Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng tmcp quân đội

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Những năm gần đây, chịu tác động lớn kinh tế giới, kinh tế Việt Nam có nhiều biến cố lớn : gia nhập tổ chức thương mại giới, biến động mạnh thị trường chứng khoán, thị trường vàng, thị trường bất động sản, thị trường nhà đất…Môi trường đầu tư Việt Nam thực tế có xu hướng khơng ổn định trước Thành phần kinh tế đa dạng ngày phức tạp.Là đối tượng kinh tế, ngân hàng với mục đích đảm bảo sinh lời khả khoản ngày phải tự nỗ lực hoàn thiện cơng tác để tồn lâu dài phát triển lớn mạnh điều kiện Hiện nay, hoạt động cho vay hoạt động lớn ngân hàng, lợi nhuận ngân hàng phần lớn thu từ khoản vay Tuy nhiên, tình hình bất lợi nguồn vốn huy động khó khăn, khoản cho vay lại có q nhiều rủi ro, mục tiêu ngân hàng hướng tới sử dụng nguồn vốn cho hiệu đồng thời hạn chế nợ xấu , nợ hạn Để thực điều việc thẩm định khoản vay để đưa định có cho vay hay không vô quan trọng Qua thời gian thực tập phòng Quản lý Dự Án ngân hàng TMCP Quân đội, nhờ tiếp cận với thực tế hoạt động cho vay ngân hàng, lần tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay khẳng định Ngân hàng TMCP Quân đội ngân hàng 10 năm hoạt động có nhiều thành tích xuất sắc, hoạt động thẩm định khoản vay ngân hàng có chất lượng cao Đó nhân tố góp phần giúp cho tổng dư nợ mà ngân hàng tăng qua năm mà đảm bảo tỷ lệ nợ hạn mức chấp nhận Tuy nhiên công tác SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp phân tích tài doanh nghiệp tồn hạn chế cần sớm khắc phục để ngân hàng bước hồn thiện để ln ln giữ vững hình ảnh ngân hàng hàng đầu kinh tế Ngay phải đối diện với cạnh tranh khốc liệt ngân hàng khác đặc biệt có tham gia ngân hàng nước ngồi với ưu tiềm lực tài mạnh, đội ngũ nhân viên chất lượng cao hỗ trợ đắc lực khoa học công nghệ ; phải đối diện với biến động tiêu cực thị trường với chuẩn bị kỹ lưỡng, chắn ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức điều này, đề tài «  Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội » lựa chọn nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp Nội dung khoá luận bao gồm nội dung sau : Chương 1 : Những lý luận chung nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2 : Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội Chương 3 : Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Quân đội SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN CỦA CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY 1.1Hoạt động cho vay ngân hàng 1.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế Các ngân hàng định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Tuy nhiên yếu tố lại không ngừng thay đổi Các công tổ chức tài cố gắng cung cấp dịch vụ ngân hàng, ngược lại, ngân hàng mở rộng phạm vi hoạt động sang chứng khoán, bảo hiểm bất động sản… Nếu xét phương diện loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp thì : Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Nếu xét phương diện hoạt động chủ yếu : Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm có ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại ngân hàng khác ( Theo điều 20, mục luật tổ chức tín dụng 2004- sửa đổi luật TCTD năm 1997) SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định Luật TCTD năm 2004- sửa đổi luật TCTD năm 1997) Có thể định nghĩa Ngân hàng thương mại trung gian tài thực kinh doanh tiền tệ với nội dung nhận tiền gửi, sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Thực Ngân hàng thương mại doanh nghiệp, đối tượng kinh doanh ngân hàng thương mại tiền tệ Nói chung, nhóm NHTM có hai nhóm nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ chính, nhóm nghiệp vụ kinh doanh tín dụng nhóm nghiệp vụ trung gian tốn 1.1.1.2 Đặc trưng ngân hàng thương mại Tính chất : Ngân hàng thương mại trung gian tài chính, doanh nghiệp hoạt động nguồn vốn - Tiền gửi cơng chúng ( có kỳ hạn, khơng kỳ hạn, tiết kiệm) - Vốn tự có ngân hàng cổ đơng góp - Vốn vay từ tổ chức kinh tế - Vốn vay công chúng cách phát hành phiếu nợ - Vốn tài sản đơn vị đem lại cầm cố Đối tượng cho vay NHTM chủ yếu - Thương mại, sản xuất công nghiệp tiểu thủ công nghiệp - Đầu tư góp vốn xây dựng xí nghiệp, khu cơng nghiệp - Ngồi NHTM quyền tạo lợi nhuận cách đầu tư vào loại hình tài sản sinh lời khác mua chứng khoán, bất động sản hay chiết khấu thương phiếu, hối phiếu hay đầu tư vào loại hàng hoá khác Sở hữu : Một NHTM có nhiều dạng sở hữu NHTM thành lập 100% vốn tư nhân, 100% vốn nhà nước, chung vốn tư nhân với nhà nước nước 1.1.2 Hoạt động ngân hàng thương mại SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng cung cấp dịch vụ chuyển loại tài sản thành loại tài sản khác cho công chúng Điều thể thông qua hoạt động cụ thể ngân hàng - Mua bán ngoại tệ : Một ngân hàng đứng mua bán loại tiền lấy loại tiền khác hưởng phí dịch vụ - Nhân tiền gửi : Ngân hàng mở dịch vụ nhận tiền gửi để bảo quản tiền cho khách hàng với cam kết hoàn trả hạn, trả lãi cho khoản tiền gửi - Bảo quản vật có giá : Ngân hàng lưu giữ vàng vật có giá cho khách hàng kho bảo quản - Cung cấp tài khoản giao dịch thực toán Thanh toán qua ngân hàng mở đầu cho hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt, tức người gửi tiền không cần phải đến ngân hàng để lấy tiền mà cần viết viết giấy chi trả cho khách, khách hàng mang giấy đến ngân hàng nhận tiền Thanh tốn khơng dùng tiền mặt an tồn, nhanh chóng, xác, tiết kiệm chi phí góp phần rút ngắn thời gian kinh doanh nâng cao thu nhập cho doanh nhân - Quản lý ngân quỹ : Ngân hàng mở tài khoản giữ tiền phần lớn doanh nghiệp nhiều cá nhân Ngân hàng quản lý việc thu chi cho công ty kih doanh tiến hành đầu tư phần thặng dư tiền mặt tạm thời vào khoản chứng khoán sinh lời tín dụng ngắn hạn khách hàng cần tiền mặt để toán - Tài trợ hoạt động Chính phủ : Các ngân hàng mua trái phiếu Chính phủ theo tỷ lệ định tổng lượng tiền gửi mà ngân hàng huy động được, phải cho phủ vay với điều kiện ưu đãi cho doanh nghiệp Chính phủ họ phát sinh nhu cầu chi tiêu lớn cấp bách SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp - Bảo lãnh : Ngân hàng thường bảo lãnh cho khách hàng mua chịu hàng hố trang thiết bị, phát hành chứng khốn, vay vốn tổ chức tín dụng khác - Cho thuê tài ( Leasing) : Ngân hàng cho khách hàng kinh doanh quyền lựa chọn thuê thiết bị, máy móc cần thiết thơng qua hợp đồng thuê mua, ngân hàng mua thiết bị cho khách hàng thuê Hợp đồng cho thuê thường phải đảm bảo yêu cầu khách hàng phải trả tới 2/3 giá trị tài sản cho thuê - Uỷ thác tư vấn : Nhiều nhân doanh nghiệp nhờ ngân hàng quản lý tài sản quản lý hoạt động tài hộ Ngân hàng sẵn sàng tư vấn đầu tư, quản lý tài chính, thành lập, mua bán, sáp nhập doanh nghiệp - Môi giới đầu tư chứng khoán : Ngân hàng bắt đầu bán dịch vụ mơi giới chứng khốn, cung cấp cho khách hàng hội mua cổ phiếu, trái phiếu, chứng khốn khác Các ngân hàng cịn tổ chức cơng ty chứng khốn cơng ty mơ giới chứng khoán - Bảo hiểm : Ngân hàng bán bảo hiểm cho khách hàng, bảo đảm việc hoàn trả trường hợp khách hàng bị chết, gặp rủi ro hoạt động, khả toán - Ngân hàng đại lý : Ngân hàng toán hộ, phát hành hộ chứng tiền gửi, làm ngân hàng đầu mối đồng tài trợ - Cho vay 1.1.3 Hoạt động cho vay NHTM 1.1.3.1 Khái niệm : Cho vay tài sản lớn khoản mục tín dụng Cho vay thường định lượng theo hai tiêu : Doanh số cho vay kỳ dư nợ cuối kỳ Doanh số cho vay kỳ tổng số tiền mà ngân hàng cho vay SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp kỳ Dư nợ cuối kỳ số tiền mà ngân hàng cho vay vào thời điểm cuối kỳ 1.1.3.2 Phân loại Thấu chi  Thấu chi nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép người vay chi trội ( vượt) số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Để thấu chi khách hàng làm đơn xin ngân hàng hạn mức thấu chi thời gian thấu chi ( trả phí cam kết cho ngân hàng) Trong trình hoạt động, khách hàng ký séc, lập uỷ nhiệm chi, mua thẻ séc vượt số dư tiền gửi để chi trả ( xong hạn mức thấu chi) Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng thu nợ gốc lãi Số lãi mà ngân hàng phải trả Lãi suất thấu chi x Thời gian thấu chi x Số tiền thấu chi Các khoản chi trả hạn mức thấu chi chịu lãi suất phạt bị đình sử dụng hình thức Thấu chi dựa sở thu chi khách hàng không phù hợp thời gian qui mô Thời gian số lượng thiếu dự đốn dựa vào ngân quỹ song khơng xác Do vậy, hình thức cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình toán : chủ động, nhanh, kịp thời Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn khơng có đảm bảo, cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng, vài tháng năm dùng để trả lương, chi khoản phải nộp, mua hàng…Hình thức sử dụng với khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn kì thu nhập ngắn SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp Cho vay trực tiếp lần Là hình thức cho vay tương đối phổ biến ngân hàng khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun, khơng có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Một số khách hàng sử dụng vốn chủ sở hữu chủ yếu, có nhu cầu thời vụ, hay mở rộng sản xuất đặc biệt vay ngân hàng, tức vốn từ ngân hàng tham gia vào số giai đoạn định chu kỳ sản xuất kinh doanh Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay Ngân hàng phân tích khách hàng ký hợp đồng cho vay, xác định qui mô cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất yêu cầu đảm bảo cần Mỗi vay tách biệt thành hồ sơ (khế ước nhận nợ) khác Theo kỳ hạn nợ hợp đồng, ngân hàng thu gốc lãi Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng kiểm sốt mục đích hiệu Nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng, ngân hàng thu nợ trước hạn chuyển nợ hạn Lãi suất cố định thả theo thời điểm tính lãi Nghiệp vụ cho vay lần tương đối đơn giản Ngân hàng kiểm sốt vay tách biệt Cho vay theo hạn mức Đây nghiệp vụ tín dụng mà theo ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạng mức tín dụng Hạn mức tín dụng tính cho kỳ cuối kỳ Đó số dư tối đa thời điểm tính Hạn mức tín dụng cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn nhu cầu vay vốn khách hàng Trong kỳ khách hàng vay trả nhiều lần, song dư nợ không vượt hạn mức tín dụng Một số ngân hàng qui địh hạn mức cuối kỳ Dư SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp nợ kỳ lớn hạn mức Tuy nhiêun, đến cuối kỳ, khách hàng phải trả nợ để giảm dư nợ cho dư nợ cuối kỳ không vượt hạn mức Mỗi lần vay, khách hàng cần trình bày phương án sử dụng tiền vay, nộp chứng từ chứng minh mua hàng dịch vụ nêu yêu cầu vay Sau kiểm tra tính chất hợp pháp hợp lệ chứng từ, ngân hàng phát tiền cho khách hàng Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào trình sản xuất kinh doanh.trong nghiệp vụ này, ngân hàng không xác định trước kỳ hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng thu nợ, tạo chủ động ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên lần vay không tách biệt thành kỳ hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm sốt hiệu sử dụng lần vay Ngân hàng phát vấn đề khách hàng nộp báo cáo tài dư nợ lâu khơng giảm sút Cho vay luân chuyển Là nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hố Doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn Ngân hàng cho vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng Đầu năm quý, người vay làm đơn xin vay luân chuyển Ngân hàng khách hàng thoả thuận với phương thức vay, hạn mức tín dụng, nguồn cung cấp hàng hoá khả tiêu thụ Hạn mức tín dụng thoả thuận vài năm Đây thời hạn hoàn trả mà thời hạn để ngân hàng xem xét lại mối quan hệ với khách hàng định có cho vya hay khơng tuỳ mối quan hệ ngân hàng khách hàng tình hình tài khách hàng SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài Chuyên đề tốt nghiệp Việc cho vay dựa luân chuyển hàn háo nên ngân hàng lẫn doanh nghiệp phải nghiên cứu kế hoạch lưu chuyển hàng hoá để dự đốn dịng ngân quỹ thời gian tới Người vay cam kết ác khoản vay trả cho người bán khoản thu bán hàng dùng để trả vào tài khoản tiền vay trước trích trả lại tài khoản tiền gửi tốn khách hàng Khi vay, khách hàng cần gửi đến ngân hàng chứng từ hoá n nhập hàng số tiền cần vay Ngân hàng cho vay trả tiền cho người bán Theo hình thức này, giá trị hàng hố mua vào ( có hố đơn, hợp pháp, hợp lệ, đối tượng) đối tượng ngân hàng cho vay ; thu nhập bán hàng nguồn để chi trả cho ngân hàng Ngân hàng cho vay theo tỷ lệ định tuỳ theo khối lượng chất lượng quan hệ nợ nần người vay Các khoản phải thu hàng oá kho trở thành vật đảm bảo cho khoản cho vay Cho vay luân chuyển thường áp dụng doanh nghiệp thương nghiệp doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ tiêu thụ ngắn ngày, có quan hệ vay trả thường xuyên với ngân hàng Cho vay luân chuyển thuận tiện cho khách hàng Thủ tục vay cần thực lần cho nhiều lần vay Khách hàng đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, vậy, việc tốn cho người cung cấp nhanh gọn Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tiêu thụ ( hàng hố tồn đọng ) ngân hàng gặp khó khăn việc thu hồi vốn thời hạn khoản vay không quy định rõ ràng Cho vay trả góp  Là hình thức tín dụng, theo ngân hàng cho phép ngân hàng trả gốc làm nhiều lẩntong thời hạn tín dụng thoả thuận Cho vay trả góp thường áp dụng khoản vay trung dài hạn, tài trợ cho tài sản cố SV: Lê Thị Hạnh Khoa: Ngân hàng – Tài