Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần du lịch và dịch vụ hồng gai chi nhánh hà nội

Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN LỜI NÓI ĐẦU Sự thay đổi mạnh mẽ tồn cầu hóa tạo thay đổi nhanh chóng lĩnh vực sống có ngành du lịch Du lịch ngày trở nên phổ biến toàn giới trở thành nhu cầu cần thiết người Nhận thức tầm quan trọng vai trò du lịch đời sống người, công ty du lịch Việt Nam nói chung cơng ty Cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội nói riêng cố gắng xây dựng lực lượng, phát triển sở vật chất, nâng cao chất lượng phục vụ mở rộng quy mô nhằm đem lại lợi nhuận cao cho công ty, đồng thời thúc đẩy ngành kinh tế khác phát triển Báo cáo thực tập gồm phần: Phần 1: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội Phần 2: Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội Phần 3: Thu hoạch nhận xét Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn, phịng ban chức Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo Nguyễn Tiến Thanh giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Do lần tiếp xúc với thực tiễn thời gian thực tập cơng ty cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót Kính mong thầy bạn góp ý kiến để báo cáo hồn thiện Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN PHẦN MỘT ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ HỒNG GAI CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1.Q trình hình thành phát triển cơng ty du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội Được thành lập năm 1993 theo định UBND tỉnh Quảng Ninh , Công ty du lịch dịch vụ Hồng Gai có trụ sở 130A Lê Thánh Tông – TP Hạ Long – Quảng Ninh – Việt Nam, bước bước đầy khó khăn vững Cơng ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai công ty hàng đầu chuyên cung cấp tour du lịch dịch vụ ngồi nước với chi nhánh văn phịng thành phố lớn Việt Nam quốc gia khu vực Theo chủ trương cổ phần hóa nhà nước, cơng ty chuyển đổi hình thức sở hữu bước khẳng định vị trí thị trường du lịch cung cấp dịch vụ du lịch Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội thức vào hoạt động từ năm 2001, trực thuộc tổng công ty du lịch dịch vụ Hồng Gai - Tên công ty: Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội - Tên tiếng Anh:HONGGAITOURIST - Tel : 0439720027 - Fax: 0439720047 - Email: hanoi@honggaitourist.com - Website: wwwtravelviet.vn - Trụ sở chính: 368 Trần Khát Chân – Hai Bà Trưng – Hà Nội Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh: giám đốc Họ tên: ông Đỗ Xuân Ngoạn Địa chỉ: Số nhà 78 – Võ Thị Sáu – Thanh Nhàn – Hai Bà Trưng – Hà Nội Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội kế thừa tinh hoa Tổng công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai với đội ngũ nhân viên trẻ, động, nhiệt tình, chuyên nghiệp có trình độ chun mơn cao chun tổ chức tour du lịch dịch vụ liên quan có chất lượng với tiêu chí “mang lại hài lịng tuyệt đối cho khách hàng” * Chức nhiệm vụ công ty Công ty cổ phần du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội chuyên cung cấp: - Các tour du lịch nước - Các tour du lịch nước - Chuyên tổ chức hội thảo, triển lãm nước nước ngồi - Vé máy bay - Xe tơ phương tiện vận chuyển khác - Các tuyến xe bus hàng ngày từ Việt Nam đến thành phố lớn Trung Quốc 1.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2007 2008 ( Bảng so sánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh – biểu 1- phụ lục trang 1) Từ kết tính trên, rút số nhận xét sau : Xét tổng thể so với năm 2007, doanh thu bán hàng hàng cung cấp dịch vụ năm 2008 tăng 1.074.409.825 đ ( tỉ lệ tăng 4,6%) ta thấy lợi nhuận doanh nghiệp có tăng trước Tuy nhiên, giá vốn hàng bán tăng lên lớn, khiến cho lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng nhẹ Vì doanh nghiệp cần tìm hiểu biện pháp làm giảm giá vốn hàng bán, từ thu mức lợi nhuận cao Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN So với năm 2007, năm 2008 doanh thu tài tăng không đáng kể 745.774 đ ( tỉ lệ tăng 1,62%) Có thể thấy rằng, mức tăng không tương xứng với tiềm công ty cổ phần Ban lãnh đạo công ty cần phải nhanh chóng khắc phục chiến lược tài để thu kết kinh doanh mong đợi Ngồi ra, chi phí khác năm 2008 tăng cao nhiều so với năm 2007 7,3%, thu nhập khác doanh nghiệp năm 2008 tăng nhẹ so với năm 2007 1,15% Điều cho thấy chế quản lý tài doanh nghiệp cịn chưa tốt Để phát triển thời gian tới doanh nghiệp cần khắc phục nhược điểm Nhìn chung, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính, thu nhập bất thường tăng dẫn đến lợi nhuận trước thuế tăng theo từ 1.321.456.790 đ năm 2007 lên 1.397.173.546 đ năm 2008, với mức tăng 75.716.756 đ tương đương với 5,22% Do lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp có tỉ lệ tăng tương ứng 5,22% Thu nhập bình quân lao động năm 2008 tăng 12,5% so với năm 2007 Đây mức tăng không lớn.Tuy nhiên, năm 2008 kinh tế Việt Nam nói chung kinh tế giới nói riêng phải chịu ảnh hưởng nặng nề khủng hoảng kinh tế toàn cầu với mức tăng cố gắng lớn tập thể cán công nhân viên Công ty CP du lịch dịch vụ Hồng Gai chi nhánh Hà Nội 1.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ : - Các tour du lịch nước ngồi : bao gồm tour du lịch mang tính khám phá, giải trí - Tour du lịch nước : gồm tour du lịch sinh thái, du lịch văn hóa làng nghề - Vé máy bay : cung cấp vé máy bay đến tất điểm đến giới - Cho thuê xe ô tô loại: chỗ , chỗ - Xe bus hàng ngày: đến thành phố lớn Trung Quốc Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý 1.4.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh * Sơ đồ: tổ chức hoạt động kinh doanh (sơ đồ 1- phụ lục – trang 2) * Đặc điểm: - Giám đốc: người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm quản lý đưa định liên quan đến chiến lược tương lai công ty - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: đưa chiến lược kinh doanh, trực tiếp quản lý phận kinh doanh công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc tình hình kinh doanh cơng ty - Phòng outbound: mang đến tour du lịch quốc tế với điểm đến hấp dẫn : Trung Quốc , Singapore, Mĩ , Nhật - Phòng inbound : chuyên cung cấp tour du lịch nước với hình thức du lịch sinh thái , du lịch văn hóa, du lịch khám phá , tổ chức hội thảo, triển lãm nước - Phòng vé máy bay : kinh doanh vé máy bay hãng hàng không nội địa hãng hàng khơng nước ngồi - Phịng xe tơ : cho thuê loại xe từ chỗ đến 45 chỗ 1.4.2 Tổ chức máy quản lý * Sơ đồ : tổ chức máy quản lý(sơ đồ 2- phụ lục- trang 2) * Đặc điểm máy quản lý - Giám đốc : Là người điều hành, định vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động cơng ty - Phó giám đốc : giúp việc Giám Đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc nội dung công việc phân công, chủ động giải công việc Giám Đốc ủy quyền theo quy định Pháp luật Điều lệ Cơng ty - Phịng kế tốn : phận chuyên giải công việc liên quan đến hoạt động tài kế tốn cơng ty - Phịng bảo vệ : chịu trách nhiệm bảo đảm an ninh, tài sản công ty Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN PHẦN HAI TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ HỒNG GAI CHI NHÁNH HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán (sơ đồ 3-phụ lục- trang 3) 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: tổng hợp số liệu từ kế toán viên, lập báo cáo kết kinh doanh cuối kì, lên báo cáo tình hình tài kế tốn cơng ty để cơng khai tình hình tài báo cáo cấp quan, phòng ban liên quan - Thủ quỹ : người có trách nhiệm giữ tiền, nhập tiền xuất tiền có đồng ý lãnh đạo - Kế toán tiền lương khoản trích theo lương : theo dõi lập bảng lương, khoản trích theo lương trả lương hàng tháng cho cán cơng nhân viên - Kế tốn bán hàng : lập hóa đơn tốn với khách hàng, ghi chép, phản ánh, tổng hợp tour du lịch dịch vụ du lịch cung cấp cho khách hàng, xác định lỗ lãi, tình hình tiêu thụ các sản phẩm du lịch - Kế toán tài sản cố định : chịu trách nhiệm theo dõi tình hình có, tăng giảm , tài sản cố định doanh nghiệp,tính phân bổ khấu hao tài sản cố định hàng tháng theo quy định - Kế toán thuế : theo dõi khoản thuế đầu ra, đầu vào suốt trình kinh doanh, lập báo cáo thuế theo định kì - Kế tốn vốn tiền : (gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng) có nhiệm vụ lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, giao dịch với ngân hàng đối tác khác để Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN huy động vốn, mở tài khoản tiền gửi ngân hàng, tiền vay, tiến hành nghiệp vụ tốn qua ngân hàng 2.2 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty - Niên độ kế tốn : theo q, năm - Hình thức kế toán : tập trung - Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán : Việt Nam Đồng(VNĐ) - Phương pháp khấu hao tài sản cố định : khấu hao theo đường thẳng - Tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ - Chế độ kế toán áp dụng theo định số 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC - Hình thức ghi sổ kế toán : chứng từ ghi sổ (sơ đồ - phụ lục- trang 4) 2.3 Phương pháp kế toán phần hành kế toán chủ yếu 2.3.1.Kế toán vốn tiền: 2.3.1.1 Nội dung Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển 2.3.1.2.Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt - Giấy báo Nợ, giấy báo Có ngân hàng 2.3.1.3 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 111 (tiền mặt) TK 112 (tiền gửi ngân hàng) để phản ánh tình hình sử dụng vốn tiền doanh nghiệp 2.3.1.4 Phương pháp kế toán: - Kế toán tiền mặt: + Kế toán tiền mặt VNĐ Tăng giảm tiền VNĐ: Ngày 17/9/2009 cung cấp vé máy bay Đà Nẵng thu tiền mặt 7.500.000 đ, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Kế tốn ghi: Nợ TK 111(1) : 7.500.000 đ Có TK 511 : 6.800.000 đ Có TK 333(11) : 700.000 đ Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN - Kế tốn tiền ngoại tệ: + Khoản thu làm tăng tiền ngoại tệ: Ví dụ: Ngày 15/10/2009 cơng ty nhận khoản doanh thu tài từ tiền lãi cổ phiếu 5000USD Tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng 18.000 VNĐ/ USD Kế toán ghi: Nợ TK 111(2) : 5000 x 18.0000 = 90.000.000 đ Có TK 515 : 5000 x 18.000 = 90.000.000 đ Đồng thời ghi Nợ TK 007: 5000USD + Thu khoản nợ ngoại tệ: Ví dụ: Ngày 20/09/2009 cơng ty thu tiền nợ công ty VDC 1350USD Tỷ giá ngày giao dịch 18.000VNĐ/ USD Tỷ giá ghi sổ 18.530VNĐ/ USD Kế toán ghi: Nợ TK 111(2) Nợ TK 635 Có TK 131 :1350 x 18.000 = 20.015.000 đ : 715.500 đ : 1350 x 18.530 = 24.300.000 đ Đồng thời ghi Nợ TK 007: 1350 USD + Khoản chi làm giảm tiền mặt ngoại tệ: Ví dụ: Ngày 25/09/2009 mua xe ô tô chở khách với giá mua chưa thuế 32.000 USD, thuế GTGT 3000 USD, toán tiền mặt, tỷ giá thực tế 19.300 VND/ USD Tỷ giá ghi sổ 19.000 VND/ USD Kế toán định khoản: Nợ TK 211 : 32000 x 19.300 = 617.600.000 đ Nợ TK 133(1): 3000 x 19.300 = 57.900.000 đ Có TK 111(2) : 35.000 x 19.000= 665.000.000 đ Có TK 515 : 10.500.000 đ Đồng thời ghi Có TK 007 : 35.000USD - Kế toán tiền gửi ngân hàng: - Kế toán tiền gửi ngân hàng VNĐ: Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Ví dụ: Ngày 3/09/2009 công ty rút tiền gửi ngân hàng 25.000.000 đ nhập quỹ tiền mặt Kế toán ghi: Nợ TK 111 : 25.000.000 đ Có TK 112: 25.000.000 đ - Kế toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ: Ví dụ: Ngày 29/09/2009 cơng ty thu tiền cung cấp dịch vụ từ công ty NOKIA 50.300 USD Tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng 18.750 VNĐ/ USD Kế toán ghi: Nợ TK 112(2) : 50.300 x 18.750 = 943.125.000 đ Có TK 511 : 50.300 x 18.750 = 943.125.000 đ Đồng thời ghi Nợ TK 007: 50.300 USD 2.3.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 2.3.2.1 Nội dung: Tiền lương số tiền định kỳ phải trả người lao động Các khoản trích theo lương bao gồm: BHXH, KPCĐ, BHYT 2.3.2.2 Hình thức trả lương: theo thời gian 2.3.2.3 Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương… - Phiếu chi 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng: - Kế tốn sử dụng TK 334 (phải trả cơng nhân viên) - TK 338 (phải trả phải nộp khác) Ví dụ: Doanh nghiệp tháng 7/2009 tính số tiền công phải trả cho cán công nhân viên Kế toán ghi: Nợ TK 641 : 30.500.000 đ Nợ TK 642 : 52.350.000 đ Có TK 334 : 82.850.000 đ Báo cáo thực tập Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Các khoản trích BHYT, BHXH, KPCĐ công nhân viên: Nợ TK 334 : 4.971.000 đ Nợ TK 641 : 5.795.000 đ Nợ TK 642 : 9.946.500 đ Có TK 338 : 20.712.500 đ - Số tiền thưởng phải trả người lao động: Nợ TK 431(1) : 36.000.000 đ Có TK 334 : 36.000.000 đ - Cơng ty tốn tiền lương cho cơng nhân viên: Nợ TK 334 : 113.879.000 đ Có TK 111: 113.879.000 đ 2.3.3 Kế toán tài sản cố định: 2.3.3.1 Nội dung Tài sản cố định doanh nghiệp là: tòa nhà trụ sở, phương tiện vận chuyển, thiết bị phục vụ cho kinh doanh như: máy in, máy tính, máy photocopy 2.3.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ, hóa đơn GTGT, chứng từ có liên quan - Biên kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 2.3.3.3 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 211 ( TSCĐ hữu hình ) để phản ánh tình trạng tăng, giảm số có TSCĐ hữu hình doanh nghiệp theo nguyên giá 2.3.3.4 Phương pháp kế toán: Nguyên giá: Nguyên giá = Giá mua ghi + Các khoản thuế + Các chi phí có hóa đơn khơng hồn lại liên quan - Kế tốn tăng TSCĐ hữu hình: chủ yếu mua sắm, xây dựng nguồn vốn chuyên dùng, vốn vay dài hạn 10