Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần mai hoàng gia

Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn nguồn lực quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng xúc sở để doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh, mở rộng quy mô sản xuất… Vốn kinh doanh chia làm hai loại vốn lưu động vốn cố định, nói vốn lưu động khung xương vốn lưu động mạch máu tuần hoàn để người – máy hoạt động Qua cho ta thấy vai trò vốn lưu động doanh nghiệp quan trọng thiếu Nếu doanh nghiệp sử dụng hiệu vốn lưu động mang lại lợi nhuận lớn cho doanh nghiệp Vậy vấn đề làm để nâng cao quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp? Đây vấn đề mà nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm có quản lý hiệu nguồn vốn, có cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia mở thời kì kinh tế thị trường khó khăn Việc sử dụng vốn lưu động cách linh hoạt vấn đề sống cịn với cơng ty Cơng ty có sách sử dụng tốt vốn lưu động đảm bảo tình trạng hoạt động tốt doanh nghiệp , đảm bảo tính khoản với bạn hàng , đảm bảo tốt lượng hàng tồn kho , lượng tiền ngân hàng trì với hệ số tin cậy cao … Tuy nhiên trình sử dụng vốn lưu động cịn số hạn chế lượng hàng tồn kho lớn , việc xác định nhu cầu vốn lưu động chưa khoa học , hệ số khả khoản thấp Xuất phát từ vấn đề đặt em chọn đề tài : “Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia ” làm đề tài cho khóa luận SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu : Vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp  Phạm vi nghiên cứu : Tại Công ty cổ phần Mai Hoàng Gia giai đoạn 2011– 2013 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề khóa luận, em nghiệp sử dụng phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: sở lý luận khoa học hay để tìm vấn đề cần nghiên cứu - Phương pháp thống kê mô tả: dựa số liệu thu thập để tóm tắt, trình bày để phản ánh đối tượng nghiên cứu - Phương pháp phân tích: từ số liệu có, tiến hành tính tốn tiêu kinh tế đưa đánh giá - Phương pháp so sánh: từ số liệu thu thập được, tiến hành so sánh số liệu mốc thời gian phản ánh ba dạng so sánh số tuyệt đối, so sánh số tương đối so sánh với số bình quân - Phương pháp tổng hợp thống kê: tiến hành xử lý số liệu, xếp lại hệ thống hóa phân loại tiêu thức - Phương pháp chuyên gia: thu thập xử lý đánh giá, dự báo cách tập hợp hỏi ý kiến chuyên gia giỏi SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Mai Hồng Gia Chương 3: Giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái niệm, đặc trưng vai trò vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Tài sản doanh nghiệp theo tính chất chia làm hai loại tài sản cố định tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp thường gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu … sản phẩm dở dang trình sản xuất Tài sản lưu động lưu thông bao gồm: Sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn tốn, khoản phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước … Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng đảm bảo cho q trìnhsản xuất kinh doanh, cácdoanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư định Số vốn gọi vốn lưu động Vì vậy, “Vốn lưu động củadoanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh củadoanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh” 1.1.2 Đặc điểm luân chuyển vốn lưu động Vốn lưu động vận động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hóa cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục khơng ngừng vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng, gọi q trình chu chuyển vốn lưu động Trong trình sản xuất tài sản lưu động ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm, giá trị chuyển dịch toàn lần SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC vào giá trị thành phẩm tiêu thụ, đặc điểm định vận động vốn lưu động: T-H…sx…H’-T’(T’>T) Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất doanh nghiệp khơng cịn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển tồn lần vào giá trị sản phẩm vốn thu hồi sau chu kỳ sản xuất kinh doanh tiếp tục đưa vào chu kỳ sản xuất cách liên tục Từ đặc điểm, phương thức chuyển dịch giá trị vận động vốn lưu động mà công tác quản lý vốn, doanh nghiệp cần quan tâm: Phải xác định vốn lưu động cần thiết cho chu kỳsản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý vốn, đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn lưu động cho trìnhsản xuất kinh doanh liên tục tránh ứ đọng vốn Tổ chức khai thác nguồn tài trợ vốn lưu động bảo toàn phát triển vốn lưu động để việc sử dụng vốn có hiệu 1.1 vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên q trình sản xuất kinh doanh Ngồi vốn lưu động cịn đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xun, liên tục Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động cịn có khả định đến quy mơ hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính tốn sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán 1.2 Quản lý vốn lưu động Vốn lưu động hai thành phần vốn kinh doanh, vốn lưu động bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, phải trả, hàng hóa tồn kho tài sản lưu động khác Vốn lưu động đóng vai trị quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu 1.2.1Quản lý vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp tương ứng với quy mơ kinh doanh định địi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Vốn tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao dễ đối tượng cho hành vi tham ô, lợi dụng Một yêu cầu công tác quản lý tài doanh nghiệp phải cho đồng vốn bỏ vào kinh doanh không ngừng vận động sinh lời Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nội dung chủ yếu quản lý vốn tiền bao gồm vấn đề sau: - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý Việc xác định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng có khả SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC tốn Giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền Doanh nghiệp cần phải xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản phải thu, chi Đặc biệt khoản thu, chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp mưu lợi cho cá nhân - Tất khoản thu chi tiền mặt phải thơng qua, khơng chi tiêu ngồi quỹ - Phải có phân định rõ ràng quản lý tiền mặt Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp thức hợp pháp Cuối ngày, thủ quỹ phải kiểm quỹ, đối chiếu tồn quỹ với số liệu sổ quỹ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý kịp thời - Tăng tốc trình thu tiền làm chậm q trình chi tiền Dự đốn thời gian chi trả, doanh nghiệp tận dụng lượng tiền mặt trôi số dư tiền mặt nhỏ - Quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng Xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng - Thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp 1.2.2 Quản lý khoản phải thu Quản lý khoản phải thu vấn đề quan trọng phức tạp công tác quản lý tài doanh nghiệp, liên quan chặt chẽ đến việc tổ chức bảo toàn VLĐ doanh nghiệp Việc tăng khoản phải thu từ khách hàng kéo theo việc gia tăng khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu VLĐ thiếu vốn doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng Tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro doanh nghiệp dẫn đến tình trạng nợ q hạn khó SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC địi khơng thu hồi khách hàng vỡ nợ gây vốn doanh nghiệp Các biện pháp quản lý khoản phải thu: - Xác định sách thương mại tín dụng với khách hàng Nợ phải thu từ khách hàng doanh nghiệp chủ yếu phụ thuộc vào khối lượng hàng hóa dịch vụ bán chịu Vì để quản lý khoản phải thu cần phải xem xét yếu tố ảnh hưởng đến sách bán chịu doanh nghiệp như” Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận doanh nghiệp Tính chất thời vụ sản xuất tiêu thụ số sản phẩm Tình trạng cạnh tranh: tình hình bán chịu đối thủ cạnh tranh để có đối sách bán chịu thích hợp có lợi Tình trạng tài doanh nghiệp - Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu - Xác định điều kiện toán: doanh nghiệp phải xác định thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu toán phù hợp - Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu - Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo tồn vốn: Chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến hạn toán Thực kịp thời thủ tục toán Thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn Chủ động áp dụng biện pháp tích cực thích hợp thu hồi khoản nợ hạn Thực trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi để chủ động bảo tồn VLĐ 1.2.3 Quản lý hàng tồn kho Các doanh nghiệp sản xuất thường tồn loại hàng tồn kho ứng với giai đoạn khác trình sản xuất: ‫۔‬ Tồn kho nguyên vật liệu SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ‫۔‬ Tồn kho sản phẩm dở dang ‫۔‬ Tồn kho thành phẩm ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC  Tầm quan trọng việc quản lý hàng tồn kho: ‫۔‬ Vốn hàng tồn kho chiếm tỷ trọng đáng kể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ doanh nghiệp ‫۔‬ Việc trì lượng vốn hàng tồn kho thích hợp mang lại thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh: tránh việc phải trả giá cao cho việc đặt hàng nhiều lần với số lượng nhỏ rủi ro việc chậm trễ ngừng trệ sản xuất thiếu vật tư hay thiệt hại không đáp ứng đơn hàng khách hàng ‫۔‬ Việc đầu tư vốn vào dự trữ hàng tồn kho hợp lý giúp doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng vật tư, hàng hóa Từ góp phần đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động, giúp doanh nghiệp thực tốt nguyên tắc tiết kiệm, sử dụng có hiệu phương tiện sản xuất nhân lực ‫۔‬ Dự trữ hàng tồn kho hợp lý có vai trị đệm an tồn giai đoạn khác chu kỳ kinh doanh  Các yếu tố ảnh hưởng đến mức dự trữ hàng tồn kho: ‫۔‬ Đối với mức tồn kho dự trữ nguyên vật liệu, công cụ phụ thuộc vào: quy mô sản xuất, khả sẵn sàng cung ứng thị trường, giá loại vật tư, ‫۔‬ Đối với mức tồn kho sản phẩm dở dang, yếu tố ảnh hưởng bao gồm: đặc điểm yêu cầu kỹ thuật, cơng nghệ q trình tạo sản phẩm, ‫۔‬ Đối với mức tồn kho thành phẩm, hàng hóa thường chịu ảnh hưởng yếu tố: khối lượng sản phẩm tiêu thụ, khả xâm nhập, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm,  Các biện pháp quản lý vốn dự trữ hàng tồn kho: Để quản lý tốt vốn dự trữ hàng tồn kho cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển, dự trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm, hàng hóa để bán Trong cần trọng số biện pháp sau: SV: NGUYỄN NGỌ LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ‫۔‬ ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Xác định lượng nguyên vật liệu, hàng hóa cần mua kỳ lượng tồn kho dự trữ hợp lý ‫۔‬ Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp, ‫۔‬ Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, bốc dỡ ‫۔‬ Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư, hàng hóa ‫۔‬ Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa ‫۔‬ Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng kỳ để có biện pháp điều chỉnh kịp thời ‫۔‬ + Thực tốt việc mua bảo hiểm vật tư, hàng hóa, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp doanh nghiệp chủ động thực bảo toàn VLĐ 1.2.4 Quản lý vốn lưu động khác: Tài sản lưu động khác bao gồm: khoản tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, theo yêu cầu bên đối tác, vay vốn, thuê mượn tài sản mua bán đấu thầu làm đại lý, doanh nghiệp phải tiến hành cầm cố, ký quỹ, ký cược Việc quản lý hiệu loại vốn khác góp phần đem lại cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động ong doanh nghiệp Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Việc tổ chức tốt nguồn vốn tiền đề thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhân tố định cho tăng trưởng phát triển doanh nghiệp SV: NGUYỄN NGỌ 10 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC dụng côngnghệ); tiếp tục đầu tư vào hệ thống trang thiết bị phục vụ thi công nhằm nâng cao lực sản xuất, đẩy nhanh tiến độ dự án Đặc biệt trọng đến đội ngũ cán chuẩn bị hồ sơ thầu quản lý dự án chuyên nghiệp (đội ngũ giám đốc dự án cán quản lý án); tiếp tục mở rộng quan hệ với đối tác, tìm kiếm gói thầu tham gia cơng tác chào giá gói thầu, tìm kiếm dự án xây dựng có quy mơ lớn mang lại lợi nhuận cao cho Công ty, giảm tỷ trọng cơng trình có chế giá tốn khơng rõ ràng Tập trung nguồn lực Công ty để thúc đẩy dự án thực hiện, đảm bảo tiến độ chất lượng dự án đầu tư bất động sản Thực việc phân tích thị trường, đưa ý tưởng, hội đầu tư lĩnh vực bất động sản (tìm kiếm dự án, chuẩn bị dự án, khai thác dự án, tài dự án, phát truển khách hàng sách sau bán hàng); mang lại lợi nhuận cao cho cơng ty; Nâng cao tính chun nghiệp công tác quản lý, cung cấp dịch vụ, kinh doanh bất động sản Công ty Tiếp tục tăng cường công tác kiểm tra giám sát Công ty đơn vị trực thuộc năm 2014, tập trung vào đơn vị có khoản nợ lớn với Cơng ty Có dấu hiệu tồn cấu tài khơng lành mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả; Thực tốt quan hệ với cổ đông nhà đầu tư, giải kịp thời thắc mắc mối quan tâm cổ đông Chú trọng phát triển nguồn nhân lực, nâng cao điều kiện sống làm việc cho người lao động Về đầu tư chiều sâu nâng cao lực sản xuất, tập trung hướng vào đầu tư thiết bị, phương tiện sản xuất công nghệ mới, đại đồng bộ, tạo điều kiện để Công ty phát triển trở thành nhà thầu xây dựng dân dụng cơng nghiệp có cơng nghệ đại, trình độ kỹ thuật cao, có khả cạnh tranh khu vực quốc tế SV: NGUYỄN NGỌ 45 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Đổi xếp cấu tổ chức theo hướng tinh gọn, chuyên nghiệp, áp dụng triệtđể không ngừng cải tiến hệ thống quản lý chất lượng ISO 90012000, nâng cao hiệu công tác quản lý, điều hành Tiếp tục xây dựng, kiện tồn tổ chức Cơng ty hướng tới hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ Công ty Tiếp tục thực đa sở hữu nguồn vốn, động linh hoạt hoạt động tài để thu hút thêm nguồn vốn từ cổ đông Công ty, từ nhà đầu tư chiến lược nước với nguồn vốn hợp pháp khác Sử dụng có hiệu vốn Công ty vào sản xuất kinh doanh nhằm tạo lợi nhuận cao Công ty đối tác tin cậy hợp tác kinh tế để phát triển 3.2.Giải pháp nâng cao quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Mai Hoàng Gia 3.2.1 Đẩy nhanh tiến độ thi cơng q trình tốn cơng trình xây dựng Do đặc thù ngành xây dựng giá trị cơng trình lớn, chu kỳ sản xuất kinh doanh dài, chịu ảnh hưởng nhiều từ nhân tố khách quan… Vì lượng vốn lưu động bị đọng lại chi phí sản xuất kinh doanh dở dang công ty lớn, cuối năm 2013 khoản chiếm 98.77% hàng tồn kho, từ chiếm lượng lớn trongvốn lưu động Để đẩy nhanh vịng quayvốn lưu động, cơng ty cần thực số biện pháp nhằm giảm lượng vốn bị ứ đọng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đối với cơng trình, hạng mục cơng trình sau khởi cơng xây dựng, cơng ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tư trước thời hạn hợp đồng Công ty cần ý đẩy nhanh tốc độ thi công phải đảm bảo chất lượng cơng trình, tránh tình trạng cơng trình hồn thành không đảm bảo chất lượng nên không chủ đầu tư nghiệm thu Muốn cơng ty cần: SV: NGUYỄN NGỌ 46 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Cần phải thực tốt cơng tác kế hoạch sản xuất Trong q trình thi công cần quản lý tốt khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm, phát cơng trình khơng đảm bảo chất lượng phải xác định lý do, mức độ thiệt hại, xử lý kịp thời để đảm bảo cơng trình hồn thành thời hạn ký kết hợp đồng Đó điều kiện đẩy nhanh vịng quay VKD, đồng thời để khách hàng tin tưởng toán tiền hàng sớm hạn Cần chủ động thường xuyên cử cán trực tiếp xuống cơng trình để giám sát, quản lý chất lượng thi công; xem xét tiến độ thi công, khối lượng công việc hồn thành khơng thụ động chờ cơng trình báo Từ đó, cơng ty đưa biện pháp thích hợp nhằm đảm bảo cho cơng trình hồn thành thời hạn Đối với cơng trình hồn thành, cơng ty cần đẩy nhanh q trình lập hồ sơ hồn thành cơng trình, bàn giao cho chủ đầu tư, đẩy nhanh trình tốn, tránh tình trạng cơng trình hồn thành mà chưa thẩm định bàn giao, làm tồn đọng vốn, giảm quản lý sử dụngvốn lưu động 2.2.Tăng cường cơng ác hu hồi vốn ong hanh ốn Vào thời điểm cuối năm 2013 trị giá khoản phải thu công ty 203.828 tr chiếm 29.53% vốn lưu động tăng 16.171 trđ so với đầu năm với tỷ lệ tăng 8.62% Do cơng ty cần có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ, tránh tượng bị chiếm dụng vốn, làm giảm quản lý sử dụng vốn trí gây thất vốn nhiên công ty lúc thu hồi tồn số nợ mà cần có kế hoạch thu hồi nợ cách khoa học xác Chính cơng ty cần tiến hành giải pháp sau đây: Trước hết công ty cần nhanh chóng thu hồi khoản “ phải thu khách hàng” khoản có giá trị lớn (182.189 trđ chiếm tỷ trọng 89.38% tổng khoản phải thu) ảnh hưởng trực tiếp đến quản lý sử dụng vốn, đến tốc độ luân chuyển vốn việc nhanh chóng thu hồi khoản phải thu khách hàng đồng thời tránh tượng bị SV: NGUYỄN NGỌ 47 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC chiếm dụng vốn tượng thất vốn cơng ty Đối với khoản phải thu khách hàng Công ty cần xây dựng sách tín dụng thương mại hơp lý Cần có sách bán chịu phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty thời kỳ vừa đảm bảo tính hấp dẫn khách hàng, đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá, vừa đảm bảo việc thu hổi khoản nợ, hạn chế vốn bị ứ đọng Các biện pháp thực để nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu khách hàng như: - Cơng ty u cầu khách hàng hàng đặt cọc, tạm ứng hay toán trước phần giá trị đơn hàng… Nếu thời hạn mà khách hàng chưa tốn đủ u cầu khách hàng phải toán thêm lãi suất hạn Trong trường hợp khách hàng toán sớm tiền hàng trước hạn hưởng chiết khấu toán - Cơng ty phải xây dựng sách bán chịu cách hợp lý khách hàng mặt hàng Đối với khách hàng “truyền thống” có quan hệ uy tín, lâu năm Cơng ty nên có sách bán hàng ưu đãi như: Cơng ty hỗ trợ phần chi phí vận chuyển, thực chiết khấu thương mại, chiết khấu tốn…Tuy nhiên, Cơng ty cần phải cân nhắc kỹ lưỡng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá cho vừa giữ mối quan hệ tốt với bạn hàng vừa đảm bảo lợi ích cho Cơng ty Đối với mặt hàng với thị trường có tính cạnh tranh cao thị phần công ty không lớn cơng ty nên xem xét đến việc tăng mức bán chịu giảm giá với tỷ lệ thích hợp để tăng tính cạnh tranh Đối với mặt hàng có biến động lớn giá yếu tố đầu vào cơng ty nên giảm tỷ lệ bán chịu để dễ dàng thu hồi vốn, tăng vòng quay vốn lưu động - Bên cạnh đó, Cơng ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát nợ phải thu thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu Qua kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng Cơng ty để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân SV: NGUYỄN NGỌ 48 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian q hạn tốn, từ để phân loại thành nợ phải thu q hạn cịn có khả thu hồi nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ hợp lý Tiếp đến cần thu hồi khoản “trả trước người bán” Đây khoản công ty phải trả trước cho nhà cung cấp để mua hàng hóa Khoản mục vào thời điểm cuối năm chiếm tỷ trọng cao thứ hai khoản phải thu có giá trị tương đối lớn (25 trđ chiếm tỷ trọng 12.66% tổng khoản phải thu) Do khơng thu hồi khoản ảnh hưởng tới nguồn vốn để tài trợ cho nhu cầu cần thiết khác, ảnh hưởng tới quản lý sử dụng vốn công ty, đủ vốn cơng ty phải vay vốn ngan hàng phải trả lãi Công ty nên lựa chọn nhà cung cấp có sách tín dụng có lợi cho doanh nghiệp giá hợp lý Bên cạnh đó, để hạn chế tối đa khoản nợ, cơng ty cần có sách giá hỗ trợ để khuyến khích khách hàng tốn như: chiết khấu giảm giá cho khách hàng toán nhanh, tốn trước thời hạn…Ngồi ra, q trình ký kết với bạn hàng công ty cần đánh giá khả tài họ để q trình thực hợp đồng tránh rủi ro xảy Sau cơng ty cần thu hồi khoản phải thu khác Bởi khoản cũng có tác động lớn đến tốc độ luân chuyển vốn, đến quản lý sử dụng vốn vốn bị ứ đọng khơng ln chuyển được- Đó thực tế khơng nên có điều kiện 3.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động có kế hoạch huy động vốn phù hợp Vốn điều kiện tiên thiếu hoạt động Doanh nghiệp Nhưng lượng vốn cần sử dụng hợp lý, đem lại hiệu cao cho việc sử dụng vốn nhiệm vụ phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp kỳ Trong vốn lưu động phận quan trọng nguồn vốn SV: NGUYỄN NGỌ 49 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Doanh nghiệp, công tác xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm Công ty cần phải thực khoa học xác Cơng ty huy động vốn từ nguồn sau: - Các nguồn vốn ngắn hạn: Trong thời gian tới Công ty cần sử dụng nhiều nguồn vốn từ khoản phải trả người bán người mua trả tiền trước Đây nguồn vốn Công ty chiếm dụng mà khơng phải trả lãi lãi thấp, chi phí sử dụng vốn thấp từ giúp giảm chi phí sử dụng vốn Cơng ty cần có biện pháp để khuyến khích khách hàng trả tiền ứng trước tiền hàng việc chiết khấu toán giảm giá bán khách hàng trả tiền trước Đối với nhà cung cấp, Công ty cần trì mối quan hệ lâu dài, cần phải đảm bảo uy tín tốn Từ có sở nhận điều kiện tốn mang lại lợi ích cho Cơng ty Ngồi hai nguồn vốn chiếm dụng này, Cơng ty sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn Ngân hàng để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động cần thiết, nguồn vốn thường có chi phí sử dụng thấp vốn vay dài hạn Sử dụng nguồn vốn vay ngân hàng đảm bảo cho doanh nghiệp chủ động thêm nguồn vốn việc tổ chức hoạt động kinh doanh - Nguồn vốn dài hạn: Công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, việc bổ xung thêm tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Nếu Công ty tài trợ vốn chủ sở hữu chủ sở hữu bỏ thêm vào kinh doanh bổ sung lợi nhuận sau thuế để lại Nhưng việc khó khăn chủ sở hữu khơng có đủ lượng vốn đủ lớn, việc sử dụng nguồn vốn từ lợi nhuận sau thuế để lại tái đầu tư phương án khả thi Bên cạnh Cơng ty cân nhắc tới việc tài trợ tài sản lưu động thường xuyên vay dài hạn Tuy nhiên, lãi suất vay dài hạn cao nhiều so với lãi xuất vay ngắn hạn, Cơng ty cần cân nhắc tính tốn kỹ lưỡng phương án kinh doanh để đảm bảo khả trả nợ đến hạn Và việc vay vốn cần đảm bảo khả tự chủ tài mức an tồn 3.2.4 Quản lý chặc chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn iền SV: NGUYỄN NGỌ 50 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC Qua phân tích Chương ta thấy hệ số khả toán tức thời cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia thấp Do cần có biện pháp để cải thiện khả toán tức thời Cơng ty phải xây dựng kế hoạch cân đối thu chi hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo tình hình tiêu thụ sản phẩm, sách bán hàng Công ty khách hàng, sách cấp tín dụng nhà cung cấp Cơng ty Một vấn đề là, Cơng ty cần có cấu vốn tiền tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng cách hợp lý Công ty nên ưu tiên tiền gửi ngân hàng, tiền gửi ngân hàng đảm bảo cho an toàn việc quản lý Hơn việc giao dịch toán qua ngân hàng đem lại tiện lợi, giảm chi phí, nhanh chóng an tồn cho Cơng ty cho khách hàng nhà cung cấp 3.2.5 Quản lý dự ữ hàng ồn kho Việc dự trữ hành tồn kho hợp lý có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty diễn liên tục mà không bị gián đoạn, đồng thời giảm thiểu chi phí cho việc lưu kho, đặt hàng Bên cạnh khơng nên để tình trạng ứ đọng hàng hoá diễn Trong năm qua bên cạnh khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn lưu động Công ty Để nâng cao hiệu quản lý dự trữ hàng tồn kho Công ty cần thực biện pháp sau đây: - Lập kế hoạch dự trữ hàng hoá cách hợp lý nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Công ty không bị gián đoạn, đồng thời tiết kiệm chi phí đặt hàng, chi phí bảo quản, lưu kho khả lưu trữ Công ty Việc xác định lượng dự trữ cần phải vào kế hoạch kinh doanh, tình hình nhu cầu thị trường khả cung ứng đầu vào hàng hố SV: NGUYỄN NGỌ 51 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - Đối với mặt hàng dễ biến động giá theo thời vụ vật liệu xây dựng Công ty cần theo sát biến động nhu cầu thị trường để có kế hoạch dự trữ hợp lý - Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: Giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho Công ty chiết khấu thương mại, chiết khấu toán… tất phải gắn liền với chất lượng hàng hoá phải đảm bảo - Thường xuyên kiểm trả tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hố bị mát, hao hụt giảm chất lượng Khi quy mơ kinh doanh mở rộng địi hỏi dự trữ phải tăng theo, hệ thống kho lưu trữ Công ty cần tiếp tục nâng cấp cải tạo nhằm đáp ứng nhu cầu bảo quản hàng hoá tốt 3.2.6 Thường xuyên đánh giá quản lý sử dụng vốn cố định vốn lưu động công y Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp giúp cơng ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải khó khăn biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng vốn Cơng ty nên tránh việc đánh giá mang tính chất hình thức doanh nghiệp Đó giải pháp nhằm nâng cao quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Ngồi giải pháp ta cịn sử dụng số giải pháp như: Có chế độ thưởng phạt rõ ràng phận phòng ban thực tốt cơng tác sử dụng vốn, hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, tìm nơi đầu tư có lợi 3.2.7 Giảm hiểu chi phí quản lý doanh nghiệp mộ cách ố nhấ Năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp 20.353 trđ tăng 3.229 trđ với tỷ lệ tăng 18.86% khoản chi phí khơng nhỏ cơng ty nên có kế SV: NGUYỄN NGỌ 52 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC hoạch giảm chi phí quản lý doanh nghiệp để góp phần làm tăng lợi nhuận cơng ty, cơng ty muốn hoạt động có hiệu phải đề giải pháp cụ thể cho việc quản lý chi phí này, là: Thứ nhất: Điều chỉnh lại quy trình tiến hành thi cơng cơng trình, giảm thiểu số nhân viên quản lý phòng ban cho phù hợp vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu Thứ hai: Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, cơng ty nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng SV: NGUYỄN NGỌ 53 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC 3.2.8 Nâng cao lực quản lý, ình độ cán công nhân viên Công ty Trên sở khai thác nguồn lực có nguồn lực tiềm năng, yếu tố người động lực để kiện toàn gia tăng nguồn lực khác Để nâng cao bước đáng kể trình độ chất lượng hàng hố, dịch vụ, đáp ứng yêu cầu khách hàng, nâng cao khả cạnh tranh cho doanh nghiệp thời kỳ Do đó, sách phát triển nguồn nhân lực phải ưu tiên vị trí hàng đầu, chiến lược kinh doanh biện pháp quản lý doanh nghiệp Để thực tốt sách cơng ty cần phải tuân theo số nguyên tắc quản lý sau: - Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nhiệm cơng việc, thực nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động Công ty - Thực việc trao đổi kinh nghiệm quản lý đơn vị khác ngành, góp phần nâng cao hiệu quản lý kinh doanh tài cho Cơng ty - Nâng cao nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên bán hàng, người tiếp xúc trực tiếp với khác hàng Việc nhân viên có nghiệp vụ bán hàng tốt tạo nên hấp dẫn khách hàng từ nâng cao doanh thu bán hàng Công ty 3.3 Một số kiến nghị với Công ty Để phục vụ cho phát triển bền vững công ty cần thực số giải pháp sau: - Cần xây dựng chiến lược lâu dài công tác đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công nhân kỹ thuật, đồng thời tiếp tục bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ, nâng cao tay nghề cho công nhân kỹ thuật, bước xây dựng đội quân lành nghề đáp ứng yêu cầu sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm mà công ty tạo - Công ty cần tiếp tục nâng cao tinh thần trách nhiệm người lao động, có chế thưởng phạt gắn liền với lợi ích họ như: khuyến khích người lao SV: NGUYỄN NGỌ 54 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC động tăng suất thi công hình thức khen thưởng vật chất, tinh thần kịp thời, xử lý kỷ luật với cá nhân tập thể thờ thiếu trách nhiệm với công việc Đồng thời cần đưa hệ số thi đua vào tiền lương phải trả cho người lao động để họ hăng hái thi đua lao động sản xuất, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hạn chế hành vi bất cẩn, phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt cơng ty - Lợi ích kinh tế động lực mạnh mẽ tác động vào thái độ ý thức làm việc người lao động, nên việc tăng thu nhập cho người lao động điều cần làm với công ty Mặc dù việc tăng lương làm tăng chi phí hiệu mang lại lớn Vì việc tăng thu nhập vừa khuyến khích, động viên người lao động hăng hái lao động, vừa tạo điều kiện thu hút cán có tay nghề cao vào cơng ty - Cơng ty huy động vốn vay từ cơng nhân viên nguồn vốn nhiều tiềm năng, cơng ty vay vốn cơng nhân viên có nhiều lợi ích: Gắn lơị ích cơng nhân viên với cơng ty; Không phải chịu giàng buộc với chủ nợ vay ngân hàng; Không cần tài sản chấp SV: NGUYỄN NGỌ 55 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC KẾT LUẬN Việc tổ chức, quản lý sử dụng có hiệu qủa vốn lưu động vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp đặc biệt điều kiện thiếu vốn để phát triển kinh tế nước ta Quản lý vốn lưu động hiệu góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, giúp doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ với Nhà nước, cải thiện đời sống cán cơng nhân viên Là đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động chế thị trường, đòi hỏi cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh, trì phát triển nhịp độ kinh doanh, đồng thời nâng cao đời sống cho cán - công nhân viên công ty Trong năm qua cơng ty có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động mức thấp Xuất phát từ lý trên, sau thời gian thực tập cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia , giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn phịng tài chính- kế tốn, phịng ban có liên quan, em mạnh dạn đóng góp số ý kiến với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy giáo, cô giáo, tập thể cán cơng nhân viên cơng ty tồn thể bạn để hồn thiện luận văn Một lần em xin cảm ơn cô giáo hướng dẫn, Ban lãnh đạo phịng tài - kế tốn cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia giúp em hoàn thành đề tài nghiên cứu Sinh viên thực Nguyễn Ngọ SV: NGUYỄN NGỌ 56 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái niệm, đặc trưng vai trò vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm luân chuyển vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.2 Quản lý vốn lưu động 1.2.1Quản lý vốn tiền 1.2.2 Quản lý khoản phải thu 1.2.3 Quản lý hàng tồn kho 1.2.4 Quản lý vốn lưu động khác: 10 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.3.2 Các tiêu phản ánh quản lý sử dụng vốn lưu động 11 1.3.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 11 1.3.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động 12 1.3.2.3 Hàm lượng vốn lưu động (mức độ đảm nhiệm vốn lưu động) 12 1.3.2.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 13 1.3.2.5 Các tiêu hoạt động 13 1.3.2.6 Các tiêu đánh giá khả toán 14 1.4 Các nhân tố tác động tới quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.4.1 Nhân tố khách quan 15 1.4.2 Nhân tố chủ quan 16 Chương 2: Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty cổ phần 18 Mai Hoàng Gia 18 2.1 Khái quát cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia 18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia 18 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia 19 2.1.3 Tình hình kinh doanh cơng ty Mai Hồng Gia 22 2.1.3.1 Đăc điểm hoạt động công ty Mai Hoàng Gia 22 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh 23 2.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia 24 2.2.1.Tình hình Vốn lưu động cơng ty 24 2.2.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty cổ phần Mai Hồng Gia 25 2.2.2.1 Tình hình lý Vốn tiền khoản tương đương tiền 29 2.2.2.2 Tình hình quản lý hàng tồn kho 30 2.2.2.3 Tình hình quản lý khoản phải thu ngắn hạn 30 2.2.4 Tình hình quản lý tài sản lưu động khác 31 2.2.3 Các tiêu đánh giá quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia 2011-2013 31 2.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty 31 SV: NGUYỄN NGỌ 57 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC 2.2.3.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động 33 2.2.3.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 34 2.2.3.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 35 2.2.3.5 Các tiêu hoạt động 36 2.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh khả toán 38 2.3 Đánh giá quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty 39 2.3.1 Những kết đạt 39 2.3.2 Những điểm hạn chế nguyên nhân 40 2.3.2.1 Những hạn chế 40 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 41 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI HOÀNG GIA 43 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 43 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội nước ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty 43 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty thời gian tới 44 3.2.Giải pháp nâng cao quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Mai Hoàng Gia 46 3.2.1 Đẩy nhanh tiến độ thi công trình tốn cơng trình xây dựng 46 3.2.2.Tăng cường công tác thu hồi vốn toán 47 3.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động có kế hoạch huy động vốn phù hợp 49 3.2.4 Quản lý chặc chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 50 3.2.5 Quản lý dự trữ hàng tồn kho 51 3.2.6 Thường xuyên đánh giá quản lý sử dụng vốn cố định vốn lưu động công ty 52 3.2.7 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt 52 3.2.8 Nâng cao lực quản lý, trình độ cán cơng nhân viên Cơng ty 54 3.3 Một số kiến nghị với Công ty 54 KẾT LUẬN 56 SV: NGUYỄN NGỌ 58 LỚP K13B-TCNH Khóa luận tốt nghiệp ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1: Tổ chức máy hoạt động cơng ty cổ phần Mai Hồng Gia BIỂU ĐỒ 2.2 : BIỂU ĐỒ CƠ CẤU VỐN LƯU ĐỘNG Bảng 2.1 : Cơ cấu vốn lưu động tổng nguồn vốn kinh doanh cơng ty CP Mai Hồng Gia 2011-2013 Bảng 2.2 Tình hình quản lý tài sản cơng ty cổ phần Mai Hoàng Gia 2011-2013 Bảng 2.3.: Hệ thống tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bảng 2.4 Bảng phân tích mức tiết kiêm vốn lưu động Bảng 5: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Bảng 2.6 Tỷ suât lợi nhuận vốn lưu động Bảng 2.7 Các tiêu hoạt động vốn lưu động Bảng 2.8 Hệ số khả tốn Cơng ty SV: NGUYỄN NGỌ 59 LỚP K13B-TCNH