Thông tin tài liệu
MỤC LỤC A PHẦN MỞ ĐẦU MỞ ĐẦU B PHẦN NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỎ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1 Vai trò, ý nghĩa, yêu cầu quản lý q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.1 Vị trí, vai trị q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.2 Ý nghĩa trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.3 Yêu cầu quản lý q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.2 Ý nghĩa q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.3 Yêu cầu quản lý trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.2 Nhiệm vụ kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.3 Đối tượng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.3.1 Đối tượng tập hợp chi phi sản xuất 1.3.2 Đối tượng tính giá thành sản phẩm 1.3.3 Mối quan hệ đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm 10 1.4 Phân loại chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 10 1.4.1 Phân loại chi phí sản xuất 10 1.4.2 Phân loại giá thành sản phẩm 12 1.4.3 Sự khác chi phí sản suất tính giá thành sản phẩm 12 1.5 Phương pháp kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 12 1.5.1.1 Hạch toán khoản mục CPSX 12 1.5.2 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 17 1.6 Sổ sách hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA 21 2.1 Tổng quan cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 21 2.1.1 - Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Thuèc L¸ Thanh Hãa 21 2.1.2 Đặc điểm hoạt động, cấu tổ chức sản xuất cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 24 2,1.2.1 Chức 24 2.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động 24 2.1.2.3 Tổ chức hoạt động sản xt kinh doanh cđa c«ng ty 24 2.1.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa năm 2012 27 2.1.4 Những thuận lợi, khó khăn hướng phát triển cơng ty 28 2.1.4.1 Thuận lợi 28 2.1.4.2 Khó khăn 28 2.1.4.3 hướng phát triển 29 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn kế tốn cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 29 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 29 2.1.5.2 HÖ thèng chøng tõ kế toán sử dụng công ty 30 2.1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng công ty 30 2.1.5.4 Hình thức sổ kế toán 30 2.1.5.5 Công tác lập nộp báo cáo kế toán 32 2.1.5.6 Công tác kiểm kê tài sản 32 2.1.5.7 Ph-ơng pháp tính giá thực tế hµng xuÊt kho 33 2.1.5.8 Ph-ơng pháp kê khai hàng tồn kho 33 2.1.5.9 Ph-ơng pháp tính thuế GTGT 33 2.1.5.10 Nội dung khác liên quan tới sách kế toán áp dụng công ty 33 2.2 K toỏn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 33 2.2.1 Nội dung kế toán tập hợp chi phí sản xuất cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 33 2.2.1.1 Đặc điểm chi phí sản xuất Công ty Thuốc Thanh Hoá 33 2.2.1.2 Đối t-ợng kế toán tập hợp chi phí sản xuất 34 2.2.1.3 Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh 34 2.2.2 Phương pháp kế tốn tập hợp chi phí sản xuất cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 35 2.2.2.1 – Kế toán chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp 35 2.2.2.2- K toỏn chi phí nhân công trực tiÕp 39 2.2.2.3- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung 42 2.2.3 – Phương pháp ánh giá sản phẩm làm dở 44 2.2.4 Cơng tác tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 47 2.2.4.1 Đối tượng tính giá thành 47 2.2.4.2 Phương pháp tính giá thành 47 2.3 Đánh giá thực trạng chi phí sản suất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa 53 2.3.1 Ưu điểm 53 2.3.1 Nhược điểm 54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THANH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY THUỐC LÁ THANH HĨA 56 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Thành Viên Thuốc Lá Thanh Hóa 56 3.2 Phương hướng hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Thành Viên Thuốc Lá Thanh Hóa 56 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Thành Viên Thuốc Lá Thanh Hóa 58 C KẾT LUẬN 63 LỜI CẢM ƠN Qua q trính nghiên cứu tìm hiểu thực tế công ty TNHH Một thành Viên Thuốc Lá Thanh Hóa, hướng dẫn tận tình cô giáo Lê Thị Hồng thầy cô trông mơn kế tốn- kiểm tốn, phịng tài chính- kế tốn, với ủng hộ gia đình, bạn bè tơi hồn thành đề tài “ Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa” Do thời gian có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên báo cáo tơi cịn khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Tơi mong góp ý thầy cô bạn để báo cáo tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, tháng năm 2014 Sinh viên Lê Thị Phượng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Zsp : Giá thành sản phẩm Z btp : Giá thành bán thành phẩm TK : Tài khoản NKC : Nhật ký chung CPNVL : Chi phí nguyên vật liệu CPNC : Chi phí nhân cơng NCTT : Nhân cơng trực tiếp CPSXC : Chi phí sản xuất chung CPSXDD : Chi phí sản xuất dở dang PXSX : Phân xưởng sản xuất NVPX : Nhân viên phân xưởng SXKD : Sản xuất kinh doanh CC, DC : Công cụ, dụng cụ LĐ – TL : Lao động - tiền lương BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn TSCĐ : Tài sản cố định GTGT : Giá trị gia tăng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài QLDN : Quản lý doanh nghiệp BH & CCDV : Bán hàng cung cấp dich vụ A PHẦN MỞ ĐẦU MỞ ĐẦU 1, Lí chọn đề tài Hiện kinh tế nước giới đứng trước biến động lớn, với việc nước ta trở thành thành viên thứ 150 WTO Đây hội lớn cho doanh nghiệp rong nước nhằm thu hút vốn đầu tư, khoa học kỹ thuật tiên tiến từ nước khác giới, tiếp cận nhiều hội việc làm trình độ quản lý khoa học từ nước ngồi Bên cạnh đó, cịn mang đến thách thức khơng nhỏ cho doanh nghiệp là: cạnh tranh gay gắt khốc liệt thị trường, Thử thách đặt cho doanh nghiệp Việt Nam muốn tồn tại, đứng vững phát triển phải ln phấn đấu cải tiến kỹ thuật đổi công nghệ , tiết kiệm chi phí, tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất không ngừng phấn đấu hạ giá thành sản phẩm Mặt khác, giá vũ khí cạnh tranh hiệu doanh ghiệp, thời kỳ kinh tế suy thoái nay, doanh nghiệp đảm bảo chất lượng sản phẩm mà giá thành hạ doanh nghiệp nắm thị trường thành công Thực tế chứng minh, nhiều doanh ngiệp nước làm tốt điều đó, nhờ cơng ty ngày lớn mạnh, phát triển vững vàng thị trường cạnh tranh khốc liệt nay, tạo lập vùng thị trường rộng lớn đem lại nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp quốc gia Vậy, việc phấn đấu nâng cao chất lượng sản phẩm hạ giá thành sản phẩm mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Chính mà việ tổ chức tốt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm vấn đề vô quan trọng với doanh nghiệp xản xuất Thong qua hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm cung cấp cho doanh nghiệp thong tin cần thiết tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị Từ đó, có kế hoạch đạo đề phương hướng , nhiệm vụ đắn cho hoạt động sản xuất nhằm mang lại hiệu cao Công ty TNHH thành viên Thuốc Lá Hóa cơng ty hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh loại thuốc có đầu lọc không đầu lọc Hiện nay, sản phẩm công ty có mặt khắp tỉnh thành nước số nước giới như: Nhật Bản, Trung Quốc, Lào số nước châu Phi… Đây hội lớn để doanh nghiệp mở rộng sản xuất đồng thời đặt doanh nghiệp đứng trước vấn đề cạnh tranh gay gắt thị trường Vì vậy, cơng tác kế tốn tập họp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm khâu vô quan trọng, định hiệu kinh doanh thành công công ty Mặt khác, cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty cịn bộc lộ số hạn chế trính tập hợp chi phi sản xuất tính giá thành sản phẩm sản xt như: cơng tác hạch tốn chi phí, phương pháp tính giá thành sản phẩm, điều làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức em xin chọn đề tài nghiên cứu : “ Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH thành viên Thuốc Lá Thanh Hóa” Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu thực trạng kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm cơng ty thuốc Lá Thanh Hóa - Đề số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh hóa Đối tượng nghiên cứu Kế tồn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Là Thanh Hóa Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: tập trung nghiên cứu thực trạng công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa - Phạm vi thời gian: niên độ kế toán năm 2012 phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu , quy định, chuẩn mực kế toán hành lien quan đến tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm - Phương pháp vấn: sử dngj phương pháp vấn số đối tượng liên quan nhằm điều tra thực trạng kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa - Phương pháp quan sát: quan sát tình hình hoạt động cơng ty, phịng kế tốn từ rút nhận xét vấn đề cần nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: vào chưngs từ sổ sách có liên quan đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doạnh kế toán tập hợp chi phí sản xuất tinhs giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Thanh Hóa - Phương pháp thống kê: thông tin sau thu thập cần tổng hợp, thống kê xử lý số học để thấy chất tượng cần nghiên cứu - Phương pháp phân tích, đánh giá: Dựa thông tin thu thập đưa phân tích, đánh giá từ thấy thực trạng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Thuốc Lá Thanh Hóa - Phương pháp kế tốn: sử dụng hệ thống phương pháp kế toán như: phương pháp chứng từ kế toán Phương pháp tài khoản kế toán, phương pháp tính giá thành, phương pháp tổng hợp cân đối kế toán Nội dung nghiên cứu Nội dung nghiên cứu đề tài gồm chương: - Chương 1: sở lý luận chung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Chương 2: thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa - Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Thuốc Lá Thanh Hóa B PHẦN NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỎ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1 Vai trò, ý nghĩa, yêu cầu quản lý q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.1 Vị trí, vai trị q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Trong qúa trình quản trị doanh nghiệp, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tiêu quan trọng, nhà quản trj doanh nghiệp quan tâm chúng tiêu phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tính đúng, tính đủ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tiền đề để hạch toán sản xuất, kinh doanh, xác định kết sản xuất loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ, công việc doanh nghiệp Tài liệu chi phí sản xuất giá thành sản phẩm cịn quan trọng để phân tích, đánh giá tình hình thực định mức chi phí dự tốn chi phí, tình hình sử dụng tải sản, vật tư, tiền vốn, tính hình thực giá thành sản phẩm doanh nghiệp để có định quản lý phù hợp nhằm tăng cường hạch toán kinh tế nội doanh ngiệp Trong công tác quản lý hoạt đọng sản xuất kinh doanh, tiêu giá thành sản phẩm giữ vai trod quan trọng, thể mặt sau: - Giá thành thước đo mức hao phí sản xuất tiêu thụ sản phẩm, để xác định hiệu lao động sản xuất kinh doanh, xem xét hiệu bện pháp tổ chức, kỹ thuật Thơng qua tình hình thực kế hoạch giá thành, doanh nghiệp xem xét tình hình sản xuất, phá tìm ngun nhân dẫn đến phát sinh chi phí khơng hợp lý để có biện pháp loại trừ - Giá thành quan trọng để doanh nghiệp xây dựng sách giá cạnh tranh loại sản phẩm đưa thi trường Như vậy, thấy kế tốn taaphj hợp chi phí tính giá thành sản phẩm giữ vai trị quan trọng, giữ vị trí trung tâm, chi phối cơng tác kế toán khác 1.1.2 Ý nghĩa trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nền kinh tế nước ta phát triển theo hướng kinh tế thị trường có điều chỉnh nhà nước Một kinh tế nhiều thành phần, chịu tác động quy luật kinh tế Vì doanh nghiệp muốn tạo chỗ đứng vững thi trường, trước tiên sản phẩm sản xuất phải đạt hai yêu cầu: Chát lượng cao giá thành hạ Công tác kế tốn hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm có tầm quan trọng đặc biệt khơng thể thiếu, khơng riêng với doanh nghiệp mà có ý nghĩa nhà nước tổ chức liên quan đến doanh nghiêp Đối với doanh nghiệp: làm tốt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận đún đắn thực trạng trình sản xuất, cung cấp thong tin kịp thời cho lãnh đạo doanh nghiệp để từ có biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm Đối với nhà nước: Làm tốt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp giúp cho nhà nước có nhìn tổng thể, tồn diện với phất triển kinh tế, từ đưa sách,đường lối phát triển phù hợp cho doanh nghiệp Đối với đơn vị, tổ chức có liên quan ngân hàng, nhà đâu tư,…., họ quan tâm tới kết việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp, doanh nghiệp làm ăn có lãi chiếm ưu chiến lược ngân hàng, nhà đầu tư, nhà cung cấp chiếm cảm tình người mua 1.1.3 Yêu cầu quản lý q trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Để đáo ứng yêu cầu công tác quản lý chế thị trường nay, việc hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp phải đam bảo xác, đầy đủ, kịp thời, tránh thất thoat, lãng phí vốn trình sản xuất, làm sở cho việc phân tích tình hình thực nhiệm vụ hạ thấp giá thành sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng suất lao động Phụ lục 12: Bảng 2.1: Một số tiêu công ty Thuốc Lá năm 2012 2013 ĐVT: triệu đồng Chênh lệch Chỉ tiêu STT 2012 2013 +/_ % Tổng tài sản: 310 800 319 180 380 2,7 -Tài sản cố định 29 550 32 760 210 10,86 - Tài sản lưu động 281 250 286 420 170 1,84 Tổng nguồn vốn: 310 800 319 180 8380 2,7 -Nguồn vốn CSH 107 040 107 960 920 0,86 -Nợ phải trả 203 760 211 200 440 3,65 888 000 921 000 33 000 3,72 112,2 114,5 2,3 2,05 650 605 -45 -6,92 325 250 338 000 12 750 3,92 Tổng doanh thu thu nhập Sản lượng tiêu thụ ( triệu bao) Tổng lao động bq năm Nộp ngân sách NN Phụ lục 13: Bảng biểu 2.2: B¶ng hƯ thèng chøng tõ sử dụng đơn vị Bảng hệ thống chứng từ sử dụng đơn vị STT Chứng từ STT Chứng từ Phiếu thu Hóa đơn GTGT Phiếu chi 10 Bảng phân bổ NVL,CCDC Giấy báo nợ 11 Thẻ TSCĐ Giấy báo có 12 Biên giao nhận TSCĐ Giấy đề nghị tạm ứng 13 Biên bàn giao TSCĐ Giấy toán tạm ứng 14 Biên lý TSCĐ Phiếu nhập kho 15 Bảng chấm công Phiếu xuất kho 16 Bảng phân bổ tiền l-ơng BHXH Ph lc 14 : BiĨu sè 2.3: Sỉ chi tiÕt tËp hỵp chi phÝ NVL trùc tiÕp phân xưởng sợi CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S36-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) sỉ chi tiÕt tËp hỵp chi phÝ NVL trùc tiÕp TK 6211: Chi phí NVL trực tiếp phân x-ởng Lá Sợi Từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013 Chng t N S Diễn giải TK đ/- PS nợ 01/06/2013 01 Nhận sản xuất 15211 32.800.000 02/06/2013 02 Nhận sản xuất 15211 207.188 424 03/06/2013 03 Nhận sản xuất 15211 507.088.283 11/06/2013 11 NhËn h-¬ng liƯu 15222 8.482.711 ……… PS cã 30/06/2013 K/c chi phÝ Céng 15411 3.392.331.275 3.392.331.275 3.392.331.275 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 K toán trưởng Người lập biểu Phụ lục 15: Bảng biểu 2.4: sổ tổng hợp phát sinh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tháng năm 2013 công ty Thuốc Lá Thanh Hóa CƠNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S11-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng B Ti Chớnh) sổ tổng hợp phát sinh chi phí NVL trùc tiÕp TK 621: Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trực tiếp Từ ngày 01/06/2013 ến ngày 30/06/2013 TK Tên tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 3.392.331.275 392 331 275 6212 Chi phÝ NVLTT t¹i PX Bao MÒm 304 233 935 304 233 935 6213 Chi phÝ NVLTT t¹i PX Bao Cøng 554 471 348 554 471 348 6211 Chi phÝ NVLTT t¹i PX Lá Sợi Tổng cộng 13.251.036.558 13.251.036.558 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trng Ngi lp biu Ph lục 16: BiĨu sè 2.5: Trích sổ tài khoản 621 tháng 06 năm 2013 cơng ty CƠNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S03b-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) sỉ c¸i TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013 (trích ) Chứng N Từ Diễn giải S TK Phát sinh nợ Phát sinh có Đ/- 2/06/2013 Nhận sản xuất 15211 207188424 3/06/2013 02 Nhận sản xuất 15211 507 088 283 4/06/2013 61 NhËn h-¬ng liƯu 15228 13 564 789 15222 19 456 200 30/06/2013 112 30/06/2013 S¶n xt KÕt chun chi phÝ 154 13.251.036.558 NVLTT Tỉng céng 13.251.036.558 13.251.036.558 Ngµy 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trng Ngi lp biu Phụ lục 17: BiĨu sè 2.6: Trích sổ chi tiết tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp tháng 06 năm 2013 phân xưởng sợi CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S36-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) sỉ chi tiÕt tËp hợp chi phí nhân công trực tiếp Tài khoản: 6221 - Chi phí NCTT PX Lá Sợi Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013 Chứng Từ Diễn giải N S 30/06 90 62211:Tiền l-ơng CNSX PX Lá Sợi 3341 30/06 111 62212:KPCĐ CN PX Lá Sợi 3382 726 050 30/06 231 62213:BHXH CNSX PX Lá Sợi 3383 48 671 425 30/06 24 62214:BHYT CNSX PX Lá Sợi 3384 589 075 30/06 11 62215:Cơm ca CNSX PX Lá Sợi 3385 35 155 865 30/06 01 62216: BHTN CNSX PX Lá sợi 3389 863 025 30/06 215 K/c chi phí NCTTPX Lá Sợi sang 1541 TK đ/- Phát sinh Phát sinh Nợ Có 286 302 500 387 307 940 TK 1541 Céng: 387 307 940 387 307 940 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trng Ngi lập biểu Phụ lục 18: BiÓu sè 2.7: Bảng tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp tồn doanh nghiệp tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S11-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) BẢNG TỔNG HỢP PHÁT SINH CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP TK: 622 - Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất thuốc (Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013 ) DVT: đồng PS Nợ PS Có 62211 Tiền lương công nhân sản xuất PX Lá Sợi 286 302 500 286 302 500 62212 Tiền lương công nhân sản xuất PX Bao Mềm 620 506 700 620 506 700 62213 Tiền lương công nhân sản xuất PX Bao Cứng 302 407 500 302 407 500 62221 KPCĐ công nhân sản xuất PX Lá Sợi 726 050 726 050 62222 KPCĐ công nhân sản xuất PX Bao Mềm 12 410 134 12 410 134 62223 KPCĐ công nhân sản xuất PX Bao Cứng 048 150 048 150 62231 BHXH công nhân sản xuất PX Lá Sợi 48 671 425 48 671 425 62232 BHXH công nhân sản xuất PX Bao Mềm 105 486 139 105 486 139 62233 BHXH công nhân sản xuất PX Bao Cứng 6.511.050 6.511.050 62241 BHYT công nhân sản xuất PX Lá Sợi 589 075 589 075 62242 BHYT công nhân sản xuất PX Bao Mềm 18 615 201 18 615 201 62243 BHYT công nhân sản xuất PX Bao Cứng 072 225 072 225 62251 Cơm ca công nhân sản xuất PX Lá Sợi 35 155 865 35 155 865 62252 Cơm ca công nhân sản xuất PX Bao Mềm 48 000 000 48 000 000 62253 Cơm ca công nhân sản xuất PX Bao Cứng 24 500 000 24 500 000 62261 BHTN công nhân sản xuất PX Lá Sợi 863 025 863 025 62262 BHTN công nhân sản xuất PX Bao Mềm 205 067 205 067 62263 BHTN công nhân sản xuất PX Bao Cứng 024 075 024 075 TK Tên tài khoản Tổng 594 992 406 594 992 406 Ngày 30 tháng 06năm 2013 Kế toán trưởng Người lập biểu Phụ lục 19: BiĨu sè 2.8: Trích sổ tài khoản 622 tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S03b-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trng B Ti Chớnh) Sổ Tài khoản: 622 Chi phí nhân công trực tiếp Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày: 30/06/2013 ( Trớch) Chng t Diễn giải số d- đầu kỳ: TK Số phát sinh N S 30/06/2013 90 Tiền l-ơng CNSX PX Lá Sợi 3341 286 302 500 30/06/2013 91 TiỊn l-¬ng CNSX PX Bao MỊm 3341 620 506 700 30/06/2013 92 TiỊn l-¬ng CNSX PX Bao Cứng 3341 302 407 500 30/06/2013 đ/- KPCĐ CNSX PX Lá Sợi 3382 Nợ Có 726 050 30/06/2013 K/c chi phÝ NCTT sang TK 154 Tæng céng 154 594 992 406 594 992 406 594 992 406 Ngày 30 tháng 06 nm 2013 K toỏn trưởng Người lập biểu Phụ lục 20: BiÓu sè 2.9: Sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung phân xưởng sợi tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S36-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) sỉ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung Tài khoản : 6271 Chi phí sản xuất chung PX Lá Sợi Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày: 30/06/2013 ( trích ) Chứng từ N Diễn giải S TK đối Phát Phát ứng sinh nợ Sinh có 15/06/2013 26 Sửa chữa 15243 10 616 790 16/06/2013 45 Xö lý mèc 15221 282 656 30/06/2013 60 Tiền l-ơng nhân viên PX 3341 129 004 439 30/06/2013 179 KÕt chuyÓn chi phí sản xuất 1541 825 698 700 chung PX Lá Sỵi sang TK 1541 Tỉng céng 825 698 700 825 698 700 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trưởng Người lập biểu Phụ lục 21: BiÓu sè 2.10 : Trích sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung phân xưởng sản xuất phụ tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S36-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chớnh) sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất chung Tài khoản : 6274 Chi phí sản xuất PX Phụ Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày: 30/06/2013 Trích Chøng tõ N 3/06/2013 DiƠn gi¶i S 42 Xt Than dùng cho đốt TK đối Phát Phát ng sinh nợ sinh cã 15251 172 884 147 15252 45 216 980 lò 04/06/2013 43 Xuất giấy dùng cho in tem nh·n 04/06/2013 43 Mùc in 15253 13 210 000 04/06/2013 44 Vật liệu sản xuất 15254 55 200 300 đầu lọc 05/06/2013 66 Sửa chữa 15241 27 720500 30/06/2013 182 KÕt chun chi phÝ s¶n 1544 905 136 954 xuÊt chung PX Phô sang TK 1544 Cộng 905 136 954 905 136 954 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Kế tốn trưởng Người lập biểu Phụ lục22: BiĨu sè 2.11: Bảng tổng hợp số phát sinh chi phí sản xuất chung tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S11-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 ca b trng B Ti Chớnh) bảng tổng hợp số phát sinh chi phí sản xuất chung Tài khoản: 627 chi phí sản xuất chung Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày: 30/06/2013 TK Tên tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 627121 Vật liệu bảo trì, sữa chữa TSCĐ PX Lá Sợi 31 146 951 31 146 951 627221 Vật liệu bảo trì, sữa chữa TSCĐ PX Bao Mềm 141 929 788 141 929 788 627321 VËt liƯu b¶o trì, sữa chữa TSCĐ PX Bao Cứng 55 154 247 55 154 247 627223 Nhiªn liƯu dïng cho M M, TB ë PX Bao MÒm 72 597 650 72 597 650 627131 Công cụ, dụng cụ dùng cho PX Lá Sợi 27 630 802 27 630 802 627231 Công cụ, dơng dïng cho PX Bao MỊm 627331 C«ng cơ, dụng cụ dùng cho PX Bao Cứng 627431 Quần áo, ®å dïng b¶o lao ®éng PX Phơ 46 206 197 46 206 197 32 154 608 32 154 608 28 129 996 28 129 996 373 766 365 373 766 365 Tỉng céng Ngµy 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trng Ngi lp biu Phụ lục 23: Biểu số 2.12: Trích sổ nhật ký chung tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S03a-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2013 (Trích tháng 6/2013) ĐVT: đồng Chứng từ N DiƠn gi¶i S 01/06/2013 01 01/06/2013 02 01/06/2013 03 ……… Số trang trước chuyể sang Xuất kho CM1 cho PX Lá Sợi xản xuất Xuất kho CM2 cho PX Lá Sợi xản xuất Xuất kho MM1 cho PX Lá Sợi xản xuất Xuất Vật liệu bảo trì, sữa chữa TSCĐ PX Lá Sợi 05/06/2013 65 Xut Vật liệu bảo trì, sữa chữa TSCĐ PX Bao Mm 05/06/2013 66 Xut Vật liệu bảo trì, sữa chữa TSCĐ PX Bao Cng 30/06/2013 190 Tiền l-ơng CNSX PX Lá Sợi 04/06/2013 62 30/06/2013 191 Các khoản trích theo lương PX Lá Sợi 30/06/2013 215 K/chuyển CP NCTT PX Lá Sợi sang TK 1541 Đà ghi Sổ Số hiệu TK 6211 15211 6272 15211 6272 15241 Nỵ Số phát sinh Cã 207 188 424 207 188 424 52 350 168 52 350 168 102 027 338 ……… 627121 1522 627221 1522 627321 1522 … 62211 3341 62211 338 …… 1541 6221 102 027 338 ……… 31 146 951 31 146 951 141 929 788 141 929 788 55 154 247 ……… 286 302 500 55 154 247 ……… 286 302 500 65 849 575 …… 387 307 940 65 849 575 …… 387 307 940 Céng chuyển trang sau 37 219 795 535 37 219 795 535 Ngµy 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trng Ngi lp biểu Phụ lục 24: BiĨu sè 2.13: Trích sổ tài khoản 627 tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S03b-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 ca b trng B Ti Chớnh) sổ Tài Khoản: 627 chi phí sản xuất chung Từ ngày: 01/06/2013 đến ngày: 30/06/2013 Chứng Từ N Diễn giải TK đ/- S Số phát Sinh Nợ 02/06/2013 11 Vật liệu BT SC TSCĐ PX Lá Sợi 15313 02/06/2013 23 Trả chi nhánh điện Hà Trung 11211 47 879 040 03/06/2013 30 Trả tiền điện thoại 11211 55 489 200 03/06/2013 24 TT c-íc vËn chun giÊy Ivory 11111 667 000 05/06/2013 06 S¶n xuÊt 15232 960 552 05/06/2013 95 S÷a ch÷a 15241 137 451 Cã 22 811 30/06/2013 365 TT mua ho¸ chÊt khư trïng 11111 701 277 30/06/2013 87 S¶n xuÊt 15281 255 067 30/06/2013 91 VÖ sinh 15313 65 208 30/06/2013 67 K/c chi phÝ SXC sang TK 154 154 Tæng céng: 373 766 365 373 766 365 373 766 365 Ngày 30 tháng 06 năm 2013 K toỏn trng Ngi lập biểu Phụ lục 25: Bảng biểu 2.14: Trích sổ tài khoản 154 tháng 06 năm 2013 CÔNG TY TNHH MỘT TV THUỐC LÁ THANH HÓA Tiểu khu 3- T.T Hà Trung- H.Hà Trung- Hóa Mẫu số: S03b-DN ( Ban hành theo đinh số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 ca b trng B Ti Chớnh) sổ Tài Khoản: 154 chi phí SXKDdở dang Từ ngày: 01/06/2013đến ngày: 30/06/2013 (Trích) TK đối ứng Tên tài khoản D- đầu kỳ: 669 834568đ Số phát sinh Nợ Có 621 Chi phí NVL trực tiếp 622 Chi phí nhân công trùc tiÕp 594 992 406 627 Chi phÝ SX chung 373 766 365 155 Thành phẩm Cộng phát sinh 13 251 036 558 15 310 960 179 15 310 960 179 15 310 960 179 D- cuèi kú: 869 442 400® Ng-êi lËp biĨu TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS.Trương Thị Thủy (2010), Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, TS.Trương Thị Thủy (2010), Kế tốn thương mại dịch vụ, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Phạm Văn Dược(2009) giải pháp để nâng cao vấn đề kiểm sốt chi phí doanh nghiệp, http//:www.tapchiketoan.com/ Bộ tài chính,(2006) thơng tư số 15- 2006/QĐ _BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 TRANG WEB TÌM KIẾM TÀI LIỆU www.ketoan,org www.tapchiketoan.com www.tailieu.vn www.thegioitailieu.net www.sachdientu.edu.vn www.thegioiketoan.com Và số tài liệu tham khảo kh¸c
Ngày đăng: 18/07/2023, 00:40
Xem thêm:
