Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay ngắn hạn tại chi nhánh ngân hàng công thương cầu giấy

1 Lời mở đầu Ngân hàng thơng mại (NHTM) có vai trò quan trọng nghiệp phát triển kinh tế đất nớc Đối với NHTM Việt Nam, cho vay hoạt động chiếm tỷ träng lín doanh thu (tõ 7585%) nhng ®ång thêi hoạt động đem lại nhiều rủi ro Do vậy, đảm bảo nâng cao chất lợng hoạt động cho vay vừa mục tiêu, vừa nhân tố quan trọng để nâng cao lực cạnh tranh phát triển NHTM Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, trình thẩm định, định cho vay ngân hàng đợc tiến hành theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, có tính khoa học cao, có phối kết hợp chặt chẽ cán tín dụng (CBTD) cán có thẩm quyền ngân hàng Trong đó, công tác thẩm định tình hình tài khách hàng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả độc lập tự chủ tài kinh doanh, khả toán hoàn trả nợ ngời vay, từ làm lành mạnh hoá cho vay, giảm thiểu rủi ro thất thoát cho ngân hàng Chính vậy, việc nghiên cứu tìm giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác phân tích tài khách hàng góp phần định đến hiệu kinh doanh ngân hàng Tại NHTM Việt Nam nay, công tác phân tích tài doanh nghiệp (TCDN) nhiều tồn cần tháo gỡ dẫn đến hiệu cho vay cha cao (tỷ lệ nợ hạn cao) Do vậy, việc nghiên cứu tìm tồn kiến nghị giải pháp hữu ích cho công tác phân tích TCDN NHTM thu hút đợc ý đối tợng quan tâm đến ngân hàng hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong xu chung đó, qua thời gian thực tập Chi nhánh Ngân hàng Công thơng (NHCT) Cầu Giấy đợc hớng dẫn Thạc sỹ Nguyễn Xuân Quang, em đà lựa chọn đề tài: Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngắn hạn Chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Cầu Giấy nhằm tìm hiểu thực trạng công tác phân tích TCDN Chi nhánh để từ đa số giải pháp để góp phần vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng Chi nhánh NHCT Cầu Giấy, tạo môi trờng hoạt động kinh doanh an toàn cho ngân hàng đạt đợc mục tiêu phát triển an toàn hiệu Nội dung đề tài gồm phần: Chơng I: Khái quát phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Thơng mại Chơng II: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp Chi nhánh NHCT Cầu Giấy Chơng III: Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp Chi nhánh NHCT Cầu Giấy Tuy nhiên, hạn chế nhận thức kinh nghiệm thực tiễn nên viết khó tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đợc góp ý ngời đọc để hoàn thiện viết CHƯƠNG I: khái quát phân tích tài doanh nghiệp Ngân Hàng Thơng Mại NHTM tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ mµ nghiƯp vơ chđ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng, sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu, toán, cho thuê tài Hoạt động NHTM có đặc thù sau: - Hoạt động NHTM gắn liền với vận ®éng cđa tiỊn tƯ - NHTM kinh doanh chđ u nguồn vốn huy động từ khách hàng - Hoạt động ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro, rủi ro tín dụng dễ xảy nhiều - Hoạt động ngân hàng có liên quan đến nhiều lĩnh vực kinh tế lợi ích cá nhân nh tổ chức xà hội Các hoạt động NHTM bao gồm: hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn, hoạt động toán, số hoạt động khác (kinh doanh ngoại hối, nhận uỷ thác, làm đại lý, góp vốn, mua cổ phần ) Hoạt động tín dụng hoạt động NHTM, hoạt động phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Trong hoạt động tín dụng, hành động chủ quan ý chí mang lại tổn thất nặng nề cho ngân hàng Vì vậy, để đợc định cho vay đắn, tiết kiệm thời gian, chi phí cho ngân hàng khách hàng, đảm bảo an toàn vốn kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng đòi hỏi ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay vốn có quy trình phân tích TCDN Để làm rõ nội dung đề tài nghiên cứu: Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngắn hạn, lần lợt nghiên cứu c¸c néi dung sau: 1.1 Kh¸i niƯm, ý nghÜa, mơc tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp a) Khái niệm: TCDN quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh[11] Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình TCDN, đánh giá rủi ro, mức độ chất lợng hiệu hoạt động doanh nghiệp đó[10] Quy trình thực phân tích tài ngày đợc áp dụng rộng rÃi đơn vị kinh tế, tổ chức xà hội quan quản lý Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trờng vốn đà tạo hội để phân tích tài chứng tỏ thực có ích vô cần thiết b) ý nghĩa: Những ngời phân tích tài cơng vị khác nhằm mục đích khác nhau: - Phân tích tài với nhà quản trị: nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Là sở để định hớng định Tổng giám đốc, Giám đốc tài chính, dự báo tài chính, kế hoạch đầu t, ngân quỹ kiểm soát hoạt động quản lý - Phân tích tài với nhà đầu t: họ quan tâm đến phân tích tài để nhận biết khả sinh lÃi doanh nghiệp Đó giúp họ định có bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không? - Phân tích tài ngời cho vay: để nhận biết khả vay trả nợ doanh nghiệp Để định cho vay, vấn đề mà ngời cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay không? khả trả nợ doanh nghiệp nh nào? Ngoài ra, phân tích tài cần thiết ngời hởng lơng doanh nghiệp, cán thuế, tra, công an kinh tÕ 1.1.2 Rđi ro tÝn dơng vµ mơc tiêu phân tích TCDN NHTM Mối quan tâm hàng đầu nhà phân tích tài đánh giá khả xảy rủi ro phá sản tác động tới doanh nghiệp mà biểu khả toán, khả cân đối vốn, khả hoạt động nh khả sinh lời doanh nghiệp Điều đặc biệt quan trọng NHTM nghiệp vụ NHTM cho vay nghiệp vụ chứa đựng nhiều rủi ro rủi ro dễ xảy Rủi ro tín dụng tình trạng ngời vay khả hoàn trả đợc lÃi gốc vay hay hai cho ngân hàng đến hạn Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng có thĨ chia lµm ba nhãm: - Nhãm thø nhÊt lµ nguyên nhân bất khả kháng mà khách hàng bị tổn thất không trả đợc nợ ngân hàng phải gánh chịu rủi ro (do thiên tai, dịch bệnh, khủng hoảng kinh tế, nhà nớc thay đổi chế, chÝnh s¸ch ) - Nhãm thø hai thc vỊ phÝa khách hàng, nhóm nguyên nhân đợc xem vấn đề lựa chọn đối nghịch ngân hàng động không ngời vay: trình độ, lực quản lý, kinh doanh, khả cạnh tranh yếu nên thua lỗ, phá sản không trả đợc nợ; khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, chí cố tình lừa đảo, không trả nợ ngân hàng - Nhóm thứ ba thuộc chủ quan ngân hàng: trớc hết yếu nghiệp vụ chuyên môn nên đà có thiếu sót trình thu thập thông tin hạn chế trình phân tích thị trờng, khả tài chính, trình độ lực quản lý, đạo đức ngời vay dẫn đến việc định cho vay không đắn Sau đó, yếu lực quản lý giám sát thu hồi vay nên không phát đợc nguy rủi ro vô tình không làm quy trình, quy định xử lý nghiệp vụ dẫn đến tổn thất Có trờng hợp cán ngân hàng cố ý làm sai quy định lợi ích đó, CBTD tiếp tay khách hàng lừa đảo tự cán ngân hàng lừa đảo lấy tiền ngân hàng Trong ba nhóm trên, nhóm thứ khó phòng tránh nhng xảy ra; nhóm thứ hai chủ yếu hoạt động kinh doanh, việc phòng tránh vô khó khăn, phức tạp; nhóm thứ ba xảy nhng khó khắc phục thờng kết hợp với nhóm thứ hai Đứng trớc thực trạng cho vay nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thờng trực, lại diễn phức tạp, khó phòng tránh, nên NHTM Việt Nam nay, việc cho vay đợc quy định theo quy trình chặt chẽ Quy trình nghiệp vụ cho vay hớng dẫn trình tự, cách thức thu thập, tiếp cận thông tin để đánh giá khách hàng mặt tài mặt phi tài để đến định cho vay; sau hớng dẫn việc giải ngân, kiĨm tra, gi¸m s¸t, theo dâi mãn vay, ci cïng xử lý rủi ro (nếu có) xảy Trong nội dung đó, việc thu thập, xử lý phân tích thông tin, đánh giá khách hàng để đến định cho vay quan trọng vừa tiền đề, sở phát sinh mối quan hệ vay vốn ngân hàng khách hàng mang tính chất định đến tồn lành mạnh vay, tránh đợc rủi ro thất thoát cho ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng việc giám sát, kiểm tra thực bớc Những thông số phi tài nh đạo đức, uy tín ngời vay, nhu cầu thị trờng sản phẩm có đặc điểm không định lợng đợc ngân hàng phải dự tính, ớc đoán cách tơng đối nên dễ nhầm lẫn Cho nên thông tin mặt tài quan trọng ngân hàng việc đánh giá, lựa chọn khách hàng.Vì vậy, phân tích tài khách hàng không yêu cầu cần thiết, tự thân ngân hàng mà đòi hỏi mang tính chất bắt buộc NHNN xà hội hệ thống NHTM Nh vậy, phân tích tài doanh nghiệp NHTM nhằm đạt đợc mục tiêu sau: Thứ nhất, xác định rõ tình trạng hoạt động doanh nghiệp Thứ hai, dự đoán nhu cầu TCDN, qua đánh giá hoạt động tình hình tơng lai doanh nghiệp Tính lỏng tài sản, khả toán, khả sinh lời hiệu tài sản yếu tố cần đợc nghiên cứu kĩ, xu hớng tác động đến nhân tố cần đợc xác định rõ Cuối cùng, cần đa dự đoán khả thực tơng lai kết hoạt động dựa dự đoán hoạt động doanh nghiệp Các báo cáo tài (BCTC) doanh nghiệp tỷ số tài đối tợng trọng tâm chủ yếu cho việc phân tích Thứ ba, đảm bảo cho ngân hàng thu lại đợc gốc lÃi hạn, giảm thiểu rủi ro tín dụng, tránh gây thất thoát vốn cho ngân hàng Đây mục tiêu tổng quát mục đích ngân hàng cho vay 1.2 Nhân tố ảnh hởng đến công tác phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM Công tác phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM chịu ảnh hởng nhiều nhân tố chủ quan khách quan Vấn đề phải nắm vững nhân tố để tìm biện pháp quản lý hiệu nhằm giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lợng tín dụng 1.2.1 Nhân tố chủ quan - Cán thẩm định: trình độ, kinh nghiệm phẩm chất đạo đức cán thẩm định có ảnh hởng lớn đến kết thẩm định có công tác phân tích TCDN Đội ngũ cán phải vững chuyên môn, có kiến thức sâu rộng ngành nghề công tác phân tích đạt hiệu - Quy trình nội dung phân tích TCDN: trực tiếp ảnh hởng đến hiệu công tác phân tích hoạt động tín dụng NHTM Đó để CBTD tiến hành công tác phân tích TCDN đa định tín dụng đắn, hợp lý hiệu - Thông tin trang thiết bị công nghệ thông tin: mức độ xác, đầy đủ thông tin có ảnh hởng lớn đến công tác phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM Nếu thông tin không đầy đủ, xác công tác phân tích tài ý nghĩa, chí gây thiệt hại lớn cho ngân hàng doanh nghiệp gặp rủi ro Sự phát triển công nghệ thông tin đà trợ giúp hiệu cho công