Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn – xây lắp điện hà tĩnh

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Vốn lưu động 1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.2 Đặc điểm vốn lưu động .5 1.3 Phân loại vốn lưu động 1.3.1 Dựa theo hình thái biểu vốn lưu động 1.3.2 Dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh .8 1.3.3 Dựa theo nguồn hình thành vốn lưu động 1.4 Kết cấu vốn lưu động yếu tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.4.1 Kết cấu vốn lưu động 1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 10 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .10 2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .10 2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .12 2.3.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (số vòng quay vốn lưu động) 12 2.3.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 13 2.3.3 Sức sinh lợi vốn lưu động 13 2.3.4 Vòng quay hàng tồn kho 14 2.3.5 Kỳ thu tiền bình quân 14 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN – XÂY LẮP ĐIỆN HÀ TĨNH .15 Vài nét Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh 15 1.1 Lịch sử hình thành phát triển .15 1.2 Chức nhiệm vụ .17 1.3 Cơ cấu tổ chức 18 Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 18 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban Cơng ty 19 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh năm gần dây 20 Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh 23 2.1 Kết cấu vốn lưu động công ty 23 2.1.1 Theo hình thái biểu vốn lưu động .23 2.1.2 Kết cấu nguồn hình thành vốn lưu động 28 2.2 Khả tốn Cơng ty 29 2.2.1 Hệ số khả toán hành .30 2.2.2 Hệ số khả toán nhanh 31 2.2.3 Hệ số khả toán (Hệ số toán tức thời) 32 2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 33 2.3.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (số vòng luân chuyển vốn lưu động) 33 2.3.2 Hệ số mức đảm nhiệm vốn lưu động 34 2.3.3 Sức sinh lợi vốn lưu động 35 2.3.4 Số vòng quay hàng tồn kho .36 2.3.5 Kỳ thu tiền bình quân 37 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh 38 2.4.1 Thành tựu 39 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 39 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ TĨNH 42 Kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn tới 42 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty 42 2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động .43 2.2 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua dổi công nghệ sản xuất 44 2.3 Nâng cao lực quản lý tài thông qua bồi dưỡng cán 44 Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt 2.4 Tăng cường công tác quản lý vốn tồn kho dự trữ, giảm thiểu chi phí lưu kho 45 2.5 Có kế hoạch tập trung vốn tiền đáp ứng nhu cầu toán hạn 45 2.6 Chủ động phòng ngừa rủi ro kinh doanh 46 Một số kiến nghị 46 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49 Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Hình 1.1 Q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh.18 Bảng 2.1: Một số tiêu phản ánh kết sản xuất – kinh doanh Công ty (2008 – 2010) 21 Bảng 2.2: Kết cấu vốn lưu động Công ty (2007 – 2010) 23 Bảng 2.3: Tỷ trọng thành phần kết cấu vốn lưu động củaCông ty (2007 – 2010) 24 Bảng 2.4: Sự biến động kết cấu vốn lưu động Công ty (2007 -2010) 25 Bảng 2.5 Kết cấu nguồn hình thành vốn lưu động Cơng ty (2007 – 2010) 28 Bảng 2.6: Một số tiêu khả tốn Cơng ty (2007 – 2010) .30 Bảng 2.7: Số vòng luân chuyển vốn lưu động Công ty (2007 – 2010) 33 Bảng 2.8: Hệ số mức đảm nhiệm vốn lưu động Công ty 34 Bảng 2.9: Sức sinh vốn lưu động Công ty (2007 – 2010) .35 Bảng 2.10: Số vòng quay hàng tồn kho Công ty (2007 – 2010) 36 Bảng 2.11: Kỳ thu tiền bình qn Cơng ty (2007 – 2010) Sinh viên: Nguyễn Thị Yến 37 Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt LỜI MỞ ĐẦU Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường, cho dù doanh nghiệp hoạt động thương mại túy hay doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp hoạt động cơng ích hay doanh nghiệp hoạt động mục tiêu lợi nhuận Trong nội dung quản lý tài doanh nghiệp, quản lý sử dụng vốn lưu động với tư cách phận hoạt động quản lý sử dụng vốn tài sản có ý nghĩa to lớn với tồn phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh, em nhận thấy vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn Công ty lại chưa thực sử dụng cách có hiệu Đây vấn đề cộm ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Với nhận thức vậy, kiến thức tích lũy suốt thời gian học tập trường giai đoạn thực tập bổ ích Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh, em định lựa chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh” làm đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chuyên đề bao gồm chương: Chương I Cơ sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương II Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Tư vấn – Xây lắp điện Hà Tĩnh Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt Do hạn chế thời gian thực tập Cơng ty trình độ nhận thức, chuyên đề tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp từ phía thầy, giáo để em hồn thiện giúp em hiểu sâu đề tài em chọn Em xin chân thành cám ơn ThS Bùi Thị Hồng Việt cán Phòng Tài vụ Cơng ty hướng dẫn tận tình giúp em hoàn thành tốt chuyên đề Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Vốn lưu động 1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào với chức năng, nhiệm vụ thực hoạt động sản xuất, kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ để cung cấp cho xã hội Mỗi doanh nghiệp, tùy vào loại sản phẩm hàng hóa dịch vụ mà họ tạo ra, thực số tất công đoạn trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ thị trường Để tiến hành hoạt động sản xuất – kinh doanh, doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực cần phải có yếu tố sau: tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Các sản phẩm, dịch vụ hình thành q trình sản xuất kinh doanh, trình kết hợp yếu tố Tư liệu lao động bao gồm phận tác động trực tiếp vào đối tượng lao động, tức công cụ sản xuất (các máy móc để sản xuất…), phận trực tiếp hay gián tiếp tham gia vào trình sản xuất nhà xưởng, kho tàng, đất đai, bí kỹ thuật, quy trình cơng nghệ sản xuất… Giá trị tư liệu lao động chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất Trong đó, đối tượng lao động doanh nghiệp nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang dây chuyền, thành phẩm tồn kho,… Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trính sản xuất kinh doanh ln ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Những đối tượng lưu động hình thành nên tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn luân chuyển thường xuyên trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài sản lưu động biểu hình thái tiền tệ tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng khoản phải thu từ khách hàng biểu Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt hình thái vật nguyên vật liệu tồn kho, sản phẩm hồn thành, hàng hóa tồn kho Tài sản lưu động doanh nghiệp nằm khâu dự trữ tiền mặt quỹ, nguyên vật liệu kho khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang dây chuyền khâu lưu thơng hàng hóa tồn kho, khoản phải thu từ khách hàng Tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành nguồn vốn tự có doanh nghiệp, hình thành vốn vay từ ngân hàng tín dụng tín dụng thương mại từ nhà cung cấp Tài sản lưu động doanh nghiệp có giá trị tương ứng với lượng tiền mà doanh nghiệp bỏ trước để có chúng Lượng tiền gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, định nghĩa vốn lưu động sau: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vịng tuần hồn ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh1 Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay khơng Bởi vậy, thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp Trang 85, Giáo trình Tài doanh nghiệp, PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển, NXB Tài Chính, 2008 Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp 1.2 Đặc điểm vốn lưu động Như định nghĩa trên, vốn lưu động số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động, hay nói khác, vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động Vì vậy, đặc điểm vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Tương ứng với chu kỳ kinh doanh vốn lưu động hình thành vịng chu chuyển Hình 1.1 Q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Vốn tiền Mua vật tư hàng hóa Vốn dự trữ sản xuất Sản xuất sản phẩm Vốn sản xuất Tiêu thụ sản phẩm Như vậy, vốn lưu động có đặc điểm phân biệt so với vốn cố định sau:  Vốn lưu động trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Bùi Thị Hồng Việt  Vốn lưu động chuyển tồn giá trị vào giá trị sản phẩm lần hoàn lại sau chu kỳ kinh doanh  Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Chu kỳ vận động vốn lưu động sở quan trọng để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.3 Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp, vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Có thể nói quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Vốn lưu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác Sau số cách phân loại chủ yếu 1.3.1 Dựa theo hình thái biểu vốn lưu động - Vốn tiền: Gồm khoản tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp cịn phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn hàng tồn kho Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn vật tư hàng hóa gồm: vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho Xem xét chi tiết cho thấy, vốn hàng tồn kho doanh nghiệp gồm: Sinh viên: Nguyễn Thị Yến Lớp: Kinh tế Quản lý công 49