Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty xây dựng ngân hàng

PHỤ LỤC Lời nói đầu CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ Khái niệm vai trò vốn doanh nghiệp kinh tế 1.1 Khái niệm 1.1.1 Các quan điểm vốn nhà kinh tế học 1.1.2 Các cách nhìn nhận khác vốn 1.1.3 Các đặc trưng vốn 1.2 Phân loại vốn 1.2.1 Căn theo nguồn hình thành 1.2.2 Căn theo nội dung vật chất vốn 1.2.3 Căn vào hình thái biểu 1.2.4 Căn vào phương thức luân chuyển 1.2.5 Căn vào thời hạn luân chuyển 1.3 Vai trò vốn doanh nghiệp kinh tế 1.3.1 Về mặt pháp lý 1.3.2 Về mặt kinh tế Hiệu sử dụng vốn 2.1 Quan điểm đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.1.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn 2.1.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 3.1 Các yếu tố chủ quan tác động đến hiệu sử dụng vốn 3.1.1 Trình độ nhân 3.1.2 Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh 3.1.3 Chu kỳ sản xuất 3.1.4 Đặc điểm sản phẩm doanh nghiệp 3.2 Các yếu tố khách quan tác động đến hiệu sử dụng vốn 3.2.1 Thị trường sản xuất, tiêu dùng, thị trường yếu tố đầu vào… 3.2.2 Tiến công nghệ khoa học kỹ thuật … Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG NGÂN HÀNG Khái quát Công ty xây dựng Ngân hàng 1.1 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành xây dựng 1.1.1 Sản phẩm có tính chất cố định nơi sản xuất gắn liền với tiêu thụ sản phẩm, phụ thuộc trực tiếp vào điều kiện địa chất thuỷ văn khí hậu 1.1.2 Sản phẩm xây dựng có quy mơt lớn, kết cấu phức tạp 1.1.3 Sản phẩm xây dựng có thời gian sử dụng lâu dài, chất lượng sản 1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.3 Đặc điểm máy tổ chức, chức nhiệm vụ 1.4 Khái quát kết kinh doanh công ty Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 Hiệu sử dụng tổng vốn 2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 2.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn Công ty 3.1 Ưu điểm 3.2 Nhược điểm 3.3 Nguyên nhân yếu CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG NGÂN HÀNG Định hướng hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới 1.1 Những thuận lợi thời gian tới 1.2 Những khó khăn 1.3 Nhiệm vụ kế hoạch năm 2004 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 2.1 Tăng hiệu sử dụng tổng vốn 2.2 Tăng hiệu sử dụng vốn cố định 2.3 Tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 2.3.1 Quản lý vốn tiền tốt 2.3.2 Quản lý tốt khoản phải thu 2.3.3 Quản lý tốt hàng hoá trữ 2.3.4 Thực tốt cơng tác dự tốn vốn Một số kiến nghị 3.1 Đối với Công ty 3.2 Đối với Nhà nước Kết luận Tài liệu tham khảo LỜI NÓI ĐẦU Đầu năm 2004, kinh tế nước ta tăng trưởng chậm Có nhiều nguyên nhân khác dẫn đến tăng trưởng chậm : Đại dịch Sart, dịch cúm Gà, tình hình biến động giới đẩy giá nguyên liệu, nhiên liệu lên cao Đặc biệt biến động theo chiều hướng gia tăng giá nguyên liệu, nhiên liệu tác động lớn đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có số doanh nghiệp phải huỷ bỏ hoạt động sản xuất kinh doanh, có doanh nghiệp hoạt động cầm chừng, cịn có doanh nghiệp phải chịu lỗ để khách hàng… Trước khó khăn chồng chất vậy, doanh nghiệp phải nổ lực hoạt động,phải tiết kiệm chi phí đến mức thấp nhất, phải tận dụng tối đa tất nguồn lực doanh nghiệp Có doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh, đứng vững thương trường Xuất phát từ thực tế doanh nghiệp Cơng ty xây dựng Ngân hàng họ có nhu cầu vốn lớn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn vốn để cung ứng khơng thể đáp ứng hết nhu cầu Với thực tế “ nâng cao hiệu sử dụng vốn tất yếu khách quan, vấn đề mà doanh nghiệp cần phải làm” Với vai trò ý nghĩa quan trọng việc “nâng cao hiệu sử dụng vốn mà em nghiên cứu đề tài này” Đề tài cấu thành ba chương : Chương I Tổng quan vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế Chương II Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Ngân hàng CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ Khái niệm vai trò vốn doanh nghiệp kinh tế 1.1 Khái niệm Vốn yếu tố cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Khơng có có nghĩa tất hoạt động doanh nghiệp bị ngưng trệ doanh nghiệp có yêú tố khác thị trường, hợp đồng kinh tế…Vốn yếu tố giúp cho doanh nghiệp thực kế hoạch hay chiến lược đặt trước Với tầm quan trọng vậy, việc nghiên cứu vốn phải quan điểm vốn nhà kinh tế học số cách nhìn nhận khác vốn 1.1.1 Các quan điểm vốn nhà kinh tế học - Quan điểm MARK MARK xem vốn với tư một, MARK nói tư giá trị mang laị giá trị thặng dư đầu vào trình sản xuất - Quan điểm ADAM SMIT ADAM SMIT cho rằng: vốn bao gồm vốn cố định vốn lưu động + Vốn cố định tiền vốn sử dụng để cải tạo đất đai mua máy móc công cụ cần thiết để thu lợi tức mà thay đổi chủ sở hữu, tiến hành hoạt động lưu thông + Vốn lưu động: vốn sử dụng để chế tạo sản xuất mua hàng hoá lại bán với sơ tiền lãi Vốn dùng theo cách nói khơng mang lại lợi tức lợi nhuận cho người sử dụng, vốn thuộc quyền người sỡ hữu người lợi tức dạng người vay Hàng hoá người lái bn mang lại cho người lợi tức lợi nhuận sau bán hết hàng hoá sử dụng số tiền bán để đổi lấy hàng hố khác, người hưởng phần chênh lệch giữu mua bán Vởy tiền vốn người lái buôn tiếp tục chuyển từ dạng sang dạng khác, thông qua lưu thông hay trao đổi trực tiếp người lái bn kiếm lợi nhuận Loại tiền sử dụng gọi vốn lưu động - Quan điểm P.Samuelson Theo P.Samuelson: vốn hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá mới, đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các quan điểm nhà kinh tế học cho ta thấy vai trò tác dụng vốn doanh nghiệp kinh tế Tuy nhiên họ lại đồng vốn tài sản một, hạn chế họ 1.1.2 cách nhìn nhận khác vốn - Về phương diện kỹ thuật: + Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn loại hàng hoá tham gia vào trình sản xuất kinh doanh với nhân tố khác( : lao động, tài nguyên thiên nhiên…) + Trong phạm vi kinh tế, vốn bao gồm hàng hoá sản xuất để hỗ trợ cho sản xuất hàng hoá dịch vụ khác, hàng hoá để sản xuất hàng hoá khác lớn mặt giá trị Như vậy, vốn vừa hàng hoá đầu vào, vừa hàng hoá đầu kinh tế -Về phương diện tài + Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn tất tài sản bỏ lúc đầu biêủ tiền dùng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi Như vậy, vốn biểu tiền phải tiền vận động vời mục đích sinh lợi Trong q trình vận động vốn tiền tệ trở điểm xuất phát lớn lên sau chu kỳ vận động Trên thực tế, có phương thức vận động vốn tiền tệ, T – T’ : Phương thức vận động vốn tổ chức tài trung gian T – H – T’ : Phương thức vận động vốn doanh nghiệp thương mại T – H – S X – H – T’ : Phương thức vận động vốn doanh nghiệp sản xuất Trong trình vận động vốn tiền tệ, thường phải thay đổi hình thái nhờ tạo khả sinh lợi Khả sinh lợi vốn vừa mục đích sản xuất kinh doanh, vừa phương tiện để vốn bảo tồn tăng trưởng, tiếp tục vận động chu kỳ sau Qua tìm hiểu vốn ta thấy ý nghĩa tầm quan trọng vốn doanh nghiệp Là yếu tố định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mà doanh nghiệp cần phải quản lý sử dụng vốn có hiệu Để làm điều doanh nghiệp cần có cách nhìn nhận vốn, vai trị đặc trưng Có việc quản lý sử dụng vốn đạt hiệu cao 1.1.3 Các đặc trưng vốn -Vốn phải biểu giá trị tài sản vốn phải đại diện cho lượng giá trị thực tài sản hữu hình tài sản vơ hình -Vốn phải vận động với mục đích sinh lợi, q trình vận động vốn thay đổi hình thái đến thời điểm cuối q trình vận động lại trở trạng thái ban đầu với giá trị lớn hơn(như nói trên) -Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng, điều muốn nói đến quy mơ vốn, quy mơ vốn lớn thuận tiện cho doanh nghiệp thực chiến lược kế hoạch đề ngược lại quy mơ vốn bé doanh nghiệp gặp khó khăn thực vấn đề Nhưng nói chung vốn phải đạt đến ngưỡng phát huy tác dụng nó, ví dụ: để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải chuẩn bị lượng vốn định, lượng vốn phải phục vụ đủ cho doanh nghiệp giai đoạn đầu trình sản xuất,kinh doanh -Mỗi đồng vốn phải gắn với chủ sở hữu định, có người sử dụng vốn có trách nhiệm hơn, ý thức đồng vốn sử dụng hiệu -Vốn xem hàng hoá đặc biệt mua bán thị trường tài chính, việc mua bán người bán khơng quyền sở hữu người mua phải trả chi phí cho việc sử dụng vốn dạng khoản tiền( hay gọi tiền lãi) -Vốn có giá trị mặt thời gian “ Một đồng hơm có giá trị đồng vào ngày mai” Vì đồng hơm doanh nghiệp dùng để đầu tư doanh nghiệp gửi vào ngân hàng sau khoảng thời gian doanh nghiệp thu số tiền lớn số tiền ban đầu Với giá trị thời gian vốn doanh nghiệp nên để vận động, không nên để vốn nằm chỗ đơn giản doanh nghiệp ln ln có hội đầu tư sinh lợi 1.2 Phân loại vốn Mục đích việc phân loại vốn doanh nghiệp có cách nhìn nhận khác vai trị tác dụng vốn trường hợp khác Việc phân loại vốn giúp cho ông chủ quản lý sử dụng vốn có hiệu Tuỳ theo tiêu thức khác mà có cách phân loại khác 1.2.1Căn theo nguồn hình thành vốn chia làm -Vốn chủ sở hữu bao gồm: +Vốn góp ban đầu: số vốn thường cổ đơng – chủ sở hữu đóng góp thành lập doanh nghiệp Nguồn thường yêu cầu bắt buộc thành lập doanh nghiệp ( vốn pháp định) Đối với doanh nghiệp, hình thức sở hữu khác nên tính chất hình thức tạo vốn khác Với doanh nghiệp Nhà nước vốn góp ban đầu vốn đầu tư nhà nước, Nhà nước chủ sở hữu doanh nghiệp, Nhà nước định vấn đề liên quan đến doanh nghiệp Với Công ty cổ phần, vốn cổ đơng đóng góp yếu tố định để hình thành cơng ty Cổ đơng chủ sở hữu công ty, chịu trách nhiệm hữu hạn giá trị số cổ phần mà họ nắm giữ Với doanh nghiệp tư nhân, công ty liên doanh, công ty trách nhiệm hữu hạn… vốn chủ sở hữu bỏ ra, hay bên góp vốn… + Lợi nhuận khơng chia: nguồn có doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận, sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư Tuy nhiên tính chất sở hữu khác mà định đến tỷ lệ lợi nhuận sử dụng tái đầu tư khác Như doanh nghiệp nhà nước việc để lại lợi nhuận phụ thuộc vào khả sinh lợi doanh nghiệp sách khuyến khích tái đầu tư Nhà nước Cịn cơng ty Cổ phần việc để lại lợi nhuận khơng chia cịn phụ thuộc vào sách chi trả cổ tức cơng ty, loại hình doanh nghiệp khác phụ thuộc vào thân chủ sỏ hữu + Tăng vốn cách phát hành cổ phiếu mới, hình thức huy động vốn doanh nghiệp với mục đích tạo nguồn vốn trung dài hạn Doanh nghiệp lựa chọn loại cổ phiếu khác để phát hành, nhiên việc lựa chọn loại cổ phiếu lại phụ thuộc thân doanh nghiệp Việc phát hành cổ phiếu doanh nghiệp chịu quản lý Uỷ ban Chứng khoán sách cụ thể nhà nước -Vốn vay: Trong kinh tế thị trường không doanh nghiệp nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn vốn tự có mà phải hoạt động nhiều nguồn khác nhau, nguồn vốn vay chiếm tỷ lệ đáng kể Nguồn chủ yếu vay Ngân hàng vay người bán… Vốn vay có ý nghĩa quan trọng khơng khả tài trợ nhu cầu bổ sung cho việc mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh công ty mà tạo điều kiện linh hoạt việc thu hẹp quy mơ kinh doanh việc hồn trả khoản nợ đến hạn giảm số lượng vốn vay Nguồn vốn vay thực phương thức chủ yếu sau: + Tín dụng ngân hàng: khoản mà doanh nghiệp vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác Hình thức vay có nhiều dạng như( thấu chi, chiết khấu thương phiếu, tín dụng thuê mua, bảo lãnh) Doanh nghiệp phải trả chi phí cho việc sử dụng vốn vay từ ngân hàng hay tổ chức tín dụng phải đảm bảo số điều kiện tín dụng, phải chịu kiểm sốt, thỗ mãn điều kiện bảo đảm tiền vay + Tín dụng thương mại quan hệ tín dụng nhà doanh nghiệp, thể hình thức mua bán chịu hàng hố Hình thức tín dụng chủ yếu thực doanh nghiệp có mối quan hệ truyền thống không bị ràng buộc điều kiện khác + Vay cách phát hành trái phiếu: Do nhu cầu bổ sung vốn để thực hoạt động sản xuất kinh doanh nên doanh nghiệp huy động vốn cách phát hành trái phiếu Doanh nghiệp lựa chọn trái phiếu khác để phát hành phương thức phát hành Doanh nghiệp lựa chọn hình thức trả lãi hình thức tốn tiền gốc Ngồi việc lựa chọn phát hành trái phiếu phải thời điểm lãi suất trái phiếu phải hấp dẫn nhà đầu tư Có doanh nghiệp có thêm nguồn bổ sung dồi 1.2.2 Căn theo nội dung vật chất vốn phân theo hai loại -Vốn thực tồn hàng hố phục vụ cho sản xuất dịch vụ như: máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu… phần vốn phản ánh hình thái vật thể vốn, tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh -Vốn tài chính: biểu hình thái tiền, chứng khốn giấy tờ có giá khác dùng cho việc mua tài sản, máy móc tài nguyên khác Phần vốn phản ánh phương diện tài vốn, tham gia gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua công tác đầu tư 1.2.3 Căn vào hình thái biểu vốn chia làm - Vốn hữu hình: bao gồm tiền, giấy tờ có giá tài sản biểu hiện vật khác : đất đai, nhà máy đường sá… -Vốn vơ hình: bao gồm giá trị tài sản vơ : vị trí đất cửa hàng, uy tín kinh doanh, nhãn hiệu quyền, sáng chế phát minh… Việc nhận thứ đắn, đầy đủ hình thức tồn vốn, có biện pháp giúp nhà quản lý khai thác triệt để vốn, giúp cho việc phát triển tiềm vốn, đặc biệt phát triển vốn vơ hình, lợi riêng doanh nghiệp Vốn vơ hình sử dụng tốt lợi cạnh tranh hoạt động kinh tế, đồng thời giúp cho việc đánh giá xác giá trị vốn, làm sỏ cho hoạt động góp vốn kinh doanh, kêu gọi hợp tác đầu tư… 1.2.4 Căn vào phương thức luân chuyển vốn chia làm -Vốn cố định : giá trị tài sản cố định dùng vào mục đích kinh doanh mang lại hiệu kinh tế Hay nói cách khác Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Do tìm hiểu vốn cố định ta phải hiểu tài sản cố định Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu mà có đặc điểm cơ là: + Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thài vật chất khơngthay đổi từ chu kỳ sản xuất bị sa thải + Là kết hợp nhiều phận riêng rẽ lại với để thực hay số chức định mà thiếu phận hệ thống khơng thể hoạt động + Tài sản cố định thường có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài + Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất giá trị chuyển dần vào giá trị sản phẩm bù đắp lại sản phẩm tiêu thụ,đặc trưng dùng để phân biệt tài sản cố định tài sản lưu động 10