Thực trạng và một số ý kiến góp phần hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần sx tm cẩm trướng

MỤC LỤC Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ Danh mục bảng biểu PHẦN A: PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tƣợng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phƣơng pháp nghiên cứu .3 Bố cục đề tài PHẦN B: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT THƢƠNG MẠI .4 1.1 Sự cần thiết kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm .4 1.1.2 Vai trò, ý nghĩa bán hàng xác định kết kinh doanh .4 1.1.3 Mối quan hệ bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Các phƣơng thức bán hàng toán chủ yếu 1.2.1 Các phƣơng thức bán hàng 1.2.2 Các phƣơng thức toán 1.3 Vận dụng chuẩn mực kế toán vào kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh .8 1.4.Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu .13 1.4.1 Kế toán doanh thu bán hàng .13 1.4.1.1 Tài khoản sử dụng 13 1.4.1.2 Chứng từ sử dụng .14 1.4.1.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 14 1.4.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 14 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng .15 1.4.2.2 Chứng từ sử dụng 16 1.4.2.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu .16 1.5 Kế toán giá vốn hàng bán .16 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A 1.5.1 Phƣơng pháp xác định giá vốn hàng bán .16 1.5.2 Tài khoản sử dụng .18 1.5.3 Chứng từ sử dụng 18 1.5.4 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu (Theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên) 19 1.6 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 19 1.6.1 Kế tốn chi phí bán hàng .19 1.6.1.1 Tài khoản sử dụng 19 1.6.1.2 Chứng từ sử dụng .20 1.6.1.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 20 1.6.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 20 1.6.2.1 Tài khoản sử dụng 21 1.6.2.2 Chứng từ sử dụng 21 1.6.2.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu chi phí quản lý doanh nghiệp .22 1.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài 22 1.7.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 22 1.7.1.1 Tài khoản sử dụng 22 1.7.1.2 Chứng từ sử dụng 23 1.7.1.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 23 1.7.2 Kế toán chi phí hoạt động tài .23 1.7.2.1 Tài khoản sử dụng 23 1.7.2.2 Chứng từ sử dụng 24 1.7.2.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu .24 1.8 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 24 1.8.1 Kế toán thu nhập khác 24 1.8.1.1 Tài khoản sử dụng .25 1.8.1.2 Chứng từ sử dụng 25 1.8.1.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 25 1.8.2 Kế tốn chi phí khác 25 1.8.2.1 Tài khoản sử dụng .26 1.8.2.2 Chứng từ sử dụng 26 1.8.2.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 26 1.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 26 1.9.1 Tài khoản sử dụng: 26 1.9.2 Chứng từ sử dụng 27 1.9.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 27 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A 1.10 Kế toán xác định kết kinh doanh .27 1.10.1 Tài khoản sử dụng 28 1.10.2 Chứng từ sử dụng .29 1.10.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 29 1.11 Hệ thống sổ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh theo hình thức cơng ty áp dụng 29 1.11.1 Quy trình ghi sổ 29 1.11.2 Hệ thống sổ chi tiết 29 1.11.3 Hệ thống sổ tổng hợp .29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX & TM .30 CẨM TRƢỚNG 30 2.1 Khái quát công ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 31 2.1.2.1 Chức 31 2.1.2.2 Nhiệm vụ 31 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý máy kế tốn cơng ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 31 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 31 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 32 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 35 2.1.5 Tình hình tài công ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 36 2.1.6 Những thuận lợi, khó khăn, hƣớng phát triển công ty 37 2.1.6.1 Những thuận lợi 37 2.1.6.2 Những khó khăn 37 2.1.6.3 Hƣớng phát triển .38 2.1.7 Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng 38 2.1.7.1 Tổ chức máy kế toán 38 2.1.7.2 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 40 2.1.7.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tài khoản kế toán 40 2.1.7.4 Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn, tài hành 41 2.2 Phƣơng thức bán hàng toán đơn vị 41 2.2.1 Phƣơng thức bán hàng 41 2.2.2 Các hình thức toán .42 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A 2.3 Vận dụng chuẩn mực kế toán đơn vị 43 2.4 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu .44 2.4.1 Kế toán doanh thu bán hàng 44 2.4.1.1 Tài khoản sử dụng .44 2.4.1.2 Chứng từ sử dụng 44 2.4.1.3.Trình tự hạch tốn nghiệp vụ chủ yếu 45 2.4.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 47 2.4.2.1 Tài khoản sử dụng 47 2.4.2.2 Chứng từ sử dụng 47 2.4.2.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 47 2.5 Kế toán giá vốn hàng bán 50 2.5.1 Phƣơng pháp xác định giá vốn hàng bán .50 2.5.2 Tài khoản sử dụng .51 2.5.3 Chứng từ sử dụng 51 2.5.4 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu .52 2.6 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 53 2.6.1 Kế toán chi phí bán hàng .53 2.6.1.1 Tài khoản sử dụng .53 2.6.1.2 Chứng từ sử dụng 53 2.6.1.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 53 2.6.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 54 2.6.2.1 Tài khoản sử dụng .54 2.6.1.2 Chứng từ sử dụng 55 2.6.2.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 55 2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài 55 2.7.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 55 2.7.1.1 Tài khoản sử dụng 55 2.7.1.2 Chứng từ sử dụng 55 2.7.1.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 55 2.7.2 Kế toán chi phí hoạt động tài .55 2.7.2.1 Tài khoản sử dụng 55 2.7.2.2 Chứng từ sử dụng 56 2.7.2.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu .56 2.8 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 56 2.8.1 Kế toán thu nhập khác 56 2.8.1.1 Tài khoản sử dụng .56 2.8.1.2 Chứng từ sử dụng 56 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A 2.8.1.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 56 2.8.2 Kế toán chi phí khác 56 2.8.2.1 Tài khoản sử dụng .56 2.8.2.2 Chứng từ sử dụng 56 2.8.2.3 Trình tự hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 57 2.9 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 57 2.9.1 Tài khoản sử dụng .57 2.9.2 Chứng từ sử dụng 57 2.9.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 57 2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 58 2.10.2 Chứng từ sử dụng .58 2.10.3 Trình tự hạch tốn số nghiệp vụ chủ yếu 58 2.11 Đánh giá chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần SX & TM Cẩm Trƣớng .60 2.11.1 Ƣu điểm 60 2.11.2 Nhƣợc điểm 64 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QẢA KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX & TM CẨM TRƢỚNG 67 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh 67 3.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh .67 3.3 Một số ý kiến đề xuất hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh .68 PHẦN C: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tên gọi Viết tắt Công ty CT Sản xuất kinh doanh SXKD Doanh nghiệp DN Cổ phần CP Sản xuất thƣơng mại SX & TM Đơn giá ĐG Cung cấp dịch vụ CCDV Chi phí bán hàng CPBH Chi phí quản lý doanh nghiệp CPQLDN Doanh thu hoạt động tài DTHĐTC Chi phí hoạt động tài CPHĐTC Thu nhập doanh nghiệp TNDN Doanh thu DTT Doanh thu bán hàng DTBH Gía trị lại GTCL Nợ phải trả NPT Tài sản ngắn hạn TSNH Tài sản cô định TSCĐ Sản xuất chung SXC Kết kinh doanh KQKD Kết tài KQTC Lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế LNKTTT Gía trị gia tăng GTGT Bộ phận bán hàng BPBH : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1:Kế toán doanh thu bán hàng Sơ đồ1.2: Kế toán chiết khấu thƣơng mại Sơ đồ1.3: Kế toán hàng bán bị trả lại Sơ đồ1.4: Kế toán giảm giá hàng bán Sơ đồ 1.5: Kế toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 1.6: Kế tốn chi phí bán hàng Sơ đồ 1.7: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.8: Kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.9: Kế tốn chi phí tài Sơ đồ 1.10: Kế toán thu nhập khác Sơ đồ 1.11: Kế toán chi phí khác Sơ đồ 1.12: Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Sơ đồ 1.13: Kế toán xác định kết kinh doanh Sơ đồ 1.14: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty CPSX & TM Cẩm Trƣớng Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình sản xuất gạch Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty theo hình thứckế tốn chứng từ ghi sổ : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Biểu 2.1: Trích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 Biểu 2.2: Trích đơn đặt hàng Cơng ty TNHH Ánh Dƣơng Biểu 2.3: Trích đề nghị xuất hàng Biểu 2.4: Trích hóa đơn GTGT Biểu 2.5: Trích phiếu xuất Biểu 2.6: Trích phiếu thu Biểu 2.7: Trích chứng từ ghi sổ BiĨu 2.8: Trích chøng tõ ghi sỉ BiĨu 2.9: Trích chøng tõ ghi sỉ BiĨu 2.10: Trích sổ chi tiết tài khoản 511 cho gạch xây lỗ A1 Biểu 2.11: Trích sổ tài khoản 511 Biểu 2.12: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.13: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.14: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.15: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.16: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.17: Trích sổ chi tiết TK 521 cho sản phẩm gạch lỗ A1 Biểu 2.18: Trích sổ chi tiết TK 531 cho sản phẩm gạch lỗ A1 Biểu 2.19: Trích sổ chi tiết TK 532 cho sản phẩm gạch lỗ A1 Biểu 2.20: Trích sổ TK 521 Biểu 2.21: Trích sổ TK 531 Biểu 2.22: Trích sổ TK 532 Biểu 2.23: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.24: Trích sổ chi tiết sản phẩm gạch lỗ A1 Biểu 2.25: Trích sổ TK 632 Biểu 2.26: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.27: Trích sổ chi tiết TK 641 Biểu 2.28: Trích sổ TK 641 Biểu 2.29: Trích chứng từ ghi sổ : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Biểu 2.30: Trích sổ chi tiết TK 642 Biểu 2.31: Trích sổ TK 642 Biểu 2.32: Trích phiếu thu Biểu 2.33: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.34: Trích sổ TK 515 Biểu 2.35: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.36: Trích sổ TK 635 Biểu 2.37: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.38: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.39: Trích chứng từ ghi sổ Biểu 2.40: Trích sổ TK 821 Biểu 2.41: Trích sổ TK 911 Biểu 2.42: Trích báo cáo kết sản xuất kinh doanh quý IV năm 2012 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A PHẦN A: PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển có bƣớc tiến bậc vài năm trở lại Việc tham gia vào tổ chức lớn giúp cho Việt Nam khẳng định đƣợc vị trƣờng quốc tế văn hóa, xã hội lẫn kinh tế, trị Trong lĩnh vực kinh tế doanh nghiệp Việt Nam hội phải đối mặt với khó khăn thách thức đặc biệt cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nƣớc, cơng ty liên doanh cơng ty nƣớc ngồi.Tình địi hỏi tất doanh nghiệp phải có hƣớng kinh doanh linh hoạt để tồn phát triển Trong kinh tế thị trƣờng phải xác định việc tiêu thụ sản phẩm vấn đề định tồn phát triển doanh nghiệp, hoạt động quy luật cạnh tranh gay gắt thị trƣờng, doanh nghiệp phải bán thứ ngƣời mua cần khơng bán doanh nghiệp có Thực tế cho thấy, doanh nghiệp sản xuất thƣơng mại sản phẩm hàng hoá tốt chất lƣợng hợp lý giá cả, đáp ứng đƣợc nhu cầu thị hiếu ngƣời tiêu dùng doanh nghiệp biết tổ chức quản lý tốt cơng tác kế tốn bán hàng có điều kiện tốt để phát triển Muốn thực hoạt động bán hàng có hiệu quả, đem lại doanh thu ngày cao cho doanh nghiệp vai trị kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phải đặt lên hàng đầu Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh phần hành kế toán quan trọng doanh nghiệp sản xuất thƣơng mại với cƣơng vị công cụ quản lý để nâng cao hiệu bán hàng cần phải đƣợc tổ chức cách khoa học hợp lý nhằm phục vụ đắc lực cho trình kinh doanh doanh nghiệp Do vËy cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết qu kinh doanh ti cỏc doanh nghip cần phải c tiến hành cách khoa học, hợp lý để từ cung cấp thơng tin tình hình kết hoạt động kinh doanh cho ta nhìn tổng hợp chi tiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ đắc lực cho nhà quản trị trình quản lý phát triển doanh nghiệp Việc xác định kết hoạt động kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy đƣợc ƣu, nhƣợc điểm, vấn đề tồn tại, từ đƣa giải pháp khắc phục, đề phƣơng án kinh doanh chiến lƣợc đắn thích hợp cho kỳ Do cần thiết hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 – VT CÈm Tr­íng Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ Công trưởng BTC Định Công - Yên Định - Thanh Hóa Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) QUÝ IV/2012 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642 Chứng từ ghi Số sổ hiệu Số Ngày hiệu Tháng Diễn giải Số tiền Ghi TK đối Nợ Có ứng Số dƣ đầu tháng 517 10/11 Phí chuyển tiền 535 15/11 Tiền thuê KS cho GĐ 1111 1121 450.000 1.700.000 họp 540 20/11 Khấu hao TSCĐ 214 6.500.000 549 25/11 Thanh toán phí vệ sinh 1111 1.700.000 601 10/12 Trả tiền lƣơng cho 334 97.800.000 Các khoản trích theo lƣơng 338 21.516.000 NVQLDN 602 10/12 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A Chú 635 20/12 Mua rèm phịng 1111 676 31/12 Trả tiền nƣớc 1111 Cộng phát sinh 670.000 810.000 467.150.000 Kết chuyển sang TK 911 467.150.000 - Sổ có 01 trang - Ngày mở sổ: 01/10/2012 Ngày 31/12/2012 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A Biểu 2.32: Trích phiếu thu Cơng ty CP SX & TM Cẩm Trƣớng Xí nghiệp gạch ngói Định Cơng (Theo mẫu số 01 – VT BTC ) Số: PN/T001 Nợ: 111 Có: 511 PHIẾU THU Số CT: 121 Ngày: 28/12/ 2012 Ngƣời nộp: Nguyễn Thị Thanh Đơn vị: Cơng ty TNHH Hồng Hƣng Địa chỉ: Thiệu Dƣơng – Thiệu Hóa – Hóa Khoản mục thu: Thu tiền lãi trả chậm Ghi chú: Thu tiền lãi trả chậm Số tiền: 1.058.000 Bằng chữ: Một triệu khơng trăm năm tám nghìn./ ( Số chứng từ gốc kèm theo 01 chứng từ ) Ngƣời nộp Thủ quỹ ( ký ) ( ký ) Ngƣời lập ( ký ) Kế toán ( ký ) Thủ trƣởng ( ký ) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Biểu 2.33: Trích mẫu chứng từ ghi sổ MÉu Sè 02 - VT C«ng ty CP SX & TM CÈm Tr­íng - Xí nghiệp gạch ngói Định Công Định Công - Yên Định Thanh Hóa Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngµy 14/09/2006 cða Bé tr­ëng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 678 Ngày 28 tháng 12 năm 2012 Số hiệu tài khoản Trích yếu Thanh tốn tiền lãi trả chậm Nợ Có 111 515 Ghi Số tiền 1.058.000 Cộng 1.058.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 12 năm 2012 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Biểu 2.34: Trích sổ TK 515 C«ng ty CP SX & TM CÈm Tr­íng - Xí nghiệp gạch ngói Định Công Định Công - Yên Định Thanh Hóa Mẫu Số 02 VT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ trưởng BTC Sổ Cái Tài khoản: Doanh thu hot ng tài Sè hiƯu: 515 Qúy IV - Năm: 2012 Chøng tõ - ghi sæ SH 678 NT 28/12 Néi dung TKĐ Ư Thanh toỏn tin lói tr chm 111 Sè tiÕn Nỵ Cã 1.058.000 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Céng Kết chuyển sang TK 911 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ :01/10/2012 Ng­êi lËp biĨu (Ký, hä tªn) 6.520.00 6.520.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Biểu 2.35: Trích mẫu chứng từ ghi sổ C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 - VT CÈm Tr­íng Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ Công Định trưởng BTC Công - Yên Định - Thanh Hóa CHNG T GHI SỔ Số: 609 Ngày 19 tháng 12 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Thanh tốn tiền chiết khấu 635 Có 111 Số tiền Ghi 2.585.000 toán cho khách hàng Cộng 2.585.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 19 tháng 12 năm 2012 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Biểu 2.36: Trích sổ TK 635 C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 – VT CÈm Trướng Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ trưởng BTC Công Định Công - Yên Định - Thanh Hóa Sổ Cái Tài khoản: Chi phớ hot ng ti chớnh Số hiÖu: 635 Qúy IV - Năm: 2012 Chøng tõ - ghi sổ SH Số tiến TKĐ Nội dung Ư NT 539 19/11 Nỵ Thanh tốn tiền chiết khấu 111 2.585.00 toán cho khách hàng 682 31/12 Cã Trả lãi tiền vay cho công ty TNHH Quang Vinh 112 21.289.0 00 Céng Kết chuyển sang TK 911 221.078 000 221.078.0 00 Sổ có 01 trang Ngày mở sổ : 01/10/2012 Ng­êi lËp biĨu KÕ to¸n tr­ëng : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Biểu 2.37: Trích mẫu chứng từ ghi sổ C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 - VT CÈm Tr­íng Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ trưởng BTC Công Định Công - Yên Định - Thanh Hóa Chứng từ- Ghi sổ Số 708 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 S hiệu tài khoản TrÝch u Sè tiÕn Nỵ Cã Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Céng 3334 6.785.250 6.785.250 KÐm theo 02 chứng từ gốc Người lập biểu họ tên) Kế toán tr­ëng (Ký, (Ký, hä tªn) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A Biểu 2.38: Trích mẫu chứng từ ghi sổ C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 - VT CÈm Tr­íng Ban hµnh theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ trưởng BTC Công Định Công - Yên Định - Thanh Hóa Chứng từ- Ghi sổ Số: 709 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 S hiu ti khoản TrÝch u Sè tiÕn Nỵ Cã Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 111 6.785.250 tiền mặt Céng 6.785.250 KÐm theo 02 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biĨu hä tªn) KÕ toán trưởng (Ký, (Ký, họ tên) : SV: Th Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A Biểu 2.39: Trích mẫu chứng từ ghi sổ C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 - VT CÈm Tr­íng Ban hµnh theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ trưởng BTC Công Định Công - Yên Định - Thanh Hóa Chứng từ- Ghi sổ Số: 710 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 S hiu tài khoản TrÝch u Sè tiÕn Nỵ Cã Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh 911 8211 6.785.250 nghiệp Céng 6.785.250 KÐm theo 02 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biĨu hä tªn) Kế toán trưởng (Ký, (Ký, họ tên) : SV: Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Biểu 2.40: Trích sổ TK 821 C«ng ty CP SX & TM MÉu Sè 02 – VT CÈm Tr­íng Ban hµnh theo QĐ số 48/2006/QĐ - Xí nghiệp gạch ngói Định BTC ngày 14/09/2006 ca Bộ trưởng BTC Công Định Công - Yên Định - Thanh Hóa Sổ Cái (dựng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ) Q IV/2012 Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: TK 821 Chứng từ ghi Số sổ hiệu Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số tiền Ghi TK đối Nợ Có ứng Số dƣ đầu tháng 709 31/12 Nộp thuế TNDN tiền mặt Cộng phát sinh tháng 111 6.875.250 6.875.250 Kết chuyển sang TK 911 6.875.250 - Sổ có 01 trang - Ngày mở sổ: 01/10/2012 Ngày 31/12/2012 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế tốn K12A Biểu 2.41: Trích sổ TK 911 S CI Qỳy IV nm 2012 Tài khoản: 911- Xác định kết kinh doanh S hiu: 911 VT: 1000 ng Chứng từ Số tiến TKĐƯ Ni dung SH 650 NT Nỵ 31/12 KÕt chun 511 Cã 14.688.079 doanh thu 681 31/12 Kết chuyển DTHĐTC 515 671 31/12 Kết chuyển GVHB 632 672 31/12 Kết chuyển CPBH 641 673 31/12 Kết chuyển CPQLDN 642 682 31/12 Kết chuyển CPHĐTC 635 710 chuyển 31/12 Kết TNDN ) 711 31/12 6.520 4.230 thuế 821(1 467.150 Kết chuyển lợi nhuận chƣa phân phối 13.975.00 221.078 421 20.266 6.875,25 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Sổ có 02 trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang 02 Ngày mở sổ: 01/10/2012 Ng­êi lËp biểu họ tên) Kế toán trưởng (Ký, (Ký, họ tên) Biểu 2.42: Trích báo cáo kết sản xuất kinh doanh quý IV nm 2012 Báo cáo kết hoạt động sn xut kinh doanh Qỳy IV - năm 2012 Phần I: LÃi, Lỗ Chỉ tiêu MÃ số Số tiến Tổng doanh thu 01 14.945.980.000 Các khoản gi¶m trõ 02 257.901.000 + Chiết khấu thƣơng mại 170.578.000 + Giảm giá 30.145.000 + Hàng bán bị trả lại 57.178.000 Doanh thu (01-02) 10 14.688.079.000 Giá vốn hàng bán 11 13.975.000.000 Lợi nhuận gộp (10-11) 20 713.079.000 Doanh thu hoạt động tài 21 6.520.000 Chi phí hoạt động tài 22 221.078.000 : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A Chi phí bán hàng 22 4.230.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 467.150.000 Lỵi nhn từ hoạt động 30 KD 27.141.000 9.Tng li nhun kế tốn trƣớc thuế 50 27.141.000 10 Chi phí thuế TNDN hành 51 6.875.250 60 11.Lợi nhuận sau thuế TNDN 20.266.000 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngƣời lập biểu (Ký, hä tªn) tªn) Kế tốn trƣởng Giám đốc (Ký, hä (Ký, hä tªn) : SV: Đỗ Thị Lan Lớp : ĐH Kế toán K12A