Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần sản xuất – thương mại đại dương

Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế toán tài DN PHẦN I: GIỚI THIỆU TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI DẠI DƯƠNG Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần sản xuất – thương mại Đại Dương doanh nghiệp cổ phần thành lập thông qua cổ đông sáng lập ngày 30 tháng 10 năm 2003 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 010300467, đăng ký lần đầu ngày 20 tháng 07 năm 2004 Tên công ty: Công ty Cổ phần sản xuất – thương mại Đại Dương Tên giao dịch: DAI DUONG MANUFATURE TRADING STOCK COMPANY Tên viết tắt: DAI DUONG , JSC Trụ sở giao dịch: Tập thể khí Hồng Nam – Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội Điện thoại: 043.6446874 Fax: 043.6432908 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty bao gồm: - Chế tạo, sửa chữa thiết bị nâng vận chuyển như: Cẩu trục, băng tải, dây chuyền sản xuất, vít tải, dây chuyền cơng nghiệp thiết bị phi tiêu chuẩn - Chế tạo loại máy công nghiệp, thiết bị áp lực gia cơng khí - Xây dựng thi cơng cơng trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp - Kinh doanh vật tư, vật liệu kim khí, vật liệu phi kim loại - Đại lý mua bán ký gửi hàng hố Trong nhữn ngày đầu thành lập cơng ty có khoảng 100 người bao gồm cơng nhân nhân viên, thiết bị máy móc cịn thơ sơ chưa đáp ứng đầy đủ điều kiện sản xuất song với nỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên công ty thời gian ngắn thành lập vào hoạt độngcho đến công ty thu thành kinh doanh đáng kích lệ với doanh thu hàng năm không ngừng tăng cao, Công ty tao đầy đủ SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế toán tài DN cơng ăn việc làm đảm bảo đời sống thu nhập ổn định cho 300 lao động làm việc công ty để họ yên tâm gắn bó lâu dài với doanh nghiệp Để tạo điều kiện cho đối tác giao dịch, công ty mở tài khoản riêng Ngân hàng Đầu Tư phát triển Địa chỉ: Số 93 Lò Đúc – Hai Bà Trưng – HN Số tài khoản: 21110000044281 Mô hình máy quản lý cơng ty Hiện công ty áp dụng tổ chức cấu máy quản trị theo kiểu trực tuyến thể sơ đồ sau: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHĨ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH BỘ PHẬN CHUN GIA KỸ THUẬT PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT I PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT I PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG VẬT TƯ PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT I - Chức nhiệm vụ máy - Đứng đầu Giám đốc cơng ty giữ vai trị lãnh đạo chung tồn công ty, đồng thời người đại diện trước pháp luật chịu trách nhiệm trước người bổ nhiệm pháp luật trước Nhà Nước - Phó giám đốc kỹ thuật chuyên đạo công việc sản xuất như: nghiờn cứu kỹ thuật công nghệ, chất lượng sản phẩm cụng ty - Phó giám đốc tài chính: Quản lý tình hình tài cơng ty SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chun ngành: Kế tốn tài DN - Bộ phận chuyên gia kỹ thuật giúp Giám đốc điều hành kỹ thuật phân xưởng sản xuất - Phịng tổ chức hành chính: Theo dừi quản lý hồ sơ, tài liệu, thủ tục giấy tờ liên qua đến hoạt động kế tốn tài cơng ty - Phịng kế hoạch kỹ thuật: Giúp giám đốc xây dựng kế hoạch hoạt động công ty nghiên cứu thị trường, tỡm bạn hàng, giỏm sỏt kỹ thuật, tiến độ việc sử dụng nguyên vật liệu cho sản xuất lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm - Phịng tài kế tốn: Là nơi làm việc đội ngũ kế toán giúp tham mưu cho Giám đốc công ty kế hoạch thu, chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách, cấp phát cho vay toán Thực chế độ sách Nhà nước tài -Phịng vật tư: Làm nhiệm vụ mua bán vật tư nhằm đảm bảo cung ứng vật tư , vật liệu đầy đủ phục vụ cho trỡnh sản xuất kinh doanh cụng ty đặn kịp thời Tổ chức quản lý chặt chẽ vật tư phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất , tránh mát, hư hỏng lãng phí xây dựng kế hoạch vật tư hợp lý - Các phân xưởng sản xuất: có nhiệm vụ tổ chức sản xuất theo đơn đặt hàng đảm bảo tiến độ, đạo điều hành tổ trưởng tổ sản xuất nhằm đạt hiệu sản xuất cao tiết kiệm chi phí đến tối thiểu Mơ hình máy kế tốn cơng ty Việc hạch tốn , kế tốn có vai trị quan trọng sản xuất kinh doanhnên việc tổ chức hệ thống kế toán phù hợp với đặc điểm cơng ty yếu tố có ảnh hưởng lớn đến phát triển công ty Hiện cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trung bố trí theo sơ đồ sau: SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế toán tài DN Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành Kế toỏn toỏn cụng nợ Kế toỏn nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ Thủ quỹ Chức nhiệm vụ phận - Kế toán trưởng: Là trợ thủ đắc lực cho Giám Đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng ty hoạt động tài Là người tổ chức đạo thực công tác hạch tốn kế tốn, thơng tin kinh tế cơng ty, báo tình hình tài cho giám đốc - Kế tốn tổng hợp kiểm tra tính pháp lý chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh đưa vào sổ sách theo dõi tình hình tài sản cơng ty - Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp tồn chi phí để tính giá thành sản phẩm theo dõi chặt chẽ mức độ biến động vật tư để có kế hoạch sản xuất cụ thể - Kế tốn tốn: Theo dõi khoản cơng nợ cụng ty đến nhà cung cấp, khoản phải thu, phải trả tỡnh hỡnh vay nợ cụng ty tổ chức tín dụng - Kế tốn NVL, CCDC phản ánh tình hình nhập xuất thông qua hệ thống sổ chi tiết, theo dừi chi tiết NVL, CCDC đối tượng sử dụng Thực việc phân bổ NVL, CCDC cho hợp lý theo dõi lượng tồn kho để có kế hoạch phù hợp SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chun ngành: Kế tốn tài DN -Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trước giám đốc tồn thể cơng ty việc quản lý, chi tiêu tiền mặt Căn vào chứng từ hợp lệ để tiến hành xuất nhập quỹ Các nội dung cụ thể tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty * Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng Cơng ty áp dụng theo hình thức Nhật Ký chung phần mềm kế toán Fast Acountting SƠ ĐỒ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc (2) Sổ NK đặc biệt (1) (3) SỔ NK CHUNG Sổ, thẻ KTchi tiết (4) (1) SỔ CÁI (6) Bảng tổng hợp số liệu chi tiết (5) Bảng cân đối số phát sinh (7) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trình tự ghi sổ: (1) Hàng tháng chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế toán tài DN (2) tổng hợp cần mở thêm sổ nhật ký đặc biệt vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ (3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết (4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ sổ kế toán chi tiết (5) Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản (6) Kiểm tra đối chiếu số liệu số bảng tổng hợp số liệu chi tiết (7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế tốn * Kỳ kế tốn cơng ty áp dụng Niên độ kế tốn cơng ty áp dụngbắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch * Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho Cơng ty hạch tốn bán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi phản ánh tình hình có, tăng giảm lượng hàng tồn kho cách xác, cập nhật thời điểm * Phương pháp tính thuế GTGT Theo phương pháp khấu trừ thuế Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu – Số thuế GTGT đầu vào * Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng Cách tính sau: Mức khấu hao phải trích BQ năm = NG TSCĐ phải khấu hao Tỷ lệ khấu hao BQ năm X = NG TSCĐ phải KH Số năm sử dụng Trong đó: Tỷ lệ khấu hao bình qn năm SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Tỷ lệ KH BQ năm TSCĐ SV: Nguyễn Thị Tú 14 Chuyên ngành: Kế toán tài DN = Số năm sử dụng x 100 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế tốn tài DN Mức khấu hao phải trích bình qn tháng Mức khấu hao phải trích bình quân tháng Số khấu hao phải trích tháng Mức khấu hao bình qn năm = Số KH trích tháng trước = 12 Số KH TSCĐ tăng thêm tháng + - Số KH nhứng TSCĐ giảm tháng * Phương pháp tính giá vật liệu, CCDC , hàng xuất kho mà công ty áp dụng Công ty áp dụng phương pháp tính giá vật liệu, CCDC, hàng hố xuất kho theo giá hạch toán Việc điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế tiến hành sau: Hệ số giá thực tế giá hạch toán vật liệu, CCDC( H ) Giá trị thực tế cuả NVL, H = CCDC tồn kho đầu kỳ Giá hạch toán NVL, + Giá trị thực tế NVL, CCDC nhập kho kỳ Giá hạch toán NVL, + CCDC tồn kho đầu kỳ CCDC nhập kho kỳ Giá trị thực tế NVL, CCDC xuất kho = Giá hạch tốn xuất kho x H * Phương pháp tính giá Thành Phẩm Tính giá thành phẩm sản xuất theo phương pháp tổng hợp chi phí Do q trình sản xuất sản phẩm thực nhiều phân xưởng sản xuất, nhiều giai đoạn công nghệ Giá thành sản phẩm = Tổng cộng giá thành phận thứ i SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế toán tài DN PHẦN II: KẾ TỐN THÀNH PHẨM,TIÊU THỤ THÀNH PHẨM,XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH &PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Khái niệm: - Thành phẩm: Là sản phẩm kết thúc giai đoạn chế biến cuối quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm phận sản xuất doanh nghiệp sản xuất th ngồi cơng xong kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho để bán xuât bán thẳng - Tiêu thụ: Là trình trao đổi để thực giá trịcủa hàng hố tức chuyển hố vốn từ hình thái vật sang hình thái giá trị.Đây khâu cuối trình sản xuất chuyển quyền sở hữu hàng hoá,thành phẩm từ doanh nghiệp cho khách hàng - Kết hoạt động kinh doanh: Là kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh,hoạt động đầu tư tài hoạt động khác thời kỳ định.Biểu kết kinh doanh số lỗ hay số lãi - Lợi nhuận: Là phần chênh lệch khoản doanh thu,thu nhập mà doanh nghiệpthu đựơc năm sau trừ khoản chi phí để tạo khoản doanh thu,thu nhập nàyvà chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp thường phân phối sau: +Chia lãi cho chủ sở hữu:Chủ sở hữu đối tác đầu tư vốn cho doanh nghiệp.Hoạt động thường xảy công ty trách nhiệm hữu hạn,theo kế hoạch phân phối lợi nhuận phần lợi nhuận thu doanh nghiệp đựơc chia cho chủ sở hữu theo tỷ lệ vốn góp thành viên cơng ty +Trích lập quỹ doanh nghiệp quỹ đầu tư phát triển,quỹ dự phịng tài chính,quỹ khen thưởng phúc lợi…… -Vốn chủ sở hữu :Là số vốn chủ sở hữu,các nhà đầu tư góp vốn doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn,do vốn chủ sở hữu khơng phải khoản nợ SV: Nguyễn Thị Tú 14 Lớp: CĐKT Trường CĐ nghề KT-KT Vinatex Chuyên ngành: Kế tốn tài DN -Nợ phải trả:Trong q trình sản xuất kinh doanh thường xuyên phát sinh khoản nợ phải trả phản ánh mối quan hệ toán doanh nghiệp với người lao động,với nhà nước,với người mua,người bán.Thơng qua quan hệ tốn khoản nợ phải trả đánh giá tình hình tài chất lượng hoạt động tài doanh nghiệp 2.Số dư đầu tháng tài khoản công ty sau(01/11/2009 ĐVT:Triệu đ Chỉ tiêu A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi Ngân hàng II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho ngời bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng IV Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước VI Chi nghiệp B Tài sản cố định đầu tư dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) II Các khoản đầu tư tài dài hạn Góp vốn liên doanh III Chi phí xây dựng dở SV: Nguyễn Thị Tú 14 Số tiền Chỉ tiêu 132.18 A Nợ phải trả 19.177 I Nợ ngắn hạn 1.254 Vay nợ ngắn hạn 17.923 8.957 7.483 962 512 Số tiền 83.428 76.120 45.815 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 22.466 5.351 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Chi phí phải trả Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn 86.576 3.583 82.993 75 989 1.424 7.308 Vay dài hạn Người mua trả tiền trước Nợ dài hạn đến hạn trả 2.989 1.983 2.336 17.471 B Nguồn vốn chủ sở hữu 2.459 I Nguồn vốn quỹ 15.012 Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển 89.591 Quỹ dự phịng tài 138.344 138.222 135.606 118 169 63.313 63.313 75.975 (12.662 ) 12.543 Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.200 1.129 122 100 12.543 13.735 Lớp: CĐKT 22