(Luận văn) hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh sản xuất và dich vụ thương mại tân vũ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - lu an KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP n va p ie gh tn to NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN d oa nl w nf va an lu Sinh viên: Trần Thị Mừng z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu HẢI PHÒNG - 2022 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN lu an TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ va n THƯƠNG MẠI TÂN VŨ p ie gh tn to KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY d oa nl w NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN nf va an lu lm ul Sinh viên: Trần Thị Mừng z at nh oi Giảng viên hướng dẫn: Th.S Trần Thị Thanh Thảo z m co l gm @ an Lu HẢI PHÒNG - 2022 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - lu NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu Lớp: QTL2401K Ngành: Kế toán kiểm toán Mã SV: 2013401008 z at nh oi lm ul Sinh viên: Trần Thị Mừng Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH z sản xuất dich vụ thương mại Tân Vũ m co l gm @ an Lu n va ac th si NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốtnghiệp ✓Hệ thống hóa lý luận tổ chức kế tốn vốn tiền doanh nghiệp ✓Mô tả thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ ✓Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết lu an n va ✓Tài liệu chế độ kế toán liên quan đến cơng tác kế tốn vốn tiền ✓Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế toán vốn tiền gh tn to doanh nghiệp p ie Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ, sử dụng số liệu năm 2020 Địa điểm thực tập tốtnghiệp oa nl w 2021 d Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2022 lu Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2022 an va n Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN tn to Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Sinh viên p ie gh w d oa nl Ths Trần Thị Thanh Thảo an lu nf va Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 z at nh oi lm ul XÁC NHẬN CỦA KHOA z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Trần Thị Mừng Ngành: Kế toán kiểm toán Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Nội dung hướng dẫn : Kế toán vốn tiền Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Trần Thị Mừng q trình làm khóa luận ln chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết 2.Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo TT 133 +Về thực tiễn: Đã mô tả chi tiết kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ TM Tân Vũ theo hình thức kế toán Nhật ký chung với số liệu khảo sát năm 2020 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế toán từ chứng từ đến sổ sách đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Tác giả đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ TM Tân Vũ nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z @ m co l gm (Ký ghi rõ họ tên) an Lu Ths Trần Thị Thanh Thảo n va ac th si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC Contents LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp lu an 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp n va 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp to ie gh tn 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 14 p 1.3.1 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 15 oa nl w 1.3.2.Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 16 d 1.3.3 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ lu nf va an 17 1.3.4 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức kế tốn máy lm ul vi tính 18 z at nh oi CHƯƠNG 20 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI 20 z CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 20 @ co l gm 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 20 m 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 20 an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K si KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP 2.1.2 Những thuận lợi khó khăn công ty năm qua 21 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH SX dịch vụ TM Tân Vũ .21 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty 23 25 2.2.Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 26 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 27 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ .40 lu an CHUƠNG 51 n va MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC 51 to ie gh tn KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 51 p 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 51 nl w d oa 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ 54 lu nf va an 3.2.1.Hoàn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: 55 3.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt 55 lm ul 3.2.3 Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn 58 z at nh oi TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Tính đến kinh kế thị trường nước ta trải qua ba mươi năm Khoảng thời gian chưa phải dài đủ cho doanh nghiệp tự nhận thức trách nhiệm nghĩa vụ Trong mơi trường doanh nghiệp khơng cịn nhà nước bao cấp cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải tự xây dựng cho mục tiêu kế hoạch để thực mục tiêu kinh tế Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để tốn khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thực cơng lu tác kế tốn vốn tiền vấn đề quan trọng đặt cho doanh nghiệp an n va Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu đơn vị thực to tập em chọn đề tài: “Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty gh tn TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ ” nhằm củng cố, nâng cao kiến p ie thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn w Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ oa nl Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: d Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh an lu nghiệp vừa nhỏ nf va Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH lm ul sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ z at nh oi Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm trang trải chi phí lu 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp an n va - Cần phải quản lý vốn tiền cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm to soát khoản thu chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ gh tn tăng trưởng hay suy thối doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có p ie nhiều khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác w - Kế toán phải cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền oa nl đáp ứng yêu cầu quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh d 1.1.3 Nhiệm vụ công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp lu nf va an - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng, giảm thừa thiếu loại vốn tiền lm ul - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn z at nh oi tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối z gm @ chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống m co thời l - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt an Lu - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Mẫu số:S03b- DNN Biểu số 2.16: Trích sổ TK 112 (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC Công ty TNHH SX DVTM Tân Vũ ngày 26/08/2016 BTC) Số 73 Gác Lý Thường Kiệt, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 Năm 2020 Ngày Diễn giải Chứng từ ghi sổ Số TK Số tiền đối ứng Ngày Nợ Số dư đầu tháng Có 697.553.252 lu an va 03/09 BN12 03/09 Chi TGNH trả nợ 331 37.000.000 n người bán … gh BN20 tn to … … … …… 300.000.000 hàng nhập quỹ w BC145 05/09 Nộp tiền mặt vào oa nl 05/09 … 05/09 Rút tiền gửi ngân 111 p ie 05/09 … … nf va BC152 … an 16/09 lu … 250.000.000 … … 131 2.087.294.440 … … ngân hàng d … 111 16/09 Thu tiền nợ …… lm ul khách hàng … … … z at nh oi … Cộng phát sinh … … Số dư cuối tháng … … … … 3.765.430.298 919.666.164 z … 3.987.543.210 …… @ … gm … …… m co l Ngày 31 tháng 12 năm2020 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn cơng ty) an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 49 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va Biểu số 2.17: Trích sổ chi tiết TGNH Vietinbank Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Địa chỉ: Số 73 Gác Lý Thường Kiệt, Phường Hoàng Văn Thụ, Quận Hồng Bàng, HP tn to Mẫu số:S05- DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- gh p ie BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Chứng từ Số Ngày d Ngày ghi sổ oa nl w SỔ CHI TIẾT TGNH VIETINBANK Năm 2020 Diễn giải Gửi vào Số dư đầu tháng 9/2020 … …… a lu 16/09 BC152 16/09 … … … …… …… 3.987.543.210 z Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 9/2020 … …… … o l.c Kế toán trưởng (Ký, họ tên) m Thủ quỹ (Ký, họ tên) 697.553.252 …… 37.000.000 …… 962.365.200 300.000.000 …… 2.087.294.440 …… 542.253.612 …… 2.533.240.123 …… 3.765.430.298 919.666.164 gm … @ … Còn lại fu an Chi TGNH trả nợ người bán … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ … Thu tiền nợ khách hàng … z at nh 03/09 … 05/09 … oi BN12 … BN20 … m 03/09 … 05/09 … ll … nv … Số tiền Rút …… …… Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) an Lu (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn cơng ty) va n 50 ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TÂN VŨ 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ Để có thành công ngày hôm nay, công ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên công ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, lu an đời sống nhân viên nâng cao góp phần vào Ngân sách Nhà nước va n Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn tn to cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có ie gh nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối p quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch tốn kịp nl w thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận d oa nhanh chóng với chế độ kế toán hành vận dụng cách linh hoạt, sáng an lu tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao công việc nf va Công tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho lm ul trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh z at nh oi doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa z chiến lược kinh doanh tối ưu @ gm Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty co l TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ, em nhận thấy cơng tác kế tốn ➢ Những ưu điểm cơng tác kế toán vốn tiền an Lu nhược điểm sau: m nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 51 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖Về máy kế tốn Cơng ty tổ chức máy kế tốn tổ chức tương đối hoàn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chuyên môn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp lu an thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh n va kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với u cầu thị trường Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế ie gh tn to ❖Về hình thức kế tốn p tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận nl w tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức d oa tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ an lu kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nf va diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức ❖Về chứng từ kế tốn sử dụng lm ul Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành z at nh oi theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ z công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ @ gm tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, an Lu ❖Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng m cho việc kiểm tra, tra co l rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 52 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Khơng cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước lu an ban hành n va ❖Về hạch toán kế toán tn to Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán ie gh nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho p việc theo dõi nl w - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào oa phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế d tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, an lu nf va dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời lm ul - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào z at nh oi giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt z ❖ Về việc lập thời gian lập báo cáo tài @ gm Cơng ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền m ➢ co l nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định an Lu Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 53 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖Về phương thức tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền thực quỹ chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an tồn tiền quỹ cơng ty, dễ xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền ❖ Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch dù không lớn việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn lu an hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế toán không tiến hành n va kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tn to tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ie gh ghi sổ kế tốn chênh lệch p ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn nl w Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ cơng oa tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch d tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, an lu nf va tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng lm ul giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu công việc z at nh oi cao 3.2.Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công z ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ @ gm Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích co l cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt m việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy an Lu điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 54 si KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: 3.2.1.Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc toán khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ưu điểm sau: lu an - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc, không Ngân n va hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với cơng nghệ đại tiên tn to tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn ie gh doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng p - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an nl w toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai oa sót q trình hạch tốn d - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời an lu nf va - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Công ty nên lm ul tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương z at nh oi theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại khơng z tồn khoản tiền lớn quỹ gm @ 3.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt co l Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác m định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ an Lu cường công tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 55 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán tiền mặt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 56 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016 TTBTC Ngày 26/08/2016 BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… lu an n va BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: .Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Diễn giải Số lượng Số tiền A B x x x I Số dư theo sổ quỹ: II p ie gh tn to STT Số kiểm kê thực tế w Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) d oa nl nf va an lu z at nh oi lm ul z - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) m co Thủ quỹ (Ký, họ tên) l gm @ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 57 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.2: Bảng kiểm kê Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất Mẫu số 08a – TT Và dich vụ thương mại Tân Vũ (Ban hành theo Thông tư số: 133/2016/TT-BTC Bộ Phận: … Ngày 26/8/2016 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 01/2020 Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2020 Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: Đỗ Thị Kim Dung -Kế tốn Trưởng - Ơng/Bà: Nguyễn Thị Hà - Kế tốn - Ơng/Bà: Lê Thị Hằng - Thủ quỹ lu Cùng tiến hàng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: an Diễn Giải Số Lượng Số Tiền A B I Số dư theo sổ quỹ x 193.141.186 II Số kiểm kê thực tế x 193.141.000 Trong - Loại 500.000 150 75.000.000 - Loại 200.000 200 40.000.000 - Loại 100.000 350 35.000.000 - Loại 50.000 80 40.000.000 - Loại 10.000 44 440.000 - Loại 1.000 01 1.000 Chêch lệch (III= I-II): x 186 n va STT gh tn to ie p d nf va an lu III oa nl w z at nh oi lm ul Lý do: Thiếu khơng có mệnh giá tiền lẻ toán Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm tiền quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) z co l gm @ m 3.2.3 Hồn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn an Lu Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 58 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế tốn phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Công ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: lu an *Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2021) va n Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 thiết kế dành cho tất tn to doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh ie gh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế p tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nl w nghiệp vụ kinh tế phát sinh oa Ngày 5/11/2020, MISA cho mắt phiên phần mềm kế toán MISA d SME.NET 2021 cải tiến, bổ sung nhiều tính vượt trội giúp cho công an lu nf va tác kế toán trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng lm ul xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 59 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va tn to Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft khơng tách phân hệ p • ie gh *Phần mềm kế toán 3Tsoft nl w riêng theo phiên mà hoàn thiện đủ phân hệ kế toán: Kế toán sản xuất giá thành Kế toán tổng hợp Quản lý kho Quản trị hệ thống d oa Kế toán tiền mặt - tiền gửi nf va an lu Kế toán vật tư hàng hóa Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí z at nh oi • lm ul Kế tốn cơng trình Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay z đổi phát triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực @ Các phần hành kế toán xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng gm • Chính 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft an Lu Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… m • co l thơng tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 60 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va ie gh tn to p Theo em, công ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET w 2021 phần mềm Misa phần mềm kế toán doanh nghiệp oa nl tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài d doanh nghiệp MISA bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt lu nf va an tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá phần mềm đơn giản lại vô thông minh z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 61 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Trong trình thực tập Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng có ưu điểm: lu an n va p ie gh tn to + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 Sinh viên z l gm @ m co Trần Thị Mừng an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 62 si KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH sản xuất dịch vụ thương mại Tân Vũ (2020), Sổ sách kế tốn Cơng ty lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th SV: Trần Thị Mừng-Lớp QTL2401K 63 si