Đề tài TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG BÁN BUÔN VỐN ODA TẠI SỞ GIAO DỊCH III – NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Đề tài Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA tại Sở Giao d[.]
Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT VIẾT TẮT NGHĨA ĐẦY ĐỦ TCTD Tổ chức tín dụng WB Ngân hàng thế giới NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHĐT&PTVN Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam SGD III Sở giao dịch III NHNNo Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT NHBB Ngân hàng bán buôn ODA Nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức 10 TCNT Tài chính nông thôn 11 RDF Quỹ phát triển nông thôn 12 MLF Quỹ tài chính vi mô 13 PFI/MFI Các định chế tham gia 14 IDP Kế hoạch phát triển thể chế 15 TKĐB Tài khoản đặc biệt 16 IAS Chuẩn mực kế toán quốc tế 17 VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam PHẦN MỞ ĐẦU Hoạt động ngân hàng bán buôn là hoạt động ngân hàng hiện đại, một những hình thức kinh doanh mới được đưa vào Việt Nam cùng với dự án tín dụng phát triển các tổ chức tài chính quốc tế và các nước công nghiệp hàng đầu thế giới tài trợ Theo đó các nhà tài trợ cung cấp hỗ trợ phát triển cho Chính phủ Việt Nam thông qua mô hình Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN bán buôn tín dụng để tài trợ cho các hoạt động kinh tế vừa và nhỏ, gắn với việc phát triển DNVVN, phát triển nông nghiệp nông thôn và xóa đói giảm nghèo tại Việt Nam Mặc dù kết quả là khả quan hoạt động bán buôn tín dụng còn khá mới mẻ tại Việt Nam nên quá trình triển khai hoạt động còn gặp nhiều khó khăn, hạn chế nhất định Vì vậy việc nghiên cứu làm rõ bản chất, chức và tiềm phát triển để đưa các giải pháp nhằm phát huy có hiệu quả loại hình kinh doanh này, phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế đất nước nói chung và hoạt động ngành Ngân hàng nói riêng có tính cấp thiết cả về lý luận và thực tiễn Đây là lý em chọn đề tài: “Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA tại Sở giao dịch III – Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam” để nghiên cứu CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG BÁN BUÔN 1.1 HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG BÁN BUÔN 1.1.1 Khái niệm hoạt động Ngân hàng bán buôn Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN Khoảng một thập kỷ trở lại đây, hoạt động ngân hàng, chúng ta đã quen dần với việc sử dụng các khái niệm hoạt động ngân hàng bán buôn và ngân hàng bán lẻ R.S Sayers và những tác giả trước ông đề cập đến nghiệp vụ ngân hàng và các hoạt động kinh doanh là bao gồm những gì mà ngày chúng ta coi đó là nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ Đây là kiểu ngân hàng hoạt động những đường phố lớn, những vùng nông thôn, các nhà ngân hàng làm nhiệm vụ toán séc, giao dịch với các chủ nợ và các công ty có quy mô nhỏ và trung bình Khái niệm hoạt động ngân hàng bán buôn (wholesale banking operations) được sử dụng lần đầu tiên vào cuối thập kỷ 60 của thế kỷ 20 ở Anh (David Cox, Shelagh Hefernan ở Anh, Geogre H Hempel, Linda Allen ở Mỹ) Do sự hình thành và phát triển của các thị trường vốn bán buôn, các ngân hàng đó đã bắt đầu tham gia vào các thị trường này và cho vay đối với số lượng vốn khổng lồ có được từ vay, từ đó hình thành và phát triển nghiệp vụ ngân hàng bán buôn Tại Việt Nam, vốn từ vựng tiếng Việt chỉ có khái niệm bán buôn tức là bán cho người kinh doanh trung gian, chứ không bán thẳng cho người tiêu dùng, đối lại với bán lẻ là bán với số lượng ít và bán trực tiếp cho người tiêu dùng Khái niệm ngân hàng bán buôn được sử dụng lần đầu tiên tại Việt Nam vào năm 1996 Việt Nam tiếp nhận dự án ODA từ Ngân hàng thế giới (WB) – Dự án tài chính nông thôn Theo đó, chính phủ giao cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam làm chức năng: “Ngân hàng bán buôn của dự án” (Công văn số 5551/QHQT ngày 02/10/1995 của Thủ tướng Chính phủ) Tiếp đó là Hiệp định tín dụng phát triển của Dự án tài chính nông thôn II, hai bên Việt Nam và WB đã nhiều lần sử dụng khái niệm Ngân hàng bán buôn Thủ tướng Chính phủ chấp nhận giao cho Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (NHĐT&PTVN) hoạt động Ngân hàng bán buôn nguồn vốn của dự án Cụ thể, quyết định số 285/QĐ – TTg ngày 18/04/2002 của Thủ tướng Chính phủ về quyết định đầu tư dự án TCNT giai đoạn Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN II có ghi rõ : “NHĐT&PTVN Ngân hàng bán buôn của dự án, chịu trách nhiệm quản lý thực hiện dự án theo đúng những quy định đã được thỏa thuận thống nhất với WB” Tìm hiểu về tính chất và mục tiêu hoạt động ta thấy hoạt động ngân hàng bán buôn tại Việt Nam gắn với các dự án sử dụng nguồn vốn ODA của các tổ chức tài chính quốc tế và các nước viện trợ Nguồn vốn này thường không có lãi suất (lãi suất 0%), chỉ chịu phí dịch vụ từ 0,75 – 1% (tùy từng dự án) Về chế vận hành thì nhà tài trợ cho Chính phủ vay qua một Ngân hàng bán buôn để ngân hàng này cho vay lại qua các định chế tài chính được lựa chọn tham gia bán lẻ cho người vay cuối cùng với lãi suất bằng hoặc xấp xỉ với lãi suất huy động vốn thị trường tại cùng thời điểm Ngân hàng bán buôn nhận được phí hoa hồng (khoảng 2%), phần còn lại trả cho Bộ Tài chính để bù đắp rủi ro ngoại hối và trả phí cho Nhà tài trợ Các định chế bán lẻ cho vay tới người vay cuối cùng theo lãi suất thị trường và phải chịu rủi ro cho khoản vay Xét về bản chất thì loại hình kinh doanh này giống bán buôn thương mại tức là cung cấp tín dụng qua khâu trung gian là các định chế tài chính chứ không cho vay thẳng tới khách hàng Sau xem xét việc sử dụng khái niệm này tại các nước khác thế giới và việc sử dụng nó điều kiện hệ thống ngân hàng Việt Nam, ta có thể tới một khái niệm sát với cách hiểu thông dụng sau: Hoạt động Ngân hàng bán buôn là dịch vụ ngân hàng dành cho các định chế tài chính và các dịch vụ ngân hàng được cung ứng với số lượng lớn Các hoạt động ngân hàng thỏa mãn nội hàm của khái niệm này có thể bao gồm hoạt động bán buôn tín dụng ODA, những giao dịch lớn thị trường liên ngân hàng, các giao dịch lớn thị trường công cụ nợ Chính phủ, hoạt động đồng tài trợ và một số hoạt động khác Trong số đó, hoạt động bán buôn nguồn vốn ODA là đáng chú ý và có ý nghĩa thực tiễn nhất Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN 1.1.2 Vai trò của hoạt động Ngân hàng bán buôn - Vai trò trung gian: Chuyển các khoản tài trợ Quốc tế thành các khoản tín dụng cho các tổ chức kinh doanh, cá nhân và các thành phần khác sử dụng theo đúng mục đích và yêu cầu của phía nhà tài trợ - Vai trò thực hiện chính sách: Một vai trò quan trọng của hoạt động Ngân hàng bán buôn đó là thực hiện các chính sách kinh tế của Chính phủ, góp phần điều tiết sự tăng trưởng kinh tế và theo đuổi các mục tiêu xã hội Ngoài ra, hoạt động ngân hàng bán buôn cũng có một số vai trò khác như: vai trò toán, vai trò bảo lãnh, vai trò đại lý,… 1.1.3 Những nội dung chủ yếu của hoạt động Ngân hàng bán buôn Hoạt động huy động vốn Nhu cầu vốn cho hoạt động của ngân hàng bán buôn là rất lớn Ngân hàng không chỉ huy động nguồn vốn từ các nguồn thông thường tiền gửi tiết kiệm của dân cư, tiền gửi toán của dân cư và tổ chức kinh tế, tiền gửi có kỳ hạn của TCKT và TCTD,… mà chủ yếu huy động vốn từ các nguồn vốn tín dụng quốc tế, đặc biệt là nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức ODA Hoạt động cho vay Trên sở vốn lớn huy động được từ các nhà tài trợ WB, Ngân hàng Phát triển Châu Á, Quỹ tiền tệ Quốc tế,… sử dụng để cho vay chủ yếu dưới hình thức cho vay bán buôn Đây là hoạt động ngân hàng bán buôn chủ yếu, cho vay các định chế tài chính bán lẻ hạn mức tín dụng với lãi suất gần bằng lãi suất huy động vốn thị trường để tài trợ cho các hoạt động kinh tế quy mô vừa và nhỏ phạm vi toàn quốc Hoạt động dịch vụ khác Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN Dịch vụ nhận ủy thác của nhà tài trợ quốc tế chính phủ: Nhận, quản lý và phân phối nguồn vốn hỗ trợ phát triển từ các nhà tài trợ quốc tế và Chính phủ để cho vay lại sau đó thu hồi và hoàn trả cả gốc và lãi cho Chính phủ hoặc trả trực tiếp cho nhà tài trợ Dịch vụ tư vấn tài chính: Cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính cho các định chế tài chính bán lẻ, đặc biệt là tư vấn về tài trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, tài chính vi mô, tư vấn về việc lập và thực hiện kế hoạch tăng cường lực thể chế, kế hoạch tài chính, quản lý tiền mặt… Quản lý tiền mặt các tài khoản của Quỹ quay vòng của Ngân hàng bán buôn và của các định chế tài chính bán lẻ 1.2 VỐN ODA VÀ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG BÁN BN VỚN ODA 1.2.1 Khái quát về hỡ trợ phát triển chính thức (ODA) ODA là tên viết tắt của ba chữ cái đầu tiếng Anh: “Official Development Assistant” có nghĩa là: “Hỗ trợ phát triển chính thức” Năm 1972, lần đầu tiên Tổ chức hợp tác kinh tế và Phát triển (OECD) đã đưa khái niệm về ODA sau: “ODA giao dịch chính thức được thiết lập với mục đích chính thúc đẩy sự phát triển kinh tế – xã hội của nước phát triển Điều kiện tài chính của giao dịch có tính chất ưu đãi thành tố viện trợ khơng hồn lại chiếm ít nhất 25%.” Những quan điểm về ODA thay đổi cùng với quá trình phát triển của nền kinh tế thế giới Trước đây, đặc biệt là những năm trước thập kỉ 70 thế kỉ 20, ODA được coi là nguồn vốn viện trợ ngân sách của các nước phát triển dành cho các nước chậm phát triển và phát triển Theo quan điểm này, ODA chủ yếu mang tính tài trợ Ngày nay, thời kỳ toàn cầu hóa đã hình thành một xu thế hoàn Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN toàn mới Quan điểm mới này cho rằng, ODA là một hình thức hợp tác phát triển của các nước công nghiệp hóa và các tổ chức tài chính quốc tế với các nước chậm phát triển và phát triển ODA sẽ mang lại lợi nhuận cho cả hai bên nước tiếp nhận vốn ODA cũng bên tài trợ ODA đem lại cho các nước nhận viện trợ một nguồn vốn lớn, ưu đãi để đầu tư hoàn thiện sở hạ tầng, phát triển kinh tế Trong đó, các nước nhận viện trợ thường gắn vốn viện trợ với việc mua hàng hóa và dịch vụ nước, làm chủ thị trường xuất khẩu, đem lại lợi nhuận cho hàng hóa, dịch vụ nước Ngoài ra, ODA còn dọn đường cho nguồn vốn đầu tư trực tiếp của nước ngoài (FDI) chảy vào các nước nhận viện trợ Hình thức cung cấp ODA gồm hình thức đó là: - ODA không hoàn lại: là hình thức cung cấp ODA mà bên nhận không phải hoàn trả cho bên tài trợ - ODA cho vay ưu đãi (còn gọi là tín dụng ưu đãi): nhà tài trợ cho nước cần vốn vay với lãi suất vào điều kiện ưu đãi cho “yếu tố không hoàn lại” đạt không dưới 25% tổng giá trị khoản vay - ODA hỗn hợp: là các khoản ODA kết hợp một phần ODA không hoàn lại và một phần ODA cho vay (ưu đãi hoặc cho vay thương mại) Phương thức cung cấp ODA bao gồm: (i) Hỗ trợ cán cân toán; (ii) Hỗ trợ chương trình; (iii) Hỗ trợ dự án Viện trợ nước ngoài (bao gồm cả không hoàn lại và cho vay ưu đãi) thường gắn kết với hai mục tiêu bản như: - Thúc đẩy tăng trưởng dài hạn và giảm đói nghèo ở những nước phát triển - Tăng cường lợi ích chiến lược và chính trị của những nước tài trợ đối với các nước nhận viện trợ Đối với các nước nhận viện trợ thì nguồn ODA có nhiều lợi thế lãi suất thấp, thời hạn vay dài, thời gian ân hạn dài… và những yếu tố này đã tạo nên phần Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN cho “không” kết tinh chính nguồn vay ODA ở mức cao từ 25% đến 100% mà các nguồn vốn huy động từ nước ngoài không thể nào có được Chính điều đó làm cho Nguồn hỗ trợ phát triển chính thức dần dần trở thành nguồn vốn nước ngoài đóng vai trò hết sức quan trọng chiến lược huy động và sử dụng của các nước phát triển để thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế và trở thành một những nhu cầu tất yếu khách quan 1.2.2 Hoạt động Ngân hàng bán buôn vốn ODA Sau chiến tranh thế giới thứ II, tình hình kinh tế các nước gặp nhiều khó khăn, các Tổ chức tài chính quốc tế đã thực hiện viện trợ hỗ trợ phát triển chính thức cho các nước Châu Âu Sau thành công của hoạt động này, các Tổ chức tài chính quốc tế và các nước thuộc nhóm G7 đã bắt đầu chuyển từ viện trợ các nước Châu Âu sang chi vay hỗ trợ phát triển với các nước nghèo thuộc thế giới thứ Tỷ lệ vốn tài trợ tăng cao một vấn đề đặt đó là hiệu quả sử dụng vốn Do tác động của các cuộc khủng hoảng lượng vào thập kỷ 70 của thế kỷ 20 cũng những yếu ké quản lý , sử dụng vốn ODA dẫn đến tình trạng nhiều nước nhận viện trợ tại Châu Mỹ Latinh, Châu Phi… lâm vào tình trạng khủng hoảng kinh tế, không có khả trả nợ hoặc tuyên bố phá sản nợ nước ngoài Trước thực trạng này, các tổ chức tài chính quốc tế buộc phải xem xét lại chính sách tài trợ của mình Các nhà tài trợ quốc tế đã điều chỉnh chiến lược tài trợ theo hướng hỗ trợ phát triển theo diện rộng bao gồm cả tài trợ cho sở hạ tầng xã hội giáo dục, y tế, bình đẳng giới và tài trợ cho các nỗ lực xóa đói giảm nghèo tại các nước phát triển tài trợ nông nghiệp, tài trợ cho khu vực kinh tế tư nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ… Để vốn viện trợ đươc sử dụng và quản lý một cách hiệu quả, các nước nhận viện trợ đã có rất nhiều sáng kiến áp dụng đó đáng chú ý nhất và cũng thành Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN công nhất là các dự án sử dụng hoạt động ngân hàng bán buôn để cho vay lại qua các định chế tài chính tại nước nhận viện trợ Điển hình là thành công của các nước Philippine, Indonesia… Tại Việt Nam, khởi đầu của vốn ODA viện trợ là năm 1994 với Dự án Phục hồi nông nghiệp trị giá 96 triệu USD được WB tài trợ Sự thành công ban đầu của dự án này đã tạo niềm tin cho các nhà tài trợ quốc tế để tiếp tục tài trợ cho Việt Nam Tổng số vốn đã và thực hiện qua thể thức “ngân hàng bán buôn” khoảng 600 triệu đô la Mỹ, bằng vốn tự có của Ngân hàng thương mại quốc doanh hiện cộng lại, chưa kể hàng trăm triệu USD thuộc hợp phần tín dụng của nhiều dự án ODA khác cộng lại Tất cả các dự án loại này đều sử dụng phương thức bán buôn theo các biến thể khác Thực tế hoạt động của các dự án ODA vận hành theo chế ngân hàng bán buôn tại Việt Nam trng thời gian qua cho thấy là loại hình kinh doanh có hiệu quả cao Qua đó chúng ta thấy hoạt động ngân hàng bán buôn được ứng dụng rộng rãi có hiệu bán buôn nguồn vốn tín dụng ODA của nhà tài trợ quốc tế Việt Nam nói riêng thế giới nói chung 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN BUÔN VỐN ODA Sau Chiến tranh thế giới lần thứ II, tình hình kinh tế các nước gặp nhiều khó khăn Các tổ chức tài chính quốc tế đã thực hiện viện trợ hỗ trợ phát triển chính thức cho các nước Châu Âu Sau thành công của hoạt động này, các tổ chức tài chính quốc tế và các nước thuộc nhóm G7 đã bắt đầu chuyển từ viện trợ cho các nước Châu Âu sang cho vay hỗ trợ phát triển với các nước nghèo thuộc thế giới thứ ba Tốc độ giải ngân vốn ODA dành cho các nước phát triển đã tăng lên rất nhanh Nếu tại thời điểm năm 1970, số vốn ODA tài trợ mới chỉ đạt 68,4 tỷ USD thì đến năm 1982, số này tăng xấp xỉ 13 lần, đạt 846,6 tỷ USD Tỷ lệ vốn tài trợ tăng cao Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21 Đề tài: Tăng cường quản lý hoạt động bán buôn vốn ODA Sở Giao dịch III – NH ĐT&PTVN một vấn đề đặt đó là hiệu quả sử dụng vốn Do tác động của cuộc khủng hoảng lượng vào thập kỷ 1970 cũng những yếu kém khâu quản lý, sử dụng vốn ODA dẫn đến tình trạng nhiều nước nhận viện trợ tại châu Mỹ la tinh, Châu Phi… lâm vào tình trạng khủng hoảng kinh tế, không có khả trả nợ và tuyên bố phá sản nợ nước ngoài Trước tình trạng này, các tổ chức tài chính quốc tế buộc phải xem xét lại chính sách tài trợ của mình Họ nhận rằng muốn viện trợ ODA hiệu quả, bền vững, việc hỗ trợ nguồn vốn phải gắn với các chương trình cải cách kinh tế, thúc đẩy phát triển thị trường nước gắn với khu vực tư nhân và xóa đói giảm nghèo Một nền móng vững chắc, một nền kinh tế phát triển sẽ đem lại hiệu quả dài lâu cho vốn ODA tài trợ Chính vì vậy các nhà tài trợ quốc tế đã đặt thêm nhiều điều kiện đối với các nước muốn vay ODA đó buộc các nước nhận viện trợ phải tiến hành điều chỉnh cấu hay đổi mới kinh tế Mặt khác, các nhà tài trợ cũng thay đổi mục tiêu tài trợ, gắn mục tiêu phát triển kinh tế với các mục tiêu xã hội khác phúc lợi xã hội, xóa đói giảm nghèo và bảo vệ môi trường, đảm bảo tăng trưởng bền vững Các nhà tài trợ quốc tế đã điều chỉnh chiến lược tài trợ theo hướng hỗ trợ phát triển theo diện rộng bao gồm tài trợ cho sở hạ tầng xã hội giáo dục, y tế, bình đẳng giới và tài trợ cho các nỗ lực xóa đói giảm nghèo tại các nước phát triển tài trợ nông nghiệp, nông thôn, tài trợ cho khu vực kinh tế tư nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ… Để vốn viện trợ được sử dụng và quản lý một cách hiệu quả, các nước nhận viện trợ đã có nhiều sáng kiến áp dụng, đó đáng chú ý nhất là các dự án sử dụng hoạt động ngân hàng bán buôn để cho vay lại qua các định chế tài chính tại nước nhận viện trợ Do nhà tài trợ ODA và chính phủ nước nhận viện trợ không thể trực tiếp tài trợ và giám sát một số lượng lớn các tiểu dự án nhỏ, họ phải ủy thác trách nhiệm này cho đơn vị thực hiện dự án Đơn vị thực hiện dự án tốt nhất ở là các ngân 10 Phạm Minh Đức – Ngân hàng K21