Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty cổ phần công nghệ thông tin, viễn thông và tự động hóa dầu khí

Trang 1

MỤC LỤCCÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG ĐỀ CƯƠNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

LỜI NểI ĐẦU 1

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN Lí TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNHTẠI CễNG TY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIấN THễNG VÀ TỰ ĐỘNGHểA DẦU KHÍ 3

1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng ty CP Cụng nghệ thụng tin,Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ 3

1.1 Danh mục tài sản cố định hữu hỡnh: 3

1.2 Phõn nhúm tài sản cố định hữu hỡnh: 9

1.3 Mó húa cỏc tài sản cố định hữu hỡnh: 9

2 Tỡnh hỡnh tăng, giảm tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty CP Cụng nghệthụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ 10

3 Tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hỡnh trong Cụng ty CP Cụng nghệthụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ 11

3.1 Chức năng, nhiệm cụ của cỏc cỏ nhõn, bộ phận trong Cụng ty liờnquan đến việc ra quyết định đầu tư, thanh lý, nhượng bỏn, sửa chữa, sửdụng, bảo quản, kiểm kờ: 11

3.2 Chức năng, nhiệm cụ của cỏc cỏ nhõn, bộ phận trong Cụng ty liờnquan đến việc ra quyết định thanh lý, nhượng bỏn, sửa chữa, sử dụng, bảoquản, kiểm kờ: 11

PHẦN II:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNH TẠICễNG TY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIấN THễNG VÀ TỰ ĐỘNGHểA DẦU KHÍ .12

Trang 2

1.1 Thủ tục chứng từ: 12

1.1.1 Đối với trường hợp tăng tài sản cố định hữu hỡnh: .12

1.1.2 Đối với trường hợp giảm tài sản cố định hữu hỡnh: 27

1.2 Quy trỡnh ghi sổ: .27

2 Kế toỏn tổng hợp Tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty: 30

2.1 Kế toỏn tổng hợp tăng giảm Tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty: 30

2.2 Kế toỏn tổng hợp khấu hao tài sản cố định hữu hỡnh : 33

2.3 Kế toỏn tổng hợp sửa chữa Tài sản cố định hữu hỡnh: .39

2.3.1 Sửa chữa nhỏ thường xuyờn: 39

2.3.2 Kế toỏn sửa chữa lớn tài sản cố định : 39

PHẦN III: OÀN THIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNHTẠI CễNG TY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIỄN THễNG & TỰ ĐỘNG HểADẦU KHÍ 41

3.1 Đỏnh giỏ chung về thực trạng kế toỏn tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụngty và phương hướng hoàn thiện: 41

3.1.1 Ưu điểm: 41

3.1.2 Những hạn chế: 42

3.2 Cỏc giải phỏp hoàn thiện kế toỏn Tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng tyCP Cụng nghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ: 43

3.2.1 Về tài khoản Cụng ty đang sử dụng: 44

3.2.2 Về phương phỏp tớnh khấu hao tài sản cố định: .44

3.2.3 Về chứng từ và luõn chuyển chứng từ: 44

3.2.4 Về sổ kế toỏn chi tiết: 45

3.2.5 Về sổ kế toỏn tổng hợp: 47

3.2.6 Về bỏo cỏo kế toỏn liờn quan đến tài sản cố định hữu hỡnh: 49

PHẦN KẾT THÚC 53

Trang 3

CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG ĐỀ CƯƠNG

TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hỡnh

SXKD : Sản xuất kinh doanh

NGTSCĐHH : Nguyờn giỏ tài sản cố định hữu hỡnh

GTGT : Giỏ trị gia tăng

TK : Tài khoản

TSCĐ : Tài sản cố định

XDCB : Xõy dựng cơ bản

Trang 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1: Quy trỡnh ghi sổ chi tiết Tài sản cố định .

Biểu số 1: Danh mục tài sản cố định .9

Biểu số 2: Danh mục Phõn loại một số tài sản cố định 10

Biểu số 3: Bảng tớnh KH TSCĐ năm 2009 37

Biểu số 4: Bảng tớnh KH TSCĐ năm 2009 38

Biểu số 5: Sổ chi tiết tài sản 45

Biểu số 6: Sổ TSCĐ theo bộ phận sử dụng 46

Biểu số 7 : Bảng tổng hợp TSCĐ theo Tài sản & nguồn vốn .46

Biểu số 8 : Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ năm 2009 47

Biểu số 9 : Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ theo nguồn vốn năm 2009 48

Biểu số 10 : Bảng kờ tài sản hết khấu hao cũn sử dụng năm 2009 .51

Biểu số 11 : Sổ theo dừi TSCĐ tại nơi sử dụng 52

Y

Trang 5

LỜI NểI ĐẦU

Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng cũng như quản lý Tài sản cố định là một trongnhững phần rất quan trọng của quản trị doanh nghiệp, tất cả cỏc hoạt động kinhdoanh cũng như việc thay đổi nhõn sự đều cú ảnh hưởng đến tỡnh hỡnh tăng giảm tàisản cố định của doanh nghiệp Do đú, để hạn chế được những biến động đến tỡnhhỡnh tăng giảm tài sản cố định nhiều trong chu kỳ kinh doanh, Ban lónh đạo Doanhnghiệp cần cú những giải phỏp đồng bộ nhằm nõng cao việc sử dụng cũng như quảnlý tài sản cố định Trờn cơ sở đú, cỏc nhà quản lý cú thể xỏc định được nguyờn nhõncũng như đưa ra cỏc giải phỏp cho việc mua sắm cũng như điều chỉnh khấu haomỏy múc thiết bị cỏc hoạt động của doanh nghiệp

Cụng ty Cổ phần Cụng nghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ(PV Tech) là đơn vị trực thuộc Tập đoàn Dầu khớ Quốc gia Việt Nam là một Doanhnghiệp cũn non trẻ song đó gặt hỏi được những thành cụng bước đầu trong lĩnh vựcCụng nghệ thụng tin và Tự động húa Cựng với quỏ trỡnh đi lờn của Tập đoàn, Cụngty ngày càng khẳng đinh được thương hiệu và uy tớn khụng những đối với cỏc đơnvị trong ngành mà đó từng bước vươn ra cỏc thị trường bờn ngoài Ngày nay, Cụngty Cổ phần Cụng nghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ đó khẳng địnhđược vai trũ và tầm quan trọng của mỡnh trong lĩnh vực cụng nghệ cao cũng nhưlĩnh vực Tự động húa là một trong những lĩnh vực rất quan trọng khụng những đốivới ngành Dầu khớ mà cũn đối với cỏc ngành kinh tế then chốt khỏc.

Nhận thức được tầm quan trọng của cụng tỏc theo dừi nguyờn giỏ và tớnhkhấu hao tài sản cố định núi riờng cũng như việc theo dừi sự biến động của toàn bộtài sản cố định núi chung , trong thời gian thực tập tại Cụng ty Cổ phần Cụng nghệthụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ, được sự giỳp đỡ nhiệt tỡnh của cụgiỏo hướng dẫn Th.s Đoàn Thị Trỳc Quỳnh và cỏc anh chị phũng Kế toỏn - tài

chớnh của Cụng ty, em đó chọn đề tài: “Hồn thiện cụng tỏc kế toỏn tài sản cố

Trang 6

2

Ngoài lời mở đầu và phần kết luận, nội dung của đềcương thực tập gồm 3 phần:

Phần 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng tyCổ phần CNTT, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ

Phần 2: Thực trạng kế toỏn tài sản cụ định hữu hỡnh tại Cụng ty Cổ phầnCNTT, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ

Phần 3: Hoàn thiện kế toỏn tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng ty Cổ phần

Trang 7

PHẦN I

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN Lí TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNH TẠI CễNGTY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIấN THễNG VÀ TỰ ĐỘNG HểA DẦU KHÍ

1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng ty CP Cụng nghệ thụng tin, Viễnthụng và Tự động húa Dầu khớ.

1.1 Danh mục tài sản cố định hữu hỡnh:

Cụng ty CP Cụng nghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ làcụng ty chuyờn về lĩnh vực cụng nghệ cao Do đú danh mục tài sản cố định hữuhỡnh của Cụng ty bao gồm rất nhiều tài sản:

- Mỏy tớnh, mỏy in cho cỏn bộ cụng nhõn viờn;

- ễtụ để sử dụng trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh;

- Hệ thống mỏy chiếu cũng như rất nhiều cỏc thiết bị khỏc nhau để sử dụngcho hệ thống Video Conferecing (Truyền hỡnh trực tuyến cũng như hệ thống mỏychủ đang được sử dụng trong Tập đoàn Dầu khớ VN).

- Toàn bộ hệ thống cỏp quang cũng như cỏc thiết bị phụ trợ khỏc đang đượckhai thỏc và sử dụng để nối mạng trực tiếp với Tập đoàn Dầu khớ Việt Nam.

- Hệ thống bàn tủ, ghế ngồi, điều hũa

Danh mục TSCĐhh năm 2009

SttTên tài sảnCODENguyên giáKH Lũy kế Giá trị cịn lại

Máy móc, thiết bi 5.246.836.695 4.345.655.484 1.569.402.011

Trang 8

4

Trang 9

51 Router Cissco Router 2851 Security Bundle,ADTBL04 121.088.100 113.904.497 7.183.603 52 Cluster Server Dell Poweredge 2900,SAS Ext STBL05 480.270.000 451.777.788 28.492.212 53 Switch : Dell 8 Port Analog KVM (của tủ rackTBL06 27.930.000 26.273.038 1.656.962 54 UPS 10KVA/8000W APC Smart-UPS RT,Input-OutpuTBL07 69.113.000 65.012.849 4.100.151 55 Tủ Rack Dell Poweredge Rack 2K-Deeper 42UTBL08 58.506.800 55.035.862 3.470.938 56 Bộ chuyển mạch phân tán-Cissco Catalist2960 TBL18 14.913.150 14.028.419 884.731 57 Bộ chuyển mạch phân tán-Cissco Catalist2960 TBL19 14.913.150 14.028.419 884.731 58 Bộ chuyển mạch phân tán-Cissco Catalist2960 TBL20 14.913.150 14.028.419 884.731 59 Cluster Server Dell Poweredge 2900,SAS Ext STBL21 480.270.000 451.777.788 28.492.212 60 Cluster Server Dell Poweredge 2900,SAS Ext STBL22 480.270.000 451.777.788 28.492.212 61 UPS 10KVA/8000W APC Smart-UPS RT,Input-OutpuTBL23 69.113.000 65.012.849 4.100.151 62 Chi phí lắp, cài đặt cho cả hệ thống TBL24 57.200.000 48.086.588 9.113.412 63 Kim bấm dây CAT6-RJ45 TBM02 13.090.000 11.004.429 2.085.571 64 Máy bộ đàm chống cháy nổ ATS 250 (số 1) TBM03 24.369.400 12.615.422 11.753.978 65 Máy bộ đàm chống cháy nổ ATS 250 (số 2) TBM04 24.369.400 12.615.422 11.753.978 66 LCD Samsung 52" A650 số 1 TBM05 62.272.730 43.823.831 18.448.899 67 LCD Samsung 52" A650 số 2 TBM06 62.272.730 43.823.831 18.448.899 68 Bảng mạch máy tinh (TruFax 200-R PCI HALF) TBM07 12.990.000 2.886.664 10.103.336 69 Kìm bấm mạng CAT6 TBM08 10.952.381 1.737.072 9.215.309 70 Thiết bị Wiless cho HĐTX số 01 TBM09 12.127.000 1.044.269 11.082.731 71 Thiết bị Wiless cho HĐTX số 02 TBM10 12.127.000 1.044.269 11.082.731 72 Máy Photocopy Xerox DC286 DC TBV01 61.305.626 55.344.615 5.961.011 73 Máy in mạng HP Laser Jet P3005 N số 3 TBV04 19.078.500 18.999.132 79.368 74 Máy in mạng HP Laser Jet P3005 N số 4 TBV05 19.078.500 18.999.132 79.368 75 Máy in HP 5200 N ( số 1) TBV11 28.248.000 25.623.980 2.624.020 76 Máy chiếu Sony VPL FX52 TBV16 107.910.000 13.923.871 93.986.129 77 Máy chiếu Sony VPL DX11 số 01 TBV17 25.820.000 3.331.612 22.488.388 78 Máy chiếu Sony VPL DX11 số 02 TVB18 25.820.000 3.331.612 22.488.388 Phơng tiện vận tải 581.020.800 607.209.956 358.683.344

79 Ơtơ FORDTRANSIT 16 chỗ VT01 369.245.164 369.245.1640 80 Ơ tơ Ford Everet 7 chỗ VT02 581.020.800 237.964.792 343.056.008 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2.055.588.067 1.633.316.946 703.949.921

Trang 10

6

86 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 13TBCB19 17.062.500 17.062.5000 87 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 14TBCB20 17.062.500 17.062.5000 88 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 15TBCB21 17.062.500 17.062.5000 89 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 16TBCB22 17.062.500 17.062.5000 90 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 17TBCB23 17.062.500 17.062.5000 91 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 18TBCB24 17.062.500 17.062.5000 92 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 19TBCB25 17.062.500 17.062.5000 93 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 20TBCB26 17.062.500 17.062.5000 94 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 21TBCB27 17.062.500 17.062.5000 95 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 22TBCB28 17.062.500 17.062.5000 96 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 23TBCB29 17.062.500 17.062.5000 97 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 24TBCB30 17.062.500 17.062.5000 98 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 25TBCB31 17.062.500 17.062.5000 99 Máy tính Dell OptiPlex 330 Minitower số 1 TBCB33 15.978.900 14.298.557 1.680.343

100 Máy tính Dell OptiPlex 330 Minitower số 2 TBCB34 15.978.900 14.298.557 1.680.343

101 Máy tính Dell OptiPlex 330 Minitower số 3 TBCB36 15.978.900 14.298.557 1.680.343

102 Máy tính Dell OptiPlex 330 Minitower số 4TBCB37 15.978.900 14.298.557 1.680.343

Trang 11

119

129 Server HP ML 110G5 Xeon 3065 NHP-SATA TBCB71 31.123.750 6.051.843 25.071.907

130 Máy tính xách tay Dell D610 số 1 TBCX01 33.285.000 33.285.0000

131 Máy tính xách tay Dell D610 số 2TBCX02 33.285.000 33.285.0000

132 Máy tính Dell Latitude D620 TBCX04 30.833.985 30.833.9850

133 Máy tính xách tay IBM-T60 Core2 DuoT5600 TBCX05 30.000.000 28.235.235 1.764.765

134 Máy tính xách tay Dell D630 -1,8 GH TBCX06 30.936.150 30.936.1500

135 Máy tính xách tay Dell Latitude D630 (2008) TBCX07 31.302.626 30.591.949 710.677

136 Máy tính xách tay Sony VGN-SZ58GN/C TBCX08 43.268.600 39.203.846 4.064.754

137 Máy tính xách tay Sony CR320E, Core2 duaT725TBCX09 24.992.460 20.130.764 4.861.696

138 Máy tính xách tay Sony CR320E, Core2 duaT725TBCX10 24.992.460 20.130.764 4.861.696

139 Máy tính xách tay Dell Inspiron 1420 R560498TBCX11 29.100.000 20.193.679 8.906.321

140 Máy tính xách tay Sony Vaio VGN-SZ76 GN/BTBCX15 35.890.000 33.181.307 2.708.693

141 Máy tính xách tay Sony Vaio VGN-SZ76 GN/BTBCX16 35.890.000 33.181.307 2.708.693

142 Máy tính xách tay Sony Vaio VGN SZ780 N05TBCX17 33.877.000 30.583.186 3.293.814

143 Máy tính xách tay Dell Inspiron 1525 (số 2) TBCX21 14.285.714 3.865.844 10.419.870

144 Máy tính xách tay Dell Inspiron 1525 (số 3) TBCX22 14.285.714 3.865.844 10.419.870

145 Máy tính xách tay Dell Inspiron 1525 4GB RamTBCX23 14.952.381 4.046.254 10.906.127

146 Máy tính xách tay Dell Inspiron 1525 4GB RamTBCX24 14.952.381 4.046.254 10.906.127

147 Máy tính xách tay Dell XPS M 1330 TBCX25 20.142.857 5.450.847 14.692.010

148 Máy tính xách tay Dell Vostro AVN (fingerPriTBCX26 17.432.240 4.277.356 13.154.884

Trang 12

8

151 Máy tính xách tay Dell Vostro AVN (fingerPriTBCX29 17.432.240 4.277.356 13.154.884

152 Máy tính xách tay Dell Vostro AVN số 01 TBCX30 17.076.480 4.190.065 12.886.415

156 Máy tính xách tay HP Pavilion DV4-1228 TX TBCX34 23.056.000 5.465.122 17.590.878

157 Máy tính xách tay HP Pavilion DV4-1201 TU TBCX35 14.930.000 3.538.961 11.391.039

158 Máy tính xách tay Dell Inspirion 1420 PC-DosTBCX36 16.129.000 3.823.172 12.305.828

159 Máy tính xách tay Dell Precision M2400n TBCX37 33.076.380 7.350.304 25.726.076

160 Máy tính xách tay Dell Inspirion 1525 số 3 TBCX41 14.800.000 2.877.777 11.922.223

161 Máy tính xách tay Sony VGN-SR26GN/B TBCX42 28.285.714 7.071.426 21.214.288

162 Máy tính xách tay Dell Inspiron 1525 TBCX43 14.285.714 2.447.088 11.838.626

163 Điều hồ NĐ Panằuonic 24000 BTU CU/ TBD01 17.950.000 14.083.069 3.866.931

164

Điều hoà nhiệt độ Funniky 2000BTU (VP

HCM) TBD05 16.500.000 12.177.679 4.322.321

165 Điều hoà nhiệt độ Nagakawa 18000BTU (DQ 01) TBD06 10.900.000 4.266.315 6.633.685

166

Điều hoà nhiệt độ Nagakawa 18000BTU (DQ

02) TBD07 10.900.000 4.266.315 6.633.685

169 Điều hoà Panasonic 24000 BTU (TĐ mua) TBD10 18.320.000 16.670.160 1.649.840

170 Điều hoà Panasonic 18000 BTU (TĐ mua ) 01 TBD11 15.858.000 15.382.518 475.482

171 Điều hoà Panasonic 18000 BTU (TĐ mua) 02 TBD12 15.858.000 15.382.518 475.482

172 Điều hoà Panasonic 2.5HP TBD13 14.900.000 3.057.438 11.842.562

173 Máy in mạng HP Laser Jet P3005 N số 1 TBV02 19.078.500 18.999.132 79.368

174 Máy in mạng HP Laser Jet P3005 N số 2 TBV03 19.078.500 18.999.132 79.368

175 Máy chiếu Sony VPL-PX41 TBV09 71.907.000 56.547.923 15.359.077

176 Máy Photocopy Xerox 2055 DC TBV10 77.912.314 62.900.597 15.011.717

177 Máy in HP 5200 N (số 2) TBV12 28.248.000 25.623.980 2.624.020

178 Máy Photocopy Xerox Docu Centre II 2005 DD (TBV13 78.364.000 72.792.427 5.571.573

179 Máy Photocopy Xerox DC 286 - (VPHCM) TBV14 66.400.000 27.649.480 38.750.520

180 Máy chiêú Panasonic PI-LB51EA TBV15 13.477.000 2.620.527 10.856.473

Trang 13

182 Bàn họp nhỏ VPHNKM02 11.770.000 4.598.235 7.171.765 183 Bộ bàn ghế tiếp khách GĐ số 01 VPHNKM03 26.800.000 10.470.075 16.329.925 184 Bộ bàn ghế tiếp khách GĐ số 02VPHNKM04 26.800.000 10.470.075 16.329.925

185 Tủ để tài liệu Giám đốc VPHNKM05 15.386.000 6.010.921 9.375.079 186 Bàn làm việc Phó Giám đốc số 01 VPHNKM06 11.075.000 4.326.722 6.748.278 187 Bàn làm việc Phó Giám đốc số 02VPHNKM07 11.075.000 4.326.722 6.748.278 188 Bàn làm việc Phó Giám đốc số 03VPHNKM08 075.000 4.326.722 6.748.278

189 Tủ để tài liệu P Giám đốc số 01

VPHNKM0

9 15.386.000 6.010.921 9.375.079

VPHNKM1

0 15.386.000 6.010.921 9.375.079

VPHNKM11 15.386.000 6.010.921 9.375.079 192 Bàn làm việc Giám đốc VPHNKM12 12.305.000 4.807.256 7.497.744

193 Máy chiếu Panasonic (cho phòng họp) VPHNNT10 28.858.500 23.791.560 5.066.940

194 Bộ Sofa kiểu Nhật VPSG01 14.190.000 13.339.676 850.324

Biểu số 1: Danh mục tài sản cố định1.2 Phõn nhúm tài sản cố định hữu hỡnh:

1.2.1 Mỏy múc thiết bị: Bao gồm rất nhiều cỏc tài sản khỏc nhau như: Bộ thiếtbị hội thảo truyền hỡnh trực tuyến, cỏc loại mỏy tớnh để bàn, mỏy tớnh xỏch tay, hệthống bức tường lửa Firewall, hệ thống mỏy in, mỏy chiếu

1.2.2 Phương tiện vận tải: Bao gồm ụtụ cỏc loại (Ford Everet, Fort transit )1.2.3 Thiết bị dụng cụ quản lý: bao gồm những thiết bị dụng cụ dựngtrongcoong tỏc hoạt động quản lý kinh doanh của cụng ty như mỏy điều hũa nhiệtđộ, trang thiết bị như bàn ghế, bàn họp cỏc loại, mỏy photocopy

1.3 Mó húa cỏc tài sản cố định hữu hỡnh:

Trang 14

10Vớ dụ:Stt Tên tài sản Mã TSCDTSCĐ hữu hìnhMáy móc, thiết bi 1 Bộ HTTH Polycom HDX8002XL số 01 HTTH012 Bộ HTTH Polycom HDX8002XL số 02 HTTH023 Phơng tiện vận tải 1 Ơtơ FORDTRANSIT 16 chỗ VT012 Ơ tơ Ford Everet 7 chỗ VT023 Thiết bị, dụng cụ quản lý

1 Máy tinh để bàn Compaq - HP Dc7600 TBCB05

2 Máy tinh Dell Opfiplex GX520 số 6 TBCB11

Biểu số 2: Danh mục Phõn loại một số tài sản cố định

2 Tỡnh hỡnh tăng, giảm tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty CP Cụngnghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ.

Trong kỳ kế toỏn hiện hành, việc tăng giảm cỏc tài sản cố định được diễn rathường xuyờn do sự biến động về nhõn sự, đặc biệt là sự biến động việc tuyển mớicon người phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

2.1 Tăng tài sản cố định: Việc tăng tài sản cố định diễn ra khi cú nhõn viờnmới được tuyển dụng, số nhõn viờn mới này sẽ được tăng cường mua mới mỏy tớnh,mỏy in cũng như cỏc thiết bị chuyờn dựng khỏc

2.2 Giảm tài sản cố định: Việc giảm tài sản cố định diễn ra khi tài sản cố địnhđú đó khấu hao hết và được tiến hành thanh lý theo đợt (thường là sau mỗi đợt kiểmkờ tài sản cố định định kỳ một năm hoặc sỏu thỏng/lần).

3 Tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hỡnh trong Cụng ty CP Cụng nghệthụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ.

Trang 15

kờ:

- Bộ phận ra quyết định đầu tư:

Đối với toàn bộ cỏc tài sản cố định hữu hỡnh thụng thường (Mỏy tớnh, mỏyin, mỏy chiếu ) Tổng giỏm đốc Cụng ty căn cứ vào đề xuất mua Tài sản của từngbộ phận liờn quan duyệt đề xuất mua, sau đú phũng Tổ chức hành chớnh căn cứ vàoquyết định phờ duyệt đú tiến hành mua.

Đối với cỏc tài sản cú giỏ trị lớn trờn 1 tỷ đồng, Tổng giỏm đốc Cụng ty làmtờ trỡnh gửi Hội đồng quản trị Cụng ty cú ý kiến, sau đú Chủ tịch Hội đồng quản trịCụng ty phờ duyệt, Tổng giỏm đốc Cụng ty căn cứ vào quyết định đú giao cho cỏcbộ phận chức năng như phũng Tổ chức hành chớnh, phũng Tài chớnh - kế toỏn tiếnhành mua.

3.2 Chức năng, nhiệm cụ của cỏc cỏ nhõn, bộ phận trong Cụng ty liờn quanđến việc ra quyết định thanh lý, nhượng bỏn, sửa chữa, sử dụng, bảo quản, kiểm kờ:

-Tổng giỏm đốc Cụng ty căn cứ vào bỏo cỏo của cỏc tổ kiểm kờ về việc kiểmkờ định kỳ đối với toàn bộ tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty tiến hành vào cuốinăm sẽ ra quyết định thanh lý, nhượng bỏn, sửa chữa, sử dụng, bảo quản, kiểm kờđối với cỏc tài sản cố định đó hết khấu hao, tài sản cố định đó qua sử dụng nhưngkhụng cũn cụng năng, tài sản cố định khụng cũn giỏ trị Sau đú cỏc phũng ban Cụngty căn cứ để thực hiện.

Trang 16

12

PHẦN II

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HèNH TẠI CễNGTY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIấN THễNG VÀ TỰ ĐỘNG HểA

DẦU KHÍ

1 Kế toỏn chi tiết tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng ty CP Cụng nghệthụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớ.

1.1 Thủ tục chứng từ:

1.1.1 Đối với trường hợp tăng tài sản cố định hữu hỡnh:

a Thủ tục mua sắm mới tài sản cố định:

Cỏc phũng ban Cụng ty căn cứ vào nhu cầu về tài sản cố định hữu hỡnh củacỏn bộ cụng nhõn viờn phũng mỡnh làm tờ trỡnh xin mua mới tài sản cố định, sau đúTổng giỏm đốc Cụng ty căn cứ vào nhu cầu thực tế thấy cần thiết sẽ ký phờ duyệt,sau đú tờ trỡnh sẽ được chuyển cho phũng Tổ chức hành chớnh Cụng ty tiến hànhmua sắm.

b Chứng từ mua sắm mới tài sản cố định:

Bộ chứng từ mua mới tài sản cố định hữu hỡnh bao gồm:

+ Tờ trỡnh xin mua mới tài sản cố định đó được Tổng Giỏm Đốc Cụng ty phờ duyệt+03 bỏo giỏ tại ba nhà cung cấp khỏc nhau, sau đú bộ phận mua sẽ tiến hànhphõn tớch đỏnh giỏ, trỡnh Tổng giỏm đốc Cụng ty phờ duyệt 01 nhà cung cấp cú giỏthấp nhất cũng như chất lượng sản phẩm tốt nhất, thời hạn giao hàng nhanh nhất &quy trỡnh bảo hành sản phẩm theo đỳng quy định chức năng từng sản phẩm

+ Sau khớ phõn tớch bỏo giỏ và được phờ duyệt lựa chọn nhà cung cấp tốtnhất, bộ phận tiến hành mua sẽ trỡnh Tổng giỏm đốc Cụng ty tiến hành ký kết hợpđồng kinh tế mua sắm tài sản.

+ Nhà cung cấp sẽ bàn giao tài sản cố định hữu hỡnh thụng qua biờn bản bàngiao thiết bị, giấy bảo hành sản phẩm của nhà cung cấp C/O, C/Q (Đối với tài sảncố định hữu hỡnh nhập khẩu )

+ Biờn bản chạy thử sau khi lắp đặt xong.

+ Hai bờn ký kết thanh lý hợp đồng sau khi bộ phận kế toỏn đó làm thủ tụcthanh toỏn đủ tiền theo cỏc điều khoản trong hợp đồng kinh tế.

Trang 17

Bước 1: Làm đề xuất mua tài sản cụ định:

CễNG TY CỔ PHẦN

CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIỄNTHễNG VÀTỰ ĐỘNG HỐ DẦU KHÍ

PHềNG: TCHC

CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc

Số: /ĐX-KH-TCHC Hà Nội, ngày 15 thỏng 02 năm 2009

v/v: Mua mỏy tớnh cho 2 nhõn viờn Ban quản lý dự ỏn Quản trị doanh nghiệp.

PHIẾU ĐỀ XUẤT

Kớnh gửi: ễng Tổng Giỏm đốc Cụng ty PVTech

Căn cứ vào Quyết định số 014/QĐ-PVTech ngày 19/02/2009 của TổngGiỏm đốc Cụng ty CP Cụng nghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự động húa Dầu khớPVTech về việc thành lập Ban quản lý dự ỏn Quản trị doanh nghiệp, đồng thời thựchiện theo Giấy đề nghị cấp ngày 20/02/2009 của Ban Quản lý dự ỏn Quản trị doanhnghiệp về việc cấp mỏy tớnh xỏch tay làm việc cho Chuyờn viờn ban, phũng TCHCkớnh đề nghị Tổng giỏm đốc cho mua số lượng mỏy tớnh cụ thể như sau:

St

tTờn hàng húa và cấu hỡnh kỹ thuật

Sốlượn

g

Chi phớ dựkiến (VNĐ)

1. Mỏy tớnh Dell Inspiron 1318

CPU: Intel Core 2 Duo Processor T5800 2x2.0GHz

(2MB L2 cache, 800MHz FSB)

RAM: 4096 MB DDR2(667MHz)HDD: 320GB SATA

LCD: 13.3” WXGA (1280x800)VGA: Intel GMA X3100

Optical: DVD RW+/- Double LayerCamera 1.3Mpx +Microphone Built in

USB 2.0, S-Video, RJ-45, RJ-11

Trang 18

14

Wireless Lan 1395 minicard (802.11abg)MODEM - NIC: 56K - 10/100

Vỏ mỏy chống xước

Vista Home Premium

2. Mỏy tớnh Toshiba A305-S6841

CPU: Intel Core 2 Duo Processor T5550 2x1.83Ghz

( 2MB Cache L2, 667Mhz FSB – Mobile Intelđ PM965 Express Chipset )

RAM: 3072MB DDR2 – Upto 4096MBHDD: 400GB using two Serial ATA LCD: 15.4” WXGA_TrueBrite (1280x800)

VGA: ATI Mobility Radeon™ HD 3470 with 256MB DDR

(Upto 1023MB)

Optical: DVDRW+DL

Camera+Microphone+FingerPrint Built in

USB port, RJ-45 LAN Port, RJ-11 Modem Port, 5 in 1 Card Reader, IEEE 1394

Dimensions: 14.3” x 10.5” x 1.36” /1.52”

Weight: 2.2KgModem 56K, NIC

Built-in harman/kardonđ stereo speakers

Intelđ Wireless WiFi Link 4965AGN (802.11a/g/n)

OS: Windows Vista Home Premium bản quyền (No Recovery)

0118.000.000

Tổng (Đó bao gồm VAT)40.000.000

Trang 19

Bước 2: Tiến hành chọn 03 nhà cung cấp bằng 3 bỏo giỏ khỏc nhau, sau đú tiến

hành phõn tớch cỏc bỏo giỏ trờn chọn ra nhà cung cấp tốt nhất:CễNG TY CỔ PHẦN

CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIỄNTHễNG VÀTỰ ĐỘNG HỐ DẦU KHÍ

PHềNG: TCHC

CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc

Số: /ĐX-TCHC

Hà Nội, ngày thỏng 02 năm 2009

v/v: Chọn nhà cung cấp mỏy tớnh xỏch tayDell Inspiron 1318 và Toshiba A305-S6841

PHIẾU ĐỀ XUẤT

Kớnh gửi: ễng Tổng Giỏm đốc Cụng ty PVTech

Được sự đồng ý của Tổng Giỏm đốc Cụng ty tại Phiếu đề xuất số 21/ĐX-KH-TCHC của phũng Kế hoạch – Tổ chức hành chớnh ngày 24/02/2009 về việc “Muamỏy tớnh cho 2 nhõn viờn Ban Quản lý dự ỏn Quản trị doanh nghiệp”, phũng Kếhoạch – Tổ chức hành chớnh đó khảo sỏt thị trường và nhận được bỏo giỏ của 03(ba)nhà cung cấp sau:

 Cụng ty CP thương mại và xõy dựng cụng nghiệp Trường An;

 Cụng ty TNHH Phỏt triển Cụng nghệ tin học Siờu Việt.

 Cụng ty Cổ phần Đầu tư và phỏt triển cụng nghệ Quốc gia ADG.

Phũng đó tiến hành kiểm tra đỏnh giỏ cỏc bỏo giỏ qua cỏc chỉ tiờu nhưsau:

1 Đỏnh giỏ về mặt kỹ thuật:

Cả 03 cụng ty đều đỏp ứng đầy đủ chỉ tiờu kỹ thuật cơ bản mà Cụng ty yờu cầu

Trang 20

16

b Điều kiện thương mại:

SttTờn Cụng tyĐiều kiện thương mạiXếp

hạng1Cụng ty CPthương mại vàxõy dựng cụngnghiệp TrườngAn

Tổng giỏ chào: 36.000.000 VNĐ(Đó bao gồm

thuế VAT)

Giao hàng:

- Trong vũng 01 ngày sau khi hợp đồng đượcký kết.

- Miễn phớ giao hàng tại Hà Nội.Bảo hành:

- Bảo hành 12 thỏng kể từ ngày giao hàng.Điều kiện thanh toỏn:

-Thanh toỏn 100% ngay sau khi hai bờn kýbiờn bản bàn giao và thanh lý hợp đồng.

-Thanh toỏn bằng tiền mặt, chuyển khoản hoặcsộc.

Hiệu lực của bỏo giỏ:

- Bỏo giỏ cú hiệu lực 20 ngày kể từ ngày gửibỏo giỏ.Thứ nhất2 Cụng tyTNHH Phỏt triểnCụng nghệ tinhọc Siờu Việt

thuế VAT)

Giao hàng:

- Giao hàng trong vũng 03 ngày sau khi hợpđồng được ký kết.

Bảo hành:

- Bảo hành 12 thỏng.Điều kiện thanh toỏn:

- Tạm ứng trước 50% ngay sau khi ký hợpđồng, 50% cũn lại thanh toỏn ngay sau khihoàn tất việc giao hàng.

Trang 21

Hiệu lực của bỏo giỏ:

- Bỏo giỏ cú hiệu lực trong vũng 20 ngày kể từngày gửi.3Cụng tyCổ phần Đầu tưvà phỏt triểncụng nghệ Quốcgia ADG

thuế VAT)

Giao hàng:

- Trong vũng 03 ngày.Bảo hành:

- - Bảo hành 12 thỏng.

- - Địa điểm bảo hành: Bảo hành tại 91 TrungKớnh, Hà Nội.

Điều kiện thanh toỏn:

- Thanh toỏn 100% tổng giỏ trị ngay sau khihợp đồng được ký kết.

- Thanh toỏn bằng tiền mặt, sộc, chuyển khoản.Hiệu lực của bỏo giỏ:

- Bỏo giỏ cú hiệu lực trong vũng 15 ngày.

Thứ ba

Sau khi xem xột và đỏnh giỏ bỏo giỏ của 03(ba) nhà cung cấp mỏy tớnh xỏch

trờn (Kốm theo bỏo giỏ của 03 nhà cung cấp), phũng Kế hoạch – Tổ chức hành

chớnh kiến nghị Tổng Giỏm đốc lựa chọn Cụng ty CP thương mại và xõy dựng cụngnghiệp Trường An làm nhà cung cấp mỏy tớnh xỏch tay trờn cho Cụng ty vỡ cú tổng

giỏ chào thấp nhất là: 37.400.000 VNĐ (giỏ trờn đó bao gồm thuế VAT) (Bằng chữ:

Ba mươi bảy triệu, bốn trăm nghỡn đồng chẵn).

Bước 3: Sau khi đỏnh giỏ xong trỡnh Tổng giỏm đốc Cụng ty phờ duyệt, tiến hành

Trang 22

18

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc

HỢP ĐỒNG

Số 32/2009

V.v: Cung cấp mỏy tớnh xỏch tay

Căn cứ Luật Thương mại nước Cộng hũa Xó hội Chủ nghĩa Việt Nam ban hànhngày 14 thỏng 6 năm 2005;

Căn cứ vào cỏc quy định khỏc của Phỏp luật;

Căn cứ nhu cầu của Cụng ty Cổ phần Cụng nghệ thụng tin, Viễn thụng và Tự độnghoỏ Dầu khớ và khả năng của Cụng ty Cổ phần Thương mại và Xõy dựng cụng nghiệpTrường An.

Hụm nay, ngày thỏng 02 năm 2009, tại Hà nội chỳng tụi gồm:

CễNG TY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIỄN THễNG VÀ TỰ ĐỘNG HOÁ DK

Địa chỉ : Số 535 Kim Mó , Ba Đỡnh, Hà Nội

Điện thoại : (04) 44564888 Fax: (04) 7725942Số tài khoản : 054.1100769008

Mở tại : Ngõn hàng TMCP Qũn độiMó số thuế : 0103349508

Đại diện là : ễng Nguyễn Việt Hựng

Chức vụ : Tổng Giỏm đốc Sau đõy gọi tắt là Bờn A Và

CễNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG CễNG NGHIỆP TRƯỜNG AN

Trang 23

Điện thoại : (04) 7910025 Fax (04) 7914992Số tài khoản : 1506201008596

Tài khoản : Tại Ngõn Hàng Nụng Nghiệp Hồng Hà, Chi nhỏnh Tõy Hồ.Mó số thuế : 0101550401

Đại diện là : ễng Đỗ Quốc Trung

Chức vụ : Giỏm đốc

Sau đõy gọi tắt là Bờn B.

Hai bờn thống nhất ký kết hợp đồng cung cấp mỏy tớnh xỏch tay với cỏc điều khoản sau:

Điều 1: ĐỐI TƯỢNG HỢP ĐỒNG VÀ ĐẶC ĐIỂM HÀNG HểA

Bờn A đồng ý mua của bờn B và bờn B đồng ý bỏn cho bờn A số lượng mỏy tớnhxỏch tay cú xuất xứ tại China với tờn gọi, chủng loại, mụ tả, đặc tớnh kỹ thuật và ký móhiệu cụ thể được nờu như dưới đõy:

SttTờn thiết bị /đặc tớnh kỹ thuậtĐVTSLĐơn giỏ(VNĐ)

Thànhtiền(VNĐ)

1 Theo nội dung bỏo giỏ Chiếc 01 20.000.000 20.000.000

2 Theo nội dung bỏo giỏ Chiếc 01 16.000.000 16.000.000

Tổng (Đó bao gồm thuế VAT)36.000.000

Điều 2: TRÁCH NHIỆM CỦA BấN B

2.1 Bờn B cung cấp cho bờn A số lượng mỏy tớnh xỏch tay theo danh mục được qui địnhcụ thể tại điều 1 của hợp đồng này cựng cỏc tài liệu kốm theo (hướng dẫn sử dụng,Cataloge, chứng nhận xuất xứ CO, CQ… ).

2.2 Bờn B đảm bảo bàn giao mỏy tớnh xỏch tay trờn đỳng chủng loại, đỳng tớnh năng kỹthuật và nơi sản xuất, chịu trỏch nhiệm về hàng hoỏ theo hợp đồng này là hàng mới100% và là sản phẩm của chớnh hóng.

Trang 24

20

mọi chớ phớ vận chuyển do bờn B chịu.

2.4 Bờn B chịu trỏch nhiệm bảo hành là 12 thỏng cho mỏy tớnh xỏch tay được cung cấp theohợp đồng tại nơi lắp đặt kể từ ngày 2 bờn ký biờn bản bàn giao nghiệm thu thiết bị Trongthời gian bảo hành bờn B sẽ cú mặt trong vũng 02 giờ khi nhận được thụng bỏo, nếu khụngkhắc phục được sẽ tiến hành đổi mỏy trong vũng 14 ngày kể từ ngày bỏo lỗi.

Điều 3: TRÁCH NHIỆM CỦA BấN A

3.1 Bờn A cú trỏch nhiệm cử cỏn bộ kỹ thuật và nghiệp vụ của bờn A cú trỏch nhiệm phốihợp và tạo điều kiện thuận lợi cho cỏc cỏn bộ kỹ thuật của bờn B trong quỏ trỡnh bàngiao thiết bị và triển khai hợp đồng này.

3.2 Bờn A chịu toàn bộ kinh phớ cỏc trang thiết bị do bờn B cung cấp và cú trỏch nhiệmthanh toỏn 100% tổng giỏ trị hợp đồng này cho bờn B theo đỳng lịch trỡnh thanh toỏnđược qui định chi tiết trong Điều 4.

3.3 Bờn A khụng phải chịu trỏch nhiệm thanh toỏn cỏc chi phớ phỏt sinh khỏc nếu cỏc chiphớ này khụng được hai bờn thoả thuận trong cỏc phụ lục bổ xung.

Điều 4: GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG VÀ THANH TOÁN

4.1 Tổng giỏ trị hợp đồng (đó bao gồm thuế VAT) là: 36.000.000 đồng

(Bằng chữ: Ba sỏu triệu đồng chẵn)

4.2. Toàn bộ giỏ trị của hợp đồng sẽ được thực hiện thanh toỏn làm 1 đợt chậm nhấtlà 10 ngày kể từ ngày hai bờn ký biờn bản thanh lý hợp đồng.

4.3.Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản.

Điều 5: ĐểNG KIỆN VÀ GIAO NHẬN HÀNG HểA

Trang 25

Hà Nội) để giao cho bờn A.

5.2 Bờn B phải chịu mọi trỏch nhiệm phỏt sinh do việc khụng đúng gúi bao bỡ cẩn thận,đầy đủ, đảm bảo chắc chắn dẫn tới cỏc hư hại, mất mỏt, hỏng húc hay gửi sai địa chỉThiết Bị.

5.1 Thiết Bị được bàn giao trước sự chứng kiến của đại diện của hai Bờn Ngay sau khiviệc giao nhận hàng kết thỳc, đại diện hai Bờn sẽ cựng ký xỏc nhận vào Biờn BảnBàn Giao và Nghiệm Thu Thiết Bị (được lập thành 2 bản gốc, mỗi bờn giữ một bản)về việc nhận đầy đủ Thiết Bị cựng cỏc tài liệu như đó đề cập trong điều 1 trờn đõy.Mọi vấn đề phỏt sinh cú liờn quan tới chất lượng và số lượng Thiết Bị trong quỏ trỡnhgiao nhận hàng sẽ được ghi vào Biờn Bản Bàn Giao và Nghiệm Thu Thiết Bị và sẽđược cỏc bờn liờn quan cựng ký xỏc nhận để làm bằng chứng phỏp lý giải quyết cỏctranh chấp sau này (nếu cú).

5.2 Bờn A cú quyền từ chối khụng nhận Thiết Bị nếu Thiết Bị được giao khụng thỏamón cỏc điều khoản và điều kiện của hợp đồng.

Điều 6: THANH Lí HỢP ĐỒNG

Hợp đồng này thanh lý ngay sau khi hai bờn bàn giao xong toàn bộ thiết bị của hợpđồng cựng cỏc chứng từ và tài liệu sau:

1 Một (01) bản gốc Hoỏ đơn tài chớnh hợp phỏp, hợp lệ ghi rừ 100% giỏ trị

hợp đồng bao gồm giỏ trị hàng húa, thuế VAT.

2 Một (01) bản gốc Giấy Cam Kết Bảo Hành của nhà cung cấp chứng nhận

Thiết Bị được cung cấp theo hợp đồng sẽ được bảo hành trong vũng 12 thỏng kểtừ ngày giao cho bờn A.

3 Một (01) bản gốc Biờn Bản Bàn Giao và Nghiệm Thu Thiết bị như đó quy

định tại điều 5 trờn đõy.

Điều 7: BẤT KHẢ KHÁNG

Trang 26

22

7.2 Thiệt hại do cỏc trường hợp bất khả khỏng gõy ra cho bờn nào thỡ bờn đú chịu.

Điều 8: CAM KẾT CHUNG

8.1 Hai bờn cam kết thực hiện nghiờm chỉnh mọi trỏch nhiệm và nghĩa vụ quy địnhtrong hợp đồng này Trong quỏ trỡnh thực hiện hợp đồng này, nếu cú phỏt sinh tranhchấp hoặc bất đồng thỡ hai bờn cựng nhau bàn bạc giải quyết trờn tinh thần hợp tỏc,hiểu biết lẫn nhau và cựng cú lợi.

8.2 Trong truờng hợp hai bờn khụng tự giải quyết được thỡ tranh chấp, bất đồng đú sẽđược đưa ra xột xử tại Tũa Kinh tế Tũa ỏn nhõn dõn thành phố Hà Nội theo phỏp luậthiện hành của nước CHXHCN Việt Nam Quyết định của Tũa Kinh tế là quyết địnhcuối cựng bắt buộc cả hai bờn phải thi hành Chi phớ xột xử do bờn thua chịu.

8.3 Hợp đồng cú hiệu lực kể từ ngày ký

8.4 Hợp đồng này bao gồm 4 trang và được lập thành 04 bản gốc cú giỏ trị phỏp lý nhưnhau, mỗi bờn giữ 02 bản gốc để cựng thực hiện.

ĐẠI DIỆN BấN AĐẠI DIỆN BấN B

Bước 4: Sau khi giao hàng theo đỳng hợp đồng đó ký kết, hai bờn tiến hành lập biờn bản

Trang 28

24

CPU: Intel Core 2 Duo Processor

T5550 2x1.83Ghz

RAM: 3072MB DDR2 – Upto

4096MB

HDD: 400GB using two Serial

ATA

LCD: 15.4” WXGA_TrueBrite

(1280x800)

Cộng tiền hàng: 34.285.714Thuế suất GTGT: 10% 1.714.286

Tổng cộng tiền thanh toỏn: 36.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi sỏu triệu đồng chẵn.Người mua hàng( Ký, ghi rừ ho tờn)Người bỏn hàng( Ký, ghi rừ họ tờn)Thủ trưởng đơn vị( Ký, ghi rừ họ tờn)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc

BIấN BẢN BÀN GIAO

Trang 29

- Hụm nay, ngày 05 thỏng 03 năm 2010, Chỳng tụi gồm:

Bờn A ( Bờn mua ): CễNG TY CP CễNG NGHỆ THễNG TIN, VIỄN THễNG

VÀ TỰ ĐỘNG HểA DẦU KHÍ.

Đại diện : ễng Ngụ Anh Tuấn Chức vụ : Chuyờn viờn Địa chỉ : Tũa nhà DMC Tower, số 535 Kim Mó, Ba Đỡnh, Hà Nội Điện thoại : (84-4) 44564888 Fax : (84-4) 37725942

Bờn B ( Bờn Bỏn ): CễNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG CễNG NGHIỆPTRƯỜNG AN.

Đại diện : Bựi Đức Thịnh Chức vụ : Nhõn viờn Địa chỉ : 165 Thỏi Hà - Đống Đa - Hà Nội

Điện thoại : 04.39746401/02 Fax: 04.39746404

Chỳng tụi cựng tiến hành bàn giao thiết bị sau: Số lượng, chủng loại được ghi chitiết trờn húa đơn GTGT.

Kết luận:

- Đó bàn giao đầy đủ theo số lượng nờu trờn

- Toàn bộ thiết bị trờn đều đỳng chủng loại thụng số kỹ thuật, mới 100%, nguyờn đainguyờn kiện và được đưa vào chạy thử hoạt động tốt

Biờn bản bàn giao được lập và cỏc thành viờn hai bờn nhất trớ thụng qua và ký tờn.

Biờn bản bàn giao này được lập thành 04 bản cú giỏ trị phỏp lý như nhau, mỗi bờn giữ 02

bản để làm căn cứ

Đại diện bờn giao Đại diện bờn nhận

CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phỳc

BIấN BẢN BÀN GIAO NỘI BỘ

Số: 220509 /BBBG-TCHC

Trang 30

26

Bờn giao: Phũng TCHC

Đại diện: ễng Ngụ Anh Tuấn Chức vụ: Chuyờn viờn

Bờn nhận: Phũng Cụng nghệ thụng tin và Viễn thụng

Đại diện: ễng Hoàng Anh Huy Chức vụ: Trưởng phũngHai bờn thụng nhất bàn giao một số thiết bị cụ thể như sau:

TTTấN THIẾTBỊTHễNG SỐ KỸ THUẬTĐVTSLNĂMSD1 Mỏy tớnh DellInspiron 1318

CPU: Intel Core 2 Duo Processor T5800

2x2.0GHz (2MB L2 cache, 800MHz FSB)RAM: 4096 MB DDR2(667MHz)HDD: 320GB SATALCD: 13.3” WXGA (1280x800)Bộ012 Mỏy tớnh Toshiba A305-S6841

CPU: Intel Core 2 Duo Processor T5550

2x1.83Ghz

RAM: 3072MB DDR2 – Upto 4096MBHDD: 400GB using two Serial ATA LCD: 15.4” WXGA_TrueBrite

(1280x800)

Bộ01

Biờn bản này được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bờn giữ 01(một) bản.

ĐẠI DIỆN BấN GIAOĐẠI DIỆN BấN NHẬN

1.1.2 Đối với trường hợp giảm tài sản cố định hữu hỡnh:

- Giảm tài sản cố định hữu hỡnh chỉ diễn ra sau khi cỏc bộ phận kiểm kờ củaCụng ty tiến hành kiểm kờ định kỳ vào cuối mỗi năm tài chớnh của Cụng ty

- Giảm tài sản cố định hữu hỡnh chỉ xảy ra đối với cỏc Tài sản đó hết khấuhao hoặc cú những tài sản cố định đó hỏng hoặc khụng cũn giỏ trị sử dụng.

a Thủ tục tiến hành thanh lý tài sản cố định hữu hỡnh đó hết khấu hao:- Biờn bản họp hội đồng thanh lý tài sản

Trang 31

- Biờn bản kiểm kờ đó được chủ tịch hội đồng kiểm kờ Cụng ty thụng qua.- Biờn bản cỏc tài sản cố định đó hết khấu hao, đó hỏng hoặc hết giỏ trị trỡnhTổng giỏm đốc Cụng ty thụng qua và phờ duyệt.

- Biờn bản bỏn đấu giỏ và thu tiền từ việc bỏn đấu giỏ.

1.2 Quy trỡnh ghi sổ:

1.2.1 Quy trỡnh ghi sổ chi tiết tài sản cố định :

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản: 2114- Tài sản cố định hữu hình

Số dư nợ đầu kỳ: ………….Chứng từ

Khỏch hàngDiễn giảiđốiTK

ứng

Số phỏt sinh

Ngày SốNợCú

5/3/200910Cty Petecare

Mỏy tớnh Dell Inspiron 1318 và

mỏy tớnh Toshiba A305-S6841 2114 34.285.714

5/3/200910Cty PetecarePhớ chuyển tiền6425 16.0965/3/200910Cty PetecareVAT mỏy tớnh13311 1.714.286

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số: TBCB73Ngày 18/03/2010 lập thẻ

Căn cứ biờn bản giao nhận TSCĐ số :

Tờn,Ký hiệu, loại TSCĐ : Mỏy tớnh Dell Inspiron 1318 & mỏy tớnh Toshiba A305-S6841Nước SX: ChinaNăm SX: 2009

Cụng suất, diện tớch …

Số ctừ

NGUYấN GIÁ TSCĐGiẢ TRỊ HAO MềN TSCĐ

NgàyDiễn giảiNguyờn giỏNămGiỏ trị hao

mũnCộng dồn

Trang 32

28

DỤNG CỤ PHỤ TÙNG KẩM THEO

STTTờn, quy cỏch dụng cụ, phụ tựngĐVTSố lượngGiỏ trị

0100000

Ghi giảm TSCĐ số:…ngày… Lý do giảm:…

Ngày …thỏng …năm 2009NGƯỜI LẬPKẾ TOÁN TRƯỞNGGIÁM ĐỐC

(Ký, họ tờn)(Ký, họ tờn)(Ký, họ tờn, đúng dấu)

PHIẾU NHẬP KHO Số: 12/2009

Ngày 05 thỏng 03 năm 2009Người giao hàng: Ngụ Anh Tuấn

Đơn vị: Phũng Tổ chức - hành chớnhĐịa chỉ: 535 Kim mó, Ba đỡnh - HNNội dung: Nhập mua mỏy tớnh để bàn.

SttMó vật

tưTờn vật tưĐVT

Số

lượngĐơn giỏThành tiềnGhi chỳ

1TBCB57Mỏy tớnh Dell Inspiron 1318Chiếc0119.047.61919.047.6192TBCB58Mỏy tớnh Toshiba A305-S6841 Chiếc01 15.238.095 15.238.095

Tổng cộng: 34.285.714

Bằng chữ: Ba tư triệu, hai trăm tỏm lăm nghỡn, bảy trăm mười bốn đồng./.

Chứng từ kốm theo: - Húa đơn GTGT

Trang 33

- Hợp đồng, thanh lý hợp đồng.

Người lậpNgười giao hàngThủ khoBộ phận nhậpTrưởng phũng

Trang 34

30

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 24/2009

Ngày 06 thỏng 03 năm 2009Người nhận hàng: Hoàng Anh Huy

Đơn vị: Trưởng phũng CNTTĐịa chỉ: 535 Kim mó - Ba đỡnh - HN

Nội dung: Bàn giao mỏy tớnh để bàn cho CBCNV.

SttMó vật

tưTờn vật tưĐVT

Sốlượn

g

Đơn giỏThành tiền Ghi chỳ

1TBCB5

7

Mỏy tớnh Dell Inspiron 1318Chiếc0119.047.61919.047.619

2TBCB5

8

Mỏy tớnh Toshiba A305-S6841 Chiếc0115.238.095 15.238.095

Tổng cộng: 34.285.714

Bằng chữ: Ba tư triệu, hai trăm tỏm lăm nghỡn, bảy trăm mười bốn đồng./.

Chứng từ kốm theo: khụng

Người lậpNgười nhận hàngThủ khoKế toỏn trưởngTrưởng phũng

2 Kế toỏn tổng hợp Tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty:

2.1 Kế toỏn tổng hợp tăng giảm Tài sản cố định hữu hỡnh của Cụng ty:

- Hiện nay , Cụng ty đang sử dụng Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hỡnh đểphản ỏnh giỏ trị hiện cú và tỡnh hỡnh biến động tăng, giảm toàn bộ tài sản cố địnhhữu hỡnh của doanh nghiệp theo nguyờn giỏ.

Trang 35

+ Bờn nợ:

- Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh tăng do XDCB hoàn thành, bàn giao đưavào sử dụng, do mua sắm, do nhận vốn gúp liờn doanh, do được cấp, do được tặng,biếu, tài trợ

- Điều chỉnh tăng nguyờn giỏ của TSCĐ do xõy lắp, trang bị thờm hoặc docải tạo, nõng cấp

- Điều chớnh tăng nguyờn giỏ do đỏnh giỏ lại+ Bờn cú:

- Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh giảm do điều chuyển cho đơn vị khỏc, donhượng bỏn, thanh lý hoặc đem đi gúp vốn liờn doanh

- Nguyờn giỏ của TSCĐ giảm do thỏo bớt một hoặc một số bộ phận- Điều chỉnh giảm nguyờn giỏ do đỏnh giỏ lại.

+ Số dư nợ: Nguyờn giỏ TSCĐ hữu hỡnh hiện cú ở doanh nghiệp.

Tài khoản 211 được phõn chia ra thành những tài khoản chi tiết như sau:

+ Tài khoản 2111- Nhà cửa, vật kiến trỳc: Phản ỏnh giỏ trị cỏc cụng trỡnh XDCBnhư nhà cửa, vật kiến trỳc

+ Tài khoản 2112- Mỏy múc, thiết bị: Phản ỏnh giỏ trị cỏc loại mỏy múc, thiết bịdựng trong sản xuất, kinh doanh.

+ Tài khoản 2113- Phương tiện vận tải: Phản ỏnh giỏ trị cỏc loại phương tiện vận tảivà cỏc thiết bị truyền dẫn

+ Tài khoản 2114- Thiết bị, dụng cụ quản lý: Phản ỏnh giỏ trị cỏc loại thiết bị, dụngcụ sử dụng trong sản xuất: Mỏy vi tớnh, quạt, bàn ghế

+ Tài khoản 2118: Tài sản cố định khỏc: Phản ỏnh giỏ trị cỏc loại TSCĐ khỏc

Trang 36

32

Ch ng t g cứng từ gốcừ gốc ốc

V o s chi ti t TK 211ào số chi tiết TK 211 ốcết TK 211Đốci chi u v i s cỏi TK 211ết TK 211ới sổ cỏi TK 211 ổ cỏi TK 211

Nh p s li u qua h th ng ph n m m ập số liệu qua hệ thống phần mềm để theo dừi khấu hao ốc ệu qua hệ thống phần mềm để theo dừi khấu haoệu qua hệ thống phần mềm để theo dừi khấu hao ốcần mềm để theo dừi khấu haoềm để theo dừi khấu hao để theo dừi khấu hao theo dừi kh u haoấu hao

Lờn B ng bỏo cỏo t ng h p t ng, gi m TSC trong kảng bỏo cỏo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ trong kỳổ cỏi TK 211ợp tăng, giảm TSCĐ trong kỳ ăng, giảm TSCĐ trong kỳảng bỏo cỏo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ trong kỳĐỳNợ TK 2114- Thiết bị dụng cụ quản lý (Giỏ mua chưa cú thuế)Nợ TK 1331- Thuế GTGT được khấu trừ

Cú TK 1121 - Tiền gửi ngõn hàng

- Để nhập số liệu vào hệ thống phần mềm, trước tiờn kế toỏn Tài sản cố định nhậpsố liệu song song giữa định khoản kế toỏn và cập nhật thụng tin về tài sản trongphần mềm Phải đối chiếu số liệu nguyờn giỏ, tỷ lệ khấu hao, thời gian tớnh khấuhao theo đỳng quy định.

- Tài sản cố định hữu hỡnh được trỡnh bày theo nguyờn giỏ - giỏ trị hao mũn lũy kế.Nguyờn giỏ tài sản cố định hữu hỡnh bao gồm giỏ mua và toàn bộ cỏc chi phớ liờnquan khỏc trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụng.

Quy trỡnh ghi sổ Tài sản cố định:

Trang 37

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản: 2114 - Mỏy múc thiết bị

Chứng từKhỏch hàngDiễn giảiTKđốiứngSố phỏt sinhNgày SốNợCú4/1/200910Cty Petecare

TT tiền mua MTXT cho NV

mới.HĐ 030309/ 2114 92.904.7624/1/200910Cty PetecarePhớ chuyển tiền6425 16.0964/1/201010Cty PetecareVAT mỏy tớnh13311 4.645.2384/1/201011BacomTạm ứng HĐ 007331 175.000.000

5/14/201017Cty Petecare

TT đến 100% HĐ 161209/ c/cấp thiết bị gúi thầu Mỏy tớnh chuyờn

dụng-Viện DK33111 3.215.828.9725/14/2010176Cty PetecarePhớ chuyển tiền 6425 220.000

Tổng phỏt sinh nợ:0

Tổng phỏt sinh cú:3.488.615.068Số dư nợ cuối kỳ:

2.2 Kế toỏn tổng hợp khấu hao tài sản cố định hữu hỡnh :

Tài khoản sử dụng: Tài khoản 214 - Hao mũn tài sản cố định

Tài khoản này dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh tăng, giảm giỏ trị hao mũn và giỏtrị hao mũn lũy kế của cỏc loại tài sản cố định và bất động sản đầu tư trong quỏtrỡnh sử dụng do trớch khấu hao tài sản cố định, bất động sản đầu tư và những khoảntăng, giảm hao mũn khỏc của tài sản cố định, bất động sản đầu tư.

Kết cấu và nội dung phản ỏnh của TK 214 - Hao mũn tài sản cố định- Bờn nợ:

Trang 38

34

vốn liờn danh

- Bờn cú: Giỏ trị hao mũn tài sản cố định, bất động sản đầu tư tăng do trớchkhấu hao tài sản cố định, bất động sản đầu tư.

- Số dư cú: Giỏ trị hao mũn lũy kế của tài sản cố định, bất động sản đầu tưhiện cú của đơn vị.

TK 214 - Hao mũn tài sản cố định cú 4 tài khoản cấp 2:

+ TK 2141- Hao mũn tài sản cố định hữu hỡnh: Phản ỏnh giỏ trị hao mũn củahữutài sản cố định hỡnh trong suất quỏ trỡnh sử dụng do trớch khấu hao tài sản cốđịnh và những khoản tăng, giảm hao mũn khỏc nhau của tài sản cố định hữu hỡnh

+ TK 2142: Hao mũn tài sản cố dịnh thuờ Tài chớnh: Phản ỏnh giỏ trị hao mũncủa tài sản cố định thuờ tài chớnh trong quỏ trỡnh sử dụng do trớch khấu hao tài sản cốđịnh và những khoản tăng, giảm hao mũn khỏc nhau của tài sản cố định thuờ tàichớnh.

+ TK 2143- Hao mũn tài sản cố định vụ hỡnh: Phản ỏnh giỏ trị hao mũn của tàisanrcoos định vụ hỡnh trong quỏ trỡnh sử dụng do trớch khấu hao tài sản cố định vànhững khoản tăng, giảm hao mũn khỏc nhau của tài sản cố định vụ hỡnh

+ TK 2147- Hao mũn bất động sản đầu tư: Phản ỏnh giỏ trị hao mũn của bấtđộng sản đầu tư trong quỏ trỡnh nắm giữ chờ tăng giỏ, cho thuờ hoạt động cỏc bấtđộng sản đõu tư của doanh nghiệp.

Tài sản cố định hữu hỡnh tại Cụng ty được khấu hao theo phương phỏpđường thẳng dựa trờn thời gian hữu dụng ước tớnh, cụ thể như sau:

2009 Số năm

Mỏy múc và thiết bị 3 - 5

Thiết bị văn phũng 3 - 5

Phương tiện vận tải 6 - 10

Trang 39

Nợ TK 627 - Chi tiết cho bộ phõn SX trực tiếpNợ TK 641- Chi tiết cho bộ phận kinh doanhNợ TK 642 - Chi tiết cho bộ phận giỏn tiếp

Cú TK 21411, 21412 21413

Cuối mồi năm tài chớnh, Cụng ty xem xột, đỏnh giỏ lại thời gian trớch khấu haovà phương phỏp khấu hao tài sản cố định, nếu cú sự thay đổi mức khấu hao thỡ thayđổi mức khấu hao trờn sổ kế toỏn:

- Nếu mức khấu hao tăng so với số đó trớch:

Nợ TK 627,641,642 (số chờnh lệch khấu hao tăng)Cú TK 214 - Hao mũn tài sản cố định- Nếu mức khấu hao giảm so với số đó trớch:

Nợ TK 214- Hao mũn tài sản cố định

Cú TK 627,641,642 (số chờnh lệch khấu hao giảm)

Biểu số 3: Bảng tớnh KH TSCĐ năm 2009

Bảng tinh khấu hao TSCĐ 2009

Tên tài sảnCODE Ngày tinh KH Số kỳ KH(Tháng) Nguyên giá Giá tr̃ KH trongkỳ

TSCĐ hữu hình7.883.445.5622.259.474.0016.586.182.386

Máy móc, thiết bi5.246.836.6951.491.813.8244.345.655.484

Bộ thiêt bi HTTH Polycom HDX8002XL số 01HTTH0112/15/200936157.995.4502.406.7412.406.741Bộ thiet bi HTTH Polycom HDX8002XL số 02HTTH0212/15/200936157.995.4502.406.7412.406.741Card ISDN Quad BRI cho thiƠt b̃ PolycomHTTH0312/15/20093626.686.448406.514406.514

nh để bàn Compaq - HP Dc7600TBCB012/16/2009363.966.20016.264.000

Trang 40

36

Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 1TBCB062/16/2009364.500.00017.062.500

Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 9TBCB152/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500 .

.

ơng tiện vận tải581.020.800196.316.656607.209.956

Ơtơ FORDTRANSIT 16 chỗVT012/16/200936111.872.664369.245.164

Ơ tơ Ford Everet 7 chỗVT022/16/200972581.020.80084.443.992237.964.792

Thiết bị, dụng cụ quản lý2.055.588.067571.343.5211.633.316.946

Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 6TBCB112/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 10TBCB162/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 11TBCB172/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 12TBCB182/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 13TBCB192/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 14TBCB202/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500Máy tính Dell Opfiplex GX520 số 15TBCB212/16/20093617.062.5004.500.00017.062.500

Cộng8.737.246.6622.596.762.9997.391.430.613Biểu số 3: Bảng tớnh KH TSCĐ năm 2009Bảng phân bổ khấu hao 2009St

Định dạng
Số trang	57
Dung lượng	147,48 KB