Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền ở công ty tnhh thiết bị giao thông hồng đa môn

Chuyên đề cuối khóa MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền .3 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền nhiệm vụ 1.1.4 Vai trò vốn tiền Doanh nghiệp 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn tiền .7 1.2.1 Chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền 1.2.2 Tài khoản sử dụng 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIAO THÔNG HỒNG ĐA MÔN 29 2.1 Tổng quan Công ty 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 30 2.1.3 Mạng lưới kinh doanh, quy trình cung cấp lắp đặt .31 2.1 Đặc điểm lao động tổ chức máy 32 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị giao thơng Hồng Đa Môn 33 2.2 Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn 37 2.2.1.Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công Ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn 37 2.2.2 Thực trạng tổ chức kế toán tiền mặt Công ty .39 2.2.4 Tổ chức kế toán kiểm kê quỹ , đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ 67 SVTH: Vũ Thị Thủy Lớp:LC15.21.22 Chuyên đề cuối khóa CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIAO THÔNG HỒNG ĐA MÔN .71 3.1 Đánh giá chung công tác hạch tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thiết bị giao thông Hồng Đa Môn 71 3.1.1 Ưu điểm 72 3.1.2 Nhược điểm: 75 3.2 Một số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn 76 KẾT LUẬN 78 LỜI MỞ ĐẦU 43 CHƯƠNGPHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆPLÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 53336 1.1I Tổng quan vốn tiền 53336 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền .53336 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán 64447 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán 1.1.43 Vai trò vốn tiền doanh nghiệp 75559 1.2II Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền 9666107 1.2.1 Chứng từ sử dụng 9666107 1.2.2 Tài khoản sử dụng .19999141 1.2.3 Trình tự kế toán 13991116 1.3 Các hình thức kế tốn vốn tiềnHình thức kế tốn ứng dụng phần mềm kế tốn Ana Cơng ty TNHH thiết bị giao thơng Hồng Đa Mơn.213 1.3.1 Nhật kí - sổ .273 1.3.2 Chứng từ ghi sổ .259 1.3.3 Nhật ký chứng từ 2630 SVTH: Vũ Thị Thủy Lớp:LC15.21.22 Chuyên đề cuối khóa Báo cáo thực tập cuối khóatốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Trà Hương 1.3.4 Nhật ký chung .2933 1.3.5 Kế tốn máy vi tính máy giới thiệu phần mềm kế tốn Ana Cơng ty TNHH thiết bị giao thồng Hồng Đa Môn 304 3.1 Kế toán tiền mặt 199911 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19141417 3.3 Kế toán tiền chuyển 21202023 CHƯƠNGPHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TB GT HỒNG ĐA MÔN ………… CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GIA LONG .30313135316 2.1I Tổng quan Công tyĐặc điểm tình hình chung 31630313135 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31630313135 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 32731313135 2.1.2.1 Chức 31313135 2.2 Nhiệm vụ 32323236 Mạng lưới kinh doanh, quy trình cơng nghệ sản suất 33832323236 2.1.4 Đặc điểm lao động tổ chức máy .34933333338 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa MônĐặc điểm vốn tổ chức cơng tác kế tốn .354034343439 5.1 Vốn điều lệ .34343439 5.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 34343440 5.3 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty 36363641 2.2II Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH thiết bị giao thồng Hồng Đa Mônổ chức kế tốn vốn tiền Cơng tyTổ chức cơng tác kế tốn .394338383843 2.2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công Ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa MônCổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long .394338383843 2.2.2 Tổ chức kế toán vốn tiền mặt Công ty .41 SVTH: Vũ Thị Thủy Lớp: LC15.21.22 SVTH: Nguyễn Thị Huyền Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóa Báo cáo thực tập cuối khóatốt nghiệp GVHD: Hồng Thị Trà Hương 2.2.3 Tổ chức kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty 41 2.2.4 Tổ chức kế toán kiểm kê quỹ , đánh giá lại khoản mục có gốc ngoại tệ………………………………………………………………………………… 440393944 2.1 Chứng từ sử dụng 40393944 2.2 Tài khoản sử dụng 65565661 2.3 Sổ kế toán .65565661 CHƯƠNG PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIAO THÔNG HỒNG ĐA MÔN……………… 672 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GIA LONG .75666671 I3.1 Đánh giá chung cơng tác hạch tốn vốn tiền Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long .6266667167 3.1.1 Ưu điểm 6266667168 3.1.2 Nhược điểm: 6367677271 II3.2 Một số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa MônCổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long 6468687372 KẾT LUẬN .6570707574 SVTH: Vũ Thị Thủy Lớp: LC15.21.22 SVTH: Nguyễn Thị Huyền Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóa SVTH: Vũ Thị Thủy Lớp:LC15.21.22 Chuyên đề cuối khóa DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ………………………………… 12 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ luân chuyển phiếu thu………………………………….12 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ luân chuyển phiếu chi………………………………….13 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ luân chuyển ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền………………14 Sơ đồ 1.5 Kế toán tiền mặt tiền VNĐ…………………………… 17 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ giai đoạn hoạt động….19 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý……………20 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán tiền giử Ngân hàng ( VNĐ )…………… …21 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch toán tiền giử Ngân hàng ( ngoại tệ )………………22 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán tiền gửi NH ( vàng, bạc đá quý, kim khí quý) Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển………………………… 23 Sơ đồ 1.12 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí - Sổ ……………24 Sơ đồ 1.13 Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ…………… 26 Sơ đồ 1.14 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ……………28 Sơ đồ 1.15 trình tự theo nhật kí chung………………………………… 29 Sơ đồ 1.16 Trình tự ghi sổ máy vi tính…………………………….30 Sơ đồ 2.1 Quy trình cung cấp lắp đặt Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn…………………………………………………………… 33 Sơ đồ 2.2.Tổ chức mạng lưới kinh doanh Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn ……………………………………………………… … 34 Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế toán ………………………………………………36 Sơ đồ 2.4 Ghi sổ kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung phần mềm kế toán ANA 7.0…………………………………………………………… 37 Sơ 1.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ .10 S 1.2: Sơ đồ luân chun cđa phiÕu thu 11 Sơ 1.3: Sơ đồ luân chuyển phiếu chi 11 S 1.4: Sơ đồ luân chun cđa ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền, séc 11 Sơ đồ 1.5 Kế toán tiền mặt tiền VNĐ 14 SVTH: Vũ Thị Thủy Lớp:LC15.21.22 Chuyên đề cuối khóa Báo cáo thực tập cuối khóatốt nghiệp GVHD: Hồng Thị Trà Hương Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ 15 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ giai đoạn hoạt động 16 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý 17 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán tiền gửi Ngân hàng ( VNĐ ) 18 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch toán tiền gửi Ngân hàng (ngoại tệ) 19 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán tiền gửi NH ( vàng, bạc đá quý, kim khí quý ) 20 Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 21 Sơ đồ 1.12 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí - Sổ 22 Sơ đồ 1.14 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ 26 Sơ đồ 1.15 trình tự theo nhật kí chung: 27 Sơ đồ 1.16 Trình tự ghi sổ máy vi tính 28 Sơ đồ 2.3 Bộ máy kế toán 34 Sơ đồ 2.4 Ghi sổ kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung phần mềm kế toán ANA 7.0 35 SVTH: Nguyễn Thị Huyền Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóa Báo cáo thực tập cuối khóatốt nghiệp GVHD: Hồng Thị Trà Hương LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ sở sản xuất kinh doanh nào, vấn đề tài – vốn vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu nhiều hình thức khác nhau: vốn tiền, vốn sức lao động, vốn cơng nghệ kỹ thuật Trong đó, vốn tiền giữ vị trí quan trọng cu ca doanh nghip Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện ®Ĩ doanh nghiƯp hoµn thµnh nhiƯm vơ cịng nh mơc tiêu Quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác nhau, đợc hình thành từ nhiều nguồn khác Mặt khác vốn tiền lại công cụ giúp nhà lÃnh đạo quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp thông tin chuẩn xác nhất, công tác kế toán vốn tiền nh quản lý kế toán vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải quan tâm giải cho hiệu cao Nhận thức đợc tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp, víi sù híng dÉn cđa Nguyễn Hương Giang em ®· chän ®Ị tµi Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thiết bị giao thụng Hng a Mụn làm đề tài cho chuyờn thực tập cuối khóa cđa m×nh Đất nước ta chuyển bước vào thời kì đổi mới, kinh tế thị trường đà phát triển, đổi chế làm ăn, chế kinh doanh sản xuất tất yếu Doanh nghiệp Từ kinh tế lạc hậu, quan liêu bao cấp, đất nước ta chuyển sang chế thị trường với quản lý điều tiết vĩ mô nhà nước với sách khuyến khích phát triển sản xuất, sách mở cửa kinh tế thuộc thành phần hoạt động lĩnh vực kinh doanh sản xuất phải thực chế độ hạch toán kinh tế Do kế tốn đóng vai trị quan trọng việc phản ánh cung cấp SVTH: Nguyễn Thị Huyền Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóa Báo cáo thực tập cuối khóatốt nghiệp GVHD: Hồng Thị Trà Hương thông tin kinh tế phục vụ yêu cầu quản lý tài Doanh nghiệp Trong thời gian học tập trường giúp đỡ Thầy Cô nỗ lực thân, em đón nhận kiến thức chuyên môn ý nghĩa cơng tác hạch tốn kế tốn song thực tế ý kiến chưa kiểm nghiệm qua thực tế Vì sinh viên chúng em trải qua thời gian trải nghiệm sở Đây giai đoạn quan trọng qua thời gian chúng em trải qua thời gian thực tế sở, tiếp xúc trực tiếp với cơng tác hạch tốn Doanh nghiệp cụ thể Từ củng cố cho lý thuyết học nhằm đảm bảo yêu cầu lý luận đôi với thực hành đồng thời tránh tình trạng bỡ ngỡ trường Là sinh viên chuyên ngành kế toán, thời gian thực tập Công ty, giúp đỡ tận tình Cơ giáo hướng dẫn Hồng Thị Trà Hương quý Công ty Em quan tâm tìm hiểu hoạt động Cơng ty đặc biệt cơng tác kế tốn Cơng ty mạnh dạn chọn đề tài: “Hoàn Thiện Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền” Vốn tiền sở, tiền đề cho Doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để Doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động Doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy Doanh nghiệp, đặc biệt Doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài SVTH: Nguyễn Thị Huyền Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóa Báo cáo thực tập cuối khóatốt nghiệp GVHD: Hoàng Thị Trà Hương Với đề tài em tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế tốn Cơng ty thời gian tới Nnội dung chuyên đề thực tập cuối khóa báo cáo thực tập ngồi lời mở đầu kết luận, gồm phần chính: Chương Phần1: Lý luận chungCơ sở lý luận công tác kế tốn vốn tiền Doanh nghiệp.Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long Chương Phần2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Mông ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long Chương Phần3: Một số giải phápý kiến đề suất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long Vì thời gian thực tập Cơng ty có hạn em cịn thiếu kinh nghiệm, trình độ chun mơn cịn hạn chế, nên chun đềchun đềbáo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong Thầy Cô quý Công ty góp ý kiến để em có điều kiện nâng cao bổ sung kiến thức để chuyên đề chuyên đềbáo cáo hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Cô Giáo hướng dẫn Nguyễn Hương Giang Hồng Thị Trà Hương Cơ Chú Công ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Mônty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long quan tâm bảo, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đềbáo cáo thực tậpchuyên đề thực tập cuối khóa Sinh viên Vũ Thị ThủyNguyễn Thị Huyền SVTH: Nguyễn Thị Huyền Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 66 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Đơn vị: Cty CP Đầu Tư Xây Dựng Gia Long Chứng từ ghi sổ Ngày 29 Tháng 04 Năm 2011 Số: 04 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Chứng từ Diễn SH Ngày giải 100 12/04 Trả nợ người bán 18/04 Trả vay ngắn hạn 101 Tài Nợ 331 311 Cộng Khoản Có 112 112 Số tiền 55.000.000 100.000.000 155.000.000 Kèm theo: 01Chứng từ gốc Người lập Trần Ngọc Bích (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 66 Lớp:LC15.21.22 Kế toán Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) Lớp 10CKT3 Ghi Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 67 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Đơn vị: Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 29/04/2011 Số: 20 Đơn vị tính: Việt Nam đồng STT Chứng từ ghi sổ Số tiền SH NT 01 29 519.000.000 02 29 563.000.000 03 29 120.000.000 04 29 155.000.000 Cộng 1.357.000.000 Kèm theo: 15 Chứng từ gốc Kế toán Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 67 Lớp:LC15.21.22 Thủ quỹ H.Lan (Đã ký) Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 68 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Sổ quỹ tiền mặt Từ 01/4/2011 đến 29/4/2011 Trang số: 04 Số Ngày Phiếu Diễn giải Thu Chi Mang sang Số dư đầu tháng Số phát sinh 02/04 22 Chi tạm ứng 10/04 25 Thu khách hàng 20/04 23 Trả tiền người bán 20/04 24 Trả lương CNV 22/04 26 Thu tiền cho bán thuê văn phònghàng 24/04 25 Mua máy xúc 28/04 27 29/04 26 Rút TGNH Gửi tiền vào ngân hàng Cộng TK ĐƯ Số tiền Thu Chi Tồn 150.000.000 141 131 80.000.000 27.000.000 123.000.000 203.000.000 331 60.000.000 143.000.000 334 100.000.000 43.000.000 511 380.000.000 423.000.000 333 38.000.000 461.000.000 211 133 112 65.000.000 113 Ngày 29 tháng 04 năm 2011 Kế toán trưởng Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 68 Lớp:LC15.21.22 120.000.000 526.000.000 12.000.000 406.000.000 394.000.000 200.000.000 194.000.000 563.000.000 519.000.000 194.000.000 Người lập Trần Ngọc Bích (Đã ký) Lớp 10CKT3 Chun đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 69 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Sổ tiền gửi ngân hàng Từ 01/4/2011 đến 29/4/2011 Loại tiền: VNĐ Trang số: 04 Chứng từ SH NT 100 101 100 102 12/04 18/04 27/04 28/04 Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh Trả Cty VLXD 320 Trả vay ngắn hạn Thu tiền KH Rút tiền gửi NH Cộng số phát sinh Cộng TK ĐƯ Số tiền Gửi vào 331 311 131 111 55.000.000 265.000.000 100.000.000 165.000.000 65.000.000 100.000.000 120.000.000 220.000.000 120.000.000 220.000.000 220.000.000 220.000.000 Ngày 29 tháng 04 năm 2011 Kế toán trưởng Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 69 Lớp:LC15.21.22 Rút Còn lại 320.000.000 Người lập Trần Ngọc Bích (Đã ký) Lớp 10CKT3 Chun đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 70 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Sổ TK 111 Tên TK: Tiền mặt Từ 01/4/2011 đến 29/4/2011 Trang số: 01 Ngày Tháng Chứng từ ghi sổ SH NT 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 01 02 01 01 02 29/04 01 29/04 29/04 02 01 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh 2902/ Chi tạm ứng 04 Khách hàng trả tiền 2910/ Trả người bán 04 Trả lương 2920/ Thu tiền cho thuê văn 04 phòngbán hàng 2920/ 04 Mua máy xúc 2922/ 04 Rút TGNH nhập quỹ Gửi tiền vào ngân 294/0 hàng 141 131 331 334 511 333 211 1331 112 113 Số tiền Nợ Có 150.000.000 27.000.000 80.000.000 60.000.000 100.000.000 380.000.000 38.000.000 120.000.000 12.000.000 65.000.000 200.000.000 298/0 29/04 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 563.000.000 519.000.000 194.000.000 Ngày 29 thang 04 năm 2011 Kế toán trưởng Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 70 Lớp:LC15.21.22 Người lập Trần Ngọc Bích (Đã ký) Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 71 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Sổ TK 112 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Từ 01/4/2011 đến 29/4/2011 Trang số: 02 Ngày Tháng 29/04 29/04 29/04 29/04 Chứng từ ghi sổ SH NT 01 02 01 01 Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh 2912/ Trả tiền người bán 04 Trả vay ngắn hạn 2918/ Khách hàng trả tiền 04 Rút TGNH 297/0 298/0 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng TK ĐƯ 331 311 131 111 Số tiền Nợ Có 320.000.000 55.000.000 100.000.000 120.000.000 65.000.000 120.000.000 220.000.000 220.000.000 Ngày 29 tháng 04 năm 2011 Kế toán trưởng Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 71 Lớp:LC15.21.22 Người lập Trần Ngọc Bích (Đã ký) Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 72 khóa GVHD: Hoàng Thị Trà Hương Sổ TK 113 Tên TK: Tiền chuyển Từ 01/4/2011 đến 29/4/2011 Trang số: 03 Ngày Tháng 29/04 Chứng từ ghi sổ SH NT 01 Diễn giải Số dư đầu tháng Số phát sinh 129/0 Gửi tiền vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng TK ĐƯ 111 Số tiền Nợ Có 250.000.000 200.000.000 450.000.000 450.000.000 Ngày 29 tháng 04 năm 2011 Kế toán trưởng Nguyễn Nguyên Ngọc (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 72 Lớp:LC15.21.22 Người lập Trần Ngọc Bích (Đã ký) Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 73 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương CHƯƠNGPHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆNÝ KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ GIAO THÔNG HỒNG ĐA MÔNCỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GIA LONG 3.1I Đánh giá chung cơng tác hạch tốn vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị giao thông Hồng Đa Môn.Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long Trong kinh tế thị trường đầy cạnh tranh thách thức, Cơng ty khẳng định vị trí thị trường xây dựng Việt Nam Thể việc không ngừng mở rộng mối quan hệ với đối tác làm ăn ngày ký nhiều hợp đồng kinh tế 3.1.1 Ưu điểm - Việc phân công, phân nhiệm cho cá nhân Công ty rõ ràng, cụ thể tạo nỗ lực cơng việc Các nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ vào phần hành kế tốn đảm nhiệm, góp phần tích cực vào hiệu cơng tác tài kế tốn Cơng ty năm qua - Phịng kế tốn hệ thống sổ sách kế toán, cách thức ghi chép, phương pháp hạch toán hợp lý, khoa học phù hợp với yêu cầu mục tiêu chế độ kế toán Cụ thể: + Công ty mở sổ sách kế tốn phản ánh chi phí cho cơng trình, đảm bảo theo dõi sát chi phí cơng trình đội thi cơng cơng trình + Việc lập hồ sơ chi tiết tạo điều kiện cho kế toán trưởng lãnh đạo Công ty thuận lơi lợi việc kiểm tra, phân tích nghiệp vụ kinh tế, giải kịp thời công việc sản xuất kinh doanh - Về hệ thống sổ sách chứng từ kế toán: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy chứng từ ghi sổ phù hợp với quy mô đặc điểm Công ty vừa nhỏ - Về cơng tác chi phí sản xuất giá thành: Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm, phản ánh tình hình thực tế Công ty Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép đầy đủ hệ thống sổ sách kế tốn - Cơng ty thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước theo chế độ quy định - Công tác kiểm kê khối lượng xây lắp dở dang tổ chức cách khoa học, cung cấp số liệu cách xác, phục vụ cho việc tính giá thành 3.1.2 Nhược điểm: - Kế tốn trưởng làm thay kế toán viên kế toán viên nghỉ, vắng mặt Như vậy, xảy hai kế tốn viên nghỉ kế tốn trưởng vất vả - Việc luân chuyển chứng từ: Do đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty phần lớn khốn gọn cơng trình cho đội xây dựng Các đội xây dựng đảm bảo yếu tố cho thi cơng Cuối kỳ gửi chứng từ kế tốn lên phịng kế tốn để hạch tốn SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 73 Lớp:LC15.21.22 Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 74 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Do cơng tác kế tốn phụ thuộc vào chấp hành chế độ chứng từ đơn vị Theo quy định hàng tháng, đội xây dựng gửi chứng từ lên phịng kế tốn để hạch tốn, đội thường không thực thời gian quy định - Về chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất bao gồm chi phí sản xuất chung biến đổi chi phí sản xuất chung cố định Trong chi phí sản xuất biến đổi phân bổ tồn vào chi phí chế biến cho đơn vị sản phẩm Cịn chi phí chung cố định phân bổ theo mức cơng suất bình thường Tuy nhiên Công ty không tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung cơng trình - Việc Cơng ty khốn gọn cơng trình cho đội xây dựng khơng khó khăn cho việc hạch tốn xác chi phí phát sinh đội Bởi chi phí tập hợp Cơng ty đội xây dựng gửi chứng từ lên Hơn nữa, cịn gây khó khăn việc theo dõi phát sinh khoản cơng nợ chi phí đội xây dựng mua, vay tạm ứng vượt tốn cơng trình - Áp dụng máy tính vào cơng tác kế tốn Ngành xây dựng với đặc thù nhiều nghiệp vụ phát sinh nên việc xử lý thơng tin cần nhanh nhậy xác Vì Cơng ty cần lựa chọn phần mềm kế tốn thích hợp để quản lý tài – kế tốn - Việc áp dụng hình thức sổ kế tốn: Hiện Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ Tương lai, Cơng ty lớn mạnh việc ghi chép dễ trùng lặp, dễ nhầm lẫn Nhiều loại sổ sách nên việc đối chiếu, kiểm tra phải thực thường xuyên làm cho việc lập báo cáo tính tốn tiêu bị chậm lại II3.2 Một số biện pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn.Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long Bởi đặc thù ngành xây dựng là: Các nghiệp vụ liên quan đến lĩnh vực xây lắp nhiều số lượng thuê người lao động cơng trường lớn nên cần có nhân viên kế toán chuyên thực phần hạch toán kế toán Về ln chuyển chứng từ: Cơng ty có địa bàn hoạt động rộng, số lượng cơng trình nằm rải rác, phân tán xa trụ sở Công ty Do việc chuyển chứng từ gốc lên phịng kế tốn chậm trễ Để khắc phục tình trạng này, ban lãnh đạo cần xây dựng lịch trình cho đội thi cơng thi hành Nếu sai phạm tiến hành xử phạt Đồng thời cần giáo dục ý thức trách nhiệm cho công nhân viên, xây dựng chế độ thưởng phạt rõ ràng Đối với cơng trình xa cần cử người đến tận cơng trình để cập nhật sổ sách đảm bảo cơng việc nhanh gọn tránh tình trạng chi phí phát sinh kỳ kỳ sau ghi sổ Về việc khốn gọn cơng trình cho đội xây dựng: Cơng ty có hỗ trợ tạm ứng tiền mặt việc phát sinh khoản chi phí mua nguyên vật liệu, khoản công nợ đội trưởng công trường thực nhiều khơng nắm rõ chun mơn cơng việc, Cơng ty cần bổ sung trình độ cử kế tốn cơng cụ dụng cụ, kế tốn cơng nợ xuống công trường đạo hướng dẫn SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 74 Lớp:LC15.21.22 Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 75 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương Về việc áp dụng máy tính vào cơng tác kế tốn: Nhận thấy khả tài Cơng ty đầu tư phần mềm đồng cho cơng tác kế tốn đầu tư trọn gói đồng phục vụ cho quản trị Phần mềm kế toán hay bị lỗi thời theo thời gian, mua Công ty cần gắn việc xem xét kế hoạch chiến lược tương lai gắn với thị trường sách nhà nước Có cách đầu tư: Một là: Mua phần mềm trọn gói thơng dụng bán thị trường Hai là: Đặt hàng Công ty lớn viết phần mềm kế toán cho Doanh nghiệp theo u cầu Về hình thức sổ kế tốn: Hiện Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ - ghi sổ, tương lai, Công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển quy mô hoạt động đồng thời việc sử dụng kế toán máy cần thiết việc thay đổi hình thức sổ kế tốn tất yếu Vì Cơng ty nên tổ chức theo hình thức Nhật ký chung Vì hình thức dễ thao tác máy, sử dụng chương trình phần mềm kế tốn Tạo điều kiện cho nhân viên kế toán dễ dàng kiểm tra đối chiếu chi tiết theo chứng từ gốc SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 75 Lớp:LC15.21.22 Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 76 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa MônCổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long em nhận thấy công tác tổ chức quản lý Cơng ty nói chung, cơng tác Kế tốn nói riêng, đáp ứng yêu cầu đặt kinh tế thị trường Bên cạnh đó, Cơng ty có biện pháp thích hợp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý Cơng ty phát huy vai trị q trình phát triển Đối với Doanh nghiệp, quản lý vấn đề kế tốn cơng cụ đắc lực, không cung cấp thông tin cho nhà cung cấp, nhà quản lý mà giúp ban lãnh đạo, nhà quản lý đưa định đắn, kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Trên sở kiến thức thu nhận thời gian học tập Trường Học Viện Tài Chìnhường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Thương Mại, kết hợp với q trình thực tiễn Cơng Ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa MônCổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long em học hỏi số kết nghiên cứu định Tìm hiểu vấn đề chung cơng tác kế tốn vốn tiền từ nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn Trong q trình hồn thành chun đềbáo cáo này, có cố gắng tìm tòi, sâu nghiên cứu lý luận thực tế Cơng ty, hạn chế trình độ thời gian nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đánh giá, bảo Thầy Cô giáo ban lãnh đạo cán phịng kế tốn Công ty Em xin chân thành cảm ơn Cô Giáo Nguyễn Hương Giang Hoàng Thị Trà Hương Thầy Cơ giáo mơn kế tốn, ban lãnh đạo Cơng ty, cán phịng kế tốn tài vụ Cơng ty tận tình hướng dẫn, bảo tạo điều kiên giúp đỡ em hoàn thành chuyên đềbáo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 2512…… 07 tháng 5……76 năm 2014011 Sinh viên Vũ Thị ThủyNguyễn Thị Huyền SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 76 Lớp:LC15.21.22 Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 77 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Phần1: Một số vấn đề lý luận hạch toán vốn tiền Doanh nghiệp thương mại Khái niệm phân loại vốn tiền .4 Đặc điểm vốn tiền nhiệm vụ, nguyên tắc hạch tốn Vai trị vốn tiền Doanh nghiệp thương mại .6 II Tổ chức cơng tắc hạch tốn kế tốn vốn tiền Chứng từ sử dụng Tài khoản sử dụng 15 Trình tự kế tốn .17 3.1 Kế toán tiền mặt 17 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 25 3.3 Kế toán tiền chuyển 32 Sổ kế toán 37 Phần II Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền tai Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long 45 I Đặc điểm tình hình chung .45 Quá trình hình thành phát triển 45 Chức nhiệm vụ 45 Mạng lưới kinh doanh, quy trình cơng nghệ sản suất 46 Đặc điểm máy quản lý 47 Đặc điểm vốn tổ chức cơng tác kế tốn .48 5.1 Đặc điểm vốn .48 5.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 49 5.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 49 II.Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long 52 Đặc điểm tình hình chung 52 Tổ chức công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long .53 2.1 Chứng từ sử dụng .53 2.2 Tài khoản sử dụng 70 2.3 Sổ kế toán 70 Phần III Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long 81 SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 77 Lớp:LC15.21.22 Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 78 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương I Đánh giá chung vế công tác vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long 81 Ưu điểm 81 Nhược điểm 82 II Một số biện pháp góp phần hồn thiện công tác vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Gia Long 83 Kết luận .85 SVTH: Nguyễn Thị HuyềnVũ Thị Thủy 78 Lớp:LC15.21.22 Lớp 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 79 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày….tháng… năm 20141 SVTH: Vũ Thị ThủyNguyễn Thị Huyền 79 Lớp: 15.21.22p 10CKT3 Chuyên đề cuối khóaBáo cáo thực tập cuối 80 khóa GVHD: Hồng Thị Trà Hương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày….tháng… năm 20411 SVTH: Vũ Thị ThủyNguyễn Thị Huyền 80 Lớp: 15.21.22p 10CKT3 ... THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ GIAO THÔNG HỒNG ĐA MÔN .71 3.1 Đánh giá chung cơng tác hạch tốn vốn tiền Công ty TNHH Thiết bị giao thông Hồng Đa Môn ... 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị giao thông Hồng Đa Môn? ?ặc điểm vốn tổ chức cơng tác kế tốn .354034343439 5.1 Vốn điều lệ .34343439 5.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế. .. Cơng ty 34343440 5.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 36363641 2.2II Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thiết bị giao thồng Hồng Đa Mơnổ chức kế tốn vốn tiền Cơng tyTổ chức cơng tác