Một số giải pháp nâng cao hiệu quả trong công tác thanh toán hàng xuất nhập khẩu bằng phương thức tính dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam 1

LỜI NĨI ĐẦU Việt Nam bước hồ nhập kinh tế với kinh tế khu vực giới Biểu việc Việt Nam trở thành thành viên thức khối nước Đông Nam Á (7/1995) tiến tới gia nhập khu mậu dịch tự Đông Nam Á (AFTA), tổ chức Thương mại giới (WTO) Khi quan hệ quốc tế mở rộng hoạt động tốn quốc tế Việt Nam phải đựơc hoàn thiện phát triển đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng mở rộng phạm vi quốc tế đặc biệt hoạt động toán xuất nhập Vấn đề đặt đới với doanh nghiệp Ngân hàng tham gia hoạt động phải theo đuổi tốt mục tiêu “thuận tiện – hiệu - an tồn” Trước tình hình đó, VCB Ngân hàng hoạt động mạnh dày dạn kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh đối ngoại không theo đuổi mục đích Với suy nghĩ em chọn đề tài “Một số giải pháp nâng cao hiệu cơng tác tốn hàng xuất nhập phương thức tính dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ” cho luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn là: CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THANH TỐN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ QUA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG II: HIỆU QUẢ CƠNG TÁC THANH TỐN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ QUA NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM TỪ 1995 ĐẾN 2000 CHƯƠNNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THANH TỐN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ QUA NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Do hạn chế định lý luận kinh nghiệm thực tiễn, luận văn chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô giáo bạn sinh viên quan tâm tới đề tài Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phan Thu Hà cô chú, anh chị phịng tốn xuất tốn nhập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam tạo điền kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2001 Sinh viên Vũ Quỳnh Trang CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ CƠNG TÁC THANH TỐN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ QUA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Sự khác biệt vị trí địa lý, môi trường kinh doanh, môi trường pháp lý, quyền lợi kinh tế v dẫn tới rủi ro hoạt động tốn phân loại bản: Rủi ro trị, rủi ro thương mại Một giải pháp để giảm thiểu rủi ro nhà xuất nhập đưa điều kiện toán quốc tế hợp đồng ngoại thương họ ký kết: Có điều kiện chủ yếu sau: - Điều kiện tiền tệ: Trong toán quốc tế, biện pháp sử dụng đơn vị tiền tệ định nước hợp đồng có quy định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền tệ để tính tốn tốn hợp đồng Đó vàng, đồng tiền chung, thuộc khối kinh tế tài quốc tế SDR, DEM v.v , tiền mặt tiền tệ tính dụng tồn hình thức séc, hối phiếu.v.v Trong tiền tệ tính tốn tiền dùng để thể giá tính tốn tổng trị giá hợp đồng - cịn tiền tệ tốn tiền tệ dùng để toán cho nhà xuất hợp đồng mua bán ngoại thương Việc sử dụng đồng tiền tiền toán hợp đồng mua bán ngoại thương phụ thuộc vào tập quán tốn giới, vị trí đồng tiền thị trường quốc tế hay so sánh lực lượng hai bên mua bán Và điều kiện tiền tệ cách xử lý giá trị đồng tiền tốn biến động Do phải lựa chọn đồng tiền tương đối ổn định xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền toán để đảm bảo giá trị đồng tiền toán Khi tốn tỷ giá thay đổi giá hàng hoá tổng giá trị hợp đồng phải điều chỉnh cách tương ứng Ví dụ: Đồng tiền toán FRF Tổng giá trị hợp đồng 1.000.000 FRF Xác định quan hệ tỷ giá với USD : 1USD = 5FRF Khi toán tỷ giá thay đổi 1USD = FRF tổng giá trị hợp đồng điều chỉnh lại : 1.200.000 FRF - Điều kiện địa điểm toán: Trong tốn ngoại thương địa điểm tốn nước nhập khẩu, nước người xuất nước thứ ba Trong toán quốc tế nước bên muốn trả tiền nước vài nguyên nhân sau: + Nếu nhà nhập đến ngày trả tiền đỡ đọng vốn, nhà xuất thu tiền nhanh chóng luân chuyển vốn nhanh - Điều kiện thời gian tốn: Đây nói điều kiện phức tạp thưởng có ba cách quy định + Trả tiền trước: Sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, trước giao hàng bên nhập trả cho bên xuất tồn hay phần số tiền hàng Đây hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho người xuất hình thức cấp tín dụng ngắn hạn nhà nhập cho người xuất Song có thẻ nhằm đảm bảo thực hợp đồng cho người nhập + Trả tiền hoàn thành việc giao hàng: Tại nơi giao hàng quy định sau người bán lập chứng từ gửi hàng chuyển đến người mua, người mua trả tiền sau nhận chứng từ + Trả tiền sau: Sau x ngày kể từ ngày người bán hoàn thành việc giao hàng tịa nơi giao hàng Sau x ngày kể từ ngày nhận chứng từ người bán gửi đến - Điều kiện phương thức toán Điều kiện phương thức toán điền kiện quan trọng bậc điền kiện tốn quốc tế Người ta lựa chọn nhiều phương thức chọn phương thức phải xuất phát từ yêu cầu người bán thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn, từ yêu cầu phía dịch vụ an toàn kinh doanh Các phương thức toán xuất nhập Phương thức chuyển tiền Phương thức chuyển tiền phương thức khách hàng người nhập uỷ nhiệm cho Ngân hàng phục vụ tính từ tài khoản số tiền định chuyển người khác người xuất tạ địa điểm định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền, chuyển tiền thư (M/T, Mail transferr) chuyển tiền điện (T/T telegraphic transfer) Chuyển tiền điện nhanh chi phí cao Ví dụ: Phí T/T 0,2% giá trị chuyển tiền M/T 0,1% giá trị chuyển tiền Các bên tham gia * Người trả tiền (người nhập khẩu) người cần chuyển tiền nước định * Người hưởng lợi (người nhập khẩu) người vào người trả tiền quy * Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nước người chuyển tiền * Ngân hàng đại lý Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nước người xuất Quy trình nghiệp vụ Người xuất Người nhập (1) (5) Ngân hàng đại lý (2) (4) (3) Ngân hàng chuyển tiền Bước 1: Sau thoả thận ký kết hợp đồng ngoại thương, người xuất thực việc cung ứng hàng hoá dịch vụ cho người xuất khẩu, đồng thời chuyển giao tồn chứng từ (hố đơn, vận đơn, chứng từ hàng hoá ) Bước 2: Người nhập sau kiểm tra chứng từ viết lệnh chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền (Ngân hàng phục vụ mình) ghi rõ ràng, đầy đủ nội dung theo quy định Bước 3: Sau kiểm tra, thấy đủ khả toán, Ngân hàng chuyển tiền tính tài khoản người nhập để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ cho đơn vị nhập Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền lệnh (bằng thư điện báo) cho Ngân hàng đại lý nước để chuyển tiền cho người xuất Bước 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người xuất Đặc điểm * Thủ tục đơn giản, phí tốn, khơng cao * Đây hình thức toán trực tiếp người chuyển tiền người hưởng lợi, Ngân hàng đóng vai trị trung gian toán, theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng khơng bị ràng buộc người nhập người xuất Việc chuyển tiền hoàn tất toán hết số tiền cho người hưởng lợi, trước thời điểm số tiền tài khoản vẫ thuộcquyển sở hữu người chuyển tiền người có huỷ bỏ lệnh chuyển tiền mà người thụ hưởng khơng có khiếu nại với Ngân hàng Như việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí người mua, quyền lợi người xuất không đảm bảo * Trong quan hệ mua bán ngoại thương, phương thức chuyển tiền lựa chọn làm phương tiện toán nhà kinh doanh xuất cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, khâu tốn dễ làm nảỵ sinh việc chiếm dụng vốn người bán Phương thức nhờ thu Đây phương thức tốn người xuất sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng, uỷ thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập sở phiếu lập Các bên tham gia: * Người thụ hưởng ( nhà xuất khẩu) * Ngân hàng bên bán nhà xuất uỷ nhiệm thu * Ngân hàng bên mua Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nước * Người trả tiền (nhà nhập khẩu) Các loại nhờ thu:  Nhờ thu phiếu trơn  Nhờ thu kèm chứng từ 2.1 Nhờ thu phiếu trơn Là phương thức người bán uỷ thác Ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hổi phiếu lập chứng từ hàng gửi thẳng cho người mua khơng qua Ngân hàng Quy trình nghiệp vụ Người bán (1) gửi hàng+chứng từ (2) 3) (2) Ngân hàng bên bán Người mua (4) (4) Ngân hàng bên mua Bước 1: Người bán sau gửi hàng chứg tư cho người mua, lập hói phiếu địi tièn người mua uỷ thác cho Ngân hàng địi tiền hộ uỷ nhiệm thu Bước 2: Ngân hàng bên bán gửi uỷ nhiệm thu kèm hối phiếu cho Ngân hàng đại lý họ nước người mua nhờ thu tiến Bước 3: Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu tiền ngày chấp nhận hổi phiếu hối phiếu kỳ hạn Bước 4: Ngân hàng đại lý nhận tiến, hối phiếu chấp nhận chuyển cho người bán qua Ngân hàng bên bán Nếu hối phiếu kỳ hạn đến hạn toán, Ngân hàng đòi tiền người mua thực việc chuyển tiến Đặc điểm Phương thức không áp dụng nhiểu tốn mậu dịch khơng đảm bảo lợi cho người bán việc nhập hàng người mua tách rời khâu toán Người mua nhận hàng khơng trả tiền khơng hạn 2.2 Nhờ thu kèm chứng từ Là phương thức ngưòi bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng kèm theo với điền kiện người mua trả tiền chấp nhận hối phiếu Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng để người mua nhận hàng Quy trình nghiệp vụ Người bán (1) giao hàng Cảng giao hàng (2) Ngân hàng bên bán Người mua (3) (2) (4) Ngân hàng bên mua (4) Trình tự nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tương tự nhờ thu phiếu trơn, chi khác (1) lập chứng từ nhờ Ngân hàng thu hộ tiền boa gồm có hối phiếu chứng từ gửi Ngân hàng, (3) Ngân hàng đại lý trao chứng từ gửi hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Đặc điểm * Người bán uỷ thác cho Ngân hàng ngồi việc thu hộ tiền cịn nhừo Ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng, khác nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu phiếu trơn Trong trường hợp này, quyền lợi người bán dược đảm bảo * Người bán thông qua Ngân hàng khống chế quyền định đoạt hàng hoá người mua chưa khống chế việc trả tiền định đoạt hàng hoá người mua, người mua khơng nhận chứng từ đẻ khơng phải trả tiền tình hình thị trường bất lợi Phươg thức tính dụng chứng từ Tín dụng chứng từ thỏa thuận gọi miêu tả nào, theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động yêu cầu theo thị khách hàng (người yêu cầu mở thư tính dụng ) nhân danh cho thân mình: * Thanh tốn cho theo lệnh giá thứ (người hưởng), chấp thuận toán hối phiếu người hưởng ký phát * Uỷ quyền cho Ngân hàng khác toán, chấp nhận tốn hối phiếu * Hoặc cho phép Ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định thư tính dụng vơi điền kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điền kiện thư tín dụng (Nguồn điều hướng dẫn áp dụng điều lệ thực hành thống tính dụng chứng từ Bản sửa đổi 1993, số xuất 500 phòng Thương mại quốc tế ) Thư tính dụng chất cam kết Ngân hàng phát hành toán chấp nhận toán cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung thư tín dụg Các bên tham gia * Người xin mở thư tính dụng (nhà nhập khẩu) hay nhà nhập uỷ thác cho người khác * Ngân hàng hàng mở thư tín dụng Ngân hàng cấp tính dụng cho nhà nhập dịch vụ cần thiết * Người thụ hưởg (nhà xuất hay người khác nhà xuất định) * Ngân hàng thơng báo thư tính dụng thường nước người thụ hưởng * Ngân hàng trường hợp cụ thể cịn có Ngân hàng xác nhận Ngân hàng chiết khấu Ngân hàng hồn trả v.v Quy trình nghiệp vụ Nhà nhập (8) Nhà xuất (4) (1) (4) Ngân hàng mở L/C (2) (5) (6) (5) (3) Ngân hàng thông báo L/C (6) Bước 1: Nhà xuất làm đơn xin mở L/C gửi đến Ngân hàng phục vụ yêu cầu mở thư tính dụng cho người xuất hưởng Bước 2: Ngân hàng mỏ vào đơn vị mở để lập thư tính dụng thơng qua Ngân hàng đại lý nước người xuất thông báo việc mở L/C chuyển L/c đến nhà xuất Bước 3: Thông báo cho người xuất toàn nội dung việc mở L/c để nhận gốc L/c chuyển đến cho nhà xuất Bước 4: Nếu nhà xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị Ngân hàng mở L/c sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng Bước 5: Sau giao hàng xong người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tính dụng xuất trình thơng qua Ngân hàng thơng báo cho Ngân hàng mở L/c xin toán