Thực trạng và một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán nguyên liệu, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo và xây lắp cơ điện bình minh

Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức MỤC MỤC MỤC LỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ A.PHẦN MỞ ĐẦU B.PHẦN NỘI DUNG 10 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1 Những vấn đề lý luận nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng 10 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu 10 1.1.2 Vị trí, vai trị ngun liệu, vật liệu doanh nghiệp xây lắp 11 1.1.3 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 11 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 12 1.2 Phân loại, đánh giá nguyên liệu, vật liệu 13 1.2.1Phân loại nguyên vật liệu 13 1.2.2Đánh giá nguyên vật liệu 17 1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 24 1.3.1Chứng từ sử dụng 24 1.3.2Sổ sách kế toán sử dụng 25 1.3.3 Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu 25 1.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 27 1.4.1 Phương pháp kê khai thường xuyên 27 1.4.2 Phương pháp kiểm kê định kỳ 30 1.5 Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 32 1.6 Hệ thống sổ kế toán vận dụng kế toán nguyên vật liệu 32 1.6.1 Hình thức nhật ký sổ 32 1.6.2 Hình thức nhật ký chung 34 1.6.3 Hình thức nhật ký chứng từ 35 1.6.4 Hình thức chứng từ ghi sổ 35 1.6.5 Hình thức kế tốn máy 36 Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO VÀ XÂY LẮP CƠ ĐIỆN BÌNH MINH 39 2.1 Tổng quan công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 39 2.1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức máy công ty 40 2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động 40 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức máy kinh doanh 41 2.1.2.3 Tổ chức máy công ty 41 2.1.3 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 46 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 48 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty chế tạo xây lắp điện Bình Minh 48 2.1.4.2 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn cơng ty cổ phần chế tạo xây lắpnguyên vật liệu Bình Minh 50 2.1.4.3 Tổ chức hệ thống chứng từ hệ thống tài khoản kế tốntạicơng ty cổ phần chế tạo xây lắp nguyên vật liệu Bình Minh 52 2.1.4.3.1 Tổ chức hệ thống chứng từ tạicông ty cổ phần chế tạo xâylắp nguyên vật liệu Bình Minh 52 2.1.4.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 53 2.1.4.4 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 53 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn, hướng phát triển công ty 54 2.1.5.1 Thuận lợi 54 2.1.5.2 Khó khăn 54 2.1.5.3 Hướng phát triển công ty 55 2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 55 Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức 2.2.1 Đặc điểm NVL công tác quản lý NVL công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 55 2.2.1.1 Đặc điểm NVL công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 55 2.2.1.2 Công tác quản lý nguyên vật liệu 56 2.2.2 Vai trò nguyên vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 57 2.2.3 Phân loại, đánh giá nguyên vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 58 2.2.3.1 Phân loại cách mã hóa nguyên vật liệu 58 2.2.3.2 Đánh giá nguyên vật liệu 59 2.2.4 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 63 2.2.5 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu công ty công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 63 2.2.6 Kế tốn chi tiết ngun vật liệu cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 64 2.2.6.1 Thủ tục nhập – xuất nguyên vật liệu 64 2.2.6.2 Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 73 2.2.6.3 Chứng từ kế toán sử dụng 73 2.2.6.4 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết 74 2.2.7 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 77 2.2.7.1 Tài khoản kế toán sử dụng 78 2.2.7.2 Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu 78 2.2.7.3 Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu 79 2.2.8 Phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu công ty cổ phần chế tạo vàxây lắp điện Bình Minh 81 2.2.9 Đánh giá chung kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 82 Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức 2.2.9.1 Những ưu điểm kế toán nguyên vật liệu tạicông ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 82 2.2.9.2 Một số tồn kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 85 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO VÀ XÂY LẮP CƠ ĐIỆN BÌNH MINH 86 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn ngun vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 86 3.2 Phương hướng hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 86 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn ngun vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 88 KIẾN NGHỊ 89 Danh mục tài liệu tham khảo 90 Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức MỤC LỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song 27 Sơ đồ 1.2: Hạch toán NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên 28 Sơ đồ 1.3: Hạch toán NVL theo phương phápkiểm kê định kỳ 31 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký sổ cái: 33 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 34 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ 35 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ trình tự ghi sổ thao hình thức chứng từ ghi sổ 36 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy 38 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức công ty 42 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh 49 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 51 Sơ đồ 2.4: Kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song 75 Sơ đồ 2.5: Tăng vật liệu mua theo phương pháp KKTX 79 Sơ đồ 2.6: Giảm NVL xuất đế SX theo phương pháp KKTX 80 Biểu 2.1: Bảng phân tích tình hình tài sản 46 Biểu 2.2: Bảng phân tích tình hình nguồn vốn 48 Biểu số 2.3:Giấy đề nghị duyệt mua nguyên vật liệu 66 Biểu số 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng 67 Biểu số 2.5: Biên kiểm nghiệm vật tư 68 Biểu số 2.6: Phiếu nhập kho 69 Biểu số 2.7: Phiếu đề nghị xuất vật tư 71 Biểu số 2.8: Phiếu xuất kho 72 Biểu 2.25:Sổ chi tiết vật liệu 2(Phụ lục số 17) 77 Biểu số 2.31: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG NGUN VẬT LIỆU 82 Biểu số 2.9: Hóa đơn giá trị gia tăng 91 Biểu số 2.10: Hóa đơn giá trị gia tăng 92 Biểu số 2.11: Hóa đơn giá trị gia tăng 93 Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức Biểu số 2.12: Biên kiểm nghiệm vật tư 94 Biểu số 2.13: Biên kiểm nghiệm vật tư 95 Biểu số 2.14: Biên kiểm nghiệm vật tư 96 Biểu số 2.15: Phiếu nhập kho 97 Biểu số 2.16: Phiếu nhập kho 98 Biểu số 2.17: Phiếu nhập kho 99 Biểu số 2.18: Phiếu xuất kho 100 Biểu số 2.19: Phiếu xuất kho 101 Biểu số 2.20: Phiếu xuất kho 102 Biểu số 2.21: Thẻ kho 103 Biểu số 2.22: Thẻ kho 104 Biểu 2.23: Bảng phân bổ vật liệu 105 Biểu 2.24: Sổ chi tiết vật liệu 106 Biểu 2.25:Sổ chi tiết vật liệu 108 Biểu 2.26: Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn 109 Biểu 2.27 : Chứng từ ghi sổ 110 Biểu 2.28: Chứng từ ghi sổ 111 Biểu 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 112 Biểu 2.30: Sổ 113 Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức A.PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong tình hình đổi kinh tế đơn vị kinh tế nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng phải có nhiều biện pháp quản lý nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh kế tốn cơng cụ đắc lực để điều hành quản lý hoạt động, tính tốn kinh tế kiểm tra giám sát tồn trình sản xuất kinh doanh cách hiệu Hơn Việt Nam gia nhập WTO kiện quan trọng, xu hướng tất yếu đồng thời thách thức lớn doanh nghiệp nước Doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải khơng ngừng tăng cường đổi công nghệ để nâng cao suất, chất lượng mẫu mã sản phẩm Trong doanh nghiệp sản xuất, chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn sản phẩm Đây tiêu quan trọng tài sản lưu động bảng cân đối kế toán Chỉ cần biến động nhỏ chi phí NVL làm ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm lợi nhuận doanh nghiệp doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc bảo quản sử dụng tiết kiệm NVL, nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành, phải đảm bảo chất lượng góp phần tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Để thực điều doanh nghiệp cần sử dụng công cụ quản lý mà kế tốn cơng cụ giữ vai trị quan trọng Vì kế tốn cơng cụ có khả cung cấp xử lý thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách xác, đầy đủ hiệu Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu tốt cung cấp thơng tin kịp thời xác cho nhà quản lý phần hành kế toán khác doanh nghiệp, để từ đưa phương án sản xuất kinh doanh có hiệu Nội dung thực hạch toán nguyên liệu, vật liệu vấn đề có tính chất chiến lược địi hỏi doanh nghiệp phải thực trình sản xuất kinh doanh Trong trình đến tìm hiểu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh, em nhận thấy kế tốn ngun vật liệu phần hành quan trọng Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức với công ty Tuy nhiên, phần hành kế toán nguyên vật liệu cơng ty cịn số hạn chế cơng tác kế tốn cịn chưa hiệu khơng cung cấp thông tin kịp thời, nên em chọn đề tài: “Thực trạng số giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn ngun liệu, vật liệu cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh” Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu sở lý luận kế toán nguyên vật liệu - Nghiên cứu thực trạng Kế toán nguyên liệu,vật liệu Công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh - Đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kế tốn ngun liệu, vật liệu công ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài “Kế tốn ngun liệu, vật liệutại cơng ty cổ phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi khơng gian: kế tốn nguyên liệu, vật liệu công ty - Phạm vi thời gian: quý năm 2015 Phương pháp nghiên cứu: Để hồn thành đề tài tốt nghiệp tơi sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thực tế có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích KD trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán + Phương pháp chứng từ: phương pháp sử dụng nhằm mục đích thu thập thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thực hồn thành + Phương pháp tài khoản kế tốn: dùng để phản ánh giám sát cách thường xun liên tục có hệ thống tình hình biến động đối tượng kế toán riêng biệt + Phương pháp tính giá: sử dụng nhằm xác định ghi nhận giá trị loại tài sản khác chủng loại, hình thái vật chất, nguồn hình thành + Phương pháp tổng hợp – cân đối: sử dụng nhằm cung cấp thông tin khái quát, tổng hợp đối tượng kế toán theo chất mối quan hệ cân đối vốn có kế tốn Bố cục đề tài: Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế tốn ngun liệu, vật liệu Cơng Ty Cổ Phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh Chương 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn Ngun liệu, vật liệu Cơng Ty Cổ Phần chế tạo xây lắp điện Bình Minh Sinh viên: Vũ Thị Vân Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức B.PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề lý luận nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp xây dựng 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu  Khái niệm Nguyên vật liệu hàng tồn kho thuộc tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Đặc điểm chung NVL thời gian luân chuyển ngắn, thường chu kỳ kinh doanh năm Tuy nhiên loại lại có cơng dụng mục đích sử dụng đặc điểm khác NVL đối tượng lao động thể dạng vật chất hóa như: sắt, thép doanh nghiệp khí chế tạo, sợi doanh nghiệp dệt, da doanh nghiệp đóng giày, vải doanh nghiệp may mặc, NVL hình thành từ nhiều nguồn khác mua ngồi, tự sản xuất, nhận vốn góp, sử dụng cho việc sản xuất, chế tạo sản phẩm sử dụng dịch vụ cho bán hàng, quản lý doanh nghiệp  Đặc điểm Sản phẩm doanh nghiệp xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình có kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài, giá trị công trình lớn Do NVL dùng doanh nghiệp xây lắp đa dạng, phong phú chủng loại, phức tạp kỹ thuật.Trong trình sản xuất, NVL khơng ngừng chuyển hóa biến đổi mặt vật giá trị Quá trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp xây lắp kết hợp yếu tố q trính sản xuất, sức lao động người, tư liệu lao động đối tượng lao động, NVL doanh nghiệp xây lắp thường có đặc điểm: Sinh viên: Vũ Thị Vân 10 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 09 Biểu số 2.17: Phiếu nhập kho Đơn vị : Công ty CP chế tạo Mẫu số S01 - VT xây lắp điện Bình Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày Địa chỉ: Quận Hoàng Mại, Hà 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Nội PHIẾU NHẬP KHO Ngày 19 tháng 01 năm 2015 Họ tên người giao hàng: Lê Thị Hoa Số: 14062401 Nợ TK: 1521 Có TK: 112 Theo hoá đơn GGTG số 241 ngày 19 tháng 01 năm 2015 Nhập kho: Nguyên vật liệu Tên nhãn hiệu STT quy cách vật tư Số lượng Mã số ĐVT (sản phẩm, Theo Thực Đơn CT nhập giá Thành tiền hàng hoá) A B C Thép 2THEP Kg 1.200 1.200 15.652 18.782.400 loại 04 1.200 1.200 15.652 18.782.400 Tổng cộng Ngày 19 tháng 01 năm 2015 Người lập phiếu Người giao hàng (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 99 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 10 Biểu số 2.18: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số 02 - VT điện Bình Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - Địa chỉ: Quận Hoàng Mại, Hà Nội BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 1426 Nợ TK: 621 Có TK:1521 Ngày 10 tháng 01 năm 2015 Họ tên người nhận hàng: Phạm Thị Thu Lý xuất kho: Phục vụ thi công theo HĐ ký ngày 01/08/2014 Xuất kho: Nguyên vật liệu Tên nhãn hiệu STT Số lượng quy cách sản Mã số ĐVT phẩm Cáp điện x 2CAP004 Kg Đơn giá Thành tiền Yêu Thực cầu xuất 9.000 9.000 750 6.750.000 9.000 9.000 750 6.750.000 2,5 Tổng cộng Ngày 10 tháng 01 năm 2015 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 100 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 11 Biểu số 2.19: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số 02 - VT điện Bình Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - Địa chỉ: Quận Hoàng Mại, Hà Nội BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 1409 Nợ TK: 621 Có TK:1521 Ngày 16 tháng 01 năm 2015 Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Quang Lý xuất kho: Phục vụ thi công theo HĐ ký ngày 01/08/2014 Xuất kho: Nguyên vật liệu Tên nhãn hiệu STT Số lượng quy cách sản Mã số ĐVT phẩm Thép 2THEP04 Kg Đơn giá Thành tiền Yêu Thực cầu xuất 1.000 1.000 15.651,5 15.651.500 1.000 1.000 15.651,5 15.651.500 loại Tổng cộng Ngày 16 tháng 01 năm 2015 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 101 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 12 Biểu số 2.20: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số 02 - VT điện Bình Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - Địa chỉ: Quận Hoàng Mại, Hà Nội BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 1418 Nợ TK: 621 Có TK:1521 Ngày 23 tháng 01 năm 2015 Họ tên người nhận hàng: Lê Quang Huy Lý xuất kho: Phục vụ thi công theo HĐ ký ngày 01/08/2014 Xuất kho: Nguyên vật liệu Tên nhãn hiệu STT Số lượng quy cách sản Mã số ĐVT phẩm Thép 2THEP04 Kg Đơn giá Thành tiền Yêu Thực cầu xuất 1.500 1.500 15.651,5 23.477.250 1.500 1.500 15.651,5 23.477.250 loại Tổng cộng Ngày 23 tháng 01 năm 2015 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 102 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 13 Biểu số 2.21: Thẻ kho Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp điện Bình Minh Mẫu số S12 – DN Địa chỉ: Tổ 28, phường Vĩnh Hưng,Quận Hoàng Mai, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài chính) THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/01/2015 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép loại Mã số: 2THEP04 Đơn vị tính: Kg STT Ngày, tháng Chứng từ Nhập Diễn giải Xuất Ngày nhập, xuất Số lượng Nhập Xuất Tồn kho ngày 01/01/2015 10/01 16/01 19/01 23/01 PNK 14061902 PXK 1409 PNK 14062401 PXK 1418 10/01 Xuất vật liệu cho thi công theo HĐ ký ngày 01/08/2014 16/01 Thủ kho (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 600 Số phát sinh tháng 01/2015 Nhập kho vật liệu mua Cty cổ phần Dương Quang Mua vật liệu nhập kho công ty cổ phần Dương Quang Xuất vật liệu cho thi công theo HĐ ký ngày 01/08/2014 Cộng phát sinh tháng 01 Tồn kho ngày 31/01/2015 19/01 1.000 Lớp: CĐKT - K34A 1.600 1.000 1.200 23/01 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 103 Tồn 1.800 1.500 2.200 600 300 2.500 300 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ký xác nhận kế tốn Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 14 Biểu số 2.22: Thẻ kho Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp điện Bình Minh Địa chỉ: Tổ 28, phường Vĩnh Hưng,Quận Hoàng Mai, Hà Nội Mẫu số S12 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài chính) THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/01/2015 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Cáp điện x 2,5 Mã số: 2CAP004Đơn vị tính: kg Ký xác Chứng từ Số lượng Ngày, Ngày nhập, STT Diễn giải nhận tháng Nhập Xuất xuất Nhập Xuất Tồn kế toán 2.000 Tồn kho ngày 01/01/2015 Số phát sinh tháng 01/2015 09/01 PNK 09/01 Mua vật tư loại cho sản xuất 10.000 12.000 1401 10/01 PXK Xuất vật tư cho thi công HĐ ký 10/01 9.000 3.000 1426 ngày 01/08/2014 10.000 9.000 Cộng phát sinh tháng Tồn kho ngày 31/01/2015 3.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Thủ kho (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 104 Lớp: CĐKT - K34A Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 15 Biểu 2.23: Bảng phân bổ vật liệu Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp điện Bình Minh Địa chỉ: Tổ 28, phường Vĩnh Hưng,Quận Hoàng Mai, Hà Nội Mẫu số 07 - VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q Đ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU Tháng 01 năm 2015 STT TK ghi nợ TK ghi có TK 1521 Thép loại TK 1521 Cáp điện x 2,5 ……… Cộng TK 621 – cơng trình theo HĐ ký ngày Cộng 01/08/2014 Số Thành tiền Số lượng Thành tiền lượng(kg, (đồng) (kg, mét) (đồng) mét) 2.500 39.128.750 2.500 39.128.750 9.000 6.750.000 9.000 6.750.000 11.500 45.878.750 11.500 45.878.750 Ngày 31tháng 01 năm 2015 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 105 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 16 Biểu 2.24: Sổ chi tiết vật liệu Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp điện Bình Minh Mẫu số S10 – DN Địa chỉ: Phường Vĩnh Hưng,Quận Hoàng Mai, Hà Nội (Ban hành theo QĐ s ố 15/2006/Q Đ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Năm: 2015 Tài khoản: 152 Tồn kho: Nguyên vật liệu Tên, quy cách vật liệu: Thép loại Đơn vị tính: Kg Chứng từ SH TK Diễn giải NT ĐƯ Tồn kho ngày 01/01/2015 Nhập Đơn giá Số lượng Thành tiền 15.653 Xuất Số lượng Thành tiền Tồn Số lượng Thành tiền 600 9.391.800 1.600 28.141.800 Số PS tháng 01/2015 PNK 1406 10/01 Nhập kho vật liệu mua công ty cổ phần Dương Quang Sinh viên: Vũ Thị Vân 112 106 15.650 1.000 18.780.000 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức 1902 PXK 1409 16/01 PNK 19/01 1406 Xuất vật liệu cho thi công HĐ ký ngày 01/08/2014 Mua vật liệu nhập kho Công ty cổ phần Dương Quang 621 15.651,5 112 15.652 621 15.651,5 1.000 1.200 15.651.500 18.782.400 600 12.490.300 1.800 30.272.700 2401 PXK 23/01 Xuất vật liệu cho thi công HĐ ký 1418 1.500 23.477.250 300 6.795.450 2.500 39.128.750 300 6.795.450 ngày 01/08/2014 Công PS tháng Tồn ngày 31/01/2015 2.200 37.562.400 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 107 Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 17 Biểu 2.25:Sổ chi tiết vật liệu Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp điện Bình Minh Địa chỉ: Tổ 28, phường Vĩnh Hưng,Quận Hoàng Mai, Hà Nội Mẫu số S10 – DN (Ban hành theo QĐ s ố 15/2006/Q Đ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Năm: 2015 Tài khoản: 152 Tồn kho: Nguyên vật liệu Tên, quy cách vật liệu: Cáp điện x 2,5 Đơn vị tính: Mét Chứng từ Nhập Xuất Tồn TK Đơn Diễn giải Số Số Số ĐƯ giá SH NT Thành tiền Thành tiền Thành tiền lượng lượng lượng Tồn đầu tháng 01 750 2.000 1.500.000 12.000 9.000.000 Số PS tháng 01 PNK 1401 PXK 1426 09/01 Mua vật tư loại cho sản xuất 10/01 Xuất vật tư cho thi công theo HĐ ký ngày 01/08/2014 Cộng PS tháng 01 Tồn cuối tháng 01 Kế toán ghi sổ 750 10.000 621 750 10.000 7.500.000 7.520.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 331 (ký, họ tên) 108 Lớp: CĐKT - K34A 9.000 6.750.000 3.000 2.250.000 9.000 6.750.000 3.000 2.250.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 18 Biểu 2.26: Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp điện Bình Minh Địa chỉ: Tổ 28, phường Vĩnh Hưng,Quận Hồng Mai, Hà Nội Mẫu số S10 – DN (Ban hành theo Q Đ số 15/2006/Q Đ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT LIỆU Tháng 01 năm 2015 Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ STT Tên NVL Số Số Số Số Số Số Số Số lượng(kg) tiền(đồng) lượng(kg) tiền(đồng) lượng(kg) tiền(đồng) lượng(kg) tiền(đồng) Thép 2.200 37.562.400 2.500 39.128.750 300 6.795.450 600 9.391.800 loại Cáp điện x 10.000 7.520.000 9.000 6.750.000 3.000 2.270.000 2.000 1.500.000 2,5 Cộng 2.600 10.891.800 12.200 45.082.400 11.500 45.878.750 3.300 9.065.450 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân Kế toán trưởng (ký, họ tên) 109 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 19 Biểu 2.27 : Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) điện Bình Minh Địa chỉ: Quận Hoàng Mai, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0568 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 (Đơn vị tính: Đồng) Ghi Số hiệu tài khoản Trìch yếu A Số tiền Nợ Có B C D Nhâp kho VL: - Mua VL trả tiền gửi 1521 ngân hàng 1331 -Mua VL trả tiền gửi 1521 ngân hàng 1331 -Mua VL chưa trả tiền người 1521 bán 1331 112 17.215.000 112 20.660.640 331 8.272.000 Cộng 46.147.640 Kèm theo 03 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 110 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 20 Biểu 2.28: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC điện Bình Minh Địa chỉ: Quận Hoàng Mai, Hà Nội ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 0569 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 (Đơn vị tính: Đồng) Ghi Số hiệu tài khoản Trích yếu A Xuất VL để thi cơng: Số tiền Nợ Có B C D 621 - NVL xuất dùng 1521 15.651.500 - NVL xuất dùng 1521 - NVL xuất dùng 1521 23.477.250 Cộng 6.750.000 45.878.750 Kèm theo 03 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 111 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 21 Biểu 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số S02b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC điện Bình Minh Địa chỉ: Quận Hoàng Mai, Hà Nội ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SƠ Năm: 2015 (Đơn vị tính: Đồng) Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 0568 31/01/2015 46.147.640 0569 31/01/2015 45.878.750 …… Cộng 92.026.390 - Sổ có …trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 112 Lớp: CĐKT - K34A Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Hồng Đức PHỤ LỤC 22 Biểu 2.30: Sổ Đơn vị: Công ty CP chế tạo xây lắp Mẫu số S02b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC điện Bình Minh Địa chỉ: Quận Hồng Mai, Hà Nội ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) (Trích) SỔ CÁI TK 152 – NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU Năm 2015 (Đơn vị tính: Đồng) Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu tháng Nhâp kho nguyên vật liệu: 0568 31/01 0568 31/01 0568 31/01 0569 31/01 -Mua VL nhập kho trả tiền gửi ngân hàng -Mua VL nhập kho trả tiền gửi ngân hàng -Mua VL nhập kho chưa trả tiền người bán Xuất VL để thi công: 112 1331 112 1331 331 1331 15.650.000 1.565.000 18.782.400 1.878.240 7.520.000 752.000 - NVL xuất dùng 621 Cộng phát sinh tháng 01 46.147.640 Số dư cuối tháng 268.890 -Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang 45.878.750 45.878.750 -Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Vân 113 Lớp: CĐKT - K34A