Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính ngắn hạn tại công ty giống vật tư nông lâm nghiệp tuyên quang 1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài lời mở đầu Nâng cao hiệu quản lý tài nói chung tài ngắn hạn nói riêng mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu quản lý tài nói chung hiệu quản lý tài ngắn hạn nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Để đa giải pháp hữu hiệu, nhằm nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn, thân doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận điều kiện thực tế công ty nh điều kiện kinh tế xà hội quy định nhà nớc Đối với doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nớc nh Công ty Giống vật t Nông lâm nghiệp Tuyên Quang, vấn đề quản lý tài ngắn hạn đợc đặc biệt quan tâm Trong tình hình mới, với việc chuyển đổi chế quản lý kinh tế trình cắt giảm nguồn vốn ngân sách cấp, mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý sử dụng, đà tạo tình hình đầy phức tạp biến động Một số doanh nghiệp đà có phơng thức ,biện pháp huy động sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu Bên cạnh đó, đà có doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, doanh nghiệp không huy động phát triển tăng thêm vốn mà tình trạng dần vốn Do công tác quản lý sử dụng vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm quy định toán Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Trong bối cảnh chung Công ty Giống vật t Nông lâm nghiệp Tuyên Quang đà có nhiều cố gắng việc tìm giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý tài chính, đặc biệt tài ngắn hạn đà đạt đợc kết định Là doanh nghiệp Nhà nớc đảm nhiệm vai trò cung ứng giống vật t phục vụ cho sản xuất nông lâm nghiệp tỉnh nên nguồn tài ngắn hạn Công ty đòi hỏi lớn điều bắt buộc Công ty phải có phơng hớng, kế hoach quản lý nguồn tài ngắn hạn cho co hiệu hoạt động sản xuất Công ty Chính từ nhận thức thân em từ thực tiễn hoạt động Công ty Giống vật t Nông lâm nghiệp Tuyên Quang em đà chọn đề tài Giải pháp nâng cao hiệu tài ngắn hạn Công ty Giống vật t Nông lâm nghiệp Tuyên Quang Với hy vọng sử dụng kiến thức đà học kết hợp với tình hình thực tế công ty để đóng góp số ý kiến, giải pháp cho hoạt động toán quản lý tài sản lu động Công ty thời gian tới Kết cấu luận văn em gồm chơng: Chơng I: Những vấn đề quản lý tài ngắn hạn Chơng II: Thực trạng tình hình quản lý tài ngắn hạn Công ty Giống vật t NLN Tuyên Quang Chơng III: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình quản lý nâng cao hiệu công tác quản lý tài công ty Giống vật t NLN Tuyên Quang Để hoàn thành Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp em cám ơn Thầy giáo Th.S Đặng Anh Tuấn đà Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài tận tình bảo cho em, đồng thời em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô chú, anh chị phòng Kinh tế kế hoạch -Tài toàn cán công nhân viên Công ty đà giúp đỡ em nhiều để hoàn thành báo cáo Chơng Những vấn đề quản lý tài ngắn hạn I Các vấn đề quản lý tài sản lu động 1.Khái niệm tài sản lu động Nh ta đà biết, t liệu lao động đối tợng lao động hai mặt phạm trù t liệu sản xuất Nếu nh phần lớn t liệu lao động tài sản cố định tài sản lu động đối tợng lao động phần lại t liệu lao động Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động thờng tham gia vào chu kỳ sản xuất chu kỳ chúng chuyển hoá toàn giá trị vào sản phẩm Do đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tợng lao động khác Phần lớn đối tợng lao động thông qua trình chế biến để hợp thành thực thể sản phẩm nh thành sợi, cát thành thuỷ tinh số khác bị Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài nh loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh cần có đối tợng lao động, lợng tiền ứng để thoả mÃn nhu cầu đối tợng lao động gọi vốn lu động doanh nghiệp ta nói vốn lu động biểu tiền tài sản lu động Tài sản lu động tài sản ngắn hạn (thời hạn sử dụng dới năm) luân chuyển thờng xuyên trình sản xuất Nh ta đà nói đối tợng lao động có đặc điểm khác hẳn với t liệu lao động nên kéo theo mà tài sản lu động mang đặc tính hoàn toàn khác với tài sản cố định hầu nh tham gia vào chu kỳ sản xuất luân chuyển lần Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp tài sản lu động chủ yếu đợc thể khoản mục nh tiền mặt,các chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại tài sản lu động doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thờng chiếm từ 25% đến 50% tổng giá trị tài sản chúng Quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản lu động có ảnh hởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Quản lý tài sản lu động có ảnh hởng trực tiếp tới hai mục tiêu vô quan trọng doanh nghiệp lợi nhuận khả toán cần thấy bất lực số công ty việc hoạch đinh kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản lu động khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân trực tiếp dẫn đến khả toán dẫn đến phá sản doanh nghiệp Song đặc tính tài sản lu động củng nh đa dạng mà việc quản lý tài sản lu động trở nên phức tạp đòi hỏi nhiều cố gắng doanh nghiệp Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài vai trò tài sản lu động doanh nghiệp Nh ta đà biết doanh nghiệp tài sản lu động phần thiếu cấu tài sản Để tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định nh: máy móc, thiết bị, nhà xởng doanh nghiệp phải bỏ lợng tiền định để mua sắm hàng hoá nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Nh vậy, tài sản lu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác tài sản lu động điều kiện tiên cho trình sản xuất kinh doanh cđa bÊt cø doanh nghiƯp nµo Ngoµi ra, tµi sản lu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục Do đặc điểm đối tợng lao động giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào sản phẩm nên chu kỳ sản xuất sau lại phải thờng xuyên mua sắm dự trữ vật t hàng hoá để đảm bảo cho trình tái sản xuất Lợng tài sản lu động có hợp lý đồng không làm gián đoạn trình sản xuất kinh doanh Nh tài sản lu động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật t tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Nhu cầu lợng vật t dự trữ khâu nhiều hay phản ánh nhu cầu vốn lu động nhiều hay Tài sản lu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số vật t tiết kiệm hay lÃng phí, thời gian nằm khâu có hợp lý hay không hợp lý mức độ luân chuyển vốn lu động đà đạt yêu cầu hay cha Bởi thông qua vận động tài sản lu động Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài đánh giá đợc tình hình dự trữ tiêu thụ sản phẩm, tình hình sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Tài sản lu động có khả định đến quy mô hoạt động cđa doanh nghiƯp, nỊn kinh tÕ thÞ trêng doanh nghiƯp hoµn toµn tùa chđ viƯc sư dơng vèn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp cần phải có thêm lợng vật t hàng hoá nguyên nhiên vật liệu để dự trữ đa vào sản xuất Vốn lu động tiền giúp cho doanh nghiệp chớp đợc thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Ngoài tài sản lu động đóng vai trò giúp doanh nghiệp cách đắc lực việc toán trì khả toán khoản nợ đến hạn giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng khả toán chặn đứng nguy phá sản doanh nghiệp Vì nói tài sản lu động góp phần vô quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động bình thờng đứng vững Ta khẳng định tài sản lu động động thay đợc loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do quản lý tài sản lu động việc thiếu hoạt động tài doanh nghiệp qua góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản lu động nh góp phần đẩy mạnh sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơ cấu tài sản lu động Tài sản lu động doanh nghiệp đợc chia thành loại sau: 3.1.Tiền Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp dới dạng giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản tiền chuyển Việc trì lợng tiền mặt hợp lý có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vì: - Tiền đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày, thờng toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng - Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp - Đáp ứng nhu cầu dự phòng trờng hợp xuất biến động không lờng trớc đợc luồng tiền vào - Hởng lợi thơng lợng mua hàng Việc doanh nghiệp lu giữ nhiều tiền có lợi sau: - Chủ động kinh doanh chủ động toán chi trả - Khi mua hàng công ty đợc hởng chiết khấu toán - Duy trì tốt số toán giúp doanh nghiệp tạo uy tín tốt với khách hàng ngân hàng nên dễ dàng mua đợc hàng hoá với điều kiện thuận lợi đợc hởng u đÃi việc vay - Dự trữ đợc lợng vật t, hàng hoá lớn giá hợp lý Song việc giữ nhiều tiền có bất lợi là: - Tiền dễ bị giá - Khả sinh lời không đáng kể - Do việc giữ đủ tiền cho sản xuất kinh doanh quan träng nã sÏ gióp doanh nghiƯp ph¸t huy c¸c lợi tối thiểu hoá bất lợi 3.2.Đầu t ngắn hạn Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài Đây chứng khoán có giá trị góp vốn liên doanh tiền, vËt cã thĨ thu håi kÞp thêi mét chu kỳ kinh doanh thời gian không năm (nh tín phiếu kho bạc, trái phiếu, kỳ phiếu ngân hàng) loại đầu t khác không năm Trong đầu t ngắn hạn, việc đầu t vào chứng khoán có tính lỏng cao quan trọng Các chứng khoán giữ vai trò nh bớc đệm cho tiền mặt Vì số d tiền mặt lớn, doanh nghiệp đầu t vào chứng khoán nhng cần thiết chuyển đổi chúng thành tiền cách dễ dàng tốn Trong quản lý tài chính, chứng khoán có tính lỏng cao đợc sử dụng để trì tiền mặt mức độ mong muốn 3.3.Phải thu Các khoản phải thu bao gồm: - Phải thu từ khách hàng: khoản tiền mà doanh nghiệp cho ngời mua nợ dới dạng hàng hoá, dịch vụ Nhờ có khoản phải thu khách hàng mà doanh nghiệp có điều kiện tăng cao đợc số lợng hàng hoá tiêu thụ, từ nâng cao doanh thu có điều kiện mở rộng thị trờng, tăng cờng đợc quan hệ với ngời mua - Phải thu nội (giữa đơn vị đơn vị phụ thuộc) - Thế chấp (tài sản mang cầm cố vay vốn), ký cợc (tiền đặt cợc thuê tài sản), ký quỹ (tiền tài sản gửi để làm tin) 3.4.Hàng hoá tồn kho (dự trữ) Khoản mục bao gồm vật t, hàng hoá, thành phẩm, giá trị sản phẩm dở dang Việc dự trữ có chi phí nhng mang lại lợi ích cho doanh nghiệp, chẳng hạn nh doanh nghiệp dự trữ Đào Hữu Nghĩa Tài Doanh nghiệp 44D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài lợng lớn thành phẩm không bị hội thị trờng trở nên khan loại hàng hoá Nếu doanh nghiệp dự trữ lợng nhỏ thành phẩm bị lơ hội hàng hoá khan giá lên cao mà khó có khả thực đợc hợp đồng giao hàng cách xác Tơng tự nh vậy, ta thấy doanh nghiệp dự trữ nguyên vật liệu dẫn tới tình trạng ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu 3.5.Tài sản lu động khác - Tạm ứng (cho công nhân viên chức) chi phí trả trớc (chi phí đà phát sinh nhng có tác dụng tới kết nhiều kỳ hoạch toán, đợc tính vào chi phí nhiều kỳ - Ngoài ra, tài sản lu động bao gồm khoản chi phí nghiệp dở dang ®· kÕt thóc nhng ®ang chê qut to¸n Chi phÝ nghiệp khoản chi phí doanh nghiệp cho công việc, hoạt động đợc trang trải nguồn kinh phí ngân sách Nhà nớc cấp, cấp cấp phát Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp tài sản lu động chủ yếu đợc thể phận tiền mặt, chứng khoán có tính lỏng cao, phải thu hàng tồn kho Quản lý tài sản lu động có ảnh hởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quản lý tài sản lu động doanh nghiệp ý nghĩa việc nghiên cứu nhân tố ảnh hởng tới hiệu quản lý tài sản lu động doanh nghiệp không nằm hai mục đích nhằm xác định thay đổi tài sản lu động chịu ảnh hởng nhân tố Đào Hữu Nghĩa Tài chÝnh Doanh nghiÖp 44D