MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN MAI ĐẠO TÚ 2 1 1 Đặc điểm tài sản cố[.]
Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUÂN MAI - ĐẠO TÚ 1.1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình cơng ty cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú 1.1.1.Phân loại TSCĐHH sử dụng: .2 1.1.2.Phân nhóm 11 1.2 Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình cơng ty cổ phần Xn Mai- Đạo Tú 11 1.3 Tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Xn Mai- Đạo Tú .12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUÂN MAI - ĐẠO TÚ 15 2.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Xn Mai Đạo Tú 15 2.1.1 Thủ tục, chứng từ .15 2.1.2 Quy trình ghi sổ 31 2.2 Kế tốn tổng hợp tài sản cố định hữu hình Công ty cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú .37 2.2.1 Kế toán tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Xn Mai- Đạo Tú 37 2.2.2 Kế toán tổng hợp khấu hao tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú 42 2.2.3 Kế toán tổng hợp sửa chữa tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú 44 2.2.3.1 Hạch toán sửa chữa thường xuyên tài sản cố định .44 Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng 2.2.3.2 Hạch toán sửa chữa lớn tài sản cố định: 46 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XN MAI ĐẠO TÚ .51 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình cơng ty phương hướng hồn thiện 51 3.1.1- Ưu điểm 51 3.1.2 Nhược điểm 53 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện: 54 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn tài sản cố định hữu hình cơng ty Cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú 54 3.2.1 Về công tác quản lý tài sản có định hữu hình 54 3.2.2 Về công tác sửa chữa lớn tài sản cố định hữu hình 55 3.2.3 Về công tác khấu hao tài sản cố định hữu hình 55 3.2.4 Về thực định kỳ phân tích tài 56 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng Bảng 1.1: Bảng phân loại TSCĐHH theo đặc trưng kỹ thuật Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng .24 Biểu 2.2: Biên giao nhận TSCĐ 25 Biểu 2.3: Quyết định việc lý tài sản cố định 29 Biểu 2.4: Biên lý TSCĐ 30 31 Biểu 2.6: Sổ tài sản cố định 32 Biểu 2.7: Sổ tài khoản 211 .33 Biểu 2.8: Thẻ tài sản cố định số 211302-02 34 Biểu 2.9: Sổ tài sản cố định 35 Biểu 2.10: Sổ tài khoản 211 36 Biểu 2.11: Chứng từ ghi sổ(trả tiền mua máy tính) 39 Biểu 2.12: Chứng từ ghi sổ(thanh lý TSCĐ) .40 Biểu 2.13: Sổ tài khoản 211 41 Biểu 2.14: Bảng phân bổ tính khấu hao tài sản cố định 43 Biểu 2.15: Sổ tài khoản 214 44 Biểu 2.16: Hóa đơn giá trị gia tăng .45 Biểu 2.17: Hợp đồng sửa chữa 46 Biểu 2.18: Hóa đơn giá trị gia tăng .48 Biểu 2.19: Sổ chi tiết TK 2112 .49 Biểu 2.20: Sổ tài khoản 211 50 Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Các từ viết tắt Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Đơn vị tính Trách nhiệm hữu hạn Thanh lý tài sản cố định Tài khoản Tài khoản đối ứng Chứng từ Giá trị gia tăng Công cụ dụng cụ Chuyển khoản Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Viết tắt TSCĐ TSCĐHH ĐVT TNHH TLTSCĐ TK TKĐƯ CT GTGT CCDC CK HĐQT TGĐ Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng LỜI MỞ ĐẦU Tài sản nói chung tài sản cố định (TSCĐ) nói riêng phận quan trọng cấu thành nên yếu tố đầu vào trình sản xuất- kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác TSCĐ phản ánh phận vốn kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời điều kiện cần để doanh nghiệp tiết kiệm sức lao động nâng cao suất lao động, giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm Ngày nay, với phát triển sản xuất xã hội phát triển nhanh chóng khoa học kĩ thuật TSCĐ kinh tế quốc dân doanh nghiệp khơng ngừng đổi mới, đại hóa phát triển nhanh chóng mặt số lượng chất lượng sản phẩm tăng thu nhập cho người lao động Chính vậy, quản lý TSCĐ mục tiêu quan trọng tất doanh nghiệp, tất phận khác doanh nghiệp, kế toán nói chung kế tốn TSCĐ nói riêng góp phần quan trọng làm nên hiệu việc quản lý TSCĐ Xuất phát từ thực tế em lựa chọn đề tài: “ Hồn thiện cơng tác kế tốn tài sản cố định hữu hình cơng ty Cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú” làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp chuyên ngành Kết cấu báo cáo gồm chương chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình công ty Cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú Chương 2: Thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình cơng ty Cổ phần Xn Mai- Đạo Tú Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn tài sản cố định hữu hình công ty Cổ phần Xuân Mai- Đạo Tú Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XN MAI - ĐẠO TÚ 1.1 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình cơng ty cổ phần Xn Mai- Đạo Tú Công ty cổ phần Xuân Mai - Đạo Tú thống quản lý, hạch toán theo dõi tài sản cố định hữu hình tồn Cơng ty văn phịng cơng ty Hàng năm Cơng ty lập kế hoạch đầu tư xây dựng mua sắm TSCĐHH trình Hội đồng quản trị Công ty, Hội đồng quản trị xem xét phê duyệt tổng thể đầu tư hàng năm Trước đầu tư mua sắm TSCĐHH phải lập văn dự tốn trình Hội đồng quản trị Công ty xem xét phê duyệt Sau mua sắm xây dựng phải có tốn gửi Cơng ty Đối với TSCĐHH có giá trị lớn phải có luận chứng khoa học kĩ thuật để biết thời gian đầu tư thời gian thu hồi vốn 1.1.1 Phân loại TSCĐHH sử dụng: Để thuận tiện cho cơng tác quản lý kế tốn TSCĐHH, Công ty Xuân Mai - Đạo Tú thực phân loại TSCĐHH cách hợp lý với đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị tiến hành phân loại theo tiêu thức sau: Phân loại TSCĐHH theo nguồn hình thành: Theo cách phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá cách xác tình trạng sở vật chất, kỹ thuật có doanh nghiệp, mối quan hệ với nguồn đầu tư doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp tổ chức sử dụng TSCĐHH cách hợp lý, cân nhắc tính tốn hao thu hồi vốn để đảm bảo có nguồn vốn vay đồng thời thực nghĩa vụ với Nhà nước Tài sản cố định hữu hình Cơng ty hình thành từ hai nguồn chủ yếu: Nguồn vốn tự có Nguồn vốn vay dài hạn ngân hàng với tỷ lệ hợp lý Phân loại TSCĐHH theo đặc trưng kỹ thuật TSCĐHH phân loại sau: Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng Bảng 1.1: Bảng phân loại TSCĐHH theo đặc trưng kỹ thuật TT Tên, đặc điểm, ký hiệu, máy móc thiết bị Năm SD ĐVT TGKH A B D E F A NHÀ CỬA VẬT KIẾN TRÚC Sửa chữa nhà xưởng nhà CBCNV 2005 10 San lấp mặt khoan đục bê tông bể dưỡng hộ X.SXC 2005 10 Dây chuyền sản xuất sàn số N1 2005 10 Dây chuyền sản xuất sàn số N1 2005 10 Dây chuyền sản xuất sàn số N1 2005 10 Dây chuyền sản xuất sàn số N2 2005 10 Dây chuyền sản xuất dầm N2 2005 10 Móng máy trạm trộn bê tông, bãi cốt liệu 2005 10 Dầm, ray cầu trục xe goòng 2005 10 10 Phần cung cấp điện, nước, 2005 10 11 Garage ô tô, nhà để xe 2005 10 12 Nhà làm việc hai tầng 2005 10 Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng TT Tên, đặc điểm, ký hiệu, máy móc thiết bị Năm SD ĐVT TGKH A B D E F 13 Phần xây dựng bổ sung 2005 10 14 Nhà che kho cốt liệu 2007 15 Hệ thống cấp nước 2007 16 Mở rộng xưởng SXC 2007 2009 15 2009 10 2009 15 20 Nhà để xe khu tập thể 2009 21 Phần XDCB hoàn thành (Xưởng CK2) 2010 15 17 Phần XDCB hoàn thành (Xưởng CK1 GĐ1) 18 Nhà khách Cơng ty 19 Phần XDCB hồn thành (Xưởng CK1 GĐ2) 22 Phần XDCB mỏ đá Tuyên Quang (GĐ1) 2010 23 Phần XDCB mỏ đá Tuyên Quang (GĐ1) 2010 15 24 Nhà xưởng cũ nhận chuyển nhượng từ Tổng Công ty 2011 15 2011 15 25 B Dây chuyền sản xuất dầm cầu (CK2) MÁY MÓC THIẾT BỊ Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng TT Tên, đặc điểm, ký hiệu, máy móc thiết bị Năm SD ĐVT TGKH A B D E F Trạm trộn VXM (40m3/h) 2005 Súng kéo cáp DUL 160KN 2009 Cái Máy kéo thép 2009 Cái Súng kéo cáp DUL 60KN 2009 Cái 2009 Cái Xe nâng 3,5T KOMATSU Máy phát điện 330KVA 2009 Cái Máy xúc lật KAWASAKI 2009 Cái Máy hàng chiều GK600 2009 Cái Ván khuôn kim loại dây chuyền dầm DUL (GĐ1) 2009 Cái 10 Hệ thống ray cầu trục P30 2009 11 Cầu trục dầm đôi Q=10T L16,8m (Megastar) SXC 2009 Cái 12 Cầu trục dầm đôi Q=10T L16,8m (Megastar) SXC 2009 Cái 13 Ray cầu trục P30 (GĐ2) 14 Cầu trục dần đôi Q=10T L16,8m (Megastar) CK1 2009 2009 Cái Nguyễn Minh Thu- MSV:LTCD140160TC TT GVHD: TS Nguyễn Hữu Đồng Tên, đặc điểm, ký hiệu, máy móc thiết bị Năm SD ĐVT TGKH D E F 2009 Cái 2009 Cái 17 Bình tích khí nén 16m3 2010 Cái 18 Máy nén khí Mitsuiseiki 55Kw 2010 Cái 19 Máy kinh vĩ điện tử NIKON NE20 - HC 2010 Cái 20 Máy khoan XJ100 2010 Cái 21 Súng kéo cáp DUL 60KN 2010 Cái 22 Súng kéo cáp DUL 160KN 2010 Cái 23 Máy uốn cắt thép tự động D25 2010 Cái 24 Máy uốn cắt thép tự động D32 2010 Cái A B Cầu trục dầm đôi Q=10T L16,8m 15 (Megastar) CK1 16 Cổng trục LK=18+5m hai dầm Q=7,5T; 25 Cầu trục dầm đôi 10T độ 16,9m, H=8m, L=150m CK2 2010 Cái 26 Cầu trục dầm đôi 10T độ 16,9m, H=8m, L=150m CK2 2010 Cái 27 Cầu trục dầm đôi 10T độ 16,9m, H=8m, L=150m CK2 2010 Cái