá Thăng Long 36 2.2.3 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long năm (2018-2020) .38 2.2.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long năm (2018-2020) 39 CHƯƠNG 42 THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ THĂNG LONG 42 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn công ty 42 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn .42 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 42 3.1.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty .45 3.1.4 Các chế độ kế tốn khác áp dụng cơng ty 46 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long 47 iii 3.2.1 Đặc điểm thành phẩm, phương thức tiêu thụ, phương thức tốn cơng ty 47 3.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán .48 3.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 53 3.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 57 3.2.5 Kế toán chi phí bán hàng 58 3.2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 62 3.2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài 68 3.2.7 Kế tốn chi phí tài .73 3.2.8 Kế toán thu nhập khác 76 3.2.9 Kế tốn chi phí khác .80 3.2.10 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 84 3.2.11 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 88 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long 91 3.3.1 Ưu điểm 91 3.3.2 Nhược điểm 91 3.3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long 92 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ BIỂU 102 iv DANH MỤC VIẾT TẮT Nghĩa đầy đủ Từ viết tắt ATVSLĐ An toàn vệ sinh lao động BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BVMT Bảo vệ môi trường CBCNV Cán công nhân viên CKKD Chiết khấu kinh doanh CP Chi phí CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTCL Giá trị lại GTGT Giá trị gia tăng HH Hàng hóa KPCĐ Kinh phí cơng đồn KQKD Kết kinh doanh KSNB Kiểm sốt nội NG Nguyên giá PCCC Phòng cháy chữa cháy TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định v TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VT Vật tư XDCB Xây dựng XK Xuất XNK Xuất nhập vi DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu 2.1 Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty tính đến ngày 31/12/2020 35 Biểu 2.2 Cơ cấu lao động cơng ty tính đến 31/12/2020 36 Biểu 2.3 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn công ty năm 2018-2020 38 Biểu 2.4 Báo cáo hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2018-2020 41 vii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1 Trích sổ chi tiết tài khoản 632- Giá vốn thuốc điếu tiêu thụ 51 Mẫu sổ 3.2 Trích sổ tài khoản 632- Giá vốn hàng bán 52 Mẫu sổ 3.3 Trích sổ chi tiết tài khoản 51121- Doanh thu bán thành phẩm thuốc điếu 55 Mẫu sổ 3.4 Trích sổ tài khoản 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 56 Mẫu sổ 3.5 Trích sổ chi tiết tài khoản 6417- Chi phí dịch vụ mua ngồi 60 Mẫu sổ 3.6 Trích sổ tài khoản 641- Chi phí bán hàng 61 Mẫu sổ 3.7 Sổ chi tiết tài khoản 6428- Chi phí tiền khác 64 Mẫu sổ 3.8 Trích Sổ tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp 66 Mẫu sổ 3.9 Trích sổ chi tiết tài khoản 515121- Doanh thu hoạt động tài 70 Mẫu sổ 3.10 Trích sổ 515- Doanh thu hoạt động tài 71 Mẫu sổ 3.11 Trích sổ chi tiết tài khoản 635111- Chi phí lãi vay ngắn hạn 74 Mẫu sổ 3.12 Trích sổ tài khoản 635- Chi phí tài 75 Mẫu sổ 3.13 Trích sổ chi tiết tài khoản 71188- Thu nhập khác (phế liệu) 78 Mẫu sổ 3.14 Trích sổ tài khoản 711- Thu nhập khác 79 Mẫu sổ 3.15 Trích sổ chi tiết tài khoản 8118- Các khoản chi phí khác 82 Mẫu sổ 3.16 Trích sổ tài khoản 811- Chi phí khác 83 Mẫu sổ 3.17 Trích sổ chi tiết tài khoản 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 86 Mẫu sổ 3.18 Trích sổ tài khoản 821- Chi phí thuế TNDN 87 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Trình tự hạch tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 14 Sơ đồ 1.3 Trình tự hạch tốn giá vốn hàng bán 16 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 17 Sơ đồ 1.5 Trình tự hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 19 Sơ đồ 1.6 Trình tự hạch tốn chi phí tài 20 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch tốn doanh thu hoạt động tài 22 Sơ đồ 1.8.1 Trình tự hạch toán thu nhập khác 24 Sơ đồ 1.8.2 Hạch toán chi phí khác 24 Sơ đồ 1.9 Trình tự hạch tốn chi phí thu nhập doanh nghiệp 26 Sơ đồ 1.10 Trình tự hạch toán tài khoản xác định kết kinh doanh 27 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long 30 Sơ đồ 3.2: Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty 45 ix Phụ biểu 05 Tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Doanh thu bán hàng hóa 711.477.509 Doanh thu thành phẩm 188.716.573.633 Doanh thu khác 33.112.364 Doanh thu kinh doanh điện lạnh 21.380.365 Tổng 189.482.543.872 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 109 Phụ biểu 06: Phiếu chi số 46 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: 235 Nguyễn Trãi, Thượng Đình, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC PHIẾU CHI Quyển số Ngày 13 tháng 01 năm 2021 Số: 46-PC Nợ TK: 6417 Có TK: 1111 Họ tên: Vũ Thị Vân Thanh Đơn vị: Văn Phòng Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long Lý chi: Thanh tốn tiền cước phí Internet số Nguyễn Huy Tưởng (T10/2020-T4/2021) Số tiền: 1.698.131 đồng (Viết chữ): Một triệu sáu trăm chín mươi tám nghìn trăm ba mươi mốt đồng Kèm theo:… chứng từ gốc Giám đốc Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 110 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phụ biểu 07 Tổng hợp chi phí bán hàng tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Chi phí nhân viên 1.376.839.784 Chi phí vật liệu, bao bì 51.412.437 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 7.498.371 Chi phí khấu hao TSCĐ 22.629.661 Chi phí dịch vụ mua ngồi 1.810.365.297 Chi phí tiền khác 3.470.787.471 Tổng 6.739.533.022 (Nguồn: Phịng tài kế toán) 111 Phụ biểu 08: Phiếu chi số 66 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: 235 Nguyễn Trãi, Thượng Đình, Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC PHIẾU CHI Quyển số Ngày 13 tháng 01 năm 2021 Số: 66-PC Nợ TK: 6428 Có TK: 1111 Họ tên: Vũ Thị Vân Thanh Đơn vị: Văn phịng Địa chỉ: Cơng ty TNHH MTV Thuốc Lá Thăng Long Lý chi: Chi tiền mặt toán tiền photo tài liệu Số tiền: 4.218.400 đồng (Viết chữ): Bốn triệu hai trăm mười tám nghìn bốn trăm đồng Kèm theo:… chứng từ gốc Giám đốc Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 112 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Phụ biểu 09 Tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Chi phí nhân viên quản lý 2.523.111.664 Chi phí vật liệu quản lý 28.301.380 Chi phí đồ dùng văn phịng 53.262.652 Chi phí khấu hao TSCĐ 405.743.195 Thuế, phí lệ phí 550.062.594 Chi phí dịch vụ mua ngồi 700.856.733 Chi phí tiền khác 1.756.490.338 Tổng 6.017.828556 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 113 Phụ biểu 10 Giấy báo có NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VN CHỨNG TỪ GIAO DỊCH KH: VC/21T CHI NHÁNH THANH XUÂN Ngày (Date): 25/01/2021 Mẫu số HD: CTGD Địa chỉ: Số 44B-45D Nguyễn Trãi, P.Thanh (Liên 1:lưu, Liên 2: KH) Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, HN Số HĐ–Invoice MST NH: 0100112437-071 No: 250121.9718.4967727 Người lệnh Người hưởng Họ tên: DU CHI LAI TIEN GUI KKH Họ tên: CONG TY TNHH MTV THUOC LA THANG LONG Số TK: VN 07100270102994 Số TK: 0021001347826 Địa chỉ: Địa chỉ: 235 NGUYEN TRAI, THANH XUAN, HA NOI MST/Số CMT MST/Số CMT: 0100100054 Nơi cấp Ngày cấp Ngày cấp: 06/12/2005 Nơi cấp: HA NOI Tại ngân hàng: NH TMCP Ngoai thuong Viet Nam – Tại ngân hàng: NH TMCP Ngoai thuong Viet Nam – CN CN THANH XUAN THANH XUAN Số tiền nợ: 1.933.691,00 Loại tiền: VND Số tiền có: 1.933.691,00 Loại tiền: VND (Bằng chữ): Một triệu chín trăm ba mươi ba nghìn sáu (Bằng chữ): Một triệu chín trăm ba mươi ba nghìn sáu trăm chín trăm chín mươi mốt đồng mươi mốt đồng Số tiền phí: 0,00 Loại tiền: Trong VAT 0,00 Loại tiền: Ty gia Nội dung: INTEREST PAYMENT Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận 114 Phụ biểu 11: Tổng hợp doanh thu hoạt động tài tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Lãi tiền gửi 30.698.365 CK toán trước hạn 126.971.614 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái thực 178.465.740 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đối chưa thực 35.835.779 Tổng 371.971.497 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 115 Phụ biểu 12 Phiếu báo nợ PHIẾU BÁO NỢ MST KH: 0100100054 Ngày: 08/01/2021 Nguyên tệ: VND Mã GD: LD2023388314 GDV: 9474_JMSPCL1_OFS_FT.OFS.VALID Tài khoản/khách hàng Số tiền Tài khoản nợ 0511117666888 777 1464110-CONG TY TNHH MOT THANH VIEN THUOC LA THANG LONG Bằng chữ Bốn mươi tư tỷ sáu trăm ba mươi lăm triệu trăm sáu Số mươi bảy nghìn trăm bảy mươi bảy đồng tiền Diễn giải Thu goc khe uoc LD2023388314 Bằng chữ Tám mươi chín triệu tám trăm chín mươi mốt nghìn sáu Số trăm sáu mươi sáu đồng tiền Diễn giải 44.635.167.177,00 89.891.656,00 Thu lai khe uoc LD2023388314 Lập biểu 116 Kiểm soát Phụ biểu 13 Tổng hợp chi phí tài tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Chi phí lãi vay ngắn hạn 1.043.056.858 Chi phí lãi vay dài hạn 153.570.304 Lỗ chênh lệch tỷ giá thực 38.007.750 Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực 38.965.924 Tổng 1.273.600.836 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 117 Phụ biểu 14 Bảng tổng hợp thu nhập khác tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Dịch vụ ăn uống 28.729.221 Thu nhập khác (phế liệu) 221.371.248 Tổng 250.100.469 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 118 Phụ biểu 15 Tổng hợp chi phí khác tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Các chi phí khơng tính thuế TNDN 2.969.095 Các khoản chi phí khác 34.088.414 Tổng 37.057.509 (Nguồn: Phịng tài kế toán) 119 Phụ biểu 16 Tổng hợp thuế TNDN tháng 01 năm 2021 STT Nội dung Số tiền Chi phí thuế TNDN hành 2.142.621.278 Tổng 2.142.621.278 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 120 Phụ biểu 17 Trích mẫu sổ tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ THĂNG LONG 235 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI KẾ TOÁN Sổ tài khoản 911 từ ngày 01/01/2021 đến ngày 31/01/2021 911- Xác định kết hoạt động kinh doanh Ngày ghi sổ Chứng từ Số 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 TK đối ứng Diễn giải Số phát sinh Nợ Ngày Dư đầu kỳ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu thành phẩm Doanh thu khác Doanh thu kinh doanh điện lạnh Dnah thu hoạt dộng tài Lãi tiền gửi CK toán trước hạn Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái thực Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực Giá vốn hàng bán Giá vốn bán hàng hóa Giá vốn thành phẩm Giá vốn khác Chi phí tài Chi phí lãi vay ngắn hạn 121 421 4212 511 51111 51121 51181 51184 515 515121 515122 51541 51542 632 63211 63221 63281 635 635111 8.567.516.016 8.567.516.016 165.326.458.620 715.001.687 164.581.264.015 30.192.919 1.273.600.836 1.043.056.858 Có 189.482.543.872 711.477.509 188.716.573.633 33.112.364 21.380.365 371.971.497 30.698.365 126.971.614 178.465.740 35.835.779 - 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 31/01/2021 Chi phí lãi vay dài hạn Lỗ chênh lệch tỉ giá thực Lỗ chênh lệch tỉ giá chưa thực Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Thu nhập khác Dịch vụ ăn uống Thu nhập khác (Phế liệu) Chi phí khác Các chi phí khơng tính th TNDN Các khoản chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành 122 635112 63541 63542 641 6411 6412 6413 6414 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6427 6428 711 71187 71188 811 8117 8118 821 8211 82111 153.570.304 38.007.750 38.965.924 6.739.533.022 1.376.839.784 51.412.437 7.498.371 22.629.661 1.810.365.297 3.470.787.471 6.017.828.556 2.523.111.664 28.301.380 53.262.652 405.743.195 550.062.594 700.856.733 1.756.490.338 37.057.509 2.969.095 34.088.414 2.142.621.278 2.142.621.278 250.100.469 28.729.221 221.371.248 - 2.142.621.278 - 190.104.615.837 190.104.615.837 123