Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính ngắn hạn tại công ty giống vật tư nông lâm nghiệp tuyên quang

MC LC lời nói đầu Error! Bookmark not defined Chơng 1:Những vấn đề hoạt động toán quản lý tài sản lu động I Hoạt động toán doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.Khái niệm vai trò hoạt động toán doanh nghiệp Error! Bookmark not defined Phơng pháp, trình tự nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 2.1.Các phơng pháp phân tích khả toán Error! Bookmark not defined 2.2.Trình tự nội dung phân tích tình hình khả to¸n Error! Bookmark not defined Nhóm tiêu đánh giá khả toán Error! Bookmark not defined 3.1.Vốn lu động thêng xuyªn Error! Bookmark not defined 3.2 Tû lệ toán hành Error! Bookmark not defined 3.3.Tû lƯ to¸n nhanh Error! Bookmark not defined 3.4 Tû lƯ to¸n tøc thêi Error! Bookmark not defined Các nhân tố ảnh hởng đến khả toán.Error! Bookmark not defined 4.1.Các nhân tè kh¸ch quan Error! Bookmark not defined 4.2 Nh©n tè chđ quan Error! Bookmark not defined II Các vấn đề quản lý tài sản lu động 1.Khái niÖm .4 Vai trò tài sản lu ®éng ®èi víi doanh nghiƯp Cơ cấu tài sản lu động 3.1.TiÒn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2.Đầu t ngắn hạn 3.3.Ph¶i thu 10 3.4.Hµng hoá tồn kho (dự trữ) 10 3.5.Tài sản lu động khác .11 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quản lý tài sản lu ®éng cđa doanh nghiƯp 11 4.1.Nhãm nh©n tè kh¸ch quan .12 4.2.Nh©n tè chđ quan 13 Các nội dung quản lý tài sản lu động 15 5.1.Qu¶n lý tiỊn 15 5.2.Quản lý khoản ph¶i thu 19 5.3 Quản lý dự trữ .21 5.4.Các tiêu hiệu sử dụng tài sản lu động: .24 Chơng 2:Thực trạng khả toán tình hình quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex .32 I.Giíi thiƯu chung vỊ c«ng ty Coalimex Error! Bookmark not defined 1.Lịch sử hình thành phát triển công ty Error! Bookmark not defined 2.Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh công ty Error! Bookmark not defined 2.1.Các chức năng, nhiệm vụ công tyError! Bookmark not defined 2.2 Đặc ®iĨm kinh doanh cđa c«ng ty Error! Bookmark not defined 3.Bộ máy quản lý công ty Error! Bookmark not defined 4.Tình hình kinh doanh Công ty giai đoạn Error! Bookmark not defined II Thực trạng khả toán quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế -Coalimex 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com A.Thực trạng khả toán Error! Bookmark not defined 1.Vốn lu động thờng xuyên Error! Bookmark not defined 2.Tỷ lệ toán hành Error! Bookmark not defined 3.Tû lƯ to¸n nhanh Error! Bookmark not defined 4.Tû lƯ to¸n tøc thêi .Error! Bookmark not defined B.Thùc tr¹ng quản lý tài sản lu động Error! Bookmark not defined 1.Quản lý dự trữ .49 2.Quản lý khoản phải thu 51 Qu¶n lý tiỊn Error! Bookmark not defined Phân tích hiệu sử dụng tài sản lu động 56 III.Đánh giá tình hình khả toán quản lý tài sản lu động 65 1.Các kết đạt đợc nguyên nhân 65 2.Hạn chế nguyên nhân .66 CHƯƠNG 3:một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động Công ty xuất nhập hợp tác quốc tÕ -Coalimex 69 I.Cải thiện tình hình khả toán, tăng cờng quản lý tài sản lu động vấn đề cấp bách công ty Coalimex 69 II.Một số giải pháp cải thiện tình hình khả toán nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động công ty 70 1.Một số giải pháp nhằm cải thiện khả toán công ty thêi gian tíi 70 1.1.Nhanh chãng thu hồi khoản phải thu đồng thời tăng lợng tiền mỈt 71 1.2.Giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn .72 1.3 Sử dụng nghiệp vụ thị trờng hối đoái nhằm giảm thiểu rủi ro tỷ giá hoạt động toán công ty Error! Bookmark not defined LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.Mét sè gi¶i pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài sản lu động Công ty đồng thời cải thiện khả toán lâu dài 74 2.1.Cải thiện máy quản lý .74 2.2.Đổi phơng pháp quản lý 75 2.3 Rót ng¾n thêi gian lµm thđ tơc xt nhËp khÈu, vËn chun.Error! Bookmark not defined Mét sè kiÕn nghÞ Error! Bookmark not defined 3.1 Đối với Nhà nớc 82 3.2 Đối với Bộ thơng mại Error! Bookmark not defined 3.3.Đối với Tổng Công ty than Việt Nam quan chức năngError! Bookmark not defined KÕt luËn 80 Danh mơc tµi liƯu tham kh¶o 82 LỜI MỞ ĐẦU Nâng cao hiệu quản lý tài nói chung tài ngắn hạn nói riêng mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu quản lý tài nói chung hiệu quản lý tài ngắn hạn nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Để đưa giải pháp hữu hiệu, nhằm nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn, thân doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận điều kiện thực tế cơng ty điều kiện kinh tế xã hội quy định nhà nước Đối với doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước Công ty Giống vật tư Nông lâm nghiệp Tuyên Quang, vấn đề quản lý tài ngắn hạn đặc biệt quan tâm Trong tình hình mới, với việc chuyển đổi chế quản lý kinh tế trình cắt giảm nguồn vốn ngân sách cấp, mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý sử LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com dụng, tạo tình hình đầy phức tạp biến động Một số doanh nghiệp có phương thức ,biện pháp huy động sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu Bên cạnh đó, có khơng doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, doanh nghiệp không huy động phát triển tăng thêm vốn mà cịn tình trạng dần vốn Do cơng tác quản lý sử dụng vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm quy định tốn Trong bối cảnh chung Cơng ty Giống vật tư Nơng lâm nghiệp Tun Quang có nhiều cố gắng việc tìm giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý tài chính, đặc biệt tài ngắn hạn đạt kết định Là doanh nghiệp Nhà nước đảm nhiệm vai trò cung ứng giống vật tư phục vụ cho sản xuất nông lâm nghiệp tỉnh nên nguồn tài ngắn hạn Cơng ty địi hỏi lớn điều bắt buộc Cơng ty phải có phương hướng, kế hoach quản lý nguồn tài ngắn hạn cho co hiệu hoạt động sản xuất Công ty Chính từ nhận thức thân em từ thực tiễn hoạt động Công ty Giống vật tư Nông lâm nghiệp Tuyên Quang em chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu tài ngắn hạn Cơng ty Giống vật tư Nơng lâm nghiệp Tuyên Quang” Với hy vọng sử dụng kiến thức học kết hợp với tình hình thực tế cơng ty để đóng góp số ý kiến, giải pháp cho hoạt động toán quản lý tài sản lưu động Công ty thời gian tới Kết cấu luận văn em gồm chương: Chương I: Những vấn đề quản lý tài ngắn hạn Chương II: Thực trạng tình hình quản lý tài ngắn hạn Cơng ty Giống vật tư NLN Tuyên Quang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương III: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình quản lý nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài cơng ty Giống vật tư NLN Tun Quang Để hoàn thành Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp em cám ơn Thầy giáo Th.S Đặng Anh Tuấn tận tình bảo cho em, đồng thời em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến chú, anh chị phịng Kinh tế kế hoạch -Tài tồn cán công nhân viên Công ty giúp đỡ em nhiều để hoàn thành báo cáo CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN I CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.KHÁI NIỆM TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Như ta biết, tư liệu lao động đối tượng lao động hai mặt phạm trù tư liệu sản xuất Nếu phần lớn tư liệu lao động tài sản cố định LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tài sản lưu động đối tượng lao động phần lại tư liệu lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động thường tham gia vào chu kỳ sản xuất chu kỳ chúng chuyển hố tồn giá trị vào sản phẩm Do đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Phần lớn đối tượng lao động thông qua trình chế biến để hợp thành thực thể sản phẩm thành sợi, cát thành thuỷ tinh… số khác bị loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh cần có đối tượng lao động, lượng tiền ứng để thoả mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi vốn lưu động doanh nghiệp ta nói vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn (thời hạn sử dụng năm) luân chuyển thường xuyên trình sản xuất Như ta nói đối tượng lao động có đặc điểm khác hẳn với tư liệu lao động nên kéo theo mà tài sản lưu động mang đặc tính hồn tồn khác với tài sản cố định tham gia vào chu kỳ sản xuất luân chuyển lần Trong bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp tài sản lưu động chủ yếu thể khoản mục tiền mặt,các chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thường chiếm từ 25% đến 50% tổng giá trị tài sản chúng Quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Quản lý tài sản lưu động có ảnh hưởng trực tiếp tới hai mục tiêu vô quan trọng doanh nghiệp lợi nhuận khả toán cần thấy bất lực số công ty việc hoạch đinh kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân trực tiếp dẫn đến khả toán dẫn đến phá sản doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nghiệp Song đặc tính tài sản lưu động củng đa dạng mà việc quản lý tài sản lưu động trở nên phức tạp đòi hỏi nhiều cố gắng doanh nghiệp VAI TRÒ CỦA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP Như ta biết doanh nghiệp tài sản lưu động phần thiếu cấu tài sản Để tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định như: máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp cịn phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hoá nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vậy, tài sản lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác tài sản lưu động điều kiện tiên cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, tài sản lưu động cịn đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Do đặc điểm đối tượng lao động giá trị chuyển dịch tồn lần vào sản phẩm nên chu kỳ sản xuất sau lại phải thường xuyên mua sắm dự trữ vật tư hàng hố để đảm bảo cho q trình tái sản xuất Lượng tài sản lưu động có hợp lý đồng khơng làm gián đoạn q trình sản xuất kinh doanh Như tài sản lưu động cịn điều kiện vật chất khơng thể thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Nhu cầu lượng vật tư dự trữ khâu nhiều hay phản ánh nhu cầu vốn lưu động nhiều hay Tài sản lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu có hợp lý hay không hợp lý mức độ luân chuyển vốn lưu động đạt yêu cầu hay chưa Bởi thông qua vận động tài sản lưu động LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đánh giá tình hình dự trữ tiêu thụ sản phẩm, tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động cịn có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp, kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tựa chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mơ doanh nghiệp cần phải có thêm lượng vật tư hàng hố nguyên nhiên vật liệu để dự trữ đưa vào sản xuất Vốn lưu động tiền giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Ngoài tài sản lưu động cịn đóng vai trị giúp doanh nghiệp cách đắc lực việc toán trì khả tốn khoản nợ đến hạn giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng khả toán chặn đứng nguy phá sản doanh nghiệp Vì nói tài sản lưu động góp phần vơ quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động bình thường đứng vững Ta khẳng định tài sản lưu động động thay loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do quản lý tài sản lưu động việc khơng thể thiếu hoạt động tài doanh nghiệp qua góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động góp phần đẩy mạnh sản xuất kinh doanh doanh nghiệp CƠ CẤU CỦA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tài sản lưu động doanh nghiệp chia thành loại sau: 3.1.Tiền Tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp dạng giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản tiền chuyển  Việc trì lượng tiền mặt hợp lý có vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vì: 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Tiền đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày, thường toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng - Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp - Đáp ứng nhu cầu dự phòng trường hợp xuất biến động không lường trước luồng tiền vào - Hưởng lợi thương lượng mua hàng  Việc doanh nghiệp lưu giữ nhiều tiền có lợi sau: - Chủ động kinh doanh chủ động tốn chi trả - Khi mua hàng cơng ty hưởng chiết khấu tốn - Duy trì tốt số toán giúp doanh nghiệp tạo uy tín tốt với khách hàng ngân hàng nên dễ dàng mua hàng hoá với điều kiện thuận lợi hưởng ưu đãi việc vay - Dự trữ lượng vật tư, hàng hoá lớn giá hợp lý  Song việc giữ nhiều tiền có bất lợi là: - Tiền dễ bị giá - Khả sinh lời khơng đáng kể - Do việc giữ đủ tiền cho sản xuất kinh doanh quan trọng giúp doanh nghiệp phát huy lợi tối thiểu hoá bất lợi 3.2.Đầu tư ngắn hạn Đây chứng khốn có giá trị góp vốn liên doanh tiền, vật thu hồi kịp thời chu kỳ kinh doanh thời gian không năm (như tín phiếu kho bạc, trái phiếu, kỳ phiếu ngân hàng…) loại đầu tư khác không năm Trong đầu tư ngắn hạn, việc đầu tư vào chứng khốn có tính lỏng cao quan trọng Các chứng khốn giữ vai trị “bước đệm” 11 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thiếu hợp lý làm ảnh hưởng manh mẽ đến khả tốn cơng ty Định hướng công ty thời gian tới tăng cường mở rộng thị trường nước quốc tế, muốn đạt điều cơng ty trước hết phải cải thiện cơng tác quản lý tài chính, có cơng tác quản lý khả tốn, đồng thời cấu lại máy quản lý công ty, quản lý tốt khả toán điều kiện tiền đề cho việc theo đuổi mục tiêu công ty II.MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CỦA CƠNG TY 1.Một số giải pháp nhằm cải thiện khả tốn cơng ty thời gian tới Như ta thấy phần thực trạng khả tốn cơng ty thời khơng lành mạnh ngày có xu hướng yếu khả toán nhanh tức thời thực vấn đề cần đặt trước mắt tăng khả toán cơng ty lên nhanh chóng để tránh rơi vào tình trạng khả tốn trước mắt cơng ty phải đối mặt với nhu cầu tốn lớn phát sinh từ khoản nợ ngắn hạn trị giá 104914 triệu VND đến hạn toán Để giải vấn đề có biện pháp tức thời sau: 1.1.Nhanh chóng thu hồi khoản phải thu đồng thời tăng lượng tiền mặt Công ty phải tiến hành biện pháp thu hồi nợ để thu hồi khoản phải thu trị giá 61036 triệuVND tránh tình trạng khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn gây ứ đọng vốn Việc thu hồi nợ cần khoản có giá trị lớn trước sau đến khoản nhỏ sau cần đặc biệt lưu ý đến khoản hạn hay có thời hạn lâu ngày cần có biện pháp đơn đúc thu hồi nợ thường xuyên tránh trường hợp chây ỳ dây dưa khiến 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tình hình trở nên phức tạp Thêm vào để nâng cao hiệu việc thu hồi nợ công ty nên áp dụng mức lãi phạt nặng tuỳ theo thời gian hạn khoản nợ, điều khiến khách hàng tích cực việc trả nợ cho công ty Việc thu hồi nợ tiến hành hiệu tăng lượng tiền công ty lên, lượng tiền tăng thêm công ty phải dùng phần hay toàn để gửi ngân hàng hay giữ quỹ công ty nhằm nâng cao khả tốn tức thời cho cơng ty làm điều cơng ty ứng phó tốt với khoản nợ đến hạn 1.2.Giảm tỷ trọng nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn Qua Báo cáo tài cơng ty ta thấy ngân hàng Coalimex ngày tăng khoản nợ hoàn toàn nợ ngắn hạn, nợ ngân hàng cao chứng tỏ uy tín công ty thị trường lớn nhiên nợ ngân hàng chiếm tới 51,6% năm 2001 tỷ lệ q cao Điều khơng làm tăng chi phí nợ vay mà tạo áp lực lớn lên khả tốn cơng ty Vì vậy, cơng ty nên chủ động giảm khoản nợ ngắn hạn ngân hàng thay vào khoản nợ dài hạn Do doanh nghiệp thương mại nên nguồn vốn mà công ty cần sử dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu vốn lưu động nên việc vay dài hạn ngân hàng ngân hàng khơng cho phép vay dài hạn vốn lưu động Tuy nhiên công ty vay vốn dài hạn từ số nguồn sau: Huy động vốn từ cán công nhân viên Là công ty lớn Công ty Giống vật tư NLN Tuyên Quang có số lượng cán 370 người chưa kể số lượng không nhỏ lao động làm hợp đồng, qua 10 năm hoạt động có hiệu nên đội ngũ cán cơng 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nhân viên công ty điều người gắn bó với cơng ty thời gian dài thu nhập họ cao so với mức chung, đồng thời họ có lượng tài sản tích luỹ tương đối lớn, huy động vốn từ cán công nhân viên thuận lợi đồng thời biện pháp phát huy nguồn vốn nội lực, giảm thiểu rủi ro tăng sức mạnh tài cho cơng ty góp phần tăng thu nhập cho cán công nhân viên chức công ty Tuy nhiên, biện pháp mẻ cịn chưa số đơng lãnh đạo cơng ty nghĩ tới cịn q xa lạ Ngồi với phương thức huy động vốn thường số vốn huy động khơng nhiều dễ gặp khó khăn khác vấn đề sở pháp lý vấn đề thời hạn cho vay cách hồn trả… Song nhìn chung nguồn vốn dài hạn có triển vọng công ty nên xem xét cách thức huy động để huy động mơt lượng vốn khoảng 300 triệu thời gian tới Sử dụng nguồn vốn có cách có hiệu Bên cạnh huy động nguồn vốn dài hạn công ty cần sử dụng nguồn vốn có cách tiết kiệm hiệu quan trọng sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm triệt để điều giúp công ty làm giảm khoản nợ ngắn hạn Tuy ba năm qua tốc độ luân chuyển vốn lưu động ngày tăng song hệ số luân chuyển vốn lưu động lại bé thấp so với yêu cầu chung để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần thực biện pháp đồng nhằm tăng nhanh tốc độ lưu chuyển vốn lưu động tiết kiệm số vốn lưu động ngày lớn Thực điều công ty giảm áp lực vay vốn qua giảm khoản nợ đặc biệt nợ ngắn hạn 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngoài ra, công ty cần quan tâm đến vấn đề tiết kiệm loại chi phí phát sinh q trình hoạt động chi phí tiếp khách, chi phí mua hàng, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp… 2.MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN lưu động Công ty 2.1.Cải thiện máy quản lý Bộ máy quản lý Công ty kết hợp ban Giám đốc phòng kế hoạch kinh tế - tài kế hoạch đặt thơng qua hệ thống sau phân bổ đến phận thực Tuy nhiên, quy trình lập kế hoạch lại có khuyết điểm Cụ thể sau năm việc hoạch toán hoạt động kinh doanh thực từ phòng kinh doanh chi nhánh sau tổng hợp phịng kế hoạch kinh tế - tài Cơng ty từ xây dựng nên báo cáo kết hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty Việc lập kế hoạch hoạt động cho năm dựa tiêu tài kế hoạch khối phòng kinh doanh đề Do yếu tố khách quan dễ bị bỏ qua, phân bổ vốn đơn vị kinh doanh dễ tính hợp lý Cơng ty cần thiết phải lập phận chuyên tổng hợp phân tích thị trường, theo dõi hạng mục cơng trình hay dự án đầu tư tương lai liên quan đến doanh nghiệp Mặt khác, Cơng ty cịn chưa trọng đến công tác quản lý tài sản lưu động quản lý khoản nợ ngắn hạn Công ty Cơng ty cần nhanh chóng thành lập phận chun trách tài chính, khơng gắn thêm nhiệm vụ kế tốn để quản lý tốt Đặc biệt thị trường tài Việt Nam chưa hồn chỉnh Cơng ty khó thực quản lý tiền cách mua bán chứng khoán khoản song Công ty cần thành lập phận chuyên 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nghiên cứu thị trường chứng khoán, phận có nhiệm vụ theo dõi sát tình hình thị trường giúp Công ty không bị bỡ ngỡ việc mua bán chứng khoán khoản thị trường sau 2.2.Đổi phương pháp quản lý 2.2.1Đối với tiền chứng khoán khoản cao Trong hoạt động Cơng ty cần thiết phải lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để biết nguồn tiền sử dụng nguồn tiền Công ty Từ Cơng ty dự báo nhu cầu tiền thời gian tới xác định lượng tiền tối thiểu cần phải trì đáp ứng tình diễn hàng ngày Đặc biệt cơng ty phải nhanh chóng làm quen với chứng khoán cấu tài sản lưu động thể việc bắt đầu đầu tư vào chứng khốn có giá trị ổn định thị trường Tuy nói thị trường chứng khoán Việt Nam chưa đủ phát triển để chứng khốn tham gia vào bảng cân đối kế toán doanh nghiệp khoản đầu tư ổn định có lợi tương đối song cần lưu ý ngoại trừ trái phiếu cổ phiếu Cơng ty niêm yết thị trường chứng khoán có tỷ lệ sinh lời lớn tính từ chúng thức niêm yết tỷ lệ cao nhiều so với lãi suất gửi ngân hàng Dẫu đầu tư vào thị trường chứng khốn bước tiến khơn ngoan mang tính chất “đi trước đón đầu” giúp doanh nghiệp quen dần có đủ hiểu biết thị trường chứng khoán để sau chứng khoán thực “bước đệm” cho tiền mặt doanh nghiệp thực vận dụng quản lý tài sản cách có hiệu nhằm nâng cao khả toán, hiệu sử dụng tài sản lưu động doanh nghiệp 2.2.2.Đối với dự trữ, hàng tồn kho 69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lượng hàng tồn kho Công ty năm qua trì cách ngẫu nhiên thực tế Cơng ty hồn tồn tính tốn cách xác lượng dự trữ hợp lý Các khách hàng Công ty hầu hết khách hàng truyền thống mà Cơng ty hồn tồn dự đoán trước số lượng hàng nhập mà doanh nghiệp có nhu cầu theo quý theo tháng số lượng hàng xuất mà mỏ than cung cấp Dựa số dự đốn Cơng ty chủ động việc tìm nguồn cung cấp tìm nguồn tiêu thụ, mặt khác tổ chức tốt cơng tác vận chuyển tiêu thụ hàng hố nhằm tăng vịng quay dự trữ số lượng hàng tồn kho Chẳng hạn mua hàng Cơng ty có thời gian để tham khảo toàn diện điều kiện mua hàng từ nhiều nhà cung cấp khác để lựa chọn nhà cung cấp nhiều ưu đãi Nói rõ việc quản lý dự trữ, hàng tồn kho phải hướng tới mục tiêu giảm lượng dự trữ tồn kho nhằm tiết kiệm chi phí Hiện nay, ta biết hàng dự trữ, hàng tồn kho công ty chủ yếu phận liên quan đến nhập Do địi hỏi ta phải có giải pháp thực có hiệu để giải phóng chúng Xem xét hàng tồn kho cơng ty ta nhận thấy chúng chủ yếu tồn hai dạng hàng tồn kho hàng gửi bán Hiện công ty phải đối mặt với lượng hàng hố tồn kho lớn phần số thuộc loại khó tiêu thụ Đây khó khăn lớn cho cơng ty việc đẩy nhanh vịng quay hàng tồn kho Sau nhập hàng kho công ty trực tiếp quản lý chúng, lúc biện pháp tìm cách đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho Đó biện pháp sau: 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Thiết lập kênh tiêu thụ nhằm mở rộng quy mô tiêu thụ như: bán buôn, bán đại lý - Tiếp tục trình Marketing khâu tiêu thụ Đối với hàng gửi bán công ty phải có kế hoạch bố trí cơng tác, kiểm tra thường xun để nắm bắt tình hình có biện pháp xử lý kịp thời Tăng cường công tác tham gia hội chợ triển lãm, hội chợ người tiêu dùng để mở rộng quan hệ với khách hàng, trì tốt mối quan hệ cũ - Đối với hàng tồn kho rơi vào tình trạng lỗi thời khả tiêu thụ công ty nên mạnh dạn chịu tổn thất phần để nhanh chóng giải phóng nguồn vốn tồn đọng cách hạ giá Hơn điều cịn giúp Cơng ty tránh tổn thất khác xảy chi phí lưu kho, bảo quản, tổn thất chất lượng hàng hoá giảm mát hao hụt Tóm lại, hàng hố tồn kho vấn đề coi trọng không công tác quản lý chúng sau nhập mà quan trọng lúc đưa định nhập: nhập hay không nhập, loại nào, bao nhiêu, từ đâu ? 2.2.3.Đối với khoản phải thu (chính sách tín dụng thương mại) Việc theo dõi khoản phải thu Cơng ty cịn đơn giản lỏng lẻo Công ty cần phải lập bảng theo dõi tình hình phải thu khách hàng theo tháng quý, năm Qua bảng Công ty lập kế hoạch thu tiền cụ thể nhằm tránh nợ đọng kéo dài từ khách hàng Đồng thời Công ty phải thật trọng đến việc rút ngắn thời gian khoản phải thu cách tiến hành phương pháp quản lý sau: - Tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định bán chịu như: lực tài (thơng qua số kết hoạt động kinh doanh thời gian qua, thu nhập kỳ vọng thời gian tới chiến lược kinh doanh tính khả thi ), lực pháp lý (tư cách pháp nhân, tính hợp pháp hành vi kinh doanh ), hành vi đạo đức 71 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Công ty nên định mức giá bán trả chậm phải đảm bảo đủ để bù đắp rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu như: rủi ro vỡ nợ, rủi ro giảm giá trị ảnh hưởng lạm phát khoản phí tổn khác phát sinh việc trình thu nợ Hay nói cách khác nhà quản trị tài doanh nghiệp phải lập dự tốn cho tất thiệt hại lợi liên quan đến khoản tín dụng thương mại để xác định xác giá trị tiêu NPV cho khoản tín dụng thương mại chấp nhận bán trường hợp NPV thực dương Mặt khác, cần phải quan tâm đến đặc điểm kinh tế thời kỳ trước định có bán chịu hay khơng với mức giá Chính nhân tố tác động lớn đến rủi ro tổn thất khoản phải thu (sự thay đổi tỷ giá liên quan đến giá gốc nhập khẩu, đến tình trạng lạm phát, trì trệ kinh tế ) - Nghiên cứu, quan sát tình hình ngân quỹ khách hàng để xác định thời hạn hợp lý đảm bảo cho khách hàng tình trạng sẵn sàng trả nợ Hơn nữa, Công ty phải thường xuyên giám sát hoạt động họ, phân cơng quản lý theo khách hàng, nhóm khách hàng, đặc biệt khách hàng lớn Từ giúp Công ty dễ dàng công tác quản lý thu nợ - Trong điều kiện khó khăn vốn Cơng ty giảm thời gian thu nợ cách đưa mức chiết khấu toán nhanh hấp dẫn Các chứng từ khoản phải thu phải đảm bảo phản ánh đầy đủ quyền, trách nhiệm nghĩa vụ bên Người đứng chịu trách nhiệm phải phạm vi thẩm quyền phép phịng có rủi ro xảy Cơng ty mời “bên thứ ba” - Khơng nên để nợ chồng chất, khách hàng có tượng trì trệ tốn kinh doanh có dấu hiệu khơng tốt Cơng ty nên cương ngừng việc cấp tín dụng thương mại cho họ Hơn nữa, phải 72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nhanh chóng xử lý nợ dây dưa biện pháp dù phải chấp nhận tổn thất tham gia phát mại tài sản, cầm cố tài sản - Thường xuyên theo dõi số dư khoản phải thu khách hàng tổng thể để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Đồng thời phải lập ngân quỹ cho thời điểm để có biện pháp cân đối nguồn cho phù hợp vừa đảm bảo toán vừa tránh lãng phí vốn Để thực tốt vấn đề việc xắp xếp tuổi cho khoản phải thu vấn đề cần thiết - Tuỳ thời kỳ mà Công ty lên kế hoạch lập dự phịng phải thu khó địi cho phù hợp khơng nên lớn mà gây ứ đọng vốn khơng nên nhỏ q mà gây khó khăn việc đảm bảo tái sản xuất Công ty Đối với khoản phải thu Nhà nước thơng qua hồn thuế VAT đầu vào Đây yếu tố gây ứ đọng vốn không nhỏ cho Công ty Mặc dù nguyên nhân vấn đề khơng phải sách thuế khơng hồn tồn lỗi Cơng ty mà chủ yếu thiếu đồng hệ thống chứng từ sử dụng luật VAT doanh nghiệp kinh tế Ngồi cịn nhiều bất cập khác xảy trình áp dụng luật thuế Mặc dù Cơng ty có kế tốn lĩnh vực song lại khơng thể chống đỡ với muôn vàn yếu tố khách quan Do vấn đề hồn thuế cịn điều quan tâm tồn Cơng ty Biện pháp Cơng ty làm hồn thiện hố đơn VAT khâu thu mua, hồ sơ xin hoàn thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt điều khoản theo luật thuế hành Công ty cần dự đoán nhu cầu tiền để chủ động việc tìm nguồn tài trợ ngắn hạn tăng cường hoạt động toán Công ty 73 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Đối với Nhà nước Mỗi doanh nghiệp tế bào kinh tế chịu quản lý chung quan quản lý nhà nước Để doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu điều khiển quan quản lý nhà nước phải có mục đích đắn, đảm bảo cho cơng cạnh tranh doanh nghiệp với tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung vấn đề huy động sử dụng vốn lưu động nói riêng Nhà nước cần điều chỉnh sách quản lý vĩ mơ: luật pháp, thủ tục hành chính….chặt chẽ thuận lợi, tạo điều kiện cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp việc huy động nguồn vốn dài hạn Để thực điều này, trước tiên Nhà nước cần ban hành sách tạo vốn Các sách cần phải đảm bảo quyền huy động vốn sử dụng vốn doanh nghiệp Nhà nước hình thức liên doanh liên kết vay cá nhân Các tổ chức nước bước phát hành cổ phiếu để huy động vốn từ cán công nhân viên chức doanh nghiệp cá nhân ngồi xã hội Chính sách Nhà nước cần trọng đến việc vừa khuyến khích định hướng cho hoạt động thu hút vốn cung ứng vốn vừa tạo sức ép buộc doanh nghiệp phải tự lo lắng tính tốn biện pháp huy động vốn cho vừa đáp ứng nhu cầu toán vừa đảm bảo khả sinh lợi vốn Bên cạnh Nhà nước cần phải nhanh chóng tạo lập thị trường tài hồn chỉnh Tạo dựng phát triển thị trường tài nước ta vừa trình có tính quy luật kinh tế chuyển đổi từ chế kế hoạch hoá 74 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tập trung sang chế thị trường vừa nhằm đáp ứng nhu cầu cấp bách vốn cho cá nhân tổ chức kinh doanh Ở nước ta nay, vốn lưu chuyển chủ yếu qua hệ thống ngân hàng thị trường tài chưa hồn thiện lực huy động vốn tốc độ chu chuyển vốn kinh tế hạn chế Kinh nghiệm nước cho thấy hai hình thức lưu chuyển tồn bổ xung cho cung cấp đủ lượng vốn cần thiết cho thành viên xã hội Vì vậy, Nhà nước cần phải nhanh chóng hồn thiện thị trường tài chíng tạo điều kiện cung cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động phát triển Hơn nữa, thị trường tài hồn chỉnh cịn giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro (chủ yếu rủi ro tỷ giá) Môi trường pháp luật Trong kinh tế thị trường nay, tất hoạt động kinh tế phải chịu định chế Nhà nước pháp luât, luật văn luật, có ý nghĩa điều kiện để xác lập ấn định mối quan hệ kinh tế tầm vĩ mô Tạo khuân khổ hành lang pháp lý cho hoạt động hợp lý đơn vị kinh tế phù hợp với lơị ích phát triển kinh tế xã hội đất nước Theo xu hướng chung kinh tế giới chuyển sang kinh tế thị trường cần phải có đầy đủ luật : luật công ty, luật đâù tư nước ngoài, luật thương mại, luật phá sản, luật lao động… Ở Việt Nam xu kinh tế hội nhập khu vực toàn cầu Đảng Nhà nước ta sớm nhận biết điều nên sớm ban hành luật kịp thời điều chỉnh luật có cho phù hợp với tình hình kinh tế nươc ta Đối với vấn đề huy đông vốn kinh doanh, Nhà nước cần ban hành 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quy định thuận lợi vay vốn ngân hàng hoạt động huy động t khác Cho phép doanh nghiệp huy động vốn khơng phải có tài sản chấp Chính sách vĩ mơ Đây sách sống cịn, ảnh hưởng đến thịnh vượng hay đình đốn kinh tế Tuy nhiên sở doanh nghiệp sách có tác động tới số khia cạnh sau: - Đối với tổ chức tín dụng: tổ chức tín dụng tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi cho vay chức tốn khác Các tổ chức tín dụng có tác động tới việc huy động sử dụng vốn doanh nghiệp qua nhiều hình thức khác nhau, trung quy lại lên hai vấn đề lãi suất phương thức toán Để có vốn hoạt động, doanh nghiệp trả khoản tiền gọi lãi suất tiền vay Khi để kinh doanh hiệu lợi nhuận thu phải lớn đẻ bù đắp khoản chi phí Vì tổ chức tín dụng phải tính toán cho hợp lý lãi suất tiền vay ln nhỏ lợi nhuậ bình qn doanh nghiệp đem lại Mức lãi suất phụ thuộc vào điểu chỉnh sách vĩ mơ Nhâ nước thông qua ngân hàng trung ương - Đối với sách ngoại thương: Nhà nước có nhiều biện pháp để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trực tiếp xuất nhập sách thuế xuất nhập khẩu, , sách tỷ giá, hạn nghạch… Tất điều ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận vị doanh nghiệp thị trường Vì Nhà nước cần phải vào điều kiện cụ thể tình hình nước giới để đưa mức thuế suất cho phù hợp tạo đà cho doanh nghiệp kinh doanh có lãi - Đối với quan tài chính: cho phép doanh nghiệp có phương pháp khấu hao tài sản, hạch toán, kiểm toán cách hợp lý phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp, cho đảm bảo vòng đời máy 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com móc cũ, sản phẩm để có lãi bù đắp phần chi phí hữu vơ hình Cải cách thủ tục hành Thủ tục hành cồng kềng, cửa quyền quan quản lý nhà nước gây nhiều phiền hà cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vật thủ tục hành cần đảm bảo gộn nhẹ, thơng thống, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hội kinh doanh Đây điều kiện quan trọng thị trường ln biến động khơng ngừng khơng nắm bắt kịp thời bỏ lỡ hội kinh doanh gay làm ăn khơng có lãi chí cịn thua lỗ Thủ tục hành gọn nhẹ, tiến tới chế độ”một cửa” giúp doanh nghiệp linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh Thủ tục hành thơng thống tạo điều kiện thu hút vốn đầu tư nước ngồi từ tạo đà phát triển cho doanh nghiệp Vì việc cải tổ thủ tục hành với mục tiêu gộn nhẹ, thơng thống … tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần thiết cấp bách tình hình 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Có thể khẳng định nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn nội dung quan trọng đổi quản lý doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hoạt động kinh doanh ngày hiệu chí cịn định sống doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty Giống vật tư NLN Tuyên Quang giúp cho em thêm nhiều hiểubiết, kinh nghiệm kiến thức hoạt động quản trị tài doanh nghiệp nói chung quản lý tài ngắn hạn noi riêng Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp đúc rút kinh nghiệm, kiến thức bổ ích đồng thời kết dạy tận tình thầy cô, cô chú, anh chị Công ty Chính với tất chân thành em xin gửi đến Thầy giáo Th.S Đặng Anh Tuấn cán Cơng ty nói chung nhân viên phòng Kế hoạch kinh tế - Tài nói riêng lịng biết ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn ! 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” chủ biên TS Lưu Thị Hương NXB Giáo dục - 1998 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế quốc dân -1998 Chủ biên:TS Vũ Duy Hào -TS Đàm Văn Huệ Đọc lập phân tích dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp Đào Xuân Tiến.Vũ Công Ty Nghuyễn Viết Lợi Nhà xuất tài - 1996 Hoạt động tài kinh tế thị trường Sở kinh tế đối ngoại Hà Nội - 1995 Quản lý tài doanh nghiệp -Josette Peyrard Nhà xuất thống kê - 1994 Đọc phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp Ngơ Thế Chi - Nhà xuất tài - 1996 Thời báo tài 2001 Cơng báo 2000 2001 Các tài liệu Công ty xuất nhập hợp tác quốc tế - Coalimex 79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... GIỐNG VẬT TƯ NÔNG LÂM NGHIỆP TUYÊN QUANG I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Sơ lược trình hình thành phát triển Công ty Công ty Giống vật tư Nông lâm nghiệp Tuyên Quang doanh nghiệp. .. doanh nghiệp Hiệu quản lý tài nói chung hiệu quản lý tài ngắn hạn nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiêp Để đưa giải pháp hữu hiệu, nhằm nâng cao hiệu quản lý tài ngắn hạn, ... Tuyên Quang em chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu tài ngắn hạn Cơng ty Giống vật tư Nơng lâm nghiệp Tuyên Quang? ?? Với hy vọng sử dụng kiến thức học kết hợp với tình hình thực tế cơng ty để