Thực trạng và một số giải pháp góp phần hoàn thiện kế toán tscđ hữu hình tại công ty tnhh mai linh thanh hóa

LỜI CẢM ƠN Trong trình thực em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo mơn Kế tốn – Kiểm tốn, Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, đặc biệt cô giáo Lê Thị Hạnh anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em cam đoan số liệu khóa luận số liệu thực tế đơn vị em thu thập xử lý Do hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thời gian nên cịn nhiều thiếu sót, em mong bảo thầy cô để hồn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày tháng năm 2013 Sinh Viên Phạm Hồng Nhung MỤC LỤC B NỘI DUNG 10 CHƢƠNG 1CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TSCĐ 10 HỮU HÌNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 10 1.1 Những vấn đề chung TSCĐ hữu hình DN 10 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm TSCĐ hữu hình 10 1.1.1.1 Khái niệm TSCĐ hữu hình 10 1.1.1.2 Đặc điểm TSCĐ hữu hình 10 1.1.2 Vai trò TSCĐ hữu hình hoạt động SXKD DN 11 1.1.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán TSCĐ hữu hình DN 12 1.1.3.1 Yêu cầu quản lý TSCĐ hữu hình DN 12 1.1.3.2 Nhiệm vụ kế tốn TSCĐ hữu hình 12 1.1.4 Phân loại TSCĐ hữu hình DN 12 1.1.5 Hao mịn KH TSCĐ hữu hình 14 1.1.5.1 Hao mịn TSCĐ hữu hình 14 1.1.5.2 KH TSCĐ hữu hình 14 1.1.6 Xác định NG TSCĐ hữu hình 20 1.1.6.1 TSCĐ hữu hình mua sắm 20 1.1.6.2 TSCĐ hữu hình tự xây dựng tự chế 21 1.1.6.3 TSCĐ hữu hình thuê tài 21 1.1.6.4 TSCĐ hữu hình mua hình thức trao đổi 21 1.1.6.5 TSCĐ hữu hình tăng từ nguồn khác 22 1.1.7 Sửa chữa TSCĐ hữu hình 22 1.2 Vận dụng chuẩn mực kế toán kế tốn TSCĐ hữu hình 23 1.3 Kế tốn chi tiết TSCĐ hữu hình 28 1.3.1 Xác định đối tượng ghi TSCĐ hữu hình 28 1.3.2 Nội dung kế tốn chi tiết TSCĐ hữu hình 28 1.4 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình 29 1.4.1 Tài khoản kế toán sử dụng 29 1.4.2 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình 30 1.5 Kế tốn khấu hao TSCĐ hữu hình 31 1.5.1 Hao mòn khấu hao TSCĐ hữu hình 31 1.5.1.1 Hao mịn TSCĐ hữu hình 31 1.5.1.2 KH TSCĐ hữu hình 31 1.5.2 Kế toán khấu hao TSCĐ hữu hình 33 1.5.2.1 Tài khoản kế toán sử dụng 33 1.5.2.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ chủ yếu 33 1.6 Kế tốn sữa chữa TSCĐ hữu hình 33 1.6.1 Kế toán sữa chữa thường xuyên TSCĐ hữu hình 33 1.6.2 Kế tốn sữa chữa lớn TSCĐ hữu hình 34 1.7 Hệ thống sổ kế toán để kế tốn TSCĐ hữu hình doanh nghiệp 34 CHƢƠNG 2THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TSCĐ HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY TNHHMAI LINH THANH HĨA 36 2.1 Khái quát Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD Công ty 37 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 38 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 41 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 41 2.1.4.2 Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng Công ty 43 2.1.4.3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng 45 2.1.4.4 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Công ty 46 2.1.4.5 Vận dụng chế độ kế tốn tài Công ty 46 2.2 Đặc điểm TSCĐ hữu hình cơng tác quản lý TSCĐ hữu hình Công ty 47 2.2.1 Đặc điểm TSCĐ hữu hình 47 2.2.2 Vai trị TSCĐ hữu hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 48 2.2.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty 48 2.2.3.1 Yêu cầu quản lý TSCĐ hữu hình doanh nghiệp 48 2.2.3.2 Nhiệm vụ kế tốn TSCĐ hữu hình 49 2.3 Phân loại đánh giá TSCĐ hữu hình Cơng ty 49 2.3.1 Phân loại TSCĐ hữu hình Cơng ty 49 2.3.2 Đánh giá TSCĐ hữu hình doanh nghiệp 50 2.4 Vận dụng chuẩn mực kế tốn để kế tốn TSCĐ hữu hình Công ty 52 2.5 Kế toán TSCĐ hữu hình Cơng ty 54 2.5.1 Kế toán chi tiết TSCĐ hữu hình Cơng ty 54 2.5.2 Kế tốn tổng hợp TSCĐ hữu hình Cơng ty 56 2.5.2.1 Kế toán nghiệp vụ biến động tăng TSCĐ hữu hình 57 2.5.2.2 Kế tốn biến động giảm TSCĐ hữu hình 58 2.6 Kế tốn khấu hao TSCĐ hữu hình Công ty 59 2.6.1 Tài khoản kế toán sử dụng 60 2.6.2 Trình tự ghi sổ kế tốn 60 2.7 Kế tốn sửa chữa TSCĐ hữu hình Cơng ty 61 2.7.1 Tài khoản kế toán sử dụng 61 2.7.2 Trình tự ghi sổ phương thức sửa chữa TSCĐ hữu hình 62 2.8 Đánh giá chung thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty 64 2.8.1 Ưu điểm 64 2.8.2 Một số hạn chế 67 CHƢƠNG 3MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN TSCĐ 69 HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA 69 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty69 3.1.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty 69 3.1.2 u cầu việc hồn thiện kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty 69 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 70 3.2.1 Hồn thiện quy trình định mua sắm TSCĐ hữu hình 70 3.2.2 Tăng cường đổi công nghệ, quản lý sử dụng bảo dưỡng TSCĐ hữu hình 72 3.2.3 Lựa chọn nguồn tài trợ dài hạn hợp lý 73 3.2.4 Chú trọng đến việc hạch toán kế toán TSCĐ hữu hình Cơng ty 74 3.2.5 Nâng cao trình độ nhân viên Cơng ty 78 3.2.6 Mở rộng thị trường 79 C KẾT LUẬN 80 DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu, chữ viết tắt Đƣợc hiểu DN DN GTGT Giá trị gia tăng KH Khấu hao NG Nguyên giá SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập DN TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng A PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện kinh tế thị trường với xu hướng toàn cầu hóa diễn mạnh mẽ địi hỏi DN không ngừng nâng cao khả chiếm lĩnh vị trí thương trường Mỗi DN muốn tồn cần có đủ nguồn lực cần thiết để tiến hành sản xuất kinh doanh, nguồn lực kết hợp ba yếu tố: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Trong tài sản cố định (TSCĐ) phần giữ vai trò chủ yếu tạo nên sở vật chất kỹ thuật kinh tế quốc dân, tảng thúc đẩy sản xuất phát triển nâng cao suất lao động Cùng với phát triển kinh tế phát triển, đổi mới, cải tiến hoàn thiện TSCĐ nhằm phù hợp với điều kiện sản xuất thời đại Mặt khác việc mở rộng quy mô, nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ vấn đề DN quan tâm Đối với DN, điều quan trọng không mở rộng quy mơ TSCĐ mà cịn phải biết khai thác hiệu nguồn TSCĐhiện có TSCĐ hữu hình phận quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh DN, DN trọng công tác đầu tư sử dụng mục đích nhằm tận dụng tối đa công suất làm việc TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa đơn vị thuộc Tập Đoàn Mai Linh, tự hào DN đầu lĩnh vực vận tải Taxi Thanh Hóa, với gần 600 đầu xe loại hoạt động địa bàn TP Thanh Hóa huyện, thị trọng điểm Sầm Sơn, Hoằng Hoá, Bỉm Sơn, Tĩnh Gia, Thọ Xuân, Vĩnh Lộc… tiếp tục mở rộng thị trường huyện, khu vực khác nhằm đáp ứng nhu cầu lại nhân dân tỉnh, đồng thời góp phần tạo cơng ăn việc làm cho người lao động địa phương, nâng cao chất lượng sống Có thể nói TSCĐ hữu hình Cơng ty chiếm số lượng lớn vốn đầu tư có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thực tế nay, DN nhận thức tác dụng TSCĐ hữu hình trình sản xuất kinh doanh DN chưa có kế hoạch, biện pháp quản lý, sử dụng đầy đủ, đồng chủ động nên TSCĐ hữu hình bị sử dụng cách lãng phí, chưa phát huy hết hiệu kinh tế chúng làm lãng phí vốn đầu tư đồng thời ảnh hưởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN Trong việc hạch tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty cịn nhiều hạn chế như: việc Công ty từ lâu không tiến hành đánh giá lại TSCĐ hữu hình làm cho việc xác định mức khấu hao nhằm hạch toán tính giá thành dịch vụ khơng xác, việc hạch tốn theo ngày khơng xác ảnh hưởng đến việc tính trích khấu hao TSCĐ, việc đổi máy móc thiết bị khơng đồng dẫn tới khơng tận dụng hết lực TSCĐ, việc mở rộng thị trường huyện thị làm cho việc quản lý TSCĐ hữu hình gặp nhiều khó khăn lượng vốn đầu tư cho TSCĐ cịn so với yêu cầu phát triển Công ty Bởi làm để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ hữu hình đanglà vấn đề DN quan tâm Nhận thức vai trò quan trọng TSCĐ hữu hình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, với mong muốn đóng góp vào việc nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ hữu hình em lựa chọn đề tài: “Thực trạng số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 2.1 Đối tƣợng nghiên cứu Thực trạng kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 2.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Tại Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Địa chỉ: 298 Trần Hưng Đạo – Phường Nam Ngạn – Tp.Thanh Hóa - Thời gian: Thu thập số liệu nghiên cứu năm 2012 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu lý thuyết: Nghiên cứu vấn đề lý luận liên quan đến nội dung cần nghiên cứu - Phương pháp kế toán: Sử dụng phương pháp + Phương pháp chứng từ kế toán: Nghiên cứu hệ thống chứng từ sử dụng trình luân chuyển chứng từ + Phương pháp tài khoản kế toán: hệ thống tài khoản, hệ thống hóa thơng tin thu thập, tổng hợp phân tích quan hệ đối ứng chủ yếu hệ thống sổ tài khoản sử dụng + Phương pháp tổng hợp – cân đối kế toán: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh… + Phương pháp vấn cán nhân viên phòng, ban kế tốn phịng ban liên quan - Phương pháp khảo sát: Khảo sát thu thập số liệu Cơng ty - Phương pháp tổng hợp, phân tích đánh giá xử lý số liệu: toàn tài liệu liên quan đến cơng tác kế tốn, thông tin liên quan đến vấn đề cần đánh giá Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận khóa luận tốt nghiệp gồm chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung kế toán TSCĐ hữu hình doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Chƣơng 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa B NỘI DUNG CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TSCĐ HỮU HÌNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung TSCĐ hữu hình DN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm TSCĐ hữu hình 1.1.1.1 Khái niệm TSCĐ hữu hình Trong trình SXKD, muốn tiến hành sản xuất đòi hỏi DN phải hội đủ ba điều kiện tư liêu lao động, đối tượng lao động sức lao động TSCĐ yếu tố thứ nhất, tư liệu sản xuất dùng trình SXKD DN nhà cửa, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải… Tuy nhiên tất tư liệu tiêu dùng SXKD DN TSCĐ, mà có tài sản có đủ tiêu chuẩn mặt giá trị thời gian sử dụng theo chế độ quản lý TSCĐ Nhà nước TSCĐ Như vậy, TSCĐ DN tư liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ SXKD giá trị chuyển dịch dần dần, phần vào giá tri sản phẩm, dịch vụ sản xuất chu kỳ sản xuất.[1, trang 113] 1.1.1.2 Đặc điểm TSCĐ hữu hình TSCĐ hữu hình DN có nhiều chủng loại khác nhau, với tính chất đặc điểm khác nhau, nhìn chung tham gia vào hoạt động SXKD chúng có đặc điểm sau: TSCĐ hữu hình tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất giữ hình thái vật ban đầu bị hỏng phải loại bỏ Do đặc điểm TSCĐ hữu hình cần theo dõi, quản lý theo NG tức giá trị ban đầu TSCĐ hữu hình Trong trình tham gia vào hoạt động SXKD, TSCĐ hữu hình bị hao mịn dần giá trị chuyển dịch phần vào chi phí SXKD DN Do đặc điểm hạch tốn TSCĐ hữu hình cần theo dõi giá trị hao mòn Biểu 2.11 Phiếu thu tiền mặt PHIẾU THU Số 221 Ngày 30/06/2012 Nợ TK 111 Có TK 711 Họ tên người nộp tiền: Lê Văn Tuấn Địa chỉ: Đơng Hương – TP.Thanh Hóa Lý nộp: Mua xe ô tô INNOVA 36M-4876 Số tiền: 231.000.000 đồng Viết chữ: Hai trăm ba mươi mốt triệu đồng chẵn Kèm theo hóa đơn: Chứng từ gốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Thủ quỹ ( Ký, họ tên) Vũ Ngọc Sơn Nguyễn Thị Hồng (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu 2.12 – Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04162 Tháng năm 2012(ĐVT: Đồng) Trích yếu Nhập xe Kia 36M-3434 Nhập xe Kia 36M-3480 Nhập xe Kia 36M-3446 Nhập xe Kia 36M-3443 … Tổng cộng Tài khoản Nợ Có 211 3313 211 3313 211 3313 211 3313 … … Số tiền 281.818.182 281.818.182 281.818.182 281.818.182 … 2.818.181.820 Kèm theo chứng từ gốc (Nguồn: Phòng Kế tốn) Biểu 2.13 Sổ đăng ký TSCĐ hữu hình Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 298 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn SỔ ĐĂNG KÝ TSCĐ HỮU HÌNH Tháng năm 2012 (Trích) (ĐVT: Đồng) Tên TSCĐ STT Xe Kia 36M- Nước sản Năm sử Nguyên giá xuất dụng Số năm Số khấu hao Ghi khấu năm hao 46.969.697 Nhật Bản 281.818.182 2012 Nhật Bản 281.818.182 2012 46.969.697 Nhật Bản 281.818.182 2012 46.969.697 Nhật Bản 281.818.182 2012 46.969.697 … … … 3434 Xe Kia 36M3480 Xe Kia 36M3446 Xe Kia 36M3443 … Tổng … … 2.818.181.820 469.696.970 Người lập (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu 2.14 Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 6308 Tháng 06 năm 2012(ĐVT: Đồng) Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi Nợ Có Giảm TSCĐ lý 2141 173.312.250 Thanh lý xe INNOVA 8112 201.042.205 36M-4876 211 374.354.455 Cộng 374.354.455 Có chứng từ gốc kèm theo Kế tốn trưởng Người lập Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Ngọc Sơn Văn Tuấn Dương Hồ Hữu Thiết Biểu 2.15 Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 6309 Tháng 06 năm 2012(ĐVT: Đồng) Trích yếu Tài khoản Nợ Có Giảm TSCĐ lý 2141 Thanh lý 02 xe 8112 INNOVA 36M-3408, 211 36M- 3508 2141 Thanh lý xe 36N-0262 8112 211 … … … Có chứng từ gốc kèm theo Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Ngọc Sơn Văn Tuấn Dương Số tiền Ghi 479.109.640 252.621.450 731.731.090 91.418.791 134.439.399 225.858.190 … Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồ Hữu Thiết (Nguồn: Phịng Kế toán) Biểu 2.16 Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 6330 Tháng 06 năm 2012(ĐVT: Đồng) Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi Nợ Có Giảm TSCĐ lý, nhượng bán 2141 91.418.791 Thanh lý xe 36N-0262 8112 134.439.399 211 225.858.190 Cộng 225.858.190 Có chứng từ gốc kèm theo Kế toán trưởng Người lập Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Ngọc Sơn Văn Tuấn Dương Hồ Hữu Thiết (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu 2.17 Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Mẫu số S02b-DN 298 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng C0061 11/01/2012 4.800.000 C0314 30/01/2012 1.030.200.000 01160 31/01/2012 1.997.597.198 … … … Cộng xxx Ngày tháng năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký) Văn Tuấn Dương Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết Biểu 2.18 Sổ Cái TSCĐ hữu hình SỔ CÁI TÀI KHOẢN: TSCĐ hữu hình Số hiệu: 211 Năm 2012(ĐVT: Đồng) Chứng từ SH NT 1104 4/2012 1104 4/2012 1104 4/2012 1104 4/2012 … … 1180 6/2012 … … Diễn giải Số dư đầu kỳ Cộng tháng Cộng tháng Cộng tháng Nhập xe Kia 36M-3434 Nhập xe Kia 36M-3480 Nhập xe Kia 36M-3446 Nhập xe Kia 36M-3443 … Cộng tháng Thanh lý xe 36M-4876 … Cộng tháng 12 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK Số tiền Nợ Có 197.976.349.816 12.194.090.920 3313 281.818.182 3313 281.818.182 3313 281.818.182 3313 281.818.182 … 2141 8112 … 3.629.337.841 - … 2.077.397.638 … 1.700.985.809 38.092.024.564 … 173.312.250 201.042.205 … 7.831.161.139 228.237.213.241 Người lập (Đã ký) Văn Tuấn Dương (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu 2.19SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 211 Tài khoản: TSCĐ hữu hình Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Số dư Nợ đầu kỳ: 197.976.349.816 (ĐVT: đồng) Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh Nợ Phát sinh đối Có Số Ngày ứng C0061 11/01 Thanh tốn tiền mua 1111 4.800.000 thiết bị lắp đặt camera C0314 30/01 Chi nộp thuế trước bạ 1111 1.030.200.000 28 xe 1142 31/01 Nhập 40 xe Kia 3313 277.272.727 Morning 1142 31/01 Nhập 40 xe Kia 3313 277.272.727 Morning 1142 31/01 Nhập 40 xe Kia 3313 279.545.455 Morning 1142 31/01 Nhập 40 xe Kia 3313 279.545.455 Morning … … … … … … 4162 30/04 Nhập 10 xe Kia 3313 282.818.182 Morning … … … … … … 12256 31/12 Hao mòn lý xe ô 2141 98.720.559 tô 36N-1548 12256 31/12 GTCL lý xe ô tô 8112 127.936.632 36N-1548 Tổng cộng 38.092.024.564 7.831.161.139 Lũy kế phát sinh Nợ: 38.092.024.564 Lũy kế phát sinh Có: 7.831.161.139 Số dư Nợ cuối kỳ: 228.237.213.241 Người lập biểu Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) (Đã ký, họ tên) Văn Tuấn Dương Vũ Ngọc Sơn Thủ trưởng đơn vị (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Hồ Hữu Thiết (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu2.20 Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 298 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 214 Tài khoản: Hao mòn TSCĐ Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Số dư Có đầu kỳ: 53.748.371.981 (ĐVT: đồng) Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh Nợ Phát sinh Có đối Số Ngày ứng 1160 31/01 Trích KH TSCĐ 6321A 1.997.597.198 tháng 2163 19/02 GTHM lý 01 21114 238.252.938 xe Vios 36M-2428 2169 29/02 GTHM lý 01 21114 217.777.110 xe inova 36M-3456 2145 29/02 Trích KH TSCĐ 6321A 2.234.706.443 tháng 3155 31/03 Trích khấu hao 6321A 2.231.422.569 TSCĐ Tháng … … … … … 4196 30/04 Trích khấu hao 6321A 2.231.579.236 TSCĐ Tháng 5209 31/05 Trích khấu hao 6321A 2.275.953.692 TSCĐ Tháng … … … … … … 12253 31/12 Trích khấu hao 6321A 1.989.419.988 TSCĐ Tháng 12 Tổng cộng 3.309.305.367 27.011.306.136 Lũy kế phát sinh Nợ: 3.309.305.367 Lũy kế phát sinh Có: 27.011.306.136 Số dư Có cuối kỳ: 77.450.372.750 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký, họ tên) (Đã ký, họ tên) (Đã ký, họ tên, đóng dấu) Văn Tuấn Dương Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu 2.21 SỔ CÁI TÀI KHOẢN: Hao mịn TSCĐ hữu hình Số hiệu: 214 Năm 2012 Chứng từ SH NT 1160 31/01 2163 19/02 2169 29/02 2145 3155 29/02 31/03 4196 30/04 5209 31/05 … 12253 … 31/12 Diễn giải Số dư đầu kỳ Trích KH TSCĐ tháng GTHM lý 01 xe Vios 36M-2428 GTHM lý 01 xe inova 36M-3456 Trích KH TSCĐ tháng Trích khấu hao TSCĐ Tháng Trích khấu hao TSCĐ Tháng Trích khấu hao TSCĐ Tháng … Trích khấu hao TSCĐ Tháng 12 Số dư cuối kỳ Số hiệu TK Nợ (ĐVT: Đồng) Số tiền Có 53.748.371.981 1.997.597.198 6321A 21114 238.252.938 21114 217.777.110 6321A 2.234.706.443 6321A 2.231.422.569 6321A 2.231.579.236 6321A 2.275.953.692 … 6321A … … 1.989.419.988 77.450.372.750 Người lập (Đã ký) Văn Tuấn Dương (Nguồn: Phòng Kế tốn) Biểu 2.22 Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 298 Trần Hưng Đạo - P Nam Ngạn Mẫu số 06 – TSCĐ (Ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐngày 20/03/2006của Bộ trưởng Bộ Tài Chính) BTC BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 07 năm 2012 (Trích) S T T Chỉ tiêu I.Số KH trích tháng Nơi sử dụng Toàn doanh nghiệp Tỷ lệ KH(%) thời gian sử dụng NG TSCĐ Số KH - - - 2.519.817.584 44.918.901 TK 632- Giá vốn hàng bán TK 642Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 335… Chi phí phải trả trước II.Số KH TSCĐ tăng tháng KH TSCĐ xe INNOVA 36M3408, 36M-3508 III.Số KH TSCĐ giảm tháng GTHM lý xe INNOVA36M3408, 36M-3508 479.109.640 2.GTHM lý xe INNOVA 36M-4876 173.312.250 3.GTHM lý xe INNOVA 36N-0262 91.418.791 IV.Số KH trích tháng 2.275.953.691 Cộng Người lập bảng (Đã ký) Văn Tuấn Dƣơng 2.275.953.691 Ngày 31 tháng 07 năm 2012 Kế toán trưởng (Đã ký) Vũ Ngọc Sơn Biểu 2.23 Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 298 Trần Hƣng Đạo – P Nam Ngạn BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ SỬA CHỮA LỚN HOÀN THÀNH Ngày 14 tháng 12 năm 2012 Số 67 Căn vào yêu cầu sửa chữa Công ty Mai Linh Thanh Hố khả thực cơng ty xây dựng Hồng Long Chúng tơi gồm: Đại diện bên A: Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hố Ơng Hồ Hữu Thiết Chức vụ: Giám đốc Ông Vũ Ngọc Sơn Chức vụ: Kế toán trưởng Đại diện bên B: Cơng ty xây dựng Hồng Long Ơng: Nguyễn Hồng Sơn Chức vụ: Giám đốc Ông: Nguyễn Văn Nam Chức vụ: Kế toán trưởng Đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ sau: Tên TSCĐ: Văn phòng Mai Linh chi nhánh Thọ Xuân Thời gian sửa chữa: 02 tháng Các phận sửa chữa gồm có: Tên phận sửa chữa Nội dung việc sửa chữa Giá trị dự toán Chi phí thực tế Kết kiểm tra Văn phịng Mai Linh Thọ Xuân Tân trang thay 13.000.000 13.723.000 Đạt yêu cầu Tổng 13.000.000 13.723.000 Kế toán trưởng (Đã ký) Vũ Ngọc Sơn Đại diện đơn vị nhận (Đã ký) Đại diện đơn vị giao (Đã ký) (Nguồn: Phịng Kế tốn) Bảng 2.23 Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 298 Trần Hưng Đạo – P.Nam Ngạn – Tp Thanh Hóa KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 ĐƠN VỊ TÍNH: VNĐ CHỈ TIÊU MÃ THUYÊT SỐ 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 NĂM NAY NĂM TRƢỚC MINH VI.25 161.531.170.647 115.856.661.998 Các khoản giảm trừ doanh thu 03 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 161.531.170.647 115.856.661.998 (10 = 01 – 03) 4.Giá vốn hàng bán 11 VI.27 125.023.973.280 93.667.250.720 36.507.197.367 22.189.411.278 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 (20= 10 -11) 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 690.691.170 45.493.425 7.Chi phí hoạt động tài 22 VI.28 17.109.129.024 11.756.661.417 Trong : Lãi vay phải trả 23 17.109.129.024 11.756.661.417 8.Chi phí bán hàng 24 4.804.121.201 1.705.148.139 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 13.122.806.422 8.658.659.204 30 2.161.831.890 69.435.943 11.Thu nhập khác 31 2.361.148.686 7.716.627.025 12.Chi phí khác 32 178.577.232 6.681.996.545 40 2.182.571.454 1.034.630.480 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)) 13.Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 50 4.344.403.344 1.104.066.423 1.316.328.496 340.546.883 60 3.028.074.848 763.519.540 61 2.434.610.300 2.923.753.028 51 52 VI.30 VI.30 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 – 52) 18 Chi phí trừ vào lợi nhuận sau thuế 19 Lãi cổ phiếu Thanh Hóa, ngày NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Vũ Ngọc Sơn 70 tháng năm 2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồ Hữu Thiết (Nguồn: Phịng Kế tốn) Bảng 2.24 Cơng ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa 298 Trần Hƣng Đạo-P.Nam Ngạn-TP.TH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 ĐƠN VỊ TÍNH: VNĐ TÀI SẢN MÃ SỐ NĂM 2011 NĂM 2012 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 12.414.493.962 18.926.940.594 I Tiền khoản tương đương tiền 110 573.440.075 2.186.163.856 Tiền 111 573.440.075 2.186.163.856 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 121 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 7.773.251.069 12.430.943.471 Phải thu KH 131 1.057.832.072 1.154.583.365 Trả trước cho người bán 132 3.542.640.639 2.924.465.000 3.Phải thu nội ngắn hạn 133 4.Phải thu theo tiến độ HĐXD 134 Các khoản phải thu khác 6.Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 135 3.132.778.358 8.351.895.106 IV Hàng tồn kho 140 1.048.998.013 1.085.416.844 Hàng tồn kho 141 1.048.998.013 1.085.416.844 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản ngắn hạn khác 149 150 3.058.804.805 3.224.416.423 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.274.706.976 1.294.575.151 Thuế GTGT khấu trừ 152 494.874.615 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 95.870.758 Tài sản ngắn hạn khác 158 1.193.352.456 139 1.929.841.272 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 138.359.309.786 I Các khoản phải thu dài hạn 210 5.000.000 1.Phải thu dài hạn khách hàng 211 2.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3.Phải thu nội dài hạn 213 Phải thu dài hạn khác 218 5.Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 II Tài sản cố định 220 144.227.977.835 150.786.840.491 Tài sản cố định hữu hình 221 144.227.977.835 150.786.840.491 - Nguyên giá 222 197.976.349.816 228.237.213.241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (53.748.371.981) (77.450.372.750) Chi phí xây dựng dở dang 230 16.174.621.612 III.Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 200.000.000 1.Đầu tư vào công ty 251 200.000.000 IV Tài sản dài hạn khác 260 2.891.115.350 2.580.006.194 Chi phí trả trước dài hạn 261 2.891.115.350 2.580.006.194 2.Tài sản dài hạn khác 262 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 MÃ SỐ 150.773.803.748 165.934.924.623 SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI NĂM A NỢ PHẢI TRẢ 300 137.973.398.118 137.070.197.173 I Nợ ngắn hạn 310 83.496.289.274 72.022.651.993 Vay nợ ngắn hạn 311 51.812.397.573 9.931.902.836 Phải trả người bán 312 6.314.970.176 7.936.475.335 Người mua trả tiền trước 313 30.252.734 9.878.695 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 NGUỒN VỐN 153.566.846.685 5.000.000 1.253.779.207 Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 7.Quỹ khen thưởng,phúc lợi 315 4.281.167.191 2.875.473.118 319 323 21.052.811.600 4.690.000 49.888.882.802 52.260.000 II Nợ dài hạn 330 54.477.108.844 65.047.545.180 Vay nợ dài hạn 334 54.477.108.844 65.047.545.180 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 12.800.405.630 28.864.727.450 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 410 411 12.800.405.630 12.000.000.000 28.864.727.450 27.960.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 417 500.000.000 500.000.000 3.Quỹ dự phịng tài 418 50.000.000 50.000.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 420 440 250.405.630 150.773.803.748 354.727.450 165.934.924.623 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Thanh Hóa, ngày tháng năm 2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết (Nguồn: Phịng Kế tốn)