báo cáo thực tập nghề nghiệp 2 Tổng quan về công ty TNHH Hưng Đại Thịnh

báo cáo thực tập nghề nghiệp 2 Tổng quan về công ty TNHH Hưng Đại Thịnh

 Tên công ty: Công ty TNHH MTV Hưng Đại Thịnh

 Trụ sở giao dịch chính: Đường Hùng Vương, KP 3, TT Trảng Bom, HuyệnTrảng Bom, Tỉnh Đồng Nai

 Điện thoại: 0613942789 Fax: 0613924789

 Email: Daithinh2009@yahoo.com

 Mã số thuế: 3602169016

 Tài khoản ngân hàng: 5905201002536 Tại ngân hàng Nông Nghiệp và PhátTriển Nông Thôn

 Loại hình doanh nghiệp: TNHH MTV

 Vốn điều lệ: 2.000.000.000 VNĐ

1.2 Ngành nghề, lĩnh vực hoat động.

o Tư vấn,giám sát, thi công công trình xây dựng công nghiệp và dân

dụng

o Mua bán vật liệu xây dựng.

o Mua và cung ứng hàng trang trí nội thất.

1.3 Quy mô hoạt động.

 Doanh thu lợi nhuận, tổng số vốn trong một năm gần đây.

Sau đây là một vài dẫn chứng về các chỉ tiêu trong năm gần đây để thấy rõ tình hìnhhoạt động của công ty (trích báo cáo tài chính)

Bảng 1: Doanh thu, lợi nhuận, tổng số vốn trong một số năm gần đây.

3 Chi phí 208.127.534 265.712.450

 Nhân lực:

 Đại học và cao đẳng: 06 người

 Lao động kỹ thuật: + Thợ hàn: 25 người

+ Công nhân sửa chữa: 8 người

+ Lao động phổ thông: 120 người

1.4 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy toàn công ty

1.5 Tổ chức bộ máy kế toán.

1.5.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty.

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán.

+ Kế toán trưởng: Là người giúp cho giám đốc về công tác chuyên môn,chịu

trách nhiệm trước giám đốc về công tác chuyên môn và cơ quan chức năng của nhànước về tình hình thực hiện công tác kế toán tài chính, cung cấp các thông tin, sốliệu từ các kế toán đơn vị để lập báo cáo tài chính

Giám Đốc

Phòng Kỹ Thuật Phòng Kế Toán

Công Trình Thi Công

Kế toán trưởng

+ Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi, tính toán các tài khoản kế toán,

tính toán và phân bổ chi phí, phát hiện thừa-thiếu khi kiểm kê: theo dõi, kiểm soátsố liệu các tài khoản khi phát sinh các nghiệp vụ

+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ tổng hợp quỹ tiền mặt, bảo quản và thu chi tiền mặt + Kế toán kho: Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra, kiểm soát tình hình, phát hiện

thừa- thiếu nguyên vật liệu, hàng hóa trong kho của công ty

+ Kế toán thuế: Căn cứ vào các chứng từ hóa đơn GTGT, theo dõi và hạch

toán các hóa đơn mua vật tư, hàng hóa, hóa đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờkhai báo cáo thuế

1.5.3 Hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng.

1.5.4 Hình thức tổ chức kế toán.

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam căn cứtheo quyết định số 48/QĐ-BTC năm 2006 của bộ tài chính

Niên độ kế toán: Bắt đầu ngayg 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm.Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán và nguyên tắc chuyển đổi sang tiền tệViệt Nam Đồng (VND)

Hình thức ghi sổ tại công ty: Hình thức nhật ký chung

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng.Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Nguyên tắc ghi nhận chi phí thuế TNDN hiện hành được xác định trên cơ sởthu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN hiện hành

Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Khối lượng xây lắp và dịchvụ đã cung ứng đã xác định là đã bán ra trong kỳ Doanh thu bán hàng làchưa thuế

1.6 Đặc điểm về áp dụng máy tính trong công tác kế toán tại doanh nghiệp.

Cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật, công tác kế toán cũng được tinhọc hóa, thực hiện chủ yếu trên máy tính, các loại sổ bảng được thiết lập cùng vớiphần mềm Card2008 Do vậy mà công tác kế toán trở nên dễ dàng thuận tiện hơnđồng thời cung cấp thông tin nhanh chóng và kịp thời khi có yêu cầu của cấp trên

1.6.1 Trình tự ghi sổ kế toán.

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung.

1.6.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính.

 Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ hoặc bảng tổng hợp chứng từ để ghisổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập vào dữ liệu máy tínhtheo các bảng, biểu được thiết lập trên phần mềm kế toán

 Theo quy định phần mềm kế toán, các thông tin tự nhập vào sổ kế toán tổnghợp (nhật ký chung) và các sổ, thẻ kế toán có liên quan

 Cuối tháng (bất kỳ thời điểm nào) kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ(cộng số) và lập báo cáo tài chính

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ KT chi tiết

Bảng tổng hợp chi

 Cuối năm, cuối quý sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấyvà đóng thành cuốn, làm các thủ tục quy định về sổ kế toán ghi tay.

Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính.

Ghi chú:

Nhập số liệu hằng ngày

In số, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

1.7 Hệ thống báo cáo kế toán.

 Bảng cân đối kế toán

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

 Thuyết minh báo cáo tài chính

PHẦN II:

MẢNG KẾ TOÁN: THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV

HƯNG ĐẠI THỊNH

3.1 Kế toán doanh thu.

Bảng tổng hợp chứng

từ kế toán cùng loại

Sổ kế toánSổ tổng hợpSổ chi tiết

Báo cáo tài chínhBáo cáo kế toán quản trịNhập vào máy

 Đơn vị tiền tệ: Công ty sử dụng thống nhất VNĐ.

 Phương pháp hạch toán khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng

Doanh thu của công ty chủ yếu thu về từ những công trình xây dựng, thi côngsửa chữa, các sản phẩm lắp ráp dựa trên hợp đồng đã ký kết với khách hàng Khibàn giao công trình cho khách hàng theo những điều kiện đã ký kết trong hợp đôngxây dựng Phòng kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu

Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng

Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam để ghi nhận một khoản doanh thu bán hàng cầnphải thỏa 5 điều kiện sau:

 DN đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sảnphẩm hoặc hàng hóa cho người mua

 DN không còn nắm quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa

 Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

 Doanh thu đã thu được, sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng

 Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

3.1.2 Tài khoản sử dụng.

Khi hạch toán doanh thu công ty sử dụng các tài khoản sau:

TK 511: Doanh thu bán hàng

+TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

+ TK 5112 Doanh thu bán các thành phẩm, sản phẩm lắp ráp

3.1.3 Chứng từ sổ sách kế toán.

 Đơn đặt hàng, hợp đồng, phụ lục hợp đồng, phiếu thu, phiếu chi, phiếuxuất, phiếu nhập kho, Hóa đơn giá trị gia tăng

 Sổ cái tài khoản 511, sổ chi tiết tài khoản 511

3.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ.

hàng

Hóa đơn

Ghi chú:

Ghi cuối tháng Ghi hằng ngày:

 Các công trinh xây dựng, các sản phẩm lắp ráp của công ty thường là theo hợp

đồng, theo đơn đặt hàng

 Công ty lập bảng báo gia Làm hợp đồng Tiến hành lập bảng

nghiệm thu khối lượng Bảng quyết toán khôi lượng Lập hóa đơn

 Khi nghiệp vụ kế toán phát sinh, phòng kế toán ghi hóa đơn GTGT theo mẫu

của BTC phát hành và kế toán trưởng hoặc thủ trưởng ký duyệt và đóngdấu Hóa đơn GTGT được lập thành 3 liên

 Liên 1 (liên tím) : Lưu lại phòng kế toán

 Liên 2 ( liên đỏ) : Giao cho khách hàng

 Liên 3 ( liên xanh) : Lưu tại phòng kế toán

Từ hóa đơn GTGT kế toán căn cứ để phản ánh doanh thu và ghi vào nhật ký chung.Sổ chi tiết, Sổ cái

3.1.5 Nghiệp vụ phát sinh.

Ngày 20/11 UBND xã Cây Gáo xác nhận khối lượng thi công công trình “sửachữa trụ sở UBND xã Cây Gáo” (lần 1) trị giá 272.727.273đ, thuế GTGT10% (theo hóa đơn GTGT số 0000008, ký hiệu DT/11P),(xem phụ lục 03).Kế toán hạch toán:

Ngày 15/07 xác nhận thanh toán khối lượng công trình “đường tổ 11 ấp TânLập 2” xã Cây Gáo trị giá 25.306.364đ, thuế GTGT 10%.( xem phụ lục 03).Kế toán ghi:

Có TK 3331 2.530.636

Ngày 22/07 Bán đồ trang trí nội thất cho DN TƯ NHÂN VIỆT HỒNG trị

giá 9.090.909đồng, thuế GTGT 10%,( kèm theo hóa đơn : phụ lục 03) đã

thanh toán bằng tiền mặt Kế toán ghi:

Cuối kỳ kế toán tập hợp tất cả doanh thu bán hàng là: 696.036.336 đồng.

3.2 Doanh thu hoạt động tài chính.

3.2.1 Đặc điểm:

 Tiền lãi: lãi cho vay; lãi tiền gửi; lãi bán hàng trả chậm; trả góp; lãi đầu tưtrái phiếu, tín phiếu, chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hóa,dịch vụ; lãi cho thuê tài chính

 Thu nhập từ cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản

 Cổ tức, lợi nhuận được chia

 Thu nhập từ hoạt động đầu tư mua bán chứng khoáng ngắn dài hạn

 Thu nhập chuyển nhượng, cho thuê cơ sở hạ tầng

 Thu nhập về các hoạt động đầu tư khác

 Chênh lệch lãi bán ngoại tệ; khoản lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ

 Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn;…

Tại DN doanh thu hoạt động tài chính phát sinh là khoản lãi được hưởng do gửingân hàng

3.2.2 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 515: DT hoạt động tài chính 3.2.3 Chứng từ sử dụng.

 Giấy báo của ngân hàng, sổ phụ ngân hàng.

 Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, hóa đơn GTGT, hóa đơn bánhàng thông thường, hóa đơn dịch vụ tài chính

 Sổ chi tiết tài khoản 515, sổ cái tài khoản 515

3.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ.

 Lập chứng từ căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh, tiếp nhận, xử lý chứng từ nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

 Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt

 Phân loại, sắp xếp chứng từ rồi định khoản và ghi sổ kế toán

 Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

3.2.5 Nghiệp vụ phát sinh.

Ngày 25/01 nhận được thông báo của ngân hàng Techcombank về khoản tiềnlãi tháng 01 là 48.686 đồng Kế toán hạch toán:

Cuối kỳ kế toán tập hợp tổng doanh thu hoạt động tài chính là: 214.082đồng

(xem phụ lục 04)

3.3 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu.

3.3.1 Hàng bán bị trả lại.

3.3.1.1 Đặc điểm: Hàng bán bị trả lại là tài khoản dùng để phản ánh giá trị của

số sản phẩm, hàng hoá bị khách hàng trả lại do các nguyên nhân: Vi phạm cam kết,

vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quycách Giá trị hàng bán bị trả lại phản ánh trên tài khoản này sẽ điều chỉnh doanh thu

bán hàng thực tế thực hiện trong kỳ kinh doanh để tính doanh thu thuần của khốilượng sản phẩm, hàng hoá đã bán ra trong kỳ báo cáo.

Tài khoản 531 chỉ phản ánh gí trị của số hàng đã bán bị trả lại (Tính theo đúng

đơn giá bán ghi tên hoá đơn) Trong kỳ, giá trị của sản phẩm, hàng hoá đã bán bị trảlại được phản ánh bên Nợ Tài khoản 531 “Hàng bán bị trả lại” Cuối kỳ, tổng giá trịhàng bán bị trả lại được kết chuyển sang tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấpdịch vụ hoặc tài khoản doanh bán hàng nội bộ để xác định doanh thuần của kỳ

3.3.2 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 531: - Hàng bán bị trả lại 3.3.3 Chứng từ sử dụng.

 Hóa đơn bán hàng

 Phiếu thu tiền mặt, Giấy báo Có, Giấy báo nợ

 Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra

3.3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ.

 Tiếp nhận chứng từ khi có thông báo hàng bị trả lại -> lập chứng từ -> Xử lí

chứng từ đã lập

 Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra chứng từ và ký duyệt chứng từ

 Sắp xếp, định khoản và ghi sổ Nhật ký chung -> ghi sổ cái

 Lưu trữ và bảo quản chứng từ

3.3.5 Một số nghiệp vụ phát sinh.

Ngày 19/05 Khách hàng trả lại kính nắng 4’152 x 214 do không đảm bảochất lượng, trị giá 3.008.000 đồng chưa bao gồm thuế GTGT 10% DN đãnhận đủ hàng và thanh toán qua ngân hàng, (xem phụ lục 05) Kế toán ghi:

( xem phụ lục 06 )

3.4 Kế toán giá vốn hàng bán.

3.4.1 Đặc điểm:

- Gía vốn hàng bán là giá vốn thực tế xuất kho của số hàng hóa ( gồm cả chi phímua hàng phân bổ cho số hàng hóa đã bán ra trong kỳ – đối với DN thương mại,hoặc là giá thành thực tế sản phẩm, Theo phương pháp tính vào giá gốc để tính kếtquả kinh doanh

Trị giá vốn hàng xuất kho đã bán được xác định bằng phương pháp:

- Giá bình quân gia quyền: Với phương pháp này, trị giá vốn của thành phẩmxuất kho để bán được căn cứ vào số lượng thành phẩm xuất kho và đơn giá bìnhquân gia quyền

3.4.2 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 632: Giá vốn hàng bán

3.4.3 Chứng từ sử dụng.

 Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho và cácchứng từ liên quan, Bảng kê nhập – xuất – tồn hàng hóa

 Sổ cái TK 632, bảng cân đối phát sinh tài khoản(bảng cân đối tài khoản), Cácsổ hoặc thẻ kế toán sử dụng, Sổ nhập – xuất – tồn hàng hóa

3.4.4 Trình tự luân giải chứng từ.

- Nhập kho: Khi vật tư nhập kho Kế toán trực tiếp cùng với thủ kho kiêm kê

vật tư, hàng hóa theo số lượng thực tế sau đó đối chiếu với hóa đơn GTGT và bảng

kê nhập Sau đó thủ kho sẽ trực tiếp nhận hàng và sắp xếp trong kho và vào thẻ khosau đó chuyển lên cho kế toán Người ký phiếu nhập kho là người trực tiếp nhận vàkiểm kê hàng hóa và chịu trách nhiệm là thủ kho Sau đó chuyền lên kế toán vàgiám đốc là người ký duyệt cuối cùng

- Xuất kho: Sauk hi có đơn hàng về Kế toán sẽ trực tiếp làm phiếu xuất kho sau

đó xin ký duyệt của kế toán trưởng và giám đốc rồi chuyển xuống cho thủ kho xuất

hàng Kế toán là người ký phần lập Thủ kho là người ký phần xuất và kế toántrưởng và giám đốc là người duyệt.

Vào cuối tháng, căn cứ vào hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho, phiếu nhập khokế toán tiến hành lập báo cáo tiêu thụ, dựa vào bảng báo cáo kế toán tính giá vốncủa hàng hóa bằng phương pháp bình quân gia quyền

Cuối kỳ kế toán tập hợp tổng giá vốn hàng bán là: 265.712.450 đồng.

3.5 Chi phí tài chính và chi phí khác.

3.5.1 Đặc điểm:

Chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liênquan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và chi phí đi vay, chi phígóp vốn liên doanh, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bánchứng khoán,…; khoản lập và hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán,đầu tư khác, khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ,…

Tại Doanh nghiệp chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là tiền lãi vay ngân hàng.

(Chi phí khác không phát sinh nghiệp vụ.)

3.5.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 635: Chi phí tài chính

Tài khoản 811: Chi phí khác

3.5.3 Chứng từ sử dụng : Giấy báo có của ngân hàng, hóa đơn chứng từ của

ngân hàng gửi cho công ty Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệpmà kế toán lựa chọn chứng từ sử dụng

3.5.4 Trình tự luân chuyển chứng từ.

 Tiếp nhận chứng từ khi có thông tin nghiệp vụ phát sinh về chi phí tài chính

-> lập chứng từ > Xử lí chứng từ đã lập

 Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra chứng từ và ký duyệt chứng từ

 Sắp xếp, định khoản và ghi sổ Nhật ký chung -> ghi sổ cái

 Lưu trữ và bảo quản chứng từ.

Cuối kỳ kế toán tập hợp tổng chi phí tài chính là: 8.473.772 đồng.