Nâng cao hiệu quả phân tích tín dụng của công ty cho thuê tài chính ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam

Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG 1.1 Các nghiệp vụ tín dụng 1.1.1 Lý thuyết tín dụng 1.1.2 Phân loại tín dụng 1.1.2.1 Phân loại tín dụng theo thời gian 1.1.2.2 Phân loại tín dụng theo tài sản đảm bảo 1.1.2.3 Phân loại tín dụng theo mức độ rủi ro 1.1.2.4 Phân loại tín dụng theo hình thức tín dụng 11 1.1.2.5 Các cách phân loại khác .11 1.1.3 Chiết khấu thương phiếu .12 1.1.4 Cho vay 14 1.1.5 Cho thuê tài 19 1.1.6 Bảo lãnh 22 1.2 Phân tích tín dụng 24 1.2.1 Khái niệm phân tính tín dụng 24 1.2.2 Mục đích vai trị phân tích tín dụng 25 1.2.3 Nội dung phân tích tín dụng 26 1.3 Tìm kiếm thu thập thơng tin khách hàng 27 1.3.1 Các nguồn thông tin 27 1.3.2 Hồ sơ tín dụng .28 1.3.3 Phỏng vấn trực tiếp khách hàng 29 1.3.4 Điều tra thực tế sở sản xuất kinh doanh khách hàng 29 1.3.5 Thơng tin từ bên ngồi 30 1.4 Phân tích thơng tin thu thập 30 1.4.1 Phân tích thân khách hàng 30 1.4.1.1 Năng lực (Capacity) 30 1.4.1.2 Uy tín (Character) 31 1.4.1.3 Tài sản đảm bảo (Collateral) 31 1.4.1.4 Vốn (Capital) .31 1.4.1.5 Môi trường kinh doanh (Conditions) 32 1.4.1.6 Các yếu tố kiểm soát (Control) 32 1.4.2 Phân tích kế tốn 32 1.4.2.1 Vai trị phân tích kế tốn phân tích tín dụng 33 Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp 1.4.2.2 Chú ý phương pháp hạch toán doanh nghiệp .33 1.4.2.3 Nội dung phân tích kế tốn 34 1.4.3 Phân tích tài 35 1.4.3.1 Phân tích số 36 1.4.3.2 Phân tích lưu chuyển tiền tệ .43 1.4.4 Phân tích tương lai 44 1.4.4.1 Thẩm định tài dự án vay vốn khách hàng 44 1.4.4.2 Nội dung thẩm định 44 1.4.5 Chấm điểm, xếp hạng tín dụng định giá tài sản đảm bảo 50 1.4.5.1 Chấm điểm, xếp hạng tín dụng 50 1.4.5.2 Định giá tài sản đảm bảo 51 1.5 Lưu trữ thông tin khách hàng 52 1.6 Chính sách tín dụng .52 1.6.1 Tổng quan sách tín dụng 52 1.6.2 Nội dung sách tín dụng 52 1.7 Đánh giá hiệu phân tích tín dụng tổ chức tín dụng .53 1.7.1 Mối quan hệ phân tích tín dụng với hiệu tín dụng ngân hàng thương mại 53 1.7.2 Các công cụ đánh giá hiệu phân tích tín dụng ngân hàng thương mại 54 1.7.2.1 Tỷ lệ nợ xấu .54 1.7.2.2 Hiệu hoạt động tín dụng 54 1.7.2.3 Chi phí thời gian phân tích tín dụng .54 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 55 2.1 Giới thiệu chung công ty 55 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 55 2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động .56 2.1.3 Ngành nghề hoạt động 57 2.2 Thực trạng hoạt công ty thời gian qua .60 2.2.1 Tình hình huy động vốn sử dụng vốn 60 2.2.1.1 Phân tích tình hình huy động vốn 60 2.2.1.2 Phân tích quản lý tài sản 61 2.2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty 63 2.2.2.1 Quản lý doanh thu chi phí 63 2.2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 64 Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp 2.3 Thực trạng phân tích tín dụng cơng ty thời gian qua .66 2.3.1 Quy trình cho thuê tài cơng ty 66 2.3.2 Nội dung phân tích tín dụng Công ty .67 2.3.3 Đánh giá hiệu phân tích tín dụng công ty 82 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 84 3.1 Định hướng phát triển công ty .84 3.1.1 Tiềm phát triển thách thức cho thuê tài Việt Nam .84 3.1.2 Kế hoạch định hướng phát triển công ty 84 3.2 Các giải pháp để nâng cao hiệu phân tích tín dụng cơng ty 86 3.2.1 Nâng cao chất lượng thông tin khách hàng 86 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 88 3.2.3 Thực biện pháp khác 91 3.3 Kiến nghị 94 KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Cho thuê tài xem giai đoạn phát triển cao tín dụng thuê mua đánh giá hình thức hiệu để đầu tư vốn vào tư liệu sản xuất Với ưu bật hạn chế rủi ro, tiện lợi, không cần tài sản chấp, cho thuê tài loại hình dịch vụ ưa chuộng giới đặc biệt nước phát triển Các doanh nghiệp thiếu vốn lựa chọn giải pháp th tài chính, thay mua thiết bị Thuê tài giúp cho khách hàng tiếp cận với nhiều loại thiết bị, từ thiết bị văn phòng đơn giản máy photocopy, máy tính, xe tải, xe tơ dây chuyền sản xuất đại Mặc dù thuê tài khơng trực tiếp chuyển vốn cho bạn, hình thức hồn tồn giúp bạn giảm lượng tiền bạn cần để khởi mở rộng doanh nghiệp Thuê tài giúp doanh nghiệp bắt kịp với công nghệ Điều đặc biệt quan trọng ngành kinh doanh bạn phải dựa nhiều vào công nghệ tân tiến hệ máy tính nhất, công cụ truyền thông, dây chuyền công nghệ thiết bị khác Nhiều hợp đồng thuê ngắn hạn tiết kiệm việc sau một, hai năm lại mua thiết bị Nếu bạn cần có máy móc, thiết bị lập tức, việc thuê chấp thuận nhanh nhiều so với khoản vay tín dụng, khơng cần nhiều thủ tục giấy tờ phiền hà, yêu cầu tín dụng dễ chịu Nhất với doanh nghiệp giai đoạn khởi đầu, việc thuê tài dễ dàng nhiều so với việc vay ngân hàng Cho thuê tài đặc biệt có lợi với cơng ty có ý định giữ lại thiết bị sau hết thời hạn thuê Trong hợp đồng thuê tài chính, tài sản dần lên bảng cân đối khoản nợ hoàn trả dần thời gian thuê Khi bạn lựa chọn thuê thiết bị thay mua, bạn tránh khoản tiền trả lớn Bằng cách dãn khoản tốn theo vịng đời tài sản, bạn bù đắp chi phí thiết bị với khoản sinh lời từ việc đầu tư Thêm vào đó, việc trả khoản tốn cố định hàng tháng giúp cân đối khoản phải trả dự tính, tạo thuận lợi cho việc thu xếp nguồn vốn báo cáo số liệu Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp Sau cùng, việc thuê thiết bị tốn việc mua, dòng tiền vấn đề quan trọng, th tài lựa chọn hấp dẫn Cho thuê tài xuất Việt Nam khoản 10 năm gần đây, thách thức doanh nghiệp Việt Nam lớn, cho thuê tài lựa chọn bổ sung quan trọng việc huy động nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao lực sản xuất, nâng lực cạnh tranh thị trường… doanh nghiệp Cơng ty Cho th tài Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam (VCBL) thành lập năm 1998 theo Quyết định số 108/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 03 năm 1998 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đơn vị thành viên hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Được thừa hưởng mạnh vốn công nghệ từ Ngân hàng mẹ, Công ty Cho thuê tài Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam nỗ lực để đáp ứng nhu cầu đầu tư doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu trang bị đổi thiết bị đồng thời muốn tối ưu hóa hiệu sử dụng nguồn vốn Tuy nhiên thời gian gần đây, hiệu hoạt động công ty ngày xuống, chi phí dự phịng rủi ro tín dụng ngày lớn, tỷ lệ nợ xấu ngày tăng cho thấy chất lượng tài sản công ty không tốt (độ rủi ro cao) Trong tình trạng kinh tế suy thoái, cạnh tranh ngày gay gắt tổ chức tín dụng, để cơng ty bước vượt qua khó khăn, phát triển ổn định bền vững cần có giải pháp nhằm ngăn ngừa hiệu quả, kiểm soát tốt rủi ro khoản tín dụng, số biện pháp việc nghiên cứu, tổng kết cách hệ thống, khoa học lý luận phân tích tín dụng, đánh giá thực tiễn khả triển khai, áp dụng biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động phân tích tín dụng có vai trị vơ quan trọng Chính mà đề tài “Nâng cao hiệu phân tích tín dụng Cơng ty Cho th Tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam” em lựa chọn nghiên cứu Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÍN DỤNG 1.1 Các nghiệp vụ tín dụng Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn Hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam bao gồm hệ thống ngân hàng, cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài tổ chức tín dụng phi ngân hàng khác Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Tổ chức tín dụng phi ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực số hoạt động ngân hàng nội dung kinh doanh thường xuyên, không nhận tiền gửi không kỳ hạn, khơng làm dịch vụ tốn (đây điểm khác tổ chức tín dụng ngân hàng phi ngân hàng) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng gồm cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài tổ chức tín dụng phi ngân hàng khác Mặc dù có điểm khác hoạt động tổ chức tín dụng nhiên hoạt động quan trọng nhất, hoạt động có quy mơ lớn (chiếm khoảng % tổng tài sản), hoạt động tạo thu nhập lớn cho tổ chức tín dụng (chiếm khoảng % tổng doanh thu) hoạt động tín dụng 1.1.1 Lý thuyết tín dụng Là hoạt động đặc trưng quan trọng tổ chức tín dụng, hoạt động tín dụng việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả (cả gốc lãi) nghiệp vụ tín dụng Như qua khái niệm tín dụng thấy rõ khoản tín dụng có nguồn gốc khoản huy động vốn tự có tổ chức tín dụng Các tổ chức Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp tín dụng huy động vốn qua hình thức huy động khoản tiền gửi khách hàng, phát hành giấy tờ có giá, nguồn vốn ủy thác đầu tư, vay nợ từ tổ chức khác… Khi huy động vốn từ hình thức ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả gốc lãi cam kết với khách hàng Vì tổ chức tín dụng yêu cầu khách hàng (người nhận tín dụng) thực điều Đây điều kiện để ngân hàng tồn phát triển Bên cạnh người nhận tín dụng phải cam kết sử dụng tín dụng theo mục đích mà thỏa thuận với tổ chức tín dụng Các khoản tín dụng tổ chức tín dụng phải có khả thu hồi vốn có khả sinh lời Vì mà hiệu sử dụng vốn khách hàng tổ chức tín dụng quan tâm hàng đầu Đồng hành với khả sinh lời, khoản tín dụng có mức độ rủi ro định Để đảm tính an tồn cho khoản tín dụng tổ chức tín dụng địi hỏi tài sản đảm bảo Cùng với phát triển hệ thống tổ chức tín dụng thời gian vừa qua, dịch vụ mà họ cung ứng ngày đa dạng, phong phú Hoạt động tín dụng khơng nằm ngồi xu hướng Ngày hình thành nên nhiều hoạt động tín dụng, từ hoạt động cho vay truyền thống, chiết khấu giấy tờ có giá, cho th tài chính, bảo lãnh, bao tốn… Để hiểu rõ đa dạng phong phú hình thức tín dụng cần phân loại tín dụng theo thức định 1.1.2 Phân loại tín dụng Có nhiều cách phân loại tín dụng khác tùy theo yêu cầu khách hàng mục tiêu quản lý ngân hàng 1.1.2.1 Phân loại tín dụng theo thời gian Nếu phân loại theo thời gian phân chia tín dụng thành tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung dài hạn Tín dụng ngắn hạn nhằm tài trợ cho tài sản lưu động nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn Nhà nước, doanh nghiệp, hộ sản xuất kinh doanh Các tổ chức tín dụng áp dụng cho vay theo cho vay theo hạn mức có khơng có tài sản đảm bảo hình thức chiết khấu, thấu chi luân chuyển Tín dụng ngắn hạn trường hợp sau: Tổ chức tín dụng cho Nhà nước vay để tài trợ cho nhu cầu chi tiêu Nhà Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp nước Hình thức phổ biến mua trái phiếu Kho bạc phát hành Khả hoàn trả Nhà nước cao, song khơng loại trừ có trường hợp Nhà nước khả chi trả đến hạn Tổ chức tín dụng cho vay tổ chức tài ngân hàng, cơng ty cho thuê tài chính, quỹ tín dụng… nhằm đáp ứng nhu cầu khoản Một số cơng ty chứng khốn vay vốn ngắn hạn trình bảo lãnh phân phối chứng khốn cho cơng ty phát hành Hình thức cho vay cho vay trực tiếp (trên thị trường liên ngân hàng) cho vay gián tiếp thơng qua nắm giữ chứng khốn Phần lớn khoản cho vay dựa uy tín người vay, phần lại dựa bảo lãnh bên thứ ba, cầm cố chứng khốn có tính khoản cao Tổ chức tín dụng cho vay doanh nghiệp nhằm tài trợ nhu cầu vốn tăng thêm cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp khách hàng chiếm số lượng đông tổ chức tín dụng Phần lớn khoản cho vay chấp cầm cố tài sản Các doanh nghiệp bán lẻ, chế biến thực phẩm, sản xuất theo thời vụ khách hàng chủ yếu tổ chức tín dụng Họ cần dự trữ cho mùa vụ tăng chi phí sản xuất Vào mùa xây dựng công ty xây dựng khách hàng tổ chức tín dụng Họ cần vốn để xây dựng trước cơng trình (hoặc hạng mục) trước chủ đầu tư tốn Nguồn trả nợ tiền toán chủ đầu tư Tổ chức tín dụng tài trợ cho doanh nghiệp xuất nhập gồm cho vay xuất nhập cho vay tốn Tổ chức tín dụng cho vay công ty xây dựng phát triển đô thị Khoản cho vay thường chấp bất động sản người vay Để vay vốn, trừ trường hợp Nhà nước hay quan Nhà nước, tổ chức tài có uy tín, cịn lại doanh nghiệp công ty hộ sản xuất kinh doanh phải làm đơn trình bày với tổ chức tín dụng kế hoạch sử dụng tiền vay Các tổ chức tín dụng thực phân tích tín dụng, xác định hiệu sử dụng vốn vay, rủi ro, khả nguồn trả nợ vay Trong trường hợp người vay khơng lập kế hoạch từ trước tổ chức tín dụng tính tốn nhu cầu vay cho phương án để tính số tiền cần cho vay Một số trường hợp tổ chức tín dụng khơng phân tích phương án vay (do khơng có thơng tin đầy đủ thơng tin khơng xác, hay rủi ro lớn) tổ chức tín dụng định số tiền cho vay Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp Tín dụng trung dài hạn nhằm tài trợ cho doanh nghiệp có nhu cầu mua sắm trang thiết bị, xây dựng, cải tiến kỹ thuật, mua cơng nghệ… Với phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, để tồn phát triển, nhu cầu vốn trung dài hạn doanh nghiệp ngày tăng Nhà nước vay vốn trung dài hạn để đầu tư phát triển Vai trò Nhà nước giai đoạn ngày nhấn mạnh đặc biệt nước phát triển, nơi mà khả tích lũy doanh nghiệp chưa cao Tổ chức tín dụng cho vay người tiêu dùng nhằm thỏa mãn nhu cầu mua sắm hàng tiêu dùng lâu bền nhà cửa, phương tiện vận chuyển… Tổ chức tín dụng mua trái phiếu trung dài hạn doanh nghiệp nhằm tài trợ cho trình hình thành tài sản cố định Kỳ hạn khả chuyển đổi trái phiếu, lãi suất trái phiếu tình hình tài doanh nghiệp, kế hoạch tương lai… tổ chức tín dụng tính tốn trước mua trái phiếu Khi khách hàng có kế hoạch mua sắm, xây dựng tài sản cố định… nhằm thực dự án định xin vay tổ chức tín dụng Một yêu cầu tổ chức tín dụng người vay phải xây dựng dự án, thể mục đích, kế hoạch đầu tư trình thực dự án (sản xuất kinh doanh) Phân tích (thẩm định) dự án sở tổ chức tín dụng định phần vốn cho vay xác định khả hoàn trả doanh nghiệp Dự án xây dựng làm nhiều mục phân tích thị trường, nguồn nhân lực, địa điểm, cơng nghệ, quy trình sản xuất, phân tích tài chính… phần phân tích tài tổ chức tín dụng quan tâm hàng đầu Có nhiều phương pháp phân tích tài dự án để đánh giá hiệu tài dự án phân tích thơng qua tiêu NPV, IRR , thời gian hồn vốn, tỷ suất thu nhập bình quân… Bên cạnh việc lựa chọn tiêu đánh giá thích hợp, tổ chức tín dụng đặc biệt quan tâm tới thời gian nguồn dùng để trả nợ Do trường hợp dự án – tạo pháp nhân mới- tổ chức tín dụng ln phân tích tài người vay kết hợp với phân tích dự án Một doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh sở quan trọng để tổ chức tín dụng định có cho vay thực dự án hay không Các nguồn thu khác người vay trở thành nguồn trả nợ bên cạnh nguồn thu dự án Nhu cầu đầu tư theo dự án bao gồm nhu cầu đầu tư vào tài sản cố định nhu cầu đầu tư vào sản lưu động Nhu cầu đầu tư tính tổng hợp chi phí xây dựng, giải phóng mặt bằng, mua lắp đặt thiết bị… tài Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B Chuyên đề tốt nghiệp sản lưu động dự trữ cần thiết để bắt đầu thực trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh khách hàng lập kế hoạch vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động Sau phân tích nhu cầu đầu tư người vay, tổ chức tín dụng phân tích kỹ lưỡng nguồn tài trợ cho dự án nguồn vốn tự có, nguồn chiếm dụng vốn nhà cung cấp, vay tổ chức tín dụng khác… Các yếu tố sau phân tích xem xét nguồn tài trợ Quy mô thời hạn nguồn Tính khả thi nguồn điều kiện để dự án tiếp cận nguồn Nhiều nguồn tài trợ thực hình thái vật, ví dụ vốn góp hình thức quyền sở hữu công nghệ, quyền sử dụng đất, mặt nước, rừng, quyền khai thác, nhà xưởng thiết bị có sẵn… Việc tính tốn giá trị loại tài sản phức tạp nhiên cần thiết Trong nhiều trường hợp tài sản góp vốn tài sản chấp cho tổ chức tín dụng Một số nguồn tài trợ có thời hạn khơng dài khoản tín dụng thương mại (mua trả chậm thiết bị) Người cung cấp bán trả chậm vài năm Người vay phải trả mà máy móc thiết bị hoạt động thời gian ngắn Kế hoạch trả nợ ảnh hưởng trực tiếp tới việc thu nợ tổ chức tín dụng Các nguồn tài trợ gắn với điều kiện định ví dụ vốn Nhà nước cấp phụ thuộc vào kế hoạch khả chi trả ngân sách Nhà nước, khoản tài trợ để mua thiết bị thực mà nhà xưởng xây xong… Nếu tổ chức tín dụng người cấp tín dụng nhất, trường hợp quy mơ tín dụng lớn rủi ro cho khoản tín dụng cao Việc có nhiều bên tham gia cấp tín dụng góp phần san sẻ rủi ro song lại địi hỏi tổ chức tín dụng phải phân tích kỹ nguồn chủ tài trợ Tín dụng thực thơng qua hình thức cho vay, cho th, bảo lãnh ngắn trung dài hạn Thời điểm tài trợ khác nhau, tài trợ từ đầu để người vay thực xây dựng sở vật chất, bảo lãnh để nhập thiết bị, cho vay để trả cho người trả chậm, cho vay ứng trước phần vốn Nhà nước cấp Trong nhiều trường hợp, tổ chức tín dụng yêu cầu khách hàng có tài sản đảm bảo nhận tín dụng Lý khách hàng phải đối đầu với rủi ro kinh doanh khả trả nợ nguồn thu nhập từ hoạt động kinh doanh giảm sút mạnh Những biến cố không mong đợi gây tổn thất Nguyễn Đình Tam Lớp: TCDN 48B