Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quỳnh Trâm PHN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI PHÚ THÀNH I Sự hình thành phát triển công ty Công ty xây dựng năm 2003 theo định số 2510/QĐ Sở kế hoạch đầu tư thành phố Phủ Lý Số đăng ký: 0700466325 Giám đốc công ty: Nguyễn Văn Thành Trải qua năm hoạt động với quản lý cán công ty nhiệt tình tồn thể cán cơng nhân viên đưa công ty ngày phát triển, đáp ứng nhu cầu người Từ giúp cơng ty mở rông quy mô sản xuất đời sống công nhân cải thiện nhiều Lĩnh vực hoạt động cơng ty Xây dựng cơng trình giao thông, dân dụng công nghệp Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông đúc sẵn Công ty đầu việc kinh doanh sản xuất năm gần kinh tế giới nước có nhiều biến động cơng ty hoạt động ổn định cụ thể qua bảng số liệu sau: Đvt: đồng Stt Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng 2008 33.976.651.72 2009 35.494.870.00 Lợi nhuận sau thuế Thuế TNDN Số cán CNV Thu nhập bình quân 7.670.461.229 253.294.347 200 1.514.620 9.208.045.910 58.395.548 210 1.651.345 Phạm Thị Kim Ngân Kế to¸n KT 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp GVHD: Ngun Qnh Tr©m Qua bảng số liệu cho thấy tình hình hoạt động cơng ty ngày phát triển, quy mơ mở rộng, tình hình kinh doanh phát triển đáng kể Chứng tỏ sản phẩm công ty có chỗ đứng thị trường: − Doanh thu: Năm 2009 tăng 6.565.627.955đ so với năm 2008 tương đương với 19.32% − Lợi nhuận: năm 2009 tăng 95.364.553đ so với năm 2008 tương đương 14% − Thuế TNDN: Năm 2009 công ty nộp vào ngân sách nhà nước 313.876.237 nhiều so với năm 2008 60.581.890 − Thu nhập bình qn cơng nhân năm 2009 tăng so với 2008 136.725 − Nhìn vào kết ta thấy quy mô sản xuất kinh doanh công ty ngày mở rộng, yêu cầu quản lý lao động sản xuất công ty phải chặt chẽ khâu, phận II Chức nhiệm vụ công ty Chức Công ty đơn vị trực tiếp tìm đối tác để thực trình sản xuất, việc đảm bảo q trình sản xuất diễn liên tục việc nhập nguyên vật liệu (sắt, thép, xi măng…) yếu tố đầu vào vơ quan trọng, phần việc phải đảm bảo tốt việc sản xuất có hiệu Cơng ty chun nhận thầu cơng trình giao thông, thủy lợi, đường Thi công loại móng, trụ loại cơng trình dân dụng hạ tầng sở kỹ thuật Khai thác vận tải, vận chuyển đất đá Nhiệm vụ − Xây dựng thục kế hoạch kinh doanh sở tôn trọng pháp luật − Tạo lập quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn kinh doanh III Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty thiết lập cấu tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng, với hình thức tổ chức giúp giám đốc bao quát quản lý trực tiếp b phn Phạm Thị Kim Ngân Kế toán KT 4C Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quỳnh Trâm chc nắm bắt tình hình sản xuất, đồng thời định kịp thời trường hợp có biến động đột xuất Cơ cấu tổ chức máy quản lý thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty GIÁM ĐỐC Phịng kế hoạch Độihồn thi FX cơng số1 thiện Phịng tài Đội thi cơng số Phịng sản xuất Phịng vật tư Đội thi cơng số Phịng kỹ thuật Đội thi công số - Giám đốc: người định mục tiêu, định hướng phát triển tồn cơng ty, định thành lập phận trực thuộc, bổ nhiệm trưởng phó phận, quản lý giám sát điều hành hoạt động thông qua trợ lý , phòng ban - Các phòng ban: Phòng hành chính: phối hợp với phịng ban quản lý nhân lực công ty, tổ chức thực đào tạo, bồi dưỡng, khen thưởng, trả lương cho cán công nhân viên Phịng tài chính: quản lý vốn, tổng hợp kết kinh doanh, báo cáo kế toán, thống kê để phục vụ cho việc kiểm tra hoạt động sn xut kinh doanh Theo dừi Phạm Thị Kim Ngân KÕ to¸n KT 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp GVHD: Ngun Qnh Tr©m cơng nợ khách hàng, phản ánh đề xuất kế hoạch thu chi tiền mặt hình thức tốn khác.Thực tốn theo q, năm cơng ty Phịng kỹ thuật: Quản lý hồ sơ kỹ thuật sản phẩm nghiên cứu cải tiến cho mẫu mã yêu cầu kỹ thuật Phòng sản xuất: phụ trách trình sản xuất, tổ chức cơng tác sản xuất, lập kế hoạch sản xuất cho tồn cơng ty phân xưởng Sơ đồ 2: Quy trình cơng nghệ Nhận thầu Tổ chức thi cơng Hồn thành nghiệm thu Bàn giao Xây dựng ngành sản xuất vật chất mang tính chất cơng nghiệp có đặc điểm khác với ngành sản xuất khác Sự khác có ảnh hưởng lớn đến cơng tác quản lý đơn vị xây dựng, tổ chức sản xuất phương pháp nhận thầu đóng vai trị chủ yếu Sản phẩm công ty không di chuyển mà cố định nơi sản xuất nên chịu ảnh hưởng địa hình, địa chất, thời tiết, giá thị trường nơi đặt sản phẩm Đặc điểm buộc phải di chuyển máy móc, nhân cơng tới nơi tổ chức sản xuất sử dụng hạch toán vật tư, tài sản phức tạp Sản phẩm xây lắp dự toán trước tiến hành sản xuất trình sản xuất phải so sánh với dự tốn Khi hồn thành cơng trình xây dựng bàn giao cho cỏc n v s dng Phạm Thị Kim Ngân KÕ to¸n KT 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp GVHD: Ngun Qnh Tr©m PHẦN 2: TÌM HIỂU TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI PHÚ THÀNH I Đặc điểm tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung có liên quan trực tiếp tới máy quản lý Nhiệm vụ, chức máy kế toán tổ chức cơng tác kế tốn thực việc ghi chép, phân loại, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung kinh tế Do cấu máy kế toán cần gọn nhẹ, hợp lý, hoạt động có hiệu điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin cách kịp thời phát huy nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán kế tốn Cơng tác quản lý kế tốn công ty chặt chẽ, hợp lý Sự phân cơng cơng việc máy kế tốn phù hợp với chế độ hành Mỗi nhân viên kế toán phân công công việc khác khoa học, không bị chồng chéo Sau sơ đồ quản lý máy kế toán Sơ đồ 3: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lương Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Thủ quỹ Nhân viên thống kê đơn vị Phạm Thị Kim Ngân Kế toán KT 4C Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quỳnh Trâm Mi k toỏn công ty quy định chức nhiệm vụ cụ thể: Nhiệm vụ kế toán cơng ty: - Kế tốn trưởng: phụ trách phận quyền theo dõi tình hình tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc cơng tác hạch tốn kế tốn, tiêu tài cơng ty - Kế tốn vật tư: có nhiệm vụ theo dõi chi tiết tổng hợp tình hình nhập- xuất kho loại vật tư bao gồm vật liệu chính, vật liệu phụ, cơng cụ lao động nhỏ diễn hàng ngày - Kế tốn tiền lương: có nhiệm vụ tính lương, bảo hiểm cho cán cơng nhân viên cơng ty - Kế tốn TSCĐ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, trích khấu hao TSCĐ, Ngồi kế tốn TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ quản lý quỹ cơng ty - Kế tốn tốn: có nhiệm vụ tốn với người bán, thông qua quan hệ mua bán công ty với nhà cung cấp số tiền nhà cung cấp đặt trước Đồng thời kế tốn tốn cịn theo dõi khoản tạm ứng cán công nhân viên công ty mua hàng phải tạm ứng - Kế tốn vốn tiền: có nhiệm vụ nhập phiếu thu, phiếu chi, chi phí sản xuất sở mở sổ theo dõi tình hình khoản thu chi tiền mặt phát sinh hàng ngày công ty Đồng thời theo dõi tình hình chi trả thơng qua tài khoản tiền gửi ngân hàng - Thủ quỹ: quản lý giám sát tiền mặt công ty hàng ngày II Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán Tổ chức vận dụng sách kế tốn chung Hiện cơng ty áp dụng kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tình thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Đơn vị tiền t s dng: Vit Nam ng Phạm Thị Kim Ngân KÕ to¸n KT 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp GVHD: Ngun Qnh Tr©m Niên độ kế tốn cơng ty tính theo tháng, quý, năm Cuối niên độ kế toán giám đốc kế toán trưởng tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn, kiểm tra việc ghi chép sổ sách kế tốn, tổ chức đạo cơng tác kế tốn cơng ty đồng thời đối chiếu số liệu chứng từ kế toán Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán: + Kế toán vật tư theo dõi tài khoản: TK 152- “nguyên vật liệu” Kế toán vật liệu mở tài khoản cấp TK 1521: nguyên vật liệu TK 1522: nguyên vật liệu phụ TK 1523: nhiên liệu TK 1524: phụ tùng thay TK 1528: vật liệu khác Các nghiệp vụ vật tư kế toán sử dụng tài khoản: TK 111: tiền mặt TK 112: tiền gửi ngân hàng TK 131: phải thu khách hàng TK 331: phải trả người bán Các nghiệp vụ vật tư dùng vào sản xuất kinh doanh sử dụng tài khoản: TK 621: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 627: chi phí sản xuất chung TK 641: chi phí bán hàng TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp + Kế tốn tiền lương: TK 334: phải trả cơng nhân viên TK 338: phải trả khác Trong đó: 3382: kinh phớ cụng on Phạm Thị Kim Ngân Kế toán KT 4C Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quỳnh Trâm 3383: bảo hiểm xã hội 3384: bảo hiểm y tế + Kế toán tài sản cố định theo dõi tài khoản: TK 211: tài sản cố định hữu hình(TSCĐHH) TK 213: tài sản cố định vơ hình(TSCĐVH) TK214: hao mòn tài sản cố định TK 411: nguồn vốn kinh doanh TK 441: nguồn vốn đầu tư xây dựng + Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh theo dõi tài khoản: TK 131: phải thu khách hàng TK 138: phải thu khác TK 331: phải trả người bán TK 511: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 531: hàng bán bị trả lại + Kế toán vốn tiền theo dõi tài khoản: - TK 111: tiền mặt Mở chi tiết tk cấp 2: TK 1111: tiền việt nam TK1112: tiền ngoại tệ -TK 112: tiền gửi ngân hàng Mở chi tiết 2tk cấp 2: TK 1121: tiền việt nam TK1122: tiền ngoại tệ Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Cơng ty xây dụng hình thức chứng từ kế tốn tập trung, theo hình thức tồn chung cơng việc kế tốn tập trung đến phịng kế toỏn ca cụng ty Hỡnh Phạm Thị Kim Ngân Kế to¸n KT 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp GVHD: Ngun Qnh Tr©m thức tổ chức kế tốn tập trung tạo điều kiện kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo đạo kịp thời lãnh đạo công ty Tổ chức vận dụng sổ sách kế tốn Hình thức áp dụng cơng ty hình thức nhật ký chung Theo hình thức này, tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký chung Theo trình tự thời gian phát sinh va theo nội dung kinh tế.Sau lấy số liệu sổ nhật ký chung để ghi sổ theo tùng nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký mua hàng Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết NVL Sổ tk 152 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH GHI CHÚ: Ghi cuối ngày: Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ: Ph¹m Thị Kim Ngân Kế toán KT 4C Báo cáo tèt nghiƯp (0) GVHD: Ngun Qnh Tr©m Hàng tháng chứng từ gốc hợp lế, lập điều khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian, từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ (1) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết (2) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ sổ kế toán chi tiết (3) Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản (4) Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp số liệu chi tiết (5) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán Tổ chức báo cáo kế toán Báo cáo bắt buộc công ty bao gồm + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01- DN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02- DN + Bản thuyết minh báo cóa tài Mẫu số B 09- DN Các số liệu kế tốn lấy từ việc hồn tất việc ghi sổ kế tốn chi tiết, tiến hành khóa sổ kế tốn, tính số dư cuối kỳ tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích, kiểm tra đối chiếu số liệu kế tốn sổ có liên quan đảm bảo khớp Tổ chức lao động kế tốn: Cơng ty có đội ngũ lao động hội tụ đầy đủ ưu điểm dể thức chức nhiệm vụ công ty + Về mặt số lượng: lao động cơng ty có 210 Trong lao động nam chiếm gần 80% tổng số lao động công ty người cần cù khỏe mạnh có lực làm việc cao Lao động nữ chủ yếu làm cơng tác văn phịng tiếp tân, thư ký + Về mặt chất lượng: tất cán quản lý, cán kỹ thuật có trình độ từ trung cấp trở lên Bên cạnh cơng ty không ngừng nâng cao kiến thúc chuyên môn cho cơng nhân để giúp họ có tay nghề vững Ph¹m Thị Kim Ngân Kế toán KT 4C