Những vấn đề cơ bản về nội dung thẩm định tài chính dự án
Hoạt động cho vay trung và dài hạn của NHTM
1.1.1 Hoạt động cho vay của NHTM
Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế, hình thành và phát triển cùng với sự phát triển của nền sản xuất hàng hoá Quá trình hình thành và phát triển kinh tế là điều kiện và đòi hỏi sự phát triển của ngân hàng; đến lượt mình sự phát triển của hệ thống ngân hàng trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế
Theo Luật các tổ chức tín dụng 1997 của Việt nam thì: Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng nó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán
Ngày nay, các ngân hàng thương mại hoạt động theo hướng đa năng để tăng thu nhập và hạn chế rủi ro nhưng các hoạt động cơ bản của ngân hàng vẫn là: huy động vốn; cho vay; trung gian thanh toán và cung cấp các dịch vụ ngân hàng khác.
Huy động vốn là hoạt động tạo nguồn vốn cho ngân hàng Vai trò của hoạt động này rất quan trọng vì nó ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động của ngân hàng Nguồn quan trọng của hoạt động này là các khoản tiền gửi Ngoài ra, ngân hàng thương mại còn huy động vốn bằng cách vay của ngân hàng Nhà nước, vay của các tổ chức tín dụng khác trong và ngoài nước…
Hoạt động trung gian thanh toán và cung cấp các dịch vụ ngân hàng khác: Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng với nhiều hình thức như: ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, chuyển tiền Ngoài ra, ngân hàng thương mại cũng cung cấp các dịch vụ có liên quan đến lĩnh vực tài chính như: dịch vụ tư vấn, môi giới…
Hoạt động cho vay là hoạt động cung cấp vốn cho nền kinh tế Lợi nhuận của hoạt động này là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng Theo điều 3 quyết định 1627/2001/QĐ- NHNN ngày 31/12/2001 của thống đốc ngân hàng Nhà nước thì cho vay được định nghĩa là : “Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi.”
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động cho vay của NHTM rất đa dạng và phong phú với nhiều hình thức khác nhau Tùy theo yêu cầu của khách hàng và mục tiêu quản lý của ngân hàng mà cho vay được chia thành nhiều tiêu thức khác nhau Theo thời hạn cho vay, cho vay được chia thành 3 loại sau:
- Cho vay ngắn hạn: Là những khoản vay có thời hạn dưới 12 tháng. Mục đích của loại cho vay này thường là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản lưu động.
- Cho vay trung hạn: Là những khoản vay có thời hạn từ 12 tháng đến
60 tháng Mục đích của loại cho vay này thường là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản cố định.
- Cho vay dài hạn: Là những khoản vay có thời hạn trên 60 tháng. Mục đích của loại vay này thường là nhằm tài trợ vào các dự án.
1.1.2 Hoạt động cho vay trung và dài hạn của NHTM
Cho vay trung và dài hạn là những khoản vay có thời hạn từ 12 tháng trở lên Các khoản cho vay trung và dài hạn của ngân hàng thương mại chủ yếu để đầu tư vào xây lắp, đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, đầu tư vào các loại tài sản cố định khác Tất cả các hoạt động đầu tư này được thể hiện thông qua một dự án Do đó, dự án có vai trò rất quan trọng. Đặc điểm của cho vay theo dự án là:
- Vốn vay tài trợ cho dự án lớn.
- Thời hạn vay vốn dài, thường là trung và dài hạn.
- Lãi suất cho vay thường cao.
- Cho vay theo dự án tiềm ẩn mức độ rủi ro cao.
- Việc quản lý tiền vay phức tạp và khó khăn.
Việc ra quyết định cho vay phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố Trong đó,công tác thẩm định dự án, đặc biệt nội dung thẩm định tài chính dự án là rất quan trọng, vì dự án có hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào hiệu quả tài chính của dự án.
Thẩm định tài chính dự án trong cho vay trung và dài hạn của NHTM
1.2.1 Sự cần thiết thẩm định tài chính dự án trong cho vay trung và dài hạn của NHTM
Trong hoạt động cho vay, đặc biệt cho vay dự án, vấn đề hạn chế tối đa các khả năng xảy ra rủi ro luôn được ngân hàng quan tâm và xem xét kỹ lưỡng trước khi ra quyết định cho vay Chính vì vậy, để đánh giá xem dự án có thật sự khả thi, mang lại lợi nhuận cho chủ đầu tư và ngân hàng có thu hồi được nợ và có lợi nhuận không thì phải tiến hành thẩm định dự án Thẩm định dự án là việc kiểm tra và rà soát lại các nội dung của dự án nhằm đánh giá tính hợp lý, khả thi và hiệu quả của dự án làm cơ sở cho việc ra quyết định đầu tư vào dự án Nội dung thẩm định dự án bao gồm: Thẩm định về khách hàng vay; Thẩm định về mặt pháp lý của khách hàng; Thẩm định tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh; Thẩm định tài chính của dự án Trong đó, yếu tố góp phần hạn chế khả năng xảy ra rủi ro của vốn đầu tư là thẩm định tài chính dự án và là một nội dung quan trọng nhất của thẩm định dự án. Thẩm định tài chính dự án được xem như là công việc phản biện đối với việc thiết lập dự án nhằm mục tiêu: rút ra các kết luận chính xác về tính khả thi, hiệu quả tài chính, khả năng trả nợ và những rủi ro có thể xảy ra của dự án để quyết định chấp nhận hoặc từ chối cho vay. Đặc điểm của cho vay theo dự án là mức độ rủi ro cao và khi rủi ro xảy ra thường gây hậu quả nghiêm trọng làm giảm thu nhập, hiệu quả kinh doanh và uy tín của ngân hàng Mặt khác, hậu quả của rủi ro không những ảnh hưởng tới sự sống còn và phát triển của mỗi ngân hàng mà còn có thể gây ra sự sụp đổ hàng loạt các ngân hàng Hạn chế rủi ro trong cho vay là điều kiện để một ngân hàng thương mại có thể tồn tại và phát triển, đặc biệt trong điều kiện nền kinh tế thị trường Khi cho vay dự án thì hiệu quả tài chính của dự án là quan trọng nhất, nó quyết định tính khả thi, tính an toàn, tính hợp lý của dự án Chính vì vậy cần phải thẩm định tài chính dự án để đánh giá đúng hiệu quả tài chính của dự án, từ đó giúp cho quá trình thẩm định dự án chính xác và đưa ra quyết định chấp nhận hay từ chối dự án
Như vậy, Thẩm định tài chính dự án là quá trình rà soát, đánh giá một cách khoa học và toàn diện mọi khía cạnh tài chính của dự án nhằm đảm bảo tính khả thi của dự án Cùng với thẩm định kinh tế, thẩm định tài chính giúp các nhà đầu tư có những thông tin cần thiết để đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.
1.2.2 Nội dung thẩm định tài chính dự án
1.2.2.1 Thẩm định tổng mức vốn đầu tư, cơ cấu vốn và nguồn vốn
Tổng mức vốn đầu tư là toàn bộ chi phí đầu tư và xây dựng( kể cả vốn sản xuất ban đầu) và là giới hạn chi phí tối đa nhằm đạt được mục tiêu của dự án.
Tổng mức vốn đầu tư được xác định trên cơ sở năng lực sản xuất, sử dụng theo thiết kế, khối lượng các công tác chủ yếu và các thông tin về giá theo các quy định hiện hành.
Tổng mức vốn đầu tư cho dự án bao gồm 3 phần: vốn cố định; vốn lưu động ban đầu; vốn dự phòng.
Thẩm định vốn đầu tư vào tài sản cố định
Vốn đầu tư tài sản cố định bao gồm toàn bộ chi phí có liên quan đến việc hình thành tài sản cố định từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư đến giai đoạn thực hiện đầu tư và giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào sử dụng Vốn đầu tư vào tài sản cố định bao gồm:
Chi phí chuẩn bị( chi phí trước vận hành): là các chi phí không trực tiếp tạo ra tài sản cố định mà liên quan gián tiếp đến việc tạo ra và vận hành khai thác các tài sản đó để đạt được mục tiêu đề ra như:
- Chi phí điều tra, khảo sát để lập, trình duyệt dự án
- Chi phí tư vấn, thiết kế dự án
- Chi phí đào tạo, huấn luyện, chuyển giao công nghệ
Chi phí xây lắp và mua sắm thiết bị, bao gồm:
- Chi phí ban đầu về mặt đất, mặt nước
- Chi phí chuẩn bị mặt bằng xây dựng
- Giá trị nhà xưởng hoặc kết cấu hạ tầng sẵn có
- Chi phí xây dựng mới hoặc cải tạo nhà xưởng, cấu trúc hạ tầng
- Giá trị máy móc thiết bị, phương tiện vận tải sẵn có
- Giá trị máy móc thiết bị, phương tiện vận tải mới( gồm cả chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử)
Thẩm định vốn lưu động ban đầu
Vốn lưu động ban đầu là giá trị các tài sản lưu động ban đầu cần thiết để đảm bảo cho dự án có thể đi vào hoạt động bình thường theo các điều kiện kinh tế- kỹ thuật dự tính, bao gồm:
- Các khoản phải thu và trả trước.
- Dự trữ hàng hóa: nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho.
Thẩm định vốn dự phòng
Là lượng vốn phòng để phát sinh thêm chi phí đầu tư so với dự tính. Trong thời gian dài hạn, giá cả có thể thay đổi, tỷ giá hối đoái biến động… Khi đó vốn dự phòng sẽ được dùng để đáp ứng nhanh nhu cầu chi, đảm bảo tiến độ thực hiện dự án Lượng vốn này thường chiếm từ 1% đến 5% tổng vốn đầu tư, tùy thuộc vào quy mô của dự án và độ biến động của các biến số chính.
Bên cạnh việc phân tích cơ cấu vốn đầu tư theo các khoản mục chi phí, cần xem xét vốn đầu tư dưới hình thái hiện vật và tiền tệ, đặc biệt với các tài sản có sẵn để xác định chính xác giá trị sử dụng tốt nhất của chúng đối với dự án Khái niệm chi phí cơ hội có thể được vận dụng để định giá tài sản trong trường hợp này.
Một khía cạnh nữa cần phải quan tâm là khả năng đảm bảo nguồn vốn về số lượng và tiến độ từ các nguồn khác nhau Để có đủ vốn đầu tư cho dự án, chủ đầu tư có thể huy động vốn bằng nhiều cách như: sử dụng nguồn VCSH của doanh nghiệp( vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia, phát hành cổ phiếu mới); vay nợ( nguồn vốn tín dụng ngân hàng và tín dụng thương mại, phát hành trái phiếu công ty), cho thuê tài sản.
Bên cạnh đó, cần có kế hoạch huy động vốn cụ thể, trong đó chỉ rõ tiến độ và số lượng cần thiết để đáp ứng nhu cầu trong từng giai đoạn thực hiện dự án vì dù thừa hay thiếu đều làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
1.2.2.2 Thẩm định doanh thu, chi phí, lợi nhuận và dòng tiền của dự án
Doanh thu được tính hàng năm, bao gồm: doanh thu từ sản phẩm chính; doanh thu từ sản phẩm phụ; dịch vụ cung cấp cho bên ngoài.
Khi thẩm định tài chính dự án, để đảm bảo tính hợp lý và chính xác của doanh thu, cần kiểm tra hai yếu tố: giá bán và sản lượng sản xuất hàng năm.
Việc lựa chọn công suất thiết kế không chỉ tác động đến doanh thu mà còn ảnh hưởng đến chi phí hoạt động hàng năm của dự án Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, kế hoạch khấu hao, kế hoạch trả nợ, chi phí hoạt động bao gồm các khoản mục sau:
- Nguyên vật liệu, bao gồm: nguyên vật liệu chính, vật liệu bao bì
- Nửa thành phẩm và dịch vụ mua ngoài
- Chi phí bảo dưỡng máy móc thiết bị, nhà xưởng
- Khấu hao, bao gồm: khấu hao chi phí chuẩn bị; khấu hao máy móc thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận tải; khấu hao nhà xưởng và cấu trúc hạ tầng; khấu hao chi phí ban đầu về quyền sử dụng đất( trường hợp công ty liên doanh)
- Chi phí quản lý phân xưởng
- Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí bảo hiểm tài sản
- Chi phí tiêu thụ sản phẩm
Trong khi thẩm định về chi phí cần lưu ý một số điểm sau:
Chi phí biến đổi như: nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lượng… được tính theo sản lượng sản xuất và định mức tiêu hao Vì thế, cần kiểm tra lại định mức qua tình hình thực tế của các dự án cùng loại hoặc tiêu chuẩn của ngành.
Các nhân tố ảnh hưởng tới nội dung thẩm định tài chính dự án
Nội dung thẩm định tài chính dự án phụ thuộc vào nhiều nhân tố: NHTM, khách hàng, môi trường kinh tế xã hội, môi trường pháp lý, chính sách của chính phủ Các yếu tố này ảnh hưởng tích cực và tiêu cực đến chất lượng thẩm định tài chính dự án Vì vậy, để có được kết quả tốt nhất về nội dung thẩm định tài chính dự án- cơ sở tin cậy để ra quyết định đầu tư đúng đắn, cần nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng tới công tác thẩm định tài chính dự án Các nhân tố ảnh hưởng bao gồm 2 nhóm nhân tố là: nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan.
1.3.1 Các nhân tố chủ quan
Các nhân tố từ phía ngân hàng là các nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới tất cả các khía cạnh khác nhau của nội dung thẩm định tài chính dự án Cụ thể là:
* Cán bộ thẩm định và tái thẩm định
Trong thẩm định tài chính dự án nói riêng và trong các hoạt động khác của ngân hàng thương mại nói chung, con người luôn là nhân tố quyết định trực tiếp Con người ở đây được xem xét trên các khía cạnh trình độ chuyên môn, năng lực thẩm định, kinh nghiệm và phẩm chất đạo đức của cán bộ
Cán bộ thẩm định là người trực tiếp tiến hành thẩm định tài chính dự án, trình độ và kinh nghiệm của cán bộ thẩm định ảnh hưởng trực tiếp đến việc quy trình thẩm định có được thực hiện đúng, nghiêm túc, chính xác hay không Đặc biệt, đầu tư theo dự án bao trùm mọi lĩnh vực trong nền kinh tế nên cán bộ thẩm định không những giỏi về chuyên môn, nghiệp vụ thẩm định mà cần phải có kiến thức sâu rộng về thị trường, khoa học công nghệ, lĩnh vực xây dựng cơ bản Sự hiểu biết và những kiến thức này giúp cho việc đánh giá các thông tin mà khách hàng cung cấp về thị trường, về công nghệ được chính xác Bên cạnh đó, phẩm chất đạo đức và tính kỷ luật của cán bộ thẩm định cũng rất quan trọng, ảnh hưởng không nhỏ tới nội dung thẩm định tài chính dự án.
Cán bộ tái thẩm định(trưởng phòng thẩm định, giám đốc): là người có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc tái thẩm định nội dung tài chính dự án. Ngoài việc giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, hiểu biết sâu rộng về mọi mặt, biết dự đoán được tương lai còn phải là người tạo mọi điều kiện thuận lợi cho cán bộ thẩm định thực hiện công tác thẩm định dự án, đồng thời giữ vững kỷ cương, đạo đức nghề nghiệp, đưa ra quyết định đúng đắn về việc đầu tư hay không đầu tư dự án.
* Quy trình thẩm định tài chính dự án
Quy trình thẩm định tài chính dự án có ảnh hưởng rất lớn tới nội dung thẩm định tài chính dự án Quy trình thẩm định phù hợp, mang tính khách quan và khoa học là cơ sở đảm bảo thẩm định tài chính dự án có chất lượng.
Nó làm cơ sở cho cán bộ thẩm định căn cứ vào để tiến hành thẩm định tài chính dự án, vì vậy nó ảnh hưởng gián tiếp đến nội dung thẩm định tài chính dự án.
Mỗi dự án cụ thể mang các đặc điểm khác nhau Vì vậy, quy trình thẩm định tài chính dự án phải đầy đủ, khoa học và khách quan để xác định chính xác hiệu quả tài chính của dự án, từ đó giúp cho việc ra quyết định cho vay của ngân hàng thương mại Nếu quy trình thẩm định tài chính dự án không phù hợp, không đầy đủ chắc chắn sẽ tác động tiêu cực tới nội dung thẩm định tài chính dự án, làm sai lệch các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính dự án và không đánh giá được hết các rủi ro tiềm ẩn của dự án.
* Tổ chức công tác thẩm định
Do thẩm định tài chính dự án được tiến hành nhiều giai đoạn nên tổ chức công tác thẩm định có ảnh hưởng không nhỏ tới thẩm định tài chính dự án Nếu công tác này được tổ chức một cách khoa học, hợp lý trên cơ sở phân công trách nhiệm cụ thể cho từng cá nhân, có kiểm tra giám sát chặt chẽ thì kết quả thẩm định tài chính dự án sẽ cao.
Công tác tổ chức điều hành cũng ảnh hưởng đến nội dung thẩm định tài chính dự án Như đã phân tích ở trên yếu tố con người quyết định trực tiếp tới chất lượng thẩm định, vì vậy việc tổ chức, sắp xếp công việc rất quan trọng. Tùy thuộc vào năng lực, trình độ, kinh nghiệm của mỗi cán bộ thẩm định mà giao dự án, có thể mỗi cán bộ thẩm định chuyên môn hóa về một lĩnh vực cụ thể mà mình hiểu biết sâu, có kinh nghiệm thực tế Điều này là rất quan trọng vì nó quyết định tới thời gian thẩm định Nếu một dự án ở một lĩnh vực mới mà cán bộ thẩm định không biết thì sẽ rất mất thời gian để tìm hiểu, trong khi đó nếu giao cho một cán bộ có kinh nghiệm trong lĩnh vực đó thì sẽ đảm bảo được chất lượng thẩm định tài chính dự án.
* Chất lượng thẩm định các nội dung khác của dự án
Mặc dù thẩm định tài chính dự án có ý nghĩa quyết định trong các nội dung thẩm định nhưng các nội dung khác như: thẩm định cơ sở pháp lý,thẩm hình tình hình tài chính doanh nghiệp, thẩm định về thị trường, thẩm định về công nghệ cũng tác động đến chất lượng nội dung thẩm định tài chính dự án.
Số liệu để xác định các chỉ tiêu hiệu quả tài chính dự án hoàn toàn lấy từ các bước thẩm định về thị trường, công nghệ Thị trường quyết định sản lượng đầu ra của dự án từ đó quyết định doanh thu dự án và doanh thu là căn cứ để xác định dòng tiền ròng hàng năm của dự án và dòng tiền ròng lại là căn cứ để tính toán các chỉ tiêu như NPV, IRR Cũng như vậy, công nghệ máy móc thiết bị quyết định công suất và sản lượng cũng như các yếu tố chi phí đầu vào và quy mô nhà xưởng và ảnh hưởng đến dòng tiền hàng năm của dự án và lượng vốn đầu tư ban đầu Nếu không xác định chính xác nhu cầu thị trường sẽ chọn sai công suất máy móc thiết bị và làm sai lệch vốn đầu tư ban đầu gây lãng phí vốn hoặc sử dụng vốn không có hiệu quả
Thẩm định tài chính dự án được thực hiện trên cơ sở phân tích các thông tin trực tiếp và gián tiếp liên quan đến dự án Các thông tin càng đầy đủ, chính xác bao nhiêu thì việc thẩm định càng thuận lợi và chất lượng bấy nhiêu Nếu thông tin sai lệch thì kết quả thẩm định tài chính sẽ bị hạn chế, có thể dẫn đến những quyết định đầu tư sai lầm, gây tổn thất lớn và ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng.
*Trang thiết bị và công nghệ của ngân hàng Đây là nhân tố ảnh hưởng tới thời gian và độ chính xác của kết quả thẩm định tài chính dự án Với trang thiết bị hiện đại, việc thu thập và xử lý các thông tin sẽ được tiến hành một cách nhanh chóng và chính xác, dự báo nhanh nhiều phương án, các cơ hội đầu tư sẽ được nắm bắt kịp thời.
Yếu tố công nghệ thông tin tác động trực tiếp đến nội dung thẩm định tài chính dự án vì việc tính toán các chỉ tiêu hiện nay chủ yếu tính toán trên máy vi tính bằng các phần mềm chuyên dùng mang lại kết quả chính xác và nhanh chóng Thực chất quá trình thẩm định tài chính dự án là phân tích, xử lý thông tin để đưa ra những nhận xét, đánh giá và quyết định Bởi vậy ngân hàng cần phải hiện đại hóa công nghệ thông tin.
1.3.2 Các nhân tố khách quan
Thực trạng nội dung thẩm định tài chính dự án trong cho vay
Khái quát về NHNo&PTNT Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Hà Nội
NHNo&PTNT Hà Nội được thành lập theo quyết định số 51-QĐ/NH/QĐ ngày 27/6/1988 của Tổng Giám đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam (nay là Thống đốc NHNN Việt Nam) Chi nhánh Ngân Hàng Phát triển Nông Nghiệp Thành phố Hà Nội (nay là NHNo&PTNT Hà Nội) trên cơ sở 28 cán bộ cùng với 21 Công ty, xí nghiệp thuộc lĩnh vực Nông, Lâm, Ngư nghiệp được điều động từ Ngân hàng Công-Nông-Thương thành phố Hà Nội và 12 chi nhánh Ngân hàng phát triển nông nghiệp huyện được đổi tên từ các Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước đã hội tụ về trụ sở chính tại số 77 Lạc Trung, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Để đứng vững, tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường, NHNo&PTNT Hà Nội đã chủ động mở rộng mạng lưới để huy động vốn và đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng của các thành phần kinh tế trên địa bàn nội thành Đến nay, NHNo&PTNT Hà Nội đã có 13 chi nhánh cấp 2 và các phòng giao dịch rải khắp trên toàn thành phố Hà Nội.
Ngoài những nhiệm vụ chính là huy động vốn và cho vay, NHNo&PTNT Hà Nội đã quan tâm mở rộng các loại hình dịch vụ tiện ích như: chuyển tiền trong nước và quốc tế, bảo lãnh dự thầu, bào lãnh thực hiện hợp đồng, mở LC nhập khẩu, Phonebanking, thẻ ATM, thẻ tín dụng nội địa, thẻ ghi nợ, tư vấn trong thanh toán Quốc tế, thu tiền tại nhà mở mang nhiều tiện lợi cho khách hàng và tăng thu dịch vụ cho ngân hàng, bình quân thu dịch vụ chiếm 12-15% trên tổng thu
TỔ KIỂM TRA, KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Các phó giám đốc(4) Trưởng phòng Kiểm tra, kiểm toán nội bộ Trưởng phòng Kế toán- Ngân quỹ Để chuẩn bị cho hội nhập trong khu vực và quốc tế, ngân hàng đã từng bước hiện đại hóa hoạt động ngân hàng mà trọng tâm là công tác thanh toán, chuyển tiền điện tử cho khách hàng, đến nay mọi nhu cầu chuyển tiền cho khách hàng trong và ngoài hệ thống được thực hiện ngay trong ngày làm việc, thậm chí chỉ trong thời gian rất ngắn với độ an toàn và chính xác cao
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của NHNo&PTNT Hà Nội
2.1.3 Tình hình hoạt động của NHNo&PTNT Hà Nội
Hoạt động huy động vốn
Bảng 2.1:Tình hình nguồn vốn huy động tại NHNo&PTNT Hà Nội thời kỳ 2005-2007 Đơn vị: Tỷ đồng
Tổng nguồn vốn huy động 11601 12845 15468
1.Tiền gửi của KBNN, TCTD trong nước 3.637 4.359 6.123
2.Tiền gửi của khách hàng 7.666 7.718 8.595
Tiền gửi không kỳ hạn 2.934 3.256 3.520
Tiền gửi có kỳ hạn 4.732 4.462 5.075
Phát hành giấy tờ có giá 298 768 750
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh 2005-2007 của NHNo&PTNT Hà Nội
Năm 2007, do ảnh hưởng chung của TTCK, nguồn vốn huy động do phát hành giấy tờ có giá giảm nhưng tổng nguồn vốn thời kỳ 2005-2007 luôn tăng Nhìn chung, nguồn vốn huy động của chi nhánh năm sau luôn luôn cao hơn năm trước Đạt được kết quả trên là do NHNo&PTNT Hà Nội đã thực hiện áp dụng các hình thức huy động vốn với nhiều sản phẩm dịch vụ tiện ích đối với khách hàng gửi tiền như: huy động tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm khuyến mại đối với khách hàng có số dư tiền gửi lớn, tiết kiệm dự thưởng, tiết kiệm dự thưởng bằng vàng, tiết kiệm gửi góp, tiết kiệm luỹ tiến số dư theo lãi suất với nhiều hình thức trả lãi quý, tháng, năm, lãi trước, lãi sau, linh hoạt, phù hợp với lãi suất và mặt bằng chung của các TCTD trên địa bàn; đặc biệt là việc điều chỉnh lãi suất huy động vốn nội, ngoại tệ linh hoạt kịp thời đã góp phần nâng cao chất lượng, số lượng huy động vốn từ các thành phần kinh tế và dân cư Phong cách giao dịch của cán bộ ngân hàng thay đổi ngày một tốt hơn tạo điều kiện thuận lợi nhất trong giao dịch với khách hàng.
Bảng 2.2: Tình hình cho vay tại NHNo&PTNT Hà Nội thời kỳ 2005-2007 Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn:Báo cáo kết quả kinh doanh thời kỳ 2005-2007 của NHNo&PTNT Hà Nộihạn
Theo bảng 2.2 thì trong thời kỳ 2005-2007, NHN0 &PTNT Hà Nội đã mở rộng hoạt động cho vay Vốn tín dụng đã tập trung cho các thành phần kinh tế sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nhất là các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đồng thời từng bước chuyển dịch cơ cấu đầu tư, tăng tỷ lệ đầu tư vốn trung và dài hạn cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, triển khai cho vay đồng tài trợ các dự án lớn với số vốn hàng trăm tỷ đồng Hiện tại, dư nợ trung và dài hạn chiếm 40% tổng dư nợ, định hướng đến cuối năm 2008 sẽ đưa tỷ lệ này lên 50%.
Hoạt động thanh toán quốc tế
Bảng 2.3: Tình hình TTQT tại NHNo&PTNT Hà Nội thời kỳ 2005-2007 Đơn vị: Tỷ đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Số món Số tiền Số món Số tiền Số món Số tiền
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh thời kỳ 2005-2007 của NHNo&PTNT Hà Nội
Cùng với quá trình phát triển của chi nhánh, hoạt động TTQT ngày càng chuyên nghiệp hơn, với những bước đầu tư đổi mới công nghệ, nâng cao kỹ năng nghiệp vụ, các giao dịch thanh toán được thực hiện thông suốt, nhanh chóng và chính xác Lĩnh vực kinh doanh được mở rộng hơn Các giao dịch xuất khẩu dưới hình thức L/C nhờ thu… bước đầu đã thu hút được nguồn ngoại tệ từ nước ngoài chuyển đến.
Thực trạng nội dung thẩm định tài chính dự án trong cho vay trung và dài hạn tại NHNo&PTNT Hà Nội
và dài hạn tại NHNo&PTNT Hà Nội
2.2.1 Quy trình thẩm định tài chính dự án
Theo tài liệu “Hướng dẫn cho cán bộ tín dụng” của trung tâm đào tạo NHNo&PTNT Việt Nam, thẩm định cho vay trung và dài hạn tại NHNo&PTNT Hà Nội được tiến hành qua các bước sau:
Bước 1: Thẩm định cơ sở pháp lý của dự án
Bước 2: Thẩm định về thị trường
- Thị trường cung cấp nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào
- Thị trường tiêu thụ sản phẩm, bao gồm:
+Thị trường tiêu thụ có thể tính đến các yếu tố cạnh tranh.
+Về tiếp thị, khuyến mại.
Bước3: Thẩm định tình hình tài chính của dự án
- Thẩm định về nhu cầu vốn
- Thầm định về nguồn đầu tư và kế hoạch trả nợ của dự án
- Thẩm định hiệu quả tài chính của dự án (hay sức chịu đựng về tài chính trong suất vòng đời của dự án): tính chỉ tiêu NPV, IRR, PI, PP, độ nhạy của dự án.
Bước 4: Thẩm định công nghệ và môi trường của dự án
Bước 5: Thẩm định khả năng tổ chức quản lý
Bước 6: Thẩm định hiệu quả về mặt kinh tế xã hội
2.2.2 Nội dung thẩm định tài chính dự án
Theo tài liệu “Hướng dẫn nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng” của Trung tâm đào tạo NHNo&PTNT Việt Nam và báo cáo thẩm định cho vay trung dài hạn của NHNo&PTNT Hà Nội, nội dung thẩm định tài chính dự án bao gồm:
Thẩm định về nhu cầu vốn
Hạng mục Giá trị Tỷ lệ Chi phí xây lắp
Vốn lưu động (nếu có)Tổng cộng
Thẩm định về nguồn đầu tư và kế hoạch trả nợ của dự án
Nguồn vốn Giá trị Tỷ lệ
Vay Quỹ hỗ trợ phát triển
Vay nước ngoài (quy đổi)Vay NHTM trong nước:
Tính toán mức cho vay, thời hạn vay, trả nợ
Tổng nhu cầu vốn đầu tư của dự án
VCSH của chủ đầu tư tham gia
Thời hạn = Thời gian xây dựng + Thời gian cho vay cơ bản trả nợ
Thời hạn trả nợ Kế hoạch trả nợ của dự án:
- Thời gian ân hạn (nếu có)
- Kỳ hạn nợ( tháng, quý, năm)
- Số tiền trả nợ trong 1 kỳ
- kỳ hạn trả nợ đầu tiên
Vòng đời của dự án
Thẩm định về hiệu quả tài chính của dự án
Xác định giá trị hiện tại ròng (NPV)
CFi: là dòng tiền của dự án( kể cả vào dòng tiền vào, dòng tiền ra). Dòng tiền vào: KHCB + Lãi tiền vay cố định + LN ròng theo các năm. Dòng tiền ra: Vốn đầu tư bỏ vào các năm theo tiến độ tiếp nhận vốn. r: lãi suất chiết khấu( thường xác định là lãi suất bình quân của các nguồn vốn tham gia vào dự án). n: vòng đời của dự án.
Xác định tỷ suất hoàn vốn nội bộ của dự án (IRR):
IRR đo lường tỷ lệ hoàn vốn đầu tư của dự án khi dự án phải gánh chịu lãi suất chiết khấu cao nhất IRR là lãi suất chiết khấu, mà ở đó NPV = 0.
Xác định độ nhạy của dự án Độ nhạy của dự án là những biến động vốn tài chính của dự án khi một số nhân tố liên quan đến quá trình sản xuất kinh doanh thay đổi gây bất lợi cho doanh nghiệp như: Giảm giá bán, tăng chi phí sản xuất, biến động tỷ giá, lãi suất tiền vay tăng Khi đó các chỉ tiêu NPV, IRR biến đổi ra sao.
Ví dụ như: Rủi ro về thị trường tiêu thụ sản phẩm, rủi ro về giá cả, rủi ro về tỷ giá, rủi ro về cơ chế chính sách
Xác định thời gian hoàn vốn Đảm bảo: 0 < ≤ 1 Thời gian hoàn vốn đầu tư là số năm mà tổng lợi nhuận tích lũy và KHCB đủ để bù đắp vốn đầu tư Thời gian này phải nhỏ hơn vòng đời của dự án thì hiệu quả về mặt tài chính mới đảm bảo.
Thông qua một dự án cụ thể sẽ minh họa và hình dung rõ hơn về nội dung thẩm định tài chính dự án tại NHNo&PTNT Hà Nội.
2.2.3 Thẩm định tài chính dự án Nhà máy Thủy điện Cửa Đạt
A Khái quát về dự án và chủ đầu tư
Tên dự án : Nhà máy Thủy điện Cửa Đạt. Địa điểm thực hiện dự án: xã Xuân Mỹ, huyện Thường Xuân, tỉnh Thanh Hoá.
Tổng mức đầu tư :1.599,8 tỷ đồng.
- VCSH :15% tương đương 240 tỷ đồng.
- Vốn vay Quỹ Hỗ Trợ phát triển Hòa Bình 430 tỷ đồng.
- Vay vốn nước ngoài :313,5 tỷ đồng.
- Vay Ngân hàng thương mại : 38,5% tương đương 616,3 tỷ đồng. Tiến độ triển khai thực hiện: Dự kiến sẽ bắt đầu thi công vào QI/2005 và dự kiến đưa công trình vào vận hành đầu năm 2009 và chính thức phát điện từ 01/04/2009.
- Tiếng Việt : Công ty Cổ phần Thủy điện Cửa Đạt.
- Tiếng Anh : Cửa Đạt Hydro Power Joint Stock Company
- Trụ sở giao dịch: xã Xuân Mỹ, Thường Xuân, Thanh Hoá.
- Văn phòng tại Hà Nội: Tầng 2, Văn phòng 5, khu đô thị Trung Hoà, Nhân Chính.
- Ngành nghề SXKD: Đầu tư xây dựng các dự án thuỷ điện; Sản xuất và kinh doanh điện năng; Tư vấn, xây lắp các công trình điện; Nhận thầu và xây lắp các công trình dân dụng, xây dựng công nghiệp, xây dựng cơ sở hạ tầng khác; xây dựng và kinh doanh nhà ở, văn phòng cho thuê, kinh doanh bất động sản, khách sạn, du lịch; sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng; Dịch vụ cho thuê, sửa chữa, bảo dưỡng xe máy thiết bị, kinh doanh thiết bị xây dựng.
* Mệnh giá cổ phần : 100.000 đồng
- Thành phần cổ đông và tỷ lệ góp vốn theo quy định trong điều lệ, cụ thể như sau:
Thành viên sáng lập Số vốn tham gia (triệu
VNĐ) Tỷ lệ góp vốn
TCT cơ điện-XDNN-Thủy lợi 38.400 16%
Nguồn:Báo cáo thẩm định dự án Thủy điện Cửa Đạt
- Văn bản thoả thuận thành lập Cty cổ phần Cửa Đạt ngày 23/04/2004
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2603000165 do Sở kế hoạch - Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 18 tháng 5 năm 2004.
- Điều lệ Công ty Cổ phần Thủy điện Cửa Đạt được các thành viên HĐQT thông qua và có hiệu lực kể từ ngày 23/04/2004.
- Biên bản họp các cổ đông sáng lập Công ty cổ phần thủy điện Cửa Đạt ngày 23/04/2004 bầu Ông Nguyền Thành Phương giữ chức Chủ tịch HĐQT của Công ty.
- Quyết định số 01 CĐ/QĐ-HĐQT ngày 22/5/2004 của Chủ tịch Hội đồng quản trị V/v bổ nhiệm ông Vương Hoàng Minh giữ chức vụ Giám Đốc công ty.
- Quyết định số 08 CĐ/QĐ-HĐQT ngày 21/06/2004 Của Chủ tịch Hội đồng quản trị công ty cổ phần Cửa Đạt V/v bổ nhiệm ông Lưu Đức Vĩnh giữ chức vụ Kế toán trưởng công ty.
Kết luận : Hồ sơ pháp lý đầy đủ theo quy định.
- Ngày 25/12/2003, Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Cty Cơ điện-Xây dựng Nông nghiệp và Thuỷ lợi đã có Quyết định số 166/2003/QĐ/TCT- HĐQT V/v Tham gia góp vốn Cty cổ phần thuỷ điện Cửa Đạt trị giá 38,4 tỷ đồng, chiếm 16% tổng vốn điều lệ của Cty.
- Ngày 29/12/2003, Hội đồng quản trị Tổng Cty Xây dựng 4 đã có Quyết định số 495/QĐ/TCT-TCCB V/v Tham gia góp vốn Cty cổ phần thuỷ điện Cửa Đạt trị giá 38,4 tỷ đồng, chiếm 16% tổng vốn điều lệ của Cty.
- Ngày 29/12/2003, Hội đồng quản trị Tổng Cty Sông Đà đã có Quyết định số 1094 TCT/HĐQT V/v Tham gia góp vốn Cty cổ phần thuỷ điện Cửa Đạt trị giá 40,8 tỷ đồng, chiếm 17% tổng vốn điều lệ của Cty.
- Ngày 28/04/2004, Hội đồng quản trị Tổng Cty Xuất nhập khẩu xây dựng Việt Nam đã có Quyết định số 0563 QĐ/VC-TCKH V/v Tham gia góp vốn Cty cổ phần thuỷ điện Cửa Đạt trị giá 122,4 tỷ đồng, chiếm 51% tổng vốn điều lệ của Cty.
Đánh giá nội dung thẩm định tài chính dự án trong cho vay trung và dài hạn tại NHNo&PTNT Hà Nội
Qua nghiên cứu một số báo cáo thẩm định đầu tư trung dài hạn trong thời gian từ 2005-2007tại NHNo & PTNT Hà Nội cho thấy:
- Công tác thẩm định dự án đầu tư tín dụng nói chung và thẩm định tài chính trong cho vay trung và dài hạn nói riêng tại NHNo&PTNT Hà Nội được thực hiện nghiêm túc, chặt chẽ Do vậy, hoạt động đầu tư tín dụng tại NHNo&PTNT Hà Nội đã thực sự đạt hiệu quả, mang lại kết quả khả quan, góp phần tích cực vào sự phát triển kinh tế của đất nước Cụ thể là:
- Năm 2006 ngân hàng đã tiến hành thẩm định cho vay 110 món trung và dài hạn với số tiền là 2.231 tỷ đồng Năm 2007 là 151 món với số tiền cho vay 2.891 tỷ đồng.
-Vốn tín dụng của NHNo&PTNT Hà Nội đã tập trung cho các thành phần kinh tế sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nhất là các doanh nghiệp vừa và nhỏ( chiếm 74,6%) Bên cạnh đó, ngân hàng cho vay đối với các dự án lớn với dư nợ trên trăm tỷ đồng như:
+ Dự án Nhà máy bia Hưng Yên với tổng mức cho vay 511 tỷ đồng. + Dự án Nhà máy bia Vĩnh Phúc với tổng mức cho vay 500 tỷ đồng. + Dự án thủy điện Sesan 3 với tổng mức cho vay 300 tỷ đồng.
+ Dự án Xi măng Thăng Long với tổng mức cho vay 158 tỷ đồng.
+ Dự án Nhà máy Thủy điện Cửa Đạt với tổng mức cho vay 150 tỷ đồng.
- Chất lượng thẩm định tài chính trong cho vay trung và dài hạn ở NHNo&PTNT Hà Nội nhìn chung là tốt, phần lớn các dự án trung và dài hạn do NHNo&PTNT Hà Nội đầu tư vốn đã và đang phát huy hiệu quả Do vậy, NHNo&PTNT Hà Nội đã thực hiện hồi vốn đúng hạn, thu lãi đều đặn, tỷ lệ thu lãi đạt 98%; tỷ lệ nợ xấu thấp (dưới 1%).
- Kết quả tài chính hàng năm của NHNo&PTNT Hà Nội đều có lãi,đảm bảo thu nhập cho cán bộ công nhân viên và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Lợi nhuận sau thuế năm 2005 là 110 tỷ đồng, năm
2006 là 195 tỷ đồng, Năm 2007 là 256 tỷ đồng, đời sống của cán bộ, nhân viên NHNo Hà Nội ngày càng được nâng cao
- Công tác thẩm định dự án đã đạt yêu cầu về thời gian do NHNo & PTNT Việt Nam quy định (không quá 15 ngày làm việc đối với các dự án trong quyền phán quyết của chi nhánh) Chi phí thẩm định đã giảm do cán bộ tín dụng đã có thêm kinh nghiệm và kiến thức nên không phải thuê tư vấn. Nhìn chung cán bộ tín dụng đã cố gắng hoàn thành thẩm định đúng thời hạn, rút ngắn thời gian thẩm định mà vẫn đảm bảo chất lượng, nhanh chóng trả lời cho khách hàng vay và có kiến nghị với giám đốc Đặc biệt thông qua thẩm định tài chính dự án cán bộ tín dụng đã có những ý kiến tư vấn cho khách hàng vay về tổng vốn đầu tư, về chọn công nghệ máy móc thiết bị cho phù hợp để nâng cao hiệu quả tài chính của dự án Những việc này đã làm hài lòng hầu hết các khách hàng đến vay tại chi nhánh và nâng cao uy tín ngân hàng, thu hút thêm nhiều khách hàng và dự án mới.
Chất lượng thẩm định tài chính dự án tại NHNo & PTNT Hà Nội đã được kết quả tốt là nhờ nhiều yếu tố:
- Ban lãnh đạo NHNo & PTNT Hà Nội đã quan tâm hơn tới thẩm định tài chính dự án, luôn tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng tập huấn nâng cao nghiệp vụ chuyên môn Hàng năm, chi nhánh đều mở các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng, trong đó đặc biệt quan tâm đến hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án, mời các giảng viên trường ĐHKTQD Hà Nội về giảng dạy Việc phân công, giao dự án cho cán bộ tín dụng khoa học hơn, phù hợp với năng lực, kinh nghiệm từng người
- Sự nỗ lực không ngừng của toàn thể đội ngũ cán bộ tín dụng trong việc nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án Mặc dù số lượng cán bộ tín dụng không nhiều, số lượng phương án, dự án cần thẩm định lớn nhưng cán bộ tín dụng đã cố gắng hết sức để hoàn thành nhiệm vụ của mình Thực hiện nghiêm túc, chính xác quy trình và nội dung thẩm định dự án mà ngân hàng cấp trên quy định
- Việc thu thập thông tin phục vụ cho quá trình thẩm định tài chính dự án ngày càng phong phú và chính xác, từ đó giúp cho các chỉ tiêu tính toán hiệu quả tài chính dự án được chính xác hơn
- Thực hiện tốt việc phân cấp thẩm định NHNo & PTNT Hà Nội áp dụng cơ chế phân cấp thẩm định theo hạn mức tín dụng của các chi nhánh. Quyền phán quyết tối đa của chi nhánh cấp II loại 4 là 10 tỷ đồng, được xây dựng trên cơ sở đặc điểm kinh doanh từng chi nhánh, trình độ cán bộ và đặc điểm địa bàn Như vậy, một dự án có mức vốn đầu tư lớn sẽ được thẩm định ít nhất hai lần, do đó chất lượng dự án sẽ được đảm bảo.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Kết quả thẩm định tài chính dự án tại NHNo & PTNT Hà Nội là tương đối tốt Tuy nhiên, nội dung thẩm định vẫn chưa được như mong muốn, cụ thể là:
- Một số dự án, nội dung thẩm định tài chính dự án còn hạn chế, các yếu tố dự đoán thiếu căn cứ khoa học Việc tính toán các chỉ tiêu tài chính, độ nhạy của dự án còn thiếu chính xác Thông thường cán bộ chỉ dự báo khi một biến thay đổi mà chưa dự báo khi nhiều biến thay đổi Đôi khi, việc phân tích tài chính chỉ mang tính chất liệt kê đầu mục và giá trị các tài khoản ghi trên cân đối, không phân tích bản chất và so sánh sự biến đổi các chỉ tiêu tài chính qua từng thời kỳ
- Các dự án thường vay vốn với thời gian dài, mà các yếu tố giá cả, sản lượng lại phụ thuộc vào thị trường đầu vào, thị trường đầu ra, cán bộ tín dụng hầu như chỉ căn cứ vào số liệu do chủ đầu tư cung cấp
- Cán bộ tín dụng đôi khi chưa chú trọng đến việc phân tích thị trường và khả năng tiêu thụ, còn hạn chế trong việc xác định vòng quay vốn và kỳ hạn trả nợ.
Giải pháp hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án
Định hướng hoạt động cho vay trung và dài hạn tại NHNo&PTNT Hà Nội
Theo định hướng phát triển kinh doanh giai đoạn 2008-2010,NHNo&PTNT Hà Nội sẽ:
- Đảm bảo tỷ lệ dư nợ trung dài hạn chiếm từ 50-55% tổng dư nợ.
Trong năm 2008 tăng dư nợ cho vay trung và dài hạn lên 2000 tỷ đồng, tăng
575 tỷ đồng so với năm 2007.
- Tăng trưởng tín dụng phải đảm bảo mục tiêu: An toàn và hiệu quả.
- Mở rộng cho vay các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân.
- Mở rộng hình thức đầu tư đồng tài trợ cùng các ngân hàng thương mại trong và ngoài hệ thống đối với các dự án khả thi có nhu cầu vốn lớn và thời gian dài.
- Đa dạng hóa các sản phẩm, các loại hình đầu tư kinh doanh, mở rộng thị trường vào các lĩnh vực sản xuất kinh doanh dịch vụ khác nhau.
- Nâng cao chất lượng tín dụng thông qua việc nâng cao chất lượng thẩm định dự án đặc biệt là nội dung thẩm định tài chính dự án.Coi trọng và thực hiện nghiêm túc các khâu quản lý tiền vay và kiểm tra, giám sát sau khi cho vay
- Cho vay trung dài hạn chủ yếu tập trung cho các dự án đầu tư mua máy móc, thiết bị, kỹ thuật công nghệ tiên tiến, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật có tính chất quyết định cơ cấu phát triển kinh tế của ngành, địa phương trong quận cũng như trong toàn thành phố.
Giải pháp hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án trong cho vay trung và dài hạn tại NHNo&PTNT Hà Nội
Trên cơ sở những nguyên nhân gây hạn chế tới việc hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án đã được phân tích ở trên, về phíaNHNo&PTNT Hà Nội có thể đưa ra những giải pháp sau nhằm hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án trong cho vay trung và dài hạn.
3.2.1 Đào tạo đội ngũ cán bộ chuyên sâu về thẩm định tài chính dự án và có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp tốt Đây là giải pháp quan trọng hàng đầu,cần đặc biệt quan tâm.Con người là nhân tố quyết định việc thành công hay thất bại của mọi quá trình hoạt động Vì vậy để hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính dự án ngân hàng cần đặc biệt quan tâm đến việc đào tạo trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm định dự án Ngân hàng tùy thuộc vào nhu cầu, khối lượng công tác thẩm định và yêu cầu về tiến độ công việc để bố trí số lượng cán bộ thẩm định Nhưng sẽ là vô ích khi chỉ đề cập đến biên chế, số lượng cán bộ mà không chú ý đến chất lượng, năng lực thẩm định Trong 3 năm qua( 2005- 2007), đội ngũ cán bộ thẩm định tại ngân hàng có phát triển nhưng chưa đáp ứng được đầy đủ các yêu cầu của công tác thẩm định dự án Một phần là do chưa được đào tạo căn bản ngay từ đầu và cũng không thường xuyên bồi dưỡng, đào tạo lại Để khắc phục nhược điểm này, trước mắt Ngân hàng cần thực hiện một số giải pháp sau:
- Xây dựng một đội ngũ chuyên viên thẩm định giỏi trên cơ sở rà soát lại đội ngũ cán bộ thẩm định, xem xét và chuyển cán bộ không đáp ứng được yêu cầu sang làm nhiệm vụ khác, bố trí cán bộ có trình độ, bản lĩnh, tinh thần trach nhiệm cao, có tinh thần tự học tập và rèn luyện nâng cao kiến thức vào các khâu chủ chốt trong quá trình thẩm định tài chính dự án Đồng thời, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ thẩm định theo yêu cầu của công việc.
- Có chính sách ưu đãi để tăng cường trách nhiệm, ý thức và tinh thần vươn lên tự hoàn thiện của mỗi cán bộ Khuyến khích phát huy sáng kiến, tổ chức phát động các đợt thi đua trong từng năm và có chế độ khen thưởng kịp thời trong từng đợt, đồng thời xử lý nghiêm khắc những vi phạm của cán bộ thẩm định.
- Tạo điều kiện cho các chuyên viên trẻ tiếp tục học tập, nâng cao nghiệp vụ, chuyên môn, học tin học, ngoại ngữ, đồng thời bổ sung các nhân viên có trình độ; có chính sách ưu đãi để thu hút đội ngũ chuyên gia giỏi, mời làm cố vấn hoặc cộng tác viên.
- Định kỳ tổ chức mời chuyên gia về giảng dạy những khóa học đào tạo và đào tạo lại cho cán bộ thẩm định theo các chuyên đề khác nhau như: Chuyên đề phân tích tài chính doanh nghiệp, Chuyên đề thẩm định tín dụng, Chuyên đề xác định phương án vay vốn và trả nợ vốn vay… Các khóa học cần tổ chức tập trung, có kiểm tra, đánh giá kết quả cụ thể và nên tổ chức vào thời gian đầu năm khi có ít công việc Ngoài ra, cần cử cán bộ có năng lực theo học những khóa đào tạo chuyên sâu về thẩm định tài chính ở trong nước và ngoài nước.
- Tổ chức cho cán bộ thẩm định giao lưu với ngân hàng khác để học hỏi kinh nghiệm.
- Tập hợp những sáng kiến, đề xuất, đề án nghiên cứu có giá trị để phổ biến cho cán bộ thẩm định trong toàn hệ thống.
- Tăng cường công tác giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ thẩm định Cán bộ thẩm định phải có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực, tinh thần trách nhiệm cao và tâm huyết với nghề Muốn có được những cán bộ như thế, ngân hàng cần thường xuyên thực hiện công tác giáo dục tư tưởng và đạo đức, đồng thời có chính sách khen thưởng và kỷ luật thật rõ ràng.
3.2.2 Hoàn thiện quy trình thẩm định
Năm 2004, NHNo&PTNT Việt Nam đã ban hành cuốn “Sổ tay tín dụng” Đây được coi như cẩm nang cho cán bộ làm công tác tín dụng nói chung và cán bộ làm công tác thẩm định nói riêng Tuy nhiên, nhiều nội dung hướng dẫn còn chung chung, dàn trải, khiến cán bộ thẩm định lúng túng trong quá trình tra cứu, áp dụng thậm chí còn tạo ra những kẽ hở để những cán bộ thoái hóa biến chất cấu kết thông đồng với khách hàng chiếm dụng vốn của ngân hàng Để hạn chế những rủi ro thì NHNo&PTNT Hà Nội phải thường xuyên cập nhật, hoàn thiện quy trình thẩm định dự án Việc cải tiến quy trình thẩm định dự án phải cụ thể hóa cao cho phù hợp với năng lực cán bộ và hoạt động của ngân hàng
3.2.3 Tổ chức thực hiện công tác thẩm định tài chính dự án khoa học, hiệu quả
Dưới giác độ ngân hàng, công tác thẩm định dự án trong hoạt động tín dụng trước hết phải là vì lợi ích của chính bản thân ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả của đồng vốn tín dụng và phòng ngừa các rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng Khi thẩm định dự án đòi hỏi cán bộ thẩm định phải nắm vững chủ trương, chính sách phát triển kinh tế - xã hội của nhà nước, của ngành và địa phương Xác định và kiểm tra toàn diện tất cả các chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật trong dự án, đồng thời phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chuyên môn để có ý kiến đánh giá xác đáng.
Theo cách thức tổ chức hiện nay của hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam thì ngân hàng chưa có sự chuyên môn hóa, đó là phòng thẩm định và phòng tín dụng đã gộp thành một Cán bộ tín dụng thường kiêm nhiệm luôn thẩm định Như thế là chưa tách rời được nhiệm vụ của cán bộ thẩm định với cán bộ tín dụng Ngân hàng cần phải có tổ chuyên trách về thẩm định dự án đầu tư, phối hợp chặt chẽ với cán bộ tín dụng Ngoài ra, ngân hàng cần bố trí số lượng cán bộ thẩm định vừa đủ, phân công, phân nhiệm rõ ràng.
3.2.4 Nâng cao chất lượng thu thập thông tin và ứng dụng công nghệ thông tin
Nguồn thông tin phục vụ cho công tác thẩm định hiện nay còn rất hạn chế và chất lượng của nguồn thông tin cũng chưa cao Trong khi đó, yêu cầu của nguồn thông tin thu thập được là phải chính xác, kịp thời, đáng tin cậy. Nguồn thông tin đó phải tổng hợp từ nhiều nguồn như:
- Nguồn thông tin từ khách hàng vay vốn: Cần thẩm định kỹ càng nguồn thông tin này vì nó là căn cứ chủ yếu để tính toán các chỉ tiêu tài chính dự án. Ngoài việc phỏng vấn trực tiếp người đại diện cho chủ đầu tư, cán bộ thẩm định cần tham quan cơ sở để tìm hiểu tình trạng nhà xưởng, máy móc thiết bị, kỹ thuật, quy trình công nghệ, tình trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
- Nguồn thông tin từ CIC hoặc bạn hàng của doanh nghiệp, từ đó thẩm định lại tính chính xác trong các hợp đồng đầu vào và đầu ra của dự án.
- Nguồn thông tin từ các phương tiện thông tin đại chúng như: báo, đài, internet…
- Nguồn thông tin từ các văn bản pháp lý, các quy định, tiêu chuẩn do Nhà nước và các ban ngành liên quan ban hành Ví dụ: Luật đầu tư trong nước, Luật đầu tư nước ngoài, Luật doanh nghiệp, Luật đất đai, Các Luật thuế Các văn bản dưới luật như : Quy chế quản lý đầu tư xây dựng, các quy định về quản lý kinh tế - tài chính do Nhà nước ban hành Các định mức kinh tế kỹ thuật, quy hoạch xây dựng vùng và lãnh thổ , văn bản hướng dẫn thực hiện cụ thể của các ngành Đặc biệt là các số liệu thống kê về tình hình sản xuất, xuất nhập khẩu, giá trị sản lượng của từng ngành, tốc độ tăng trưởng của ngành, thị trường từng sản phẩm cụ thể, tốc độ tăng trưởng GDP, chỉ số giá cả, lạm phát, lãi suất thị trường Đây là nguồn thông tin đáng tin cậy nên có thể dùng để so sánh với các thông tin mà chủ đầu tư cung cấp.
NHNo&PTNT Hà Nội cần phối hợp chặt chẽ với các chi nhánh khác trong hệ thống trên địa bàn để san sẻ thông tin, tránh hạn chế rủi ro từ phía khách hàng.