To chuc cong tac phai thu cua khach hang va ke 178411

Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, có nhiều doanh nghiệp tham gia hoạt động, cạnh tranh nhằm mục đích thu lợi nhuận Nhng không doanh nghiệ lâm vào cảnh khó khăn chí tan rà có hoạt động tài không rõ ràng minh bạch Chính công tác kế toán giúp cho doanh nghiệp tránh khỏi tình trạng Nhờ công tác kế toán mà nhà quản trị Dn đối tợng quan tâm nắm bắt đợc tình hình hoạt động tài DN kị thời đa định quản trị đầu t Trong công tác kế toán, kế toán khoản hải thu tạm ứng phần nhỏ nhng thiếu công tác kế toán giúp cho DN nắm bắt đợc tình hình khoản nợ công ty, quan hệ với khách hàng giú cho DN chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh, đem lại thành công không nhỏ cho DN Là học sinh đợc đào tạo dới mái trờng THKT Hà Tây, em chọn chuyên đề Tổ chức công tác kế toán phải thu khách hàng kế toán tạm ứng công ty TNHH Hoàng Hà để làm báo cáo thực tập, với hy vọng chuyên đề thú vị giúp em phần nắm bắt đợc tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp, nhằm thích ứng nhanh với công tác kế toán sau trờng Chuyên đề thực tập em gồm có phần pHần Đặc điểm chung tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Hoàng Hà pHần Tổ chức công tác kế toán phải thu khách hàng kế toán tạm ứng công ty TNHH Hoàng Hà pHần Nhận xét kết luận công tác kế toán nói chung công tavs kế toán phaỉ thu khách hàng côngtác kế toán tạm ứng công ty TNHH Hoàng Hà Trong thời gian thực tập, em đà nhận đợc nhiều bảo dẫn dắt thầy cô giáo tổ môn anh chị phòng kế toán công ty Báo cáo em chắn nhiều thiếu sót, em mong nhận đợc nhận xét đóng góp quý báu thầy cô anh chị phòng kế toán để báo cáo thực tập củă em đợc hoàn thiện EM xin chân thành cảm ơn! Phần đặc điểm chung tổ chức công tác kế toán công ty tnhh Hoàng Hà 1.1 Đặc điểm tổ chức Bộ máy kế toán công ty TNHH Hoàng Hà 1.1.1 Hình thức tổ chức Bộ máy kế toán công ty TNHH Hoàng Hà - Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh nên hình thức tổ chức Tấn máy kế toán mà công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung: toàn công việc kế toán đợc thực tập trung phòng kế toán công ty, tõ kh©u thu nhËn, xư lý, ghi sỉ chøng từ lập báo cáo tài 1.1.2.Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Hoàng Hà Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lư ơng BHX H Kế Thủ toán quỹ hàng hoá toán công nợcủa nhân viên kế toán công 1.1.3 Chức nhiệm vụ ty TNHH Hoàng Hà - Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: thức chức nhiệm vụ theo luật kế toán trởng Trực tiếp xây dựng kế hoạch tài hàng năm giúp giám đốc công ty nắm đợc tình hình kế hoạch tài Chịu trách nhiệm trớc giám đốc trớc pháp luật việc thực chế độ sách kế toán Nhà nớc - Kế toán viên: Thực công việc đợc kế toán trởng giao cho nh phần hành kế toán Lan tiết chịu trách nhiệm phần việc mà đảm nhận - Thủ quỹ có trách nhiệm theo dõi khoản thu chi tiền mặ phát sinh hàng ngày tiến hành kiểm kê quỹ thờng xuyên liên tục 1.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán công ty TNHH Hoàng Hà 1.2.1 Hình thức sổ kế toán công ty TNHH Hoàng Hà - Hiện có hình thức kế toán lµ: Chøng tõ ghi sỉ, NhËt ký chung, NhËt ký sổ cái, Nhật ký chứng từ Do đặc điểm sản xuất kinh doanh với quy mô rộng, với trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán Tấn kế toán phơng tiện kỹ thuật tính toán đảm bảo nên công ty TNHH Hoàng Hà đà lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung - Công ty sử dụng sổ kế toán nh: + Sỉ chi tiÕt gåm: Sỉ chi tiÕt c¸c tài khoản(TK131, TK141), Sổ quỹ tiền mặt, Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng + Sổ tổng hợp gồm: Nhật ký chung, Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản(TK 131,TK 141), sổ cái(TK 131, TK 141), 1.2.2 Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung công ty TNHH Hoàng Hà * Sơ đồ khái quát chung cho tất phần hành kế toán Chứng từ gèc Sỉ q TM Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt NhËt ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Giả thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu (1) Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào Nhật ký chung, chứng từ liên quan đến tiền mặt thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau chuyển cho kế toán ghi vào NKC (2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan (3) Cuối tháng vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản (4) Căn vào số liệu NKC ghi vào sổ tài khoản (5) Đối chiếu sổ bảng tổng hợp chi tiết (6) Sau đối chiếu kiểm tra lấy số liệu NKC, Sổ bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài *Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung cho phần hành kế toán phải thu khách hàng kế toán tạm øng Chøng tõ gèc NhËt ký chung Sæ kÕ toán chi tiết TK131,141 Sổ TK131,141 Bảng tổng hợp chi tiết TK131.141 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu (1) Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào NKC (2) Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết đồng thời (3) đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản (4) (5) Căn vào số liệu NKC ghi vào sổ tài khoản Đối chiếu sổ bảng tổng hợp chi tiết (6) Sau đối chiếu kiểm tra lấy số liệu NKC, Sổ bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài 1.3 Các chế độ phơng pháp kế toán áp dụng công ty TNHH Hoàng Hà 1.3.1 Chứng từ, tài khoản hệ thống báo cáo tài áp dụng công ty TNHH Hoàng Hà *Chứng từ kế toán: Công ty TNHH Hoàng Hà áp dụng chế độ chứng từ kế toán ban hành theo định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 Tấn trởng BTC văn pháp luật khác, hệ thống chøng tõ kÕ to¸n bao gåm: HƯ thèng chøng tõ kế toán thống bắt buộc hệ thống chứng tõ kÕ to¸n híng dÉn II- DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TỐN TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT BB (*) HD (*) A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH NÀY I- Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL x Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL x Bảng toán tiền lương 02-LĐTL x Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL x Giấy đường 04-LĐTL x Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn 05-LĐTL x 06-LĐTL x thành Bảng toán tiền làm thêm 8 Bảng tốn tiền th ngồi 07-LĐTL x Hợp đồng giao khoán 08-LĐTL x 10 Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao 09-LĐTL x khoán 11 Bảng kê trích nộp khoản theo lương 10-LĐTL x 12 Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội 11-LĐTL x II- Hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT x Phiếu xuất kho 02-VT x Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản 03-VT x phẩm, hàng hoá Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 04-VT x Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, 05-VT x hàng hoá Bảng kê mua hàng 06-VT x Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, 07-VT x dụng cụ III- Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH x Thẻ quầy hàng 02-BH x Bảng kê mua lại cổ phiếu 03-BH x Bảng kê bán cổ phiếu 04-BH x IV- Tiền tệ Phiếu thu 01-TT x Phiếu chi 02-TT x Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT x Giấy đề nghị toán 05-TT x Biên lai thu tiền 06-TT Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 07-TT x Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT x Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, 08b-TT x 09-TT x x kim khí quý, đá quý) 10 Bảng kê chi tiền V- Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ x Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ x Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn 03-TSCĐ x thành Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ x Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ x Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ x B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH x Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, x thai sản Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL x Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL x Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 03 PXK-3LL x Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 HDL-3LL x Hố đơn dịch vụ cho th tài 05 TTC-LL x Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào khơng có 04/GTGT x