Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền

Lời nói đầu Kế tốn việc thu thập xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài đơn vị toàn kinh tế quốc dân Nó có vai trị quan trọng việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế tình sản xuất kinh doanh Với tư cách cơng cụ quản lý kinh tế, tài kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế doanh nghiệp đảm bảo hệ thống thông tin xác, kịp thời tránh lãng phí mát, gian lận xảy Như nói kế tốn cơng cụ hiệu lực việc quản lý kinh tế Nó cung cấp đầy đủ có hệ thống thông tin kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua việc ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ số có tình hình biến động vốn tài sản trình sản xuất, kinh doanh cơng ty Đó nguồn thơng tin đáng tin cậy giúp lãnh đạo nhà quản lý điều hành kinh tế ngày phát triển Kế toán đời phát triển với xuất tồn kinh tế sản xuất hàng hoá Hệ thống hoá tiền tệ hệ thống kế toán phù hợp đáp ứng nhu cầu giai đoạn phát triển kinh tế xã hội Xuất phát từ thực tế em hiểu lý thuyết luôn phải đôi với thực hành Vì việc xuống sở thực tập cần thiết Nắm vững lý thuyết để có thực hành tốt thực hành để củng cố lý thuyết Trải qua năm học trường Cao đẳng đào tạo, bồi dưỡng cán Công Thương TW với dìu dắt tận tình thầy, giáo em tiếp thu nhữngg lý luận, giảng lý thuyết bổ ích chun mơn Những lý thuyết giúp em nhiều trình thực tập Trong q trình thực tập em có hội tiếp cận với thực tế giúp em hiểu sâu lý thuyết Trong trình thực tập em thấy " Vốn Bằng Tiền " có vị trí quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp Bởi phận cấu thành tài sản đơn vị Nó vận động khơng ngừng, phức tạp ln chuyển cao Tìm hiểu chung tình hình thực tế doanh nghiệp em định lựa chọn chuyên đề : " Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền " để viết báo cáo thực tập nghiệp vụ Bản báo cáo gồm phần: Phần 1: Đặc điểm chung công ty Lâm Trường Giang Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang Phần 3: Nhận xét kết luận cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang Qua thời gian thực tập Công ty với giúp đỡ thầy cô cơ, Ban giám đốc, phịng tài vụ Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang em hồn thành đợt thực tập báo cáo Do nhận thức trình độ cịn hạn chế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận quan tâm góp ý bảo thêm thầy cô giáo cô Công ty để em có điều kiện bổ sung kiến thức trường có đủ lực công tác thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Chương I Đặc điểm Công ty TNHH Lâm Trường Giang Tóm tắt q trình lịch sử Công ty TNHH Lâm Trường Giang Công ty TNHH Lâm Trường Giang kể từ thành lập vào hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 12 năm 2006 Hiện cơng ty có trụ đóng : Phòng 402, số 45 phố Hồng Phúc, quận Ba Đình , Hà Nội Các mặt hàng sản xuất chủ yếu doanh nghiệp chế biến từ gỗ : Bàn ghế, giường tủ, tủ bếp, ốp sàn, trần … Khơng phải cơng ty có bề dày vào lịch sử song công ty TNHH Lâm Trường Giang người tiêu dung đánh giá cao uy tín chất lượng Mục tiêu cơng ty TNHH Lâm Trường Giang năm tới tiếp tục mở rộng quy mô sản xuất thị trường tiêu thụ sản phẩm, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm đáp ứng tốt nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng hướng sản phẩm cơng ty thị trường nước ngồi Ngoải cơng ty cịn trọng đến việc cải thiện điều kiện điều kiện vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, đặc biệt trình độ chun mơn ngày nâng cao Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ thành lập đến công ty TNHH Lâm Trường Giang nhận nhiều khen công tác sản xuất kinh doanh, cơng tác an tồn bảo hộ lao động nhiều năm liền Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang 2.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang Hiện Công ty TNHH Lâm Trường Giang tổ chức máy kế tốn xây dựng theo mơ hình kế tốn tập trung Theo mơ hình kế tốn tập trung phịng kế tốn cơng ty phải thực tồn cơng tác kế tốn từ việc thu nhận, ghi sổ xử lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp Cơng ty Phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng ty có hệ thống sổ sách nhân thực tồn khối lượng cơng tác kế tốn phần hành từ giai đoạn hạch toán ban đầu đến giai đoạn lập báo cáo tài lên kế hoạch trung tâm theo phân cấp quy định 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang Phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang có người: gồm kế tốn trưởng kế toán viên phụ trách phần hành kế toán sau: Kế toán tổng hợp, kế toán toán, kế toán nguyên vật liệu, kế toán thành phẩm, tài sản cố định, kế tốn doanh thu cơng nợ, kế tốn hàng hố, kế tốn tập hợp chi phí Dưới sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang: Ban giám đốc Kế toán trưởng (Kiêm Kế toán tổng hợp) Kế tốn thánh tốn, chi phí, tài sản cố định Kế toán nguyên vật liệu Thủ quỹ kiêm kế toán hàng hố, doanh thu, cơng nợ 2.3 Chức nhiệm vụ nhân viên kế tốn Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang - Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ đạo, kiểm tra, kiểm sốt tồn hoạt động phịng Tài - Kế tốn, tổ chức máy kế toán phù hợp với yêu cầu phát triển Công ty đồng thời thực theo chế độ Kế Tốn - Tài Chính Nhà nước ban hành, chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động liên quan đến lĩnh vực Tài Chính - Kế Tốn Kế tốn trưỏng cịn có nhiệm vụ tham mưu cho Ban giám đốc hoạt động liên quan đến quản lý tài Thừa uỷ nhiệm giám đốc ký chứng từ , sổ sách kế tốn theo uỷ quyền - Kế tốn tổng hợp: có nhiệm vụ tham gia kiểm tra, giám sát toàn hoạt động theo chức nhiệm vụ phòng Tài - Kế tốn, trực tiếp quản lý kiểm tra, giám sát cơng việc phần hành kế tốn, lập báo cáo toán năm báo cáo khác theo quy định Cơng ty - Kế tốn tốn: có chức nhiệm vụ tiếp nhận kiểm tra hồ sơ toán, lập phiếu thu, phiếu chi, hạch toán nghiệp vụ liên quan, cập nhật theo dõi, hạch toán nghiệp vụ kinh tế TK như: TK tiền mặt, TK tiền gửi ngân hàng, tiền vay, theo dõi tạm ứng cán bộ, cơng nhân viên Cơng ty Có nhiệm vụ lập kế hoạch thu, chi thực thu, chi hàng tháng - Kế toán thành phẩm - Tài sải cố định: có nhiệm vụ kiểm tra việc hạch toán nghiệp vụ nhập - xuất kho thành phẩm, tài sải cố định, công cụ dụng cụ, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thành phẩm, công cụ dụng cụ, kiểm tra theo dõi tình hình sử dụng khấu hao TSCĐ phận Công ty, kiểm kê thành phẩm, TSCĐ, công cụ dụng cụ theo quy định - Kế tốn doanh thu cơng nợ: có nhiệm vụ kiểm tra hạch tốn theo dõi doanh thu tiền hàng Công ty Theo dõi kiểm tra đôn đốc việc thu hồi công nợ khách hàng, kiểm tra cập nhật tài khoản tiền thưỏng, chiết khấu, hỗ trợ vận chuyển đại lý, lập báo cáo theo quy định - Kế tốn vật tư : có nhiệm vụ ghi chép tính tốn phản ánh xác, trung thực kịp thời số luợng, chất lượng đánh giá thực tế vật tư, phân bổ hợp lý giá trị vật tư sử dụng vào đối tượng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh, tính tốn phản ánh xác số lượng giá trị vật tư tồn kho - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thực thu, chi tiền mặt; tiền gửi ngân hàng; kiểm tra theo dõi khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, kiêm nghiệm phần hành kế toán hàng hoá Hình thức kế tốn Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang - Công ty TNHH Lâm Trường Giang Công ty vừa hoạt đông sản xuất vừa kinh doanh lĩnh vực thương mại nên số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, Công ty áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Đặc điểm chủ yếu hình thức Chứng từ ghi sổ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh phản ánh chứng từ gốc phân loại theo chứng từ có nội dung, tính chất để lập Chứng từ ghi sổ trước vào sổ kế tốn tổng hợp Theo hình thức việc ghi sổ kế tốn tách rời việc ghi theo thứ tự thời gian ( ghi nhật ký) ghi theo hệ thống (ghi theo tài khoản), việc ghi sổ kế toán chi tiết ghi sổ kế toán tổng hợp - Hệ thống sổ kế tốn mà Cơng ty áp dụng bao gồm: + Chứng từ ghi sổ: lập sở Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại, có nội dung kinh tế Chứng từ chi sổ đựơc lập kế tốn phần hành, sau chuyển cho kế toán tổng hợp Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục theo số thứ tự sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, phải có chứng từ gốc đính kèm phải kế tốn trưởng duyệt trước ghi vào sổ kế toán + Sổ : sổ kế toán tổng hợp để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán Cơ sở để ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối kỳ phải cộng tổng số phát sinh bên Nợ, tổng số phát sinh bên Có, tính số dư cuối kỳ + Sổ, thẻ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết chi phi sản xuất, tiền vay, thẻ kho ( kho vật tư, thành phẩm, hàng hoá), thẻ tính giá thành sản phẩm Sơ đồ hình thức sổ kế tốn chứng từ ghi sổ Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang * Sơ đồ kế toán chung cho tất phần hành kế toán: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Giải thích sơ đồ: Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra -Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ sau: + Hàng ngày, vào chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào sổ Cái Các chứng từ gốc sau làm để lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ quỹ; sổ thẻ kế toán chi tiết + Cuối tháng, kế toán phải khoá sổ tính số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản sổ cái.Căn vào Sổ lập Bảng cân đối số phát sinh + Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ , thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài * Sơ đồ hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ cho phần hành kế toán vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi Giấy báo nợ, giấy báo có Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ TK 111; TK112 Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Sổ theo dõi TGNH Bảng tổng hợp chi tiết TK 111; TK 112 Giải thích sơ đồ: Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ cho phần hành kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang sau: + Hàng ngày, vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có kiểm tra Bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ lập để vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Sau dùng để ghi vào Sổ TK 111, TK 112 Các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có sau làm để lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ quỹ; Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng + Cuối tháng, kế tốn phải tiến hành khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư cuối kỳ Sổ TK 111, TK 112 + Đối chiếu khớp số liệu Sổ TK 111, TK 112 với Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, TK 112 Các chế độ phương pháp kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang 4.1 Chứng từ, tài khoản hệ thống báo cáo tài áp dụng Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang * Về chứng từ kế tốn: Cơng ty TNHH Lâm Trường Giang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Hiện Cơng ty áp dụng số chứng từ kế toán sau: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Hố đơn bán hàng, Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, * Về hệ thống tài khoản: