NGUYÊN LÝ VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về dự án
1.1.1 Khái niệm của dự án
Dự án đầu tư có thể được xem xét từ nhiều góc độ:
Về mặt hình thức: Dự án đầu tư là một tập hồ sơ tài liệu trình bày một cách chi tiết, có hệ thống các hoạt động và chi phí theo theo một kế hoạch nhằm đạt được những kết quả và thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lai.
Xét về góc độ quản lý: Dự án đầu tư là một công cụ quản lý việc sử dụng vốn, vật tư, lao động để tạo ra các kết quả tài chính, kinh tế xã hội trong một thời gian dài.
Trên góc độ kế hoạch hoá: Dự án đầu tư là một công cụ thể hiện kế hoạch chi tiết của một công cuộc đầu tư sản xuất, kinh doanh, phát triển kinh tế - xã hội, làm tiền đề cho các quyết định đầu tư và tài trợ Xét theo góc độ này, dự án đầu tư là một hoạt động kinh tế riêng biệt nhỏ nhất trong công tác kế hoạch hoá nền kinh tế nói chung (Một đơn vị sản xuất kinh doanh cung một thời kỳ có thể thực hiện nhiều dự án).
Xét về mặt nội dung: Dự án đầu tư là tổng thể các hoạt động và chi phí cần thiết, được bố trí theo một kế hoạch chặt chẽ với lịch thời gian và địa điểm xác định để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm thực hiện những mục tiêu nhất định trong tương lai.
Như vậy, một dự án đầu tư bao gồm 4 thành phần chính
Mục tiêu của dự án được thể hiện ở hai mức:
- Mục tiêu phát triển thể hiện sự đóng góp của dự án vào việc thực hiện các mục tiêu chung của một quốc gia Mục tiêu này được thực hiện các mục tiêu chung của một quốc gia Mục tiêu này được thực hiện thông qua những lợi ích dự án mang lại cho nền kinh tế - xã hội.
- Mục tiêu trực tiếp của chủ đầu tư: Đó là các mục tiêu cụ thể cần đạt được của việc thực hiện dự án Mục tiêu này được thực hiện thông qua những lợi ích tài chính mà chủ đầu tư thu được từ dự án.
Các kết quả: Đó là những kết quả cụ thể, có thể định lượng được tạo ra từ các hoạt động khác nhau của dự án Đây là điều kiện cần thiết để thực hiện được các mục tiêu của dự án.
Các hoạt động: Là những nhiệm vụ hoặc hành động được thực hiện trong dự án để tạo ra các kết quả nhất định Những nhiệm vụ hoặc hành động này cùng với một lịch biểu và trách nhiệm cụ thể của các bộ phận thực hiện sẽ tạo thành kế hoạch làm việc của dự án.
Các nguồn lực: Về vật chất, tài chính và con người cần thiết để tiến hành các hoạt động của dự án Giá trị hoặc chi phí của các nguồn lực này chính là vốn đầu tư cần cho dự án.
1.1.2 Đặc điểm của dự án
Xuất phát từ khái niệm dự án, có thể phân biệt những đặc điểm cơ bản sau đây của dự án:
Dự án không chỉ là một ý tưởng hay phác thảo mà còn hàm ý hành động với mục tiêu cụ thể Nếu không có hành động thì dự án chỉ vĩnh viễn tồn tại ở trạng thái tiềm năng.
Dự án không phải là một nghiên cứu trừu tượng hay ứng dụng mà phải nhằm đáp ứng một nhu cầu cụ thể đã được đặt ra, tạo nên một thực tế mới.
Dự án tồn tại trong một môi trường không chắc chắn Môi trường triển khai dự án thường xuyên thay đổi, chứa đựng nhiều yếu tố bất định nên trong dự án rủi ro thường là lớn và có thể xảy ra Đặc điểm này có ảnh hưởng rất lớn đến mức độ thành công của dự án và là mối quan tâm đặc biệt của các nhà quản lý dự án.
Dự án bị khống chế bởi thời hạn Là một tập hợp các hoạt động đặc thù phải có thời hạn kết thúc Mọi sự chậm trễ trong thực hiện dự án sẽ làm mất cơ hội phát triển, kéo theo những bất lợi, tổn thất cho nhà đầu tư và cho nền kinh tế.
Dự án chịu sự ràng buộc về nguồn lực Thông thường, các dự án bị ràng buộc về vốn, vật tư, lao động Đối với dự án quy mô càng lớn, mức độ ràng buộc về nguồn lực càng cao và càng phức tạp; mọi quyết định liên quan đến các vấn đề nảy sinh trong quá trình thực hiện dự án đều bị chi phối nhiều mối quan hệ, chẳng hạn, chủ đầu tư, nhà tư vấn, nhà thầu, các nhà tài trợ, nhân công, các nhà kỹ thuật …Xử lý tốt các ràng buộc này là yếu tố quan trọng góp phần đạt tới mục tiêu của dự án.
1.1.3 Phân loại dự án đầu tư
Có thể phân loại các dự án đầu tư theo các tiêu thức sau:
- Theo cơ cấu tái sản xuất: Dự án đầu tư được phân thành dự án đầu tư theo chiều rộng và dự án đầu tư theo chiều sâu Trong đó dự án đầu tư chiều rộng thường đòi hỏi khối lượng vốn lớn, thời gian thực hiện đầu tư và thời gian cần hoạt động để thu hồi đủ vốn lâu, tính chất kỹ thuật phức tạp, độ mạo hiểm cao Còn dự án đầu tư theo chiều sâu thường đòi hỏi khối lượng mạo hiểm thấp hơn so với đầu tư theo chiều rông.
Thẩm định tài chính dự án
1.2.1 Khái niệm thẩm định tài chính dự án
Dự án dù được chuẩn bị, phân tích kỹ lưỡng đến đâu vẫn thể hiện tính chủ quan của nhà phân tích và lập dự án, những khiếm khiết, lệch lạc tồn tại trong quá trình lập dự án là lẽ đương nhiên Để khẳng định được một cách chắc chắn hơn mức độ hợp lý và hiệu quả, tính khả thi của dự án cũng như quyết định đầu tư thực hiện dự án, cần xem xét, kiểm tra lại dự án một cách độc lập với quá trình chuẩn bị, soạn thảo dự án, hay nói cách khác cần thẩm định dự án Thẩm định dự án được tiến hành chủ yếu đối với giai đoạn xác định dự án, phân tích và lập dự án, duyệt dự án Nội dung thẩm định dự án thường bao gồm: thẩm định kỹ thuật, thẩm định kinh tế xã hội và thẩm định tài chính.
Thẩm định tài chính là một nội dung lớn và quan trọng trong thẩm định dự án Thẩm định tài chính dự án là rà soát lại, đánh giá một cách khoa học và toàn diện mọi khía cạnh tài chính của dự án trên giác độ của nhà đầu tư: doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế khác, các cá nhân Nếu như Chính phủ, các cơ quan quản lý vĩ mô quan tâm nhiều tới hiệu quả kinh tế xã hội của dự án thì các nhà đầu tư này lại quan tâm nhiều hơn tới khả năng sinh lãi của dự án. Cùng với thẩm định kinh tế, thẩm định tài chính giúp các nhà đầu tư có những thông tin cần thiết để đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.
1.2.2 Nội dung của thẩm định tài chính dự án
1.2.2.1 Dự toán vốn đầu tư
Dưới giác độ của một dự án, vốn đầu tư là tổng số tiền được chi tiêu để hình thành nên các tài sản cố định và tài sản lưu động cần thiết Những tài sản này sẽ được sử dụng trong việc tạo doanh thu, chi phí, thu nhập suốt vòng đời hữu ích của dự án.
Vốn đầu tư vào tài sản cố định gồm:
- Chi phí xây dựng bao gồm: Chi phí xây dựng các công trình, hạng mục công trình thuộc dự án, chi phí phá và dỡ các vật kiến trúc cũ; chi phí san lấp mặt bằng xây dựng; chi phí xây dựng các công trình tạm, công trình phụ trợ phục vụ cho thi công; nhà tạm tại hiện trường dể ở và điều hành thi công.
- Chi phí thiết bị gồm có: chi phí mua sắm thiết bị công nghệ (kể cả chi phí vận chuyển đến công trình, lưu kho, lưu bãi, chi phí bảo quản, bảo dưỡng tại kho bãi, thuế và phí bảo hiểm thiết bị công trình); chi phí đào tạo và chuyển giao công nghệ, chi phí lắp đặt các thiết bị và thử nghiệm; chi phí mua sắm phương tiện vận chuyển.
- Chi phí quản lý dự án và chi phí khác (chi phí trước vận hàng): các khoản chi phí này tuy không trực tiếp tạo ra tài sản cố định nhưng là các chi phí gián tiếp hoặc có liên quan đến việc tạo ra và vận hành khai thác các tài sản đó để đạt được mục tiêu đầu tư Chi phí này bao gồm: Chi phí do công tác điều tra khảo sát, lập và thẩm định dự án, chi phí khởi công đền bù giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí cho tư vấn khảo sát, chi phí thực hiện công tác đấu thầu….Các khoản chi phí này thường được thu hồi đều trong một số năm đầu khi dự án đi vào hoạt động.
Vốn đầu tư vào tài sản lưu động: đây là khoản đầu tư nhằm hình thành các tài sản lưu động cần thiết để thực hiện dự án Nhu cầu đầu tư vào tài sản lưu động phụ thuộc vào đặc điểm của từng dự án Vốn lưu động ròng bằng tổng tài sản lưu động trừ đi nợ ngắn hạn Khi tiến hành phân tích các chi phí đầu tư cần kiểm tra cẩn thận liệu những nhu cầu về vốn lưu động ban đầu cũng như những thay đổi khi nhà máy vận hành có được xem xét một cách phù hợp trong các ước lượng chi phí không Chỉ có như vậy mới có thể đảm bảo rằng sẽ không bị thiếu vốn một cách bất ngờ trong giai đoạn thực hiện Đặc điểm của các dự án là thường yêu cầu một lượng vốn lớn và sử dụng trong thời gian dài Sai lầm trong việc dự toán vốn đầu tư có thể dẫn đến tình trạng lãng phí vốn lớn, thậm chí gây hậu quả nghiêm trọng đối với doanh nghiệp Vì vậy, quyết định đầu tư của doanh nghiệp là quyết định có tính chiến lược, đòi hỏi phải phân tích và cân nhắc kỹ lưỡng các yếu tố về chính sách kinh tế, thị trường và cạnh tranh, chi phí tài chính, tiến bộ khoa học kỹ thuật, khả năng tài chính của doanh nghiệp.
Phương pháp dự toán bao gồm phương pháp dự báo theo tỷ phần doanh thu và phương pháp dự toán tổng thể Phương pháp dự báo theo tỷ phần doanh thu thường được áp dụng đối với các dự án nhỏ, gắn kết trực tiếp với hoạt động thường ngày của doanh nghiệp còn phương pháp dự toán tổng thể áp dụng đối với các dự án lớn có thể được xem như doanh nghiệp có tính
Các phương thức tài trợ cho dự án thông thường bao gồm tài trợ bằng vốn chủ sở hữu, tài trợ bằng nợ, tài trợ bằng leasing và tài trợ kết hợp.
Tài trợ dự án bằng vốn tự có:
- Phát hành cổ phiếu: doanh nghiệp có thể phát hành cổ phiếu để tài trợ cho dự án Có 2 loại là cổ phiếu thường và cổ phiếu ưu đãi Các cổ đông nắm giữ cổ phiếu thường chính là những người sở hữu công ty, do đó họ có quyền đối với tài sản và sự phân chia tài sản hoặc thu nhập của công ty Cổ tức của cổ phiếu thường phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh của dự án Cổ phiếu ưu tiên thường chỉ chiếm một tỉ lệ nhỏ trong tổng số cổ phiếu được phát hành Cổ phiếu ưu tiên có đặc điểm là nó thường có cổ tức cố định. Người chủ của cổ phiếu này có quyền được thanh toán lãi trước các cổ đông thường Nếu số lãi chỉ đủ để trả cổ tức cho các cổ đông ưu tiên thì các cổ đông thường sẽ không được nhận cổ tức của kỳ đó.
- Thặng dư vốn: Thặng dư vốn là khái niệm chỉ chênh lệch giữa giá thị trường của cổ phiếu thường và mệnh giá của nó ở thời điểm phát hành
- Thu nhập giữ lại: trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp sẽ có những điều kiện thuận lợi để gia tăng nguồn vốn Nguồn vốn tích luỹ từ thu nhập giữ lại để tái đầu tư, tài trợ cho các dự án mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là phương thức tài trợ có nhiều ưu điểm, giảm được chi phí, giảm bớt sự phụ thuộc vào bên ngoài nên được nhiều doanh nghiệp rất coi trọng.
Tài trợ cho dự án bằng nợ:
- Tín dụng ngân hàng: Ngân hàng là một nguồn vay quan trọng đối với các chủ đầu tư Ngân hàng cung cấp các khoản tài chinh rất đa dạng như ngắn hạn, trung hạn, dài hạn với lãi suất cố định hay biến đổi Tuy nhiên, nguồn vốn này cũng có những hạn chế nhất định Đó là các hạn chế về điều kiện tín dụng, điều kiện đảm bảo tiền vay, sự kiểm soát của ngân hàngvà chi phí sử dụng vốn.
- Tín dụng thương mại: Nguồn vốn này hình thành một cách tự nhiên trong quan hệ mua bán chịu, mua bán trả chậm hay trả góp Đây là một phương thức tài trợ rẻ, tiện dụng và linh hoạt trong kinh doanh đồng thời tạo khả năng mở rộng các quan hệ hợp tác kinh doanh một cách lâu bền Tuy nhiên nếu quy mô tài trợ quá lớn thì mức độ rủi ro cũng rất cao.
- Phát hành trái phiếu: các doanh nghiệp có thể phát hành trái phiếu để tài trợ cho các dự án mới Việc phát hành trái phiếu mang lại cho dự án nguồn tài chính dài hạn tuy nhiên không phải dự án nào cũng có thể sự dụng phương thức tài trợ này vì đòi hỏi chi phí phát hành lớn và uy tín của chủ thể phát hành.
Tài trợ thông qua đi thuê: Thay vì vay vốn cũng có thể thuê thiết bị nhà máy hoặc thậm chí các đơn vị sản xuất hoàn chỉnh, nói cách khác các tài sản sinh lợi được mượn Đổi lại, người thuê có nghĩa vụ trả một số tiền cho chủ tài sản tương xứng với quyền sử dụng và quyền hưởng dụng đó.
Chất lượng thẩm định tài chính dự án
1.3.1.Chất lượng thẩm định tài chính dự án
Chất lượng của thẩm định tài chính dự án được hiểu là mức độ đạt yêu cầu của tập hợp các tiêu chí bao gồm quy trình thẩm đinh, nội dung thẩm định, phương pháp thẩm định Yêu cầu ở đây là bao gồm cả yêu cầu từ phía ngân hàng và yêu cầu của khách hàng. Đứng ở vị trí người cho vay ngân hàng phải đảm bảo khoản vay sẽ thu được cả gốc và lãi đúng thời hạn do đó yêu cầu đặt ra là phải đánh giá được chính xác hiệu quả tài chính của các dự án trong thời gian ngắn nhất và chi phí thẩm định là thấp nhất Đứng vị trí của người cung cấp dịch vụ, ngân hàng phải cố gắng để những dịch vụ của mính đáp ứng yêu cầu khách hàng bao gồm yêu cầu về lượng vốn được vay, lãi suất, thời hạn vay và thời gian nhận được câu trả lời từ ngân hàng để tránh bỏ lỡ cơ hội đầu tư. Để đánh giá một cách chính xác chất lượng thẩm định tài chính dự án không phải việc đơn gian, đôi khi phải đến khi dự án kết thúc thì mới có câu trả lời cuối cùng về chất lượng của cuộc thẩm định đó Tuy nhiên, chúng ta vẫn có thể xây dựng được các tiêu chuẩn cần thiết để có thể quản lý được chất lượng thẩm định tài chính trong các ngân hàng thương mại.
1.3.2.Các chỉ tiêu phản ánh thẩm định chất lượng dự án
Chất lượng thẩm định dự án được đánh giá thông qua một số chỉ tiêu chính sau:
Một là, thời gian thẩm định
Thẩm định tài chính dự án là cả một quy trình từ thu thập thông tin, phân tích thông tin đến việc đánh giá và ra quyết định cuối cùng Do đó để hoàn tất phải cần một khoảng thời gian nhất định Tuy nhiên mỗi dự án là một cơ hội kinh doanh mà nếu thời gian qua đi nghĩa là cơ hội kinh doanh cũng mất nên chủ đầu tư luôn đòi hỏi ngân hàng phải có kết quả sớm trong thời gian ngắn nhất Nhưng khoảng thời gian này cũng phải đảm bảo để các cán bộ thẩm định có thể xem xét kỹ càng các thông số của dự án từ đó ra quyết định đúng đắn tránh các rủi ro xảy ra cho cả ngân hàng lẫn chủ đầu tư. Thời gian thẩm định có thể rút ngắn nhờ nâng cao chất lượng cán bộ làm công tác thẩm định và áp dụng công nghệ thông tin hiện đại.
Hai là, chi phí thẩm định
Chi phi thẩm định bao gồm các chi phí ngân hàng bỏ ra để thu thập thông tin, trả lương cho cán bộ thẩm đinh, công tác phí….Đổi lại, ngân hàng có được nguồn thu nhập từ lãi vay và các dịch vụ tư vấn cho dự án Các thu nhập đó phải trang trải được các chi phí thẩm định thì ngân hàng mới có lợi nhuận Do đó, chi phí thẩm định thấp thì khoản lợi nhuận ngân hàng có được sẽ cao nhưng nếu chi phí bỏ ra quá eo hẹp sẽ dẫn đến tình trạng chất lượng thông tin không tốt, cán bộ thẩm định có thể không làm việc hết mình do lương thấp từ đó ra các quyết định cho vay sai lầm làm giảm thu nhập của ngân hàng thậm chí dẫn đến phá sản nếu là dự án lớn Đây cũng là một yếu tố quan trọng để ngân hàng quyết định có tài trợ dự án hay không và nếu tài trợ thì với lãi suất là bao nhiêu để có thể bù đắp được chi phí bỏ ra.
Ba là, chất lượng các báo cáo thẩm định
Cán bộ thẩm định thể hiện toàn bộ các phân tích, đánh giá của mình trong báo cáo thẩm định do đó đây chính là kết quả của quá trình thẩm định dự án, là căn cứ để người lãnh đạo ra quyết định có cho vay không, vay với lãi suất và thời hạn bao nhiêu, phương thức trả nợ thích hợp Các thông tin thể hiện trong báo cáo thẩm định thể hiện trình độ của cán bộ thẩm định, chất lượng của các thông tin này là yếu tố quyết định ảnh hưởng tới quyết định cho vay Một báo cáo thẩm định cần phải được thể hiện một cách khoa học, khách quan, đầy đủ và sát với thực tế.
1.3.3.Các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định tài chính dự án
Có nhiều yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định tài chính dự án được chia thành 3 nhóm yếu tố: các yếu tố thuộc về ngân hàng, các yếu tố thuộc về khách hàng và các yếu tố khác. a/Các yếu tố thuộc về ngân hàng
- Tổ chức công tác thẩm định: sự hợp lý trong tổ chức, phân công công việc cũng như thường xuyên kiểm tra giám sát và một cơ chế khen thưởng kỷ luật công bằng và hợp lý sẽ góp phần nâng cao chất lượng thẩm định.
- Đội ngũ cán bộ: bao gồm người quản lý và cán bộ thẩm định có ảnh hưởng quyết định trực tiếp tới chất lượng thẩm định tài chính dự án Các quyết định thẩm định thường được rút ra chủ yếu dựa trên đánh giá chủ quan của người thẩm định do đó đạo đức và trình độ chuyên môn của người thẩm định quyết định tới độ tin cậy của các kết quả thẩm định.
- Trang thiết bị, công nghệ: Đây là nhân tố ảnh hưởng tới thời gian và độ chính xác của kết quả thẩm định tài chính dự án Với trang thiết bị hiện đại, việc thu thập và xử lý các thông tin sẽ được tiến hành một cách nhanh chóng và chính xác, các cơ hội đầu tư sẽ được nắm bắt kịp thời.
- Thông tin: Thông tin là đầu vào của các phép phân tích Thông tin sai thì toàn bộ quá trình thẩm định là vô nghĩa vì vậy chất lượng của nguồn thông tin luôn được các ngân hàng đặc biệt chú ý. b/Các yếu tố thuộc về khách hàng
Là người lập dự án, chủ đầu tư chính là nguồn cung cấp thông tin đầu tiên cho ngân hàng về các đặc điểm của dự án đặc biệt là các thông số kỹ thuật như công suất thiết bị, đặc tính sản phẩm…Những thông tin này có trung thực và chính xác không có ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng thẩm định tài chính Mặt khác, thái độ hợp tác của khách hàng cũng như những yêu cầu đặt ra của khách hàng về thời gian thẩm định cũng gây sức ép không nhỏ đối với cán bộ thẩm định. c/Các yếu tố khác Đó là các yếu tố thuộc về môi trường kinh tế xã hội, môi trường pháp lý, chính sách phát triển của nhà nước, môi trường tự nhiên…Các nhân tố này cũng ảnh hưởng đáng kể tới thẩm định tài chính dự án.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NN 0 & PTNT LÁNG HẠ
ÁN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NN 0 & PTNT LÁNG HẠ
2.1 Khái quát về Chi nhánh Ngân hàng NN 0 & PTNT Láng Hạ
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngày 1/8/1996 tại Quyết định số 334/QĐ-NHN0-02 của Tổng giám đốc Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Chi nhánh Ngân hàng NN0 & PTNT Láng Hạ được thành lập và chính thức đi vào hoạt động từ 17/3/1997. Những ngày đầu thành lập Chi nhánh, nguồn vốn ban đầu chỉ có hơn
10 tỉ đồng, nhận bàn giao từ Ngân hàng phục vụ người nghèo, nay là Ngân hàng chính sách xã hội Việt Nam Cán bộ viên chức 13 người, ngoài một số ít cán bộ đã có kinh nghiệm công tác, thì số CBVC còn lại đều bắt đầu làm quen với công việc hoàn toàn mới mẻ Tài liệu phục vụ hoạt động kinh doanh hầu như chưa có gì Đây là một trong những khó khăn ban đầu mà chi nhánh phải từng bước khắc phục trong quá trình triển khai các hoạt động.
Trong công tác xây dựng, ổn định mô hình tổ chức, Chi nhánh luôn coi trọng đội ngũ cán bộ, luôn bồi dưỡng nâng cao phẩm chất năng lực chuyên môn, năng lực quản lý điều hành và coi đó là nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu. Công tác tự đào tạo, nghiên cứu, học tập của mỗi CBVC Chi nhánh được coi trọng tạo điều kiện cho đội ngũ CBVC hoàn thành tốt nhiệm vụ trên vị trí công tác được phân công.
Với việc phát huy tối đa các mối quan hệ với các đối tác, Chi nhánh đã từng bước xúc tiến đặt mối quan hệ với những đơn vị có khối lượng vốn lớn nhàn rỗi như Tổng công ty bảo hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm y tế ViệtNam, Quỹ hỗ trợ, Tổng cục đầu tư phát triển…Do xác định được thị trường trọng tâm đúng đắn, nên chi nhánh Láng Hạ đã thực sự mạnh dạn trong công tác đầu tư đối với các doanh nghiệp nằm trong những ngành mũi nhọn, hoặc tham gia vào các công trình đầu tư trọng điểm của Nhà nước. Đến 31/12/2000 Chi nhánh đã đặt quan hệ tín dụng với 27 đơn vị sự nghiệp, tăng 3 đơn vị so với năm 1999 Doanh nghiệp nhà nước 21 đơn vị, doanh nghiệp ngoài quốc doanh 6 đơn vị Tổng dư nợ 661 tỉ đồng, vượt 8.2% so với mục tiêu phấn đấu của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam, nguồn huy động đạt 2043 tỉ, đạt 143% kế hoạch đề ra Nợ quá hạn giữ ở mức thấp chiếm 0.24% tổng dư nợ Đặc biệt trong hoạt động thanh toán, ngày 18/9/2000 chi nhánh Láng Hạ là một trong số 9 chi nhánh trên toàn quốc thuộc hệ thống ngân hàng NN0 & PTNT áp dụng hệ thống chuyển tiền điện tử tiên tiến
Thời kỳ 2001-2003 là giai đoạn Chi nhánh Ngân hàng NN0 & PTNT Láng hạ khẳng định được vị thế và uy tín của mình trong hệ thống của Ngân hàng nông nghiệp và đặc biệt là trên địa bàn thủ đô Đây cũng là giai đoạn Chi nhánh Láng Hạ có sự chuyển giao một thế hệ cán bộ lãnh đạo mới và triển khai thực hiện đề án tái cơ cấu, tiến hành mở rộng mạng lưới, ứng dụng công nghệ mới và nâng cao năng lực tài chính Ngày 26/3/2003, chi nhánh đã vinh dự được đón nhận Huân chương lao động hạng ba của Chủ tịch nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của các phòng ban tại Chi nhánh Ngân hàng NN0
P.KẾ TOÁN NQ P.TIN HỌC P.HÀNH CHÍNH Q.TRỊ
P.TỔ CHỨC & ĐT PHÓ GIÁM ĐỐC TỔ KTKT NB
P.KDNT & TTQT TỔ N.VỤ THẺ P.TÍN DỤNG P.NVỐN & KHTH P.THẨM ĐỊNH
PHÒNG KẾ TOÁN NQ PHÒNG TÍN DỤNG PHÒNG HÀNH CHÍNHPHÒNG GD SỐ 4 PHÒNG GD SỐ 9
Hình 2.1:Sơ đồ mô hình cơ cấu tổ chức chi nhánh NH NN0 & PTNT
PHÒNG KTNQ PHÒNG TÍN DÙNG PHÒNG HÀNH CHÍNH
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh
Năm 2006 là năm Chi nhánh Ngân hàng NN0 & PTNT Láng Hạ đạt được những kết quả khả quan trong hoạt động kinh doanh, nguồn vốn tăng trưởng cao, sử dụng vốn đạt mức tăng trưởng phù hợp, kết quả tài chính và doanh thu từ hoạt động dịch vụ đạt kế hoạch đề ra.
Tổng nguồn vốn có tăng trưởng qua các năm, duy chỉ có năm 2005 nguồn vốn huy động giảm chỉ đạt 90% so với năm 2004, song thực chất là chuyển đổi cơ cấu nguồn theo hướng ổn định giảm tỉ lệ vay TCTD để hướng vào tiền gửi dân cư theo đúng tinh thần chỉ đạo của NH NN0 & PTNT Việt Nam Năm 2006, tổng nguồn vốn tăng 1882 tỉ đồng tương đương 147%, đạt 121% kế hoạch.
Bảng 2.1: Công tác huy động vốn tại NHNN 0 & PTNT Láng Hạ
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Cơ cấu nguồn vốn theo loại tiền
Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn
Cơ cấu nguồn vồn theo thành phần kinh tê
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh NHNN 0 & PTNT Láng Hạ
Nguồn vốn không kỳ hạn tăng đều qua các năm, năm 2006 tăng 1718 tỉ đồng so với năm 2005 Nguồn vốn ngắn hạn có xu hướng giảm mạnh, năm
2006 nguồn vốn dưới 12 tháng chỉ bằng 62% so với năm 2004 Trong khi đó nguồn vốn trung và dài hạn tăng nhanh đảm bảo cho ngân hàng có một lượng vốn dồi dạo tài trợ cho các dự án dài hạn và chứng tỏ niềm tin ngày càng tăng lên của người gửi tiền.
Tiền gửi từ dân cư có tăng nhưng so với kế hoạch đề ra còn thấp, năm
2005 là 37% (kế hoạch: 50%) và năm 2006 là 30% (kế hoạch là: 47%). Nguồn vốn từ cáo tổ chức kinh tế năm 2006 tăng 142.7% so với năm 2005. Để đạt được những thành tích trên Chi nhánh đã áp dụng nhiều biện pháp trong đó nổi bật là: đổi cơ cấu nguồn vốn sang hướng ổn định với kỳ hạn dài như nguồn vốn từ dân cư…, thu hút được một lượng vốn không kỳ hạn lớn bằng ngoại tệ từ việc làm Ngân hàng phục vụ giải ngân các dự án ODA, làm tốt các đợt huy động vốn như tiết kiệm dự thưởng, phát hành chứng chỉ tiền gửi dài hạn, theo dõi sát sao biến động lãi suất trên thị trường để có kế hoạch cụ thể điều chỉnh linh hoạt lãi suất cho phù hợp.
Bảng 2.2: Tình hình dư nợ tại chi nhánh NH NN 0 & PTNT Láng Hạ
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Dư nợ theo thời gian
Dư nợ theo loại tiền
Dư nợ theo thành phần kinh tế
Nguồn: Kết quả hoạt động kinh doanh NHNN 0 & PTNT Láng Hạ
Tổng dư nợ đến 31/12/2006 đạt 2057 tỉ đồng, tăng 181 (tức 10%) so với năm 2005, đạt 89% kế hoạch năm 2006 (KH: 2300 tỉ đồng)
Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn tăng, dư nợ trung và dài hạn giảm Dư nợ ngắn hạn năm 2006 tăng 281 tỉ đồng so với năm 2005, dư nợ trung và dài hạn giảm 100 tỉ đồng.
Tỷ trọng cho vay đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tăng lên đáng kể Năm 2004 cho vay ngoài quốc doanh chỉ chiếm 19% đến năm 2006 con số này đã tăng lên đến 36% Cho vay tiêu dùng có tăng nhưng còn chậm, tỉ lệ trong tổng dư nợ còn rất thấp.
Về nợ xấu, tổng nợ xấu năm 2006 là 9785 triệu đồng chiếm 0.48% tổng dư nợ tăng 3 tỉ đồng so với năm 2005, chủ yếu của DN ngoài quốc doanh và cho vay tiêu dùng
Về bảo lãnh, tổng sổ món bảo lãnh năm 2006 là 373 món với tổng giá trị 2404 tỉ đồng Số phí thu được là 11 tỉ đồng chiếm 68.9% tổng thu nhập từ hoạt động dịch vụ Năm 2006 không có trường hợp nào Ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đối với bên nhận bảo lãnh hoặc xử lý tài sản để thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh.
2.1.3.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế
Về kinh doanh ngoại tệ: Năm 2006, doanh số mua ngoại tệ đạt 369 triệu USD, doanh số bán ngoại tệ đạt 372 triệu USD, tăng trên 20% so với năm 2005, đạt xấp xỉ 110% kế hoạch Lãi ròng thu được từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ là 212 triệu đồng trong đó đã bù đắp khoản chi phí mua bán nội bộ cả NH NN0 & PTNT Việt Nam.
Doanh số TTQT đạt 550 triệu USD năm 2006 bằng 124% so với năm
2005, đạt 112% kế hoạch năm 2006 trong đó chuyển tiền là 98 triệu USD và thanh toán L/C là 452 triệu USD Doanh số tăng trưởng do Chi nhánh triển khai một số dự án lớn của các khách hàng truyền thống.
Chuyển tiền kiều hối năm 2006 là 3.9 triệu USD đạt 205% so với năm
2005 bằng 177% kế hoạch năm 2006 trong đó Western Union là 1.2 triệu USD đạt 388% so với năm 2005 bằng 240% so với kế hoạch năm 2006.
2.1.3.4.Công tác kế toán, ngân quỹ và phát triển dịch vụ thanh toán
Công tác kế toán, ngân quỹ: Tổng doanh số thanh toán năm 2006 đạt
amp; PTNT Láng Hạ
3.1.Định hướng phát triển của hoạt động thẩm định tài chính dự án trong thời gian tới
Trong thời gian tới Chi nhánh đã đề ra một số định hướng chính sau cho hoạt động thẩm định tài chính dự án:
- Bám sát chương trình phát triển kinh tế xã hội của nhà nước, chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ, chính sách tiền tệ của ngân hàng Nhà nước Việt Nam và định hướng, quy hoạch phát triển của các Bộ, Ngành, các địa phương có liên quan để xác định chiến lược đầu tư tín dụng một cách hợp lý, có hiệu quả.
- Quán triệt và thực hiện nghiêm túc các nghị quyết của HĐQT và định hướng hoạt động kinh doanh của NHN0 & PTNT Việt Nam về việc đầu tư tín dụng nói chung và việc cho vay đối với các dự án nói riêng.
- Việc tăng trưởng tín dụng, tăng trưởng vốn đầu tư cho các dự án, phương sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp phải gắn với việc khai thác, tăng trưởng nguồn vốn (đặc biệt là vốn trong thanh toán, nguồn tiền bán hàng, nguồn thu từ xuất khẩu…) từ các loại hình doanh nghiệp này.
- Nâng cao chất lượng tín dụng, thẩm định Lấy chất lượng thẩm định làm thước đo để đánh giá năng lực trình độ hiệu quả đối với cán bộ thẩm định
Thực hiện việc thẩm định các dự án một cách nhanh nhạy, có chất lượng nhằm đáp ứng kịp thời cho nhiệm vụ kinh doanh của các Chi nhánh nói riêng và toàn hệ thống nói chung.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NN 0 & PTNT LÁNG HẠ
3.1.Định hướng phát triển của hoạt động thẩm định tài chính dự án trong thời gian tới
Trong thời gian tới Chi nhánh đã đề ra một số định hướng chính sau cho hoạt động thẩm định tài chính dự án:
- Bám sát chương trình phát triển kinh tế xã hội của nhà nước, chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ, chính sách tiền tệ của ngân hàng Nhà nước Việt Nam và định hướng, quy hoạch phát triển của các Bộ, Ngành, các địa phương có liên quan để xác định chiến lược đầu tư tín dụng một cách hợp lý, có hiệu quả.
- Quán triệt và thực hiện nghiêm túc các nghị quyết của HĐQT và định hướng hoạt động kinh doanh của NHN0 & PTNT Việt Nam về việc đầu tư tín dụng nói chung và việc cho vay đối với các dự án nói riêng.
- Việc tăng trưởng tín dụng, tăng trưởng vốn đầu tư cho các dự án, phương sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp phải gắn với việc khai thác, tăng trưởng nguồn vốn (đặc biệt là vốn trong thanh toán, nguồn tiền bán hàng, nguồn thu từ xuất khẩu…) từ các loại hình doanh nghiệp này.
- Nâng cao chất lượng tín dụng, thẩm định Lấy chất lượng thẩm định làm thước đo để đánh giá năng lực trình độ hiệu quả đối với cán bộ thẩm định
Thực hiện việc thẩm định các dự án một cách nhanh nhạy, có chất lượng nhằm đáp ứng kịp thời cho nhiệm vụ kinh doanh của các Chi nhánh nói riêng và toàn hệ thống nói chung.
Tất cả các dự án trong quá trình thẩm định phải được kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp và nơi thực hiện dự án.
Hạn chế cho vay đối với các Dự án lớn thời gian thu hồi vốn dài, hướng đầu tư vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, kinh tế Nông nghiệp.
Kiên quyết không cho vay đối với những đơn vị làm ăn kém hiệu quả, phương án sản xuất kinh doanh không rõ ràng, có nợ quá hạn với Ngân hàng.
Không tập trung cho vay vào một doanh nghiệp hoặc một nhóm khách hàng có liên quan hoặc quá tập trung vào một ngành nghề, nhằm hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra.
Mức cho vay đối với các dự án cần gắn với xác định hạn mức tín dụng đối với một số Tổng công ty lớn và một số ngành hàng cụ thể để tăng cường việc kiểm soát, dự báo tín dụng.
- Tăng cường việc kiểm soát trước khi cho vay, thông qua việc thẩm định cho vay từ bộ phận tín dụng đến bộ phận thẩm định, trước khi trình lãnh đạo phê duyệt Thường xuyên thực hiện công tác kiểm tra, theo dõi diễn biến của khoản nợ đã thẩm định cho vay, để giúp lãnh đạo trong công tác chỉ đạo điều hành kịp thời.
- Nâng cao trình độ, kỹ năng phương pháp thẩm định cho đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm định Xây dựng và làm tốt công tác kiểm tra chuyên đề thẩm định.
3.2.Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định
3.2.1.Hoàn thiện phương pháp và nội dung thẩm định dự án
Về phương pháp thẩm định: Phương pháp thẩm định cần được tiêu chuần hoá, ngoài các chỉ tiêu NPV, IRR đang được sự dụng, nên sử dụng thêm các chỉ tiêu khác để có thể đánh giá tổng quát hơn, bên cạnh đó cũng cần chú ý tới sử dụng phương pháp mô phỏng tình huống, phân tích điểm hoà vốn để xem xét rủi ro của dự án
Tuy nhiên, việc hoàn thiện phương pháp thẩm định phải mang tính khả thi, hợp lý Tránh tình trạng với mục tiêu hoàn thiện phương pháp căn cứ vào nền tảng lý thuyết đòi hỏi tính hoàn chỉnh, đầy đủ để đưa ra quá nhiều căn cứ, chỉ tiêu…nhưng trên thực tế những yêu cầu như vậy tỏ ra khó thực hiện do không cần thiết hoặc thiếu thông tin
Phương pháp thẩm định cũng nên được xây dựng cho từng loại dự án khác nhau, thuộc những ngành nghề, lĩnh vực khác nhau, chẳng hạn không thể đòi hỏi các tiêu chuẩn dành cho một dự án đầu tư trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn hoàn toàn giống như đối với các dự án thuộc lĩnh vực công nghiệp
Mặt khác, với nền kinh tế hội nhập hiện nay, bên cạnh các dự án đầu tư trong nước, chúng ta sẽ phải thẩm định dự án đầu tư nước ngoài vì vậy cần xây dựng phương pháp thẩm định sát với các tiêu chuẩn và thông lệ quốc tế.
Về nội dung thẩm đinh: Nội dung thẩm định cần hoàn thiện ở một số mặt sau:
- Thẩm định tổng vốn đầu tư và nguồn tài trợ