CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ĐỐI VỚI DNNN
1.1.1 Tín dụng ngân hàng a, Khái niệm và bản chất của tín dụng ngân hàng
Khái niệm: Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa một bên là ngân hàng với một bên là các chủ thể khác nhau trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay Giá (lãi xuất) ngân hàng ấn định cho khách hàng đi vay là lợi tức hay hoa hồng mà khách hàng phải trả trong suốt khoảng thời gian tồn tại của các khoản cho vay.
Trong mối quan hệ này ta thấy chủ thể tham gia là các ngân hàng, nhà nước các doanh nghiệp và bộ phận dân cư Đối tượng sử dụng ở đây là tiền, tiền không chịu sự giới hạn của hàng hoá, vận động đa phương đa chiều. Đây là điểm khác biệt giữa tín dụng ngân hàng với tín dụng thuê mua và tín dụng thương mại.
Bản chất của tín dụng ngân hàng: Tín dụng ngân hàng cũng mang bản chất chung của quan hệ tín dụng đó là quan hệ vay mượn có hoàn trả cả gốc và lãi sau một thời gian nhất định, là quan hệ chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng vốn, trong quan hệ này hai bên bình đẳng và cùng có lợi. b, Chức năng của tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng có hai chức năng sau:
Huy động và cho vay vốn tiền tệ trên nguyên tắc hoàn trả Đối với tín dụng ngân hàng chức năng này bao gồm hai nghiệp vụ được tách hẳn ra đó là: huy động vốn tạm thời nhàn rỗi và cho vay đối với các nhu cầu đang thiếu tạm thời Đây là điểm mà nhiều loại hình tín dụng khác không có.Chẳng hạn như trong tín dụng thương mại doanh nghiệp chỉ có thể cho nhau vay vốn mà mình tạm thời thừa, nghiệp vụ đi vay này có thể không liên quan đến nghiệp vụ đi vay của chính doanh nghiệp đó Hoặc đối với một số doanh nghiệp đi vay bằng cách phát hành trái phiếu công ty thì chỉ có thể thoả mãn nhu cầu vốn của mình chứ không dùng để cho vay.
Kiểm soát các hoạt động kinh tế Tín dụng ngân hàng là quan hệ được hình thành trên cơ sở các quan hệ kinh tế khác Bản thân quan hệ tín dụng lại bao gồm một số mối quan hệ như quan hệ đi vay, quan hệ cho vay quan hệ dư nợ Do đó tín dụng ngân hàng có khả năng kiểm soát các hoạt động kinh tế doanh nghiệp Để hình thành được quan hệ tín dụng, người cho vay (ngân hàng) phải biết và có khả năng kiểm soát hoạt động của người vay như tình hình vốn liếng, mặt hàng sản xuất kinh doanh (chất lượng, số lượng), khả năng trả nợ nói riêng, tình hình tài chính nói chung, quan hệ với các chủ nợ khác Các trục trặc trong quan hệ tín dụng như cho vay không trả hoặc trả không đúng hạn phản ánh những trục trặc trong quá trình sản xuất kinh doanh như không tiêu thụ được hàng hoá, kinh doanh không có lãi phá sản Khả năng kiểm soát các hoạt động kinh tế của tín dụng ngân hàng là rộng lớn hơn các loại hình tín dụng khác, bởi lẽ bên cạnh quan hệ tín dụng với các doanh nghiệp và cá nhân, ngân hàng còn có các mối quan hệ về tiền tệ, thanh toán các mối quan hệ này bổ sung cho nhau và tạo điều kiện để ngân hàng kiểm soát các doanh nghiệp một cách dễ dàng. c, Các nguyên tắc tín dụng
Tín dụng ngân hàng được thực hiện trên ba nguyên tắc sau:
Cho vay có hoàn vốn và trả lãi sau một thời gian nhất định Đây là nguyên tắc phản ánh đúng thực chất quan hệ tín dụng Tính chất của tín dụng sẽ bị phá vỡ nếu nguyên tắc này không được thực hiện đầy đủ Doanh nghiệp khi đi vay phải cam kết trả cả gốc và lãi trong một thời gian nhất định Cam kết này được ghi trong khế ước vay nợ.
Cho vay có giá trị tương đương làm đảm bảo, các gía trị tương đương làm bảo đảm có thể là vật tư hàng hoá trong kho, tài sản cố định của doanh nghiệp, số dư trên tài khoản tiền gửi, hoá đơn chuẩn bị nhập hàng hoặc có thể là cam kết trả nợ thay của một cơ quan thậm chí có thể là uy tín của doanh nghiệp Giá trị bảo đảm là cơ sở của khả năng trả nợ, là cơ sở để hạn chế rủi ro tín dụng, là điều kiện để thực hiện nguyên tắc thứ nhất trong các điều kiện khác nhau.
Cho vay theo thoả thuận trước (sử dụng vốn đúng mục đích) Quan hệ tín dụng phản ánh nhu cầu về vốn và lợi nhuận của doanh nghiệp Việc thực hiện cam kết trong hợp đồng là cơ sở để doanh nghiệp tính toán các yếu tố hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh, đồng thời nó cũng là một trong những yếu tố đảm bảo khả năng thu nợ của ngân hàng. d, Các loại tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng có thể chia làm nhiều loại khác nhau
Căn cứ vào phương pháp hoàn trả tín dụng ngân hàng chia thành: Cho vay trả góp: Là loại cho vay mà khách hàng phải hoàn trả gốc và lãi theo định kỳ Loại cho vay này chủ yếu áp dụng trong cho vay bất động sản nhà ở, cho vay tiêu dùng, cho vay trang bị kỹ thuật.
Cho vay phi trả góp: Là loại cho vay được thanh toán một lần theo kỳ hạn đã thoả thuận từ trước.
Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn vay
Cho vay bất động sản: Là loại cho vay liên quan đến mua sắm, xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp thương mại dịch vụ.
Cho vay công nghiệp và thương mại: Là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động trong các ngành công nghiệp, thương mại và dịch vụ.
Cho vay nông nghiệp: Là loại cho vay để trang trải các chi phí sản xuất như phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng
Căn cứ vào thời hạn cho vay
Cho vay ngắn hạn: Là loại cho vay có kỳ hạn nhỏ hơn 12 tháng và được sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động của các doanh nghiệp và nhu cầu chi tiêu của cá nhân.
Cho vay trung và dài hạn: Là các khoản vay có thời hạn trên 1 năm chủ yếu để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị công nghiệp, mở rộng sản xuất kinh doanh.
Căn cứ vào đối tượng khách hàng
Cho vay đối với khách hàng là Doanh nghiệp nhà nước: là loại cho vay với các đối tượng là tổ choc do nhà nước thành lập, đầu tư vốn và quản lý với tư cách là chủ sở hữu.
Cho vay đối với cá nhân và dân cư: Là loại cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng như mua sắm các vật dụng đắt tiền, ngày nay ngân hàng còn thực hiện các khoản cho vay để trang trải các chi phí sinh hoạt thông thường của đời sống thông qua việc phát hành thẻ tín dụng.
Cho vay đối với các tổ chức kinh tế khác: Là loại cho vay đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế ngoài quốc doanh cho mục đích sản xuất kinh doanh.
1.1.2 Doanh nghiệp nhà nước và vai trò của tín dụng ngân hàng đối với DNNN
1.1.2.1 Một số vấn đề về DNNN a, Khái niệm về doanh nghiệp nhà nước
CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ĐỐI VỚI DNNN
1.2.1 Khái niệm chất lượng tín dụng
Xét dưới góc độ một khoản cho vay thì chất lượng tín dụng là khả năng đáp ứng nhu cầu vốn vay một cách tốt nhất, đảm bảo khả năng thu hồi vốn đầy đủ đúng hạn, đồng thời phải có được một khoản chênh lệch dương giữa lãi thu được và các khoản chi phí tương ứng.
Trong phạm vi toàn ngân hàng, chất lượng tín dụng được thể hiện ở sự phù hợp giữa cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tín dụng từ đó đem lại sự an toàn và mức lợi nhuận hợp lý cho ngân hàng Đồng thời nó phù hợp với phương hướng phát triển của ngân hàng cũng như thực hiện các mục tiêu xã hội do nhà nước đặt ra.
Có quan điểm đúng đắn về chất lượng tín dụng, có thể phân tích và đánh giá chính xác chất lượng tín dụng hiện tại cũng như nguyên nhân gây nên chất lượng tín dụng thấp, là điều kiện để ngân hàng tìm được biện pháp quản lý thích hợp nhằm đứng vững trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh quyết liệt, và có khả năng thực hiện các mục tiêu kinh tế xã hội của đất nước.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng
1.2.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thu hồi vốn
Tỉ lệ nợ quá hạn
Trên tổng dư nợ Tổng dư nợ
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khoảng thời gian tồn tại của nó vượt quá thời hạn cho vay theo thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng cộng với thời gian được gia hạn thêm nếu khách hàng có yêu cầu Thông thường đây được coi là những khoản nợ có vấn đề khi những cho vay đã quá hạn ít nhất 90 ngày.
Có hai loại nợ quá hạn
Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi (nợ khó đòi) là những khoản nợ mà người vay rất ít có khả năng trả nợ ngân hàng, ngân hàng bị mất vốn Nguyên nhân có thể là do người vay cố tình lừa đảo ngân hàng hoặc do họ bị phá sản không trả đựơc nợ.
Nợ quá hạn có khả năng thu hồi là những khoản nợ mà người vay vẫn có thể trả được cho ngân hàng Lý do của những khoản chậm trả này có thể do chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mang tính thời vụ hoặc do doanh nghiệp gặp rủi ro về thiên tai hoả hoạn.
Thường thì tỷ lệ nợ quá hạn