Quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế huyện tuyên hóa, tỉnh quảng bình

BỘ NỘI VỤ HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHỦ ĐỀ: QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TUN HĨA, TỈNH QUẢNG BÌNH SV thực hiện: Trần Thị Thu Hà Lớp: KH18 Kinh Tế GV hướng dẫn: Ths Khuất Việt Hải HÀ NỘI – 2021 LỜI CẢM ƠN   Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cơ, bạn bè gia đình ủng hộ, động viên không ngừng giúp đỡ Bài nghiên cứu kết lại kiến thức sau bốn năm học tập rèn luyện Học viện Hành Quốc gia, mơi trường đào tạo giúp sinh viên trang bị đầy đủ kỹ trường, hoàn thiện lực trí tuệ Trong suốt q trình nghiên cứu, em gặp nhiều khó khăn việc tìm nguồn tài liệu, xác định phương hướng triển khai lựa chọn phương pháp đánh giá hiệu Nhưng hôm nay, em hồn thành nghiên cứu quan trọng ngày tháng sinh viên Em xin tri ân gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Khuất Việt Hải, người trực tiếp dẫn em q trình làm Khóa luận Thầy khơng giúp em có định hướng cách triển khai đề tài mà cịn tận tình hướng dẫn kỹ phân tích, nên khai thác nguồn tài liệu để phục vụ nghiên cứu hiệu Sự nhiệt huyết, trách nhiệm, phương pháp làm việc khoa học tận tâm Thầy truyền cảm hứng lớn cho em việc tâm hoàn thành khóa luận vững tin Bên cạnh đó, em xin dành lời cảm ơn đến Thầy Cơ Ban lãnh đạo Học viện Hành Quốc gia Khoa Quản lý Nhà nước Kinh tế Tài cơng xây dựng mơi trường học tập động, sáng tạo tâm huyết q trình giảng dạy giúp em có nhìn nhận tích cực hành nước nhà, dù sau công tác làm việc lĩnh vực nào, kiến thức rèn giũa giúp thân em vững vàng chặng đường tới Một lần nữa, em xin trân trọng cảm ơn yêu thương giúp đỡ Em xin gửi lời cảm ơn đến CBCC làm việc Chi cục thuế huyện Tun Hóa, Tỉnh Quảng Bình ủng hộ tạo điều kiện giúp đỡ em mặt q trình hồn thành khóa luận Cuối cùng, em xin kính chúc q Thầy Cơ dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 SINH VIÊN Trần Thị Thu Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH VẼ .vii DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ viii DANH MỤC HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .4 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÍ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 Khái quát thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Khái niệm thuế thu nhập cá nhân 1.1.2 Đặc điểm thuế thu nhập cá nhân 1.1.3 Vai trò thuế thu nhập cá nhân 1.2 Quản lý thuế thu nhập cá nhân .8 1.2.1 Khái niệm, nguyên tắc yêu cầu quản lý thuế .8 1.2.1.1 Khái niệm quản lý thuế thu nhập cá nhân .8 1.2.1.2 Nguyên tắc quản lý thuế thu nhập cá nhân 1.2.1.3 Yêu cầu quản lý thuế thu nhập cá nhân 11 1.2.2 Nội dung quản lý thuế TNCN chi cục thuế huyện Tun Hố, tỉnh Quảng Bình .11 1.2.2.1 Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân 11 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý TNCN địa bàn huyện .17 1.2.3.1 Hệ thống sách pháp luật thuế 17 1.2.3.2 Tổ chức máy lực đội ngũ cán quản lý thuế 18 1.2.3.3 Công tác kiểm tra, tra quan quản lý Nhà nước .19 1.2.3.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật 19 1.2.3.5 Tổ chức máy quản lý 20 1.2.3.6 Điều kiện kinh tế .20 1.2.3.7 Ý thức chấp hành pháp luật thuế 21 1.2.4 Kinh nghiệm số địa phương nước học kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân cho chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình .22 1.2.4.1 Kinh nghiệm quản lý thuế TNCN số địa phương 22 1.2.4.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân cho chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình 26 Kết luận chương 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ NĂM 2018 – 2020 TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TUYÊN HĨA, TỈNH QUẢNG BÌNH 28 2.1 Tổng quan tình hình kinh tế - xã hội huyện Tuyên Hóa Chi cục thuế huyện Tun Hóa, tỉnh Quảng Bình 28 2.1.1 Đặc điểm điều kiện kinh tế - xã hội 28 2.1.2 Chi cục thuế huyện Tuyên Hóa .30 2.1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ 31 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức 33 2.2 Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 – 2020 37 2.2.1 Kết thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn huyện Tuyên Hóa .37 2.2.2 Quản lý tổ chức, đăng ký cấp mã số thuế 41 2.2.3 Quản lý kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân 43 2.2.4 Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 46 2.2.5 Quản lý tốn, hồn thuế thu nhập cá nhân 47 2.2.6 Công tác quản lý kiểm tra thuế TNCN 50 2.2.7 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế 51 2.3 Đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình .53 2.3.1 Những kết đạt 53 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 54 2.3.2.1 Những hạn chế quản lý thuế thu nhập cá nhân 54 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 55 Kết luận chương 57 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN TUYÊN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH 57 3.1 Định hướng mục tiêu tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình 57 3.1.1 Định hướng tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình .57 3.1.2 Mục tiêu tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình .59 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình .61 3.2.1 Hồn thiện chế sách pháp luật Thuế, cải cách thủ tục hành quản lý thuế thu nhập cá nhân 61 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao lực đội ngũ cán quản lý thuế 61 3.2.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 63 3.2.4 Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai nộp thuế TNCN 65 3.2.5 Hồn thiện cơng tác tốn thuế thu nhập cá nhân 65 3.2.6 Tăng cường kiểm tra xử lý nghiêm trường hợp vi phạm thuế thu nhập cá nhân 66 3.2.7 Tăng cường phối hợp quan thuế với cấp, ngành chức 66 3.2.8 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế .68 Kết luận chương 71 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 Kết luận .72 Kiến nghị .73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 Luận văn thạc sĩ Khoa học kinh tế “ Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Cục thuế Quảng Bình” 75 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa từ CBCC Cán công chức CNTT Công nghệ thông tin ĐTNT Đối tượng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng KTXH Kinh tế Xã hội MST Mã số thuế NSNN Ngân sách Nhà nước NNT Người nộp thuế TNCN Thuế Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp UBND Uỷ ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Danh mục đơn vị hành 31 huyện Tun Hóa - Quảng Bình 31 Bảng 2.2 Cơ cấu tổ chức lao động phân theo trình độ giới tính giai đoạn 2018 - 2020 35 Bảng 2.3 Kết thu thuế chung TNCN chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 – 2020 39 Bảng 2.4 : Kết thu thuế TNCN theo khoản qua năm 2018 – 2020 chi cục thuế huyện Tuyên Hóa .41 Bảng 2.5 : Tình hình cấp MST cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 – 2020 44 Bảng 2.6 : Tình hình nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 – 2020 46 Bảng 2.7 : Tình hình nợ thuế chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 – 2020 48 Bảng 2.8 : Tình hình tốn thuế TNCN chi cục thuế qua năm 2018 2020 .50 Bảng 2.9 : Kết hồn thuế chi cục thuế huyện Tun Hóa qua năm 2018 -2020 .51 Bảng 2.10 : Kết kiểm tra trụ sở người nộp thuế thu nhập cá nhân 52 Bảng 2.11: Các hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 -2020 .54 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: số thu từ thuế TNCN chi cục thuế huyện Tuyên Hóa 40 Biểu đồ 2.2 : tình hình nộp tờ khai thuế TNCN chi cục thuế huyện Tuyên Hóa qua năm 2018 – 2020 47 Biểu đồ 2.3 : Tỷ lệ nợ thuế TNCN qua năm 2018 – 2020 48 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1 Bản đồ hành huyện Tun Hóa - Quảng Bình 30 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Chi cục thuế huyện Tun Hóa, tỉnh Quảng Bình .37 lưu ý bồi dưỡng nâng cao kỹ thuyết phục, thuyết trình kỹ tuyên truyền Phải đảm bảo đơn giản, dễ hiểu thuyết phục từ hiệu cơng tác tuyên truyền nâng cao Ngoài ra, việc tuyên truyền qua nội dung tuyên truyền có lý, có tình mà cịn gắn với nhân cách, uy tín cán thuế, đủ khả tranh luận, trao đổi sâu kỹ vấn đề, từ lý luận gắn liền với thực tiễn lời nói đôi với việc làm cụ thể hàng ngày *Các tổ chức cá nhân xã hội Chi cục thuế huyện Tuyên Hóa phải phối hợp chặt chẽ với quan báo chí, thơng tin truyền thơng đại chúng mà cụ thể Đài phát truyền hình huyện Tun Hóa, phịng văn hóa thơng tin huyện Tun Hố ban phát xã tồn huyện để truyền bá kịp thời, sâu rộng thơng tin sách, chế độ thuế đến tầng lớp dân cư, để tiếp cận, hiểu biết rõ vai trị, vị trí thuế nghĩa vụ quyền lợi người dân qua công tác thuế Qua việc hiểu rõ luật thuế thủ tục hành liên quan đến thuế, người dân cán thuế dễ dàng cơng tác thuế Việc tun truyền sách thuế khơng dành cho đối tượng người dân nằm độ tuổi lao động, có thu nhập mà cịn hướng đến đối tượng em học sinh cấp 2, cấp cách soạn nhiều giảng, học thuế nói chung thuế TNCN nói riêng đưa vào mơn học Phối hợp với Đồn trường học tổ chức tìm hiểu thi tìm hiểu Luật thuế sách thuế Có triển khai sớm hình thành nhận thức vai trò thuế quyền lợi nghĩa vụ nộp thuế công dân cho em học sinh giúp cho công tác thuế sau tốt tương lai Chi cục thuế huyện Tuyên Hóa tổ chức buổi tọa đàm, tiếp xúc, trao đổi, đối thoại, góp ý người nộp thuế cán thuế để tìm giải pháp phát huy tác dụng toàn diện thuế việc điều tiết vĩ mô kinh 64 tế, bảo đảm nguồn thu cho ngân sách, bước thực cơng bằng, bình đẳng xã hội, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng tích lũy, nộp thuế thuận lợi, dễ dàng Hiện nay, việc muốn giải đáp thắc mắc liên quan đến thuế nói chung thuế TNCN nói riêng người nộp thuế đến trực tiếp phận cửa để giải đáp tra cứu trang thơng tin điện tử ngành thuế 3.2.4 Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai nộp thuế TNCN Kiểm soát chặt chẽ đơn vị chi trả thu nhập, cá nhân có thu nhập địa bàn phải khai tốn thuế Kiểm sốt cá nhân có thu nhập chịu thuế chưa đăng ký thuế để hướng dẫn phải đăng ký thuế theo quy định Để chế tự khai, tự nộp thuế có hiệu quả, cần tăng cường cơng tác hướng dẫn, kiểm tra, tổ chức hệ thống thông tin dịch vụ kế tốn , kê khai tính thuế Đồng thời cần có lộ trình triển khai thực phù hợp, bước từ đơn giản đến phức tạp, từ thấp đến cao Chia cho nhóm để quản lý, nên có chế khuyến khích đối tượng nộp thuế tự nguyện áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế, chẳng hạn cho phép hưởng khoản khấu trừ đặc biệt chế độ ưu đãi khác Công tác xử lý tờ khai thuế phải tổng hợp phân tích xử lý kịp thời, xây dựng phần mềm kế toán thuế để theo dõi hạch toán kịp thời, xác khoản thu từ thuế cần tổ chức đội ngũ cán làm công tác kế tốn thuế giỏi nghiệp vụ chun mơn, đáp ứng yêu cầu công tác cập nhật, xử lý liệu ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) phục vụ cho công tác lãnh đạo, đạo điều hành thu 3.2.5 Hồn thiện cơng tác tốn thuế thu nhập cá nhân Việc toán thuế cho đối tượng nộp thuế cần thiết Việc giúp quan thuế biết tình hình thu nhập nộp thuế đối tượng, qua cung cấp cho quan khác, nhà lập sách quan thuế sử dụng việc phân tích đánh giá 65 sách thuế khả nộp thuế dân cư Quyết toán thuế hàng năm giúp quan thuế phát trường hợp sai phạm thông qua việc so sánh mức thu nhập nộp năm với Để hoàn thành toán thuế, đội cần kết hợp với vừa thơng báo, vừa đơn đốc hình thức trực tiếp, rà soát đối tượng chậm toán để nhắc nhở xử phạt theo quy định 3.2.6 Tăng cường kiểm tra xử lý nghiêm trường hợp vi phạm thuế thu nhập cá nhân Trốn thuế tượng tiêu cực gây thất thu lớn cho nguồn thu NSNN Chính vậy, kiểm tra thuế làm nhiệm vụ phát đối tượng có hành vi trốn thuế, sai phạm tổ chức cá nhân công tác thuế kể cán thuế Việc kiểm tra thường xuyên làm bớt ý định trốn thuế đối tượng nộp thuế, tăng tính nghiêm túc quan chi trả thu nhập việc khấu trừ thu nhập trước chi trả tránh trường hợp thông đồng người nộp thuế với cán thuế để lách luật làm thất thu NSNN Sau phát trường hợp vi phạm luật thuế việc xử lý vi phạm bước răn đe đối tượng vi phạm Trên sở chi cục thuế cần hoàn thiện máy đội ngũ cán làm công tác kiểm tra thuế, đảm bảo có đủ phẩm chất đạo đức cán thuế, lực chuyên môn, chuyên sâu, chuyên nghiệp nhằm phát xử lý kịp thời vi phạm; sớm hoàn thiện việc xây dựng sở liệu người nộp thuế thu nhập cá nhân tích hợp tồn quốc để phục vụ tốt cơng tác phân tích đối tượng cần kiểm tra 3.2.7 Tăng cường phối hợp quan thuế với cấp, ngành chức Tăng cường phối hợp với ngành chức việc quản lý đối tượng nộp thuế Ngoài việc chấp hành đạo quan chuyên môn, Chi cục thuế thiết phải tranh thủ lãnh đạo, phối hợp giúp đỡ quyền cấp, ban, ngành Ngành thuế cần tăng cường phối hợp chặt chẽ 66 với ngành chức có liên quan hải quan, công an, quản lý thị trường, quyền địa phương hội đồng tư vấn thuế cấp để tạo thành sức mạnh tổng hợp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý, thu nộp thuế Vừa đẩy mạnh công tác kiểm tra, chống tượng gian lận, trốn thuế, vừa tạo điều kiện, môi trường thuận lợi cho phát triển sản xuất, kinh doanh, thực cơng thực sách thuế Nhà nước - Phối hợp cung cấp thông tin phối hợp công tác quản lý thuế Các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng địa bàn có trách nhiệm cung cấp nội dung giao dịch qua tài khoản người nộp thuế; Các quan quản lý nhà nước ngành, lĩnh vực Công an huyện, Đội quản lý thị trường, quan chi trả thu nhập, quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác xã hội… phạm vi nhiệm vụ quản lý có nắm giữ thông tin liên quan đến người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp cho quan quản lý thuế, kể tố cáo hành vi vi phạm pháp luật thuế; phối hợp với quan quản lý thuế việc quản lý thuế - Phối hợp công tác động viên, giáo dục, tuyên truyền, phổ biến sách thuế diễn đàn - Phối hợp quản lý thu nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế xử lý vi phạm pháp luật thuế + Khi người nợ thuế thuộc diện bị Chi Cục định cưỡng chế thuế Ngân hàng, Kho bạc huyện tổ chức tín dụng có trách nhiệm trích từ tài khoản người nộp thuế sang tài khoản ngân sách, DN xây dựng phải thực triệt để khấu trừ nợ thuế toán vốn + Chi Cục Thuế phải ký hợp đồng với quan truyền hình, truyền thanh, xây dựng kịch đảm bảo tuyên truyền có hiệu quả, tiết kiệm chi phí + Phối hợp với ngành giáo dục, biên soạn nội dung giảng sách thuế, tổ chức buổi học khố hay ngoại khóa Đặc biệt Đồn 67 niên Chi Cục Thuế phối hợp với Đoàn trường học phát huy cao vai trị tuổi trẻ cơng tác tun truyền pháp luật thuế cho học sinh + UBND huyện đạo phịng, ban có liên quan phải cung cấp số liệu cho quan thuế có yêu cầu liên quan đến nghĩa vụ thuế Phịng Tài tốn vốn cho cơng trình XDCB phải thơng báo cho quan thuế; Kho bạc nhà nước huyện tốn vốn cho doanh nghiệp phải thơng báo cho quan thuế + Phối hợp có hiệu với quan Cơng an, quyền địa phương việc thu nợ cưỡng chế nợ pháp luật + Phối hợp chặt chẽ với quan chức để cơng khai số vụ án mua, bán hố đơn, gian lận, trốn lậu thuế nhằm ngăn chặn, giáo dục, răn đe doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật thuế 3.2.8 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế Trong điều kiện ngày nay, tồn cầu hố hội nhập quốc tế trở thành xu khách quan, quan trọng trình phát triển kinh tế giới hút toàn thể nhân loại hoà vào dịng chảy Q trình tồn cầu hố hội nhập kinh tế quốc tế tạo thời cho doanh nghiệp chuyển đổi phát triển cách mạnh mẽ Cùng với xuất phủ điện tử thương mại điện tử, hoạt động kinh doanh ngày trở nên phong phú đa dạng, địi hỏi cơng tác quản lý thuế phải có bước chuyển biến việc quản lý thuế TNCN Do đó, đại hóa, tin học hóa cơng tác quản lý thu thuế tất yếu khách quan Quản lý thuế TNCN suy cho quản lý NNT - cơng việc khó khăn, phức tạp Cơ chế quản lý cũ xem việc hoàn thành thước đo đánh giá chất lượng công tác quản lý thuế địa bàn Cơ chế quản lý không đơn mà xem xét tất mặt quản lý thuế, đối tượng chịu thuế, tính thuế có đầy đủ, xác kịp thời hay khơng Việc tn thủ kê khai, tính thuế, nộp thuế NNT, chất lượng phục vụ quan 68 thuế đáp ứng yêu cầu người dân hay chưa, khả chống hành vi gian lận, trốn thuế đến đâu Điều đòi hỏi ngành Thuế phải trang bị sở vật chất, kỹ thuật đầy đủ, công nghệ đại đáp ứng nhiệm vụ Mục tiêu quan điểm xuyên suốt trình xây dựng triển khai đại hóa, tin học hóa là: hệ thống thông tin (bao gồm yếu tố: phần mềm ứng dụng, phần cứng, người chế sách) phải triển khai thống toàn quốc, đảm bảo hỗ trợ đầy đủ quy trình nghiệp vụ Trong q trình tổ chức, triển khai cơng tác tin học cần trọng vấn đề sau: - Công tác hoạch định kế hoạch phát triển tin học: giai đoạn phát triển, việc tổ chức triển khai CNTT phải kế hoạch hóa, cụ thể đề án, dự án; nội dung thực bám sát vào chủ trương ứng dụng công nghệ tin học Đảng, Nhà nước Bộ Tài chính, đồng thời phân tích thực trạng mơi trường hệ thống, yêu cầu nghiệp vụ, nguồn kinh phí giai đoạn để định hướng phát triển công tác tin học cho phù hợp, đạt hiệu cao Công tác kế hoạch giúp cho cấp lãnh đạo cách nhìn tổng thể dài hạn, biết khả tin học phục vụ đến đâu cho hoạt động nghiệp vụ, lĩnh vực tin học giải để từ có quan tâm đầu tư mức cho triển khai công nghệ thơng tin (CNTT) - Chuẩn hố quy trình quản lý xử lý thông tin: yêu cầu tiên để đảm bảo thành công việc đưa ứng dụng CNTT vào công tác quản lý - Phát triển hệ thống có trọng điểm, triển khai thống nhất: Căn vào u cầu cơng tác, trình độ cán khả kinh phí ngân sách cấp, nguyên tắc việc phát triển ứng dụng tin học phát triển bước có trọng tâm, trọng điểm theo thứ tự ưu tiên yêu cầu nghiệp vụ cần tin học hóa Cụ thể ưu tiên tập trung vào tin học hóa quy trình nghiệp vụ chính; ưu tiên 69 triển khai địa bàn quan trọng Áp dụng phương thức xây dựng mô hình mẫu triển khai thí điểm để rút kinh nghiệm, sau nhân rộng sang địa bàn khác Chú trọng phát triển hệ thống tin học cách đồng bao gồm: phát triển hệ thống phần mềm ứng dụng, xây dựng sở liệu, phần mềm truyền tin, tổ chức sử dụng trang bị hệ thống kỹ thuật - Công tác đào tạo cán tin học: Yếu tố người yếu tố việc triển khai thành công hệ thống CNTT, việc đào tạo kiện toàn máy CNTT địa phương nhiệm vụ quan trọng Cần xác định việc đào tạo tin học cho cán đóng vai trị định tin học lĩnh mới, phức tạp, có tốc độ phát triển đổi công nghệ nhanh Quá trình đào tạo cần thực theo theo chương trình phù hợp với đối tượng trình độ khác như: + Đào tạo cán tin học trình độ cao để quản lý dự án tin học ngành, phát triển ứng dụng lớn ngành, nghiên cứu nắm bắt thành tựu tin học để áp dụng ngành + Để triển khai ứng dụng ngành vận hành hệ thống, đối tượng đào tạo lực lượng cán tin học nòng cốt đơn vị + Đào tạo cán sử dụng chương trình ứng dụng Tập trung đào tạo chủ yếu cán nghiệp vụ, không chuyên tin học để đáp ứng yêu cầu công việc Đội ngũ công chức thuế không giỏi chuyên môn nghiệp vụ, mà phải sử dụng thành thạo phần mềm quản lý thuế, cập nhật thông tin NNT, sách thuế, tài Nhà nước kịp thời Muốn phải nâng cao chất lượng nguồn lực có thơng qua đào tạo chỗ, đào tạo lại nhiều hình thức, thường xuyên tiếp nhận lớp trẻ đào tạo thông qua thi tuyển để bổ sung thay nguồn nhân lực có Cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao nghiệp vụ chuyên môn nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế theo Luật quản lý thuế Nâng cao kỹ giao tiếp công chức thuế giao tiếp với người nộp thuế - Sự hỗ trợ công nghệ tin học xử lý tờ khai thuế biện pháp 70 hữu hiệu để tiêu chuẩn hoá thủ tục quản lý thuế hạn chế tuỳ tiện cán - Hệ thống máy móc thiết bị tin học phải trang bị đồng từ Trung ương địa phương - Phát huy tối đa mạnh tin học vào ứng dụng quản lý thuế Việc phân tích rủi ro báo cáo tài doanh nghiệp xử lý phần mềm tin học khách quan cơng chưa có thơng tin nghi ngờ gian lận thuế doanh nghiệp - Nâng cao ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế, kết nối mạng thông tin ngành liên quan để khai thác cách có hiệu thơng tin tránh lãng phí thời gian mẫu biểu báo cáo, hội họp ngành - Ứng dụng công nghệ thông tin để tra cứu, đối chiếu hố đơn tồn quốc cần thiết tình hình Đặc biệt phương pháp tra, kiểm tra rủi ro cần có khối lượng thơng tin đầy đủ để tiếp cận, xây dựng kho sở liệu tập trung để quan thuế dễ dàng truy cập sử dụng - Xây dựng Website Chi Cục Thuế tạo điều kiện cho CBCC thuế Doanh nghiệp nắm bắt thơng tin cách nhanh chóng - Ứng dụng tiến công nghệ thông tin vào phân tích số liệu phân tích rủi ro, phân tích hồ sơ khai thuế đặc biệt báo cáo tài chính, tốn thuế TNDN để có kế hoạch kiểm tra doanh nghiệp với hồ sơ có rủi ro thuế Kết luận chương Tại chương 3, tác giả tập trung làm rõ nội dung sau: Thứ nhất, làm rõ mục tiêu định hướng công tác quản lý thuế TNCN chi cục thuế huyện Tun Hóa tỉnh Quảng Bình thời gian tới Thứ hai, đề xuất số giải pháp tăng cường quản lý thuế TNCN Chi cục thuế huyện Tun Hóa, tỉnh Quảng Bình 71 Hồn thiện chế sách pháp luật Thuế, cải cách thủ tục hành quản lý thuế thu nhập cá nhân Hồn thiện tổ chức máy nâng cao lực đội ngũ cán quản lý thuế Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Hoàn thiện cơng tác quản lý kê khai nộp thuế TNCN Hồn thiện cơng tác tốn thuế thu nhập cá nhân Tăng cường kiểm tra xử lý nghiêm trường hợp vi phạm thuế thu nhập cá nhân Tăng cường phối hợp quan thuế với cấp, ngành chức Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Từ việc phân tích thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế huyện Tun Hóa, tỉnh Quảng Bình, tác giả xin rút số kết luận sau : Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận cá nhân kỳ tính thuế định thường năm, tháng lần, không phân biệt nguồn gốc phát sinh Quản lý thuế TNCN vấn đề phức tạp nhạy cảm ảnh hưởng chịu chi phối hàng loạt quan điểm, sách kinh tế - xã hội phát triển kinh tế - xã hội Việc hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân nhằm tăng nguồn thu cho NSNN thực mục tiêu dân giàu, nước mạnh xã hội công bằng, dân chủ văn minh Tuy cịn nhiều khó khăn năm qua, công tác quản lý thu thuế TNCN Chi cục thuế huyện Tun Hóa - Quảng Bình thu số kết khả quan Kết bắt nguồn từ nhiều nhân tố: trước 72 hết quan tâm đạo sát Cục thuế, Hội đồng nhân dân, UBND huyện Tuyên Hóa, phối hợp hỗ trợ tích cực ban ngành liên quan, tiếp đến tự giác chấp hành luật thuế sở kinh doanh địa bàn huyện Ngoài ra, nhân tố quan trọng nỗ lực phấn đấu không ngừng cán công chức Chi cục thuế Tun Hóa để hồn thành nhiệm vụ giao Bên cạnh thành đạt được, công tác quản lý thuế TNCN tồn số hạn chế cần sớm khắc phục Trong phạm vi luận văn tác giả xin đề cập đến số vấn đề lý luận xung quanh việc tăng cường quản lý thuế TNCN chi cục thuế địa bàn huyện Tun Hóa, tỉnh Quảng Bình; với việc phân tích tình hình thực tiễn chi cục thuế huyện Tuyên Hóa, để từ đưa số giải pháp đồng xuất phát từ nội dung tăng cường quản lý thuế TNCN, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động Chi cục thuế Tuyên Hóa việc thực quy trình quản lý thuế TNCN Qua viết này, tác giả hy vọng vấn đề trình bày góp phần giải phần yêu cầu thực tế chi cục Mặc dù có nhiều cố gắng, thời gian hạn chế, luận văn tránh khỏi khuyết điểm, tác giả mong nhận góp ý thầy cô giáo để đề tài hoàn thiện Kiến nghị Đối với Tổng cục thuế Bộ tài Tổng cục Thuế cần có kế hoạch tổ chức nghiên cứu kinh nghiệm nước, chuẩn bị điều kiện cần thiết khác xây dựng hệ thống thông tin, xây dựng mô hình dự báo, đào tạo cán bộ… đồng thời nghiên cứu trình cấp có thẩm quyền xem xét sửa đổi Luật thuế TNCN theo thời kí cho phù hợp Tổng cục thuế cần sớm hồn thiện quy trình nghiệp vụ quản lý thuế nói chung, quản lý thuế thu nhập cá nhân nói riêng, đảm bảo phù hợp với quy 73 định Luật quản lý thuế vừa sửa đổi, bổ sung Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Hồn thiện hệ thống sách theo hướng đơn giản, minh bạch Mọi quy định sách thuế phải rõ ràng, dễ hiểu, quy định thuế nên chứa đựng văn thuế, tránh tình trạng muốn thực quy định luật thuế người ta phải tham chiếu nhiều văn khác Đồng thời cần phải giao thêm quyền cho quan thuế việc cưỡng chế xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế Để đảm bảo cho quan thuế có đầy đủ quyền hạn cơng tác quản lý thuế TNCN Nhà nước cần có số văn quy định rõ quyền hạn quan thuế Đồng thời cần có văn quy định nghĩa vụ quan chức khác việc phối hợp với quan thuế quản lý thuế nói chung quản lý thuế TNCN nói riêng Đối với Uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng Bình + Chỉ đạo ban ngành địa phương phối hợp chặt chẽ với quan thuế công tác quản lý thu thuế địa bàn nhằm phát hiện, đưa vào quản lý kịp thời nguồn thu phát sinh + Chỉ đạo cấp ủy, quyền phường, xã, thị trấn tăng cường phối hợp với quan thuế công tác quản lý thu thuế, coi công tác quản lý thu thuế, nhiệm vụ trọng tâm địa phương Đặc biệt quan tâm đến công tác ủy nhiệm thu thuế từ việc lựa chọn cán bộ, kiểm tra, giám sát, đôn đốc ủy nhiệm thực nhiệm vụ thu thuế địa bàn, hạn chế tối đa việc tăng nợ thuế hộ kinh doanh ủy nhiệm thu thuế + Hội đồng nhân dân, UBND cấp quan tâm đạo công tác quản lý tài sản công, quản lý sử dụng đất đai từ khâu quy hoạch sử dụng đến lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng, chuyển nhượng đất đai để quản lý thu ngân sách đầy đủ kịp thời theo chế độ quy định tăng cường quản lý, khai thác tăng thu khoản thu liên quan đến lĩnh vực kinh doanh bất động sản có tiền thuế TNCN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luận văn thạc sĩ Khoa học kinh tế “ Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Cục thuế Quảng Bình” https://luatduonggia.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-dong-thu-nhapchiu-thue-va-mien-thue https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat-binh-luan-gopy/33264/dieu-kien-khau-tru-10-thue-tncn-truoc-khi-tra-thu-nhap-cho-nld Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 https://badontv.vn/chuyen-muc/thue-nha-nuoc/chi-cuc-thue-khu-vucquang-trach-ba-don-ve-viec-huong-dan-quyet-toan-thue-tncn-nam-2019-tieptheo-992.html Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013 Chính Phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật TNCN 75 Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2021 sửa đổi, bổ sung số điều Luật TNCN https://badontv.vn/chuyen-muc/thue-nha-nuoc/chi-cuc-thue-khu-vucquang-trach-ba-don-ve-viec-huong-dan-quyet-toan-thue-tncn-nam-2019-tieptheo-992.html http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/!ut/p/z1/ tVNNc4IwFPwrvXhk8iCR4BEpo_hRiwpILkwAP2hLwJrRu8bnOlRsWOby5s3897uZrNBDK0QE_xYbLksKsE_VB8zMwHS8yZWuJj1 XYCFwzmc2800f1nQNFlwBnYQ0InABYZAHikP3sZOr4OHkbsnn24cmxo2w8 RQywTspY7FG9zZRVQq6F7MCBJ6q_1A3fd0BKkYkOcEIppFmuEaz3NJIaa42TlGs6T2lOeJc Yltlg1lmRo_iu6ajNJHb7ilHD17joj51wHCoXX13l3dSnpkl1xUBBm7Y3EYSK5H0qkisVByL9QkFovos1cMvfunBsI1haTzI0AKP_xdefxB1BZk9dOKt_2e2SrOTYS_JFr9WZ7rMghKC5197l1Wm522zKZurjblMM3vXF7EA!!/dz/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/ 10 https://www.tanthanhthinh.com/thue-thu-nhap-ca-nhan-la-gi.html 11 https://luatvietnam.vn/thue/thong-tu-111-2013-tt-btc-thue-thu- nhap-ca-nhan-80846-d1.html 12 Luận văn thạc sĩ : ‘ Quản lý thuế thu nhập cá nhân Cục thuế tỉnh Thái Bình “ tác giả Hoàng Hải Ninh 13 Chi cục thuế huyện Tuyên Hóa : Báo cáo tổng kết nhiệm vụ thực công tác thuế năm 2018 Triển khai nhiệm vụ giải pháp thực công tác thuế năm 2019 14 Chi cục thuế huyện Tuyên Hóa : Báo cáo tổng kết nhiệm vụ thực công tác thuế năm 2019 Triển khai nhiệm vụ giải pháp thực công tác thuế năm 2020 15 Chi cục thuế huyện Tuyên Hóa : Báo cáo tổng kết nhiệm vụ thực công tác thuế năm 2020 Triển khai nhiệm vụ giải pháp thực 76 công tác thuế năm 2021 16 Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế : “ Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội “ tác giả Nguyễn Thị Hồng Nhung 17 Luận văn thạc sĩ : “ Quản lý thuế thu nhập cá nhân cục thuế tỉnh Hà Nam” tác giả Nguyễn Văn Nam 18 Khóa luận tốt nghiệp : “ giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân chi cục thuế khu vực Minh Hóa, tỉnh Quảng Bình “ tác giả Hồng Hồi Thương 19 Luận văn thạc sĩ kinh tế: “ tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp địa bàn huyện Tuyên Hóa, tỉnh Quảng Bình” tác giả Trần Mạnh Cường 20 Thông tư 301/2016/TT-BTC hướng dẫn đối tượng chịu lệ phí trước bạ, giá tính lệ phí trước bạ, mức thu lệ phí trước bạ, miễn lệ phí trước bạ kê khai, thu, nộp lệ phí trước bạ 21 Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ 22 Đặng Thùy ( 2011), giáo trình nghiệp vụ Thuế, nhà xuất Tài 23 Luận văn thạc sĩ : “Hồn thiện cơng tác quản lý Thuế thu nhập cá nhân Tổng Cục Thuế” tác giả Trần Thị Tuyết 24 Luận văn thạc sĩ: “ Quản lý Thuế thu nhập cá nhân Cục Thuế Thừa Thiên Huế” tác giả Đào Thị Thảo Nguyên 25 Luận văn thạc sĩ : “ Quản lý Thuế thu nhập cá nhân Cục Thuế Thành phố Hà Nội” tác giả Trương Khánh Ly 77 78