CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 12 11 3 1 1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Xí[.]
MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 12.11 1.1 Đặc điểm vốn tiền Xí nghiệp Sông Đà 12.11 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 1.2.1 Tổ chức quản lý tiền mặt 1.2.2 Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng .8 2.2.1.3 Quy trình lập ,luân chuyển chứng từ trình tự ghi sổ kế tốn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 12.11 11 2.1 Thực trạng kế toán tiền mặt Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 .11 2.1.1 Tài khoản, chứng từ thu chi lưu chuyển chứng từ 11 2.1.1.1 Tài khoản sử dụng .11 2.1.1.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng .11 2.1.2.1 Trình tự ghi sổ kế toán vàbáo cáo kế toán 12 2.1.2.2 Kế toán lưu chuyển tiền quỹ sổ kế toán báo cáo kế toán 13 2.2 Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 34 2.2.1 Tài khoản, chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng .34 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng .34 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 34 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng hệ thống sổ kế tốn báo cáo kế tốn 35 2.2.2.1 Trình tự ghi số kế toán tiền gửi ngân hàng 35 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng hệ thống sổ kế toán báo cáo kế toán 36 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 12.11 52 3.1 Đánh giá thực trạng phương hướng hồn thiện Kế tồn vốn tiền Xí nghiệp Sông Đà 12.11 52 3.1.1- Ưu điểm 52 3.1.2- Nhược điểm 53 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 54 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 54 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 55 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2-10 Phiếu thu 14 Bảng 2-11 Phiếu thu 15 Bảng 2-12 Phiếu chi 18 Bảng 2-13 Phiếu chi 19 Bảng 2-14 Bảng kê chi tiền 20 Bảng 2-15 Bảng kê chi tiền 21 Bảng 2-16 Sổ quỹ tiền mặt 22 Bảng 2-17 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 24 Bảng 2-18 Nhật ký chung 27 Bảng 2-19 Sổ 29 Bảng 2-20 Bảng cân đối số phát sinh 31 Bảng 2-21 Uỷ nhiệm chi .35 Bảng 2- 22 Giấy báo nợ 36 Bảng 2-23 Uỷ nhiệm thu .37 Bảng 2-24 Giấy báo có 38 Bảng 2-25 Nhật ký chung 39 Bảng 2-26 Sổ 40 Bảng 2-27 Sổ tiền gửi ngân hàng 42 Bảng 2-28 Bảng cân đố số phát sinh .43 Bảng 2-29 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 45 Sơ đồ 2-1 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền Sơ đồ 2-2 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền Sơ đồ 2-3 Trình tự lập luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền gửi Sơ đồ 2-4 Trình tự lập luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền gửi Sơ đồ 2-5 Quy trình ghi sổ kế tốn báo cáo kế toán 10 Sơ đồ 2-6 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng báo cáo kế toán 33 LỜI MỞ ĐẦU Cùng với trình đổi kinh tế, với chủ trương phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, doanh nghiệp quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh tự tổ chức huy động quản lí sử dụng vốn đồng thời tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nhờ có nhiều doanh nghiệp có bước tiến vượt bậc trình phát triển sản xuất kinh doanh hiệu hoạt động tăng lên rõ rệt Bên cạnh doanh nghiệp có khơng doanh nghiệp hoạt động hiệu phá sản thời gian ngắn sau thành lập Thực tế nhiều nguyên nhân có yếu cơng tác quản lí sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, vấn đề đặt doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến nâng cao trình độ quản lí sử dụng vốn Trong thời gian thực tập Xí nghiệp Sông Đà 12.11, Em làm quen với thực tế, vận dụng kinh nghiệm quý báu cho Qua Em thấy tầm quan trọng cơng tác quản lí sử dụng vốn tiền doanh nghiệp nói chung Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 nói riêng Chính vậy, Em tiến hành nghiên cứu Để tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11” Trong q trình thực tập Xí nghiệp Sơng Đà 12.11, em tiến hành tìm hiểu sâu cơng ty, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền cơng ty, chuyên đề trình bày thành phần: - Phần 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 - Phần 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 - Phần 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 Với hướng dẫn thầy cô giáo, với kiến thức tiếp thu trường tiếp cận thực tế Xí nghiệp Sơng Đà 12.11, em hồn tất cun đề đưa số nhận xét kiến nghị nhằm hoàn tất cơng tác kế tốn đơn vị Qua q trình thực chuyên đề, em làm quen dần với thực tế cơng việc kế tốn, thu nhặt thêm nhiều kinh nghiệm có ích cho việc tìm kiếm cơng việc tuơng lai Do kiến thức cịn hạn chế nên có sai sót trình làm chuyên đề Em mong quý thầy góp ý để hồn thiện chun đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP SƠNG ĐÀ 12.11 1.1 Đặc điểm vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Cơng ty ln phải có số vốn định Ngồi Vố cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vố lưu động vốn tiền quan trọng Bởi Vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay trả lương cho cán công nhân viên khoản chi phí khác tiền Vốn tiền có cơng ty bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng - Tiền mặt quỹ Do đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu sử dụng đồng nội tệ nên tiền quỹ doanh nghiệp có tiền Việt Nam đồng giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Hiện nay, Cơng ty chưa có quy định cụ thể mức tồn quỹ tối đa tối thiểu - Tiền gửi ngân hàng Bao gồm tiền Việt Nam đồng ngoại tệ gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Cơng ty Việc tổ chức hạch tốn kế toán vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Các luồng thu vào, chi Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 bao gồm: - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc xây dựng cơng trình hạ tầng kỹ thuật cơng trình công nghiệp, dịch vụ cho thuê mặt nhà xưởng kho bãi Tuy nhiên, nguồn thu Cơng ty chủ yếu tiền thu từ việc xây dựng cơng trình chiếm tới 80% tổng nguồn thu Công ty + Từ hoạt động đầu tư: thu hồi khoản vay bán lại khoản công nợ cho đơn vị khác, tiền thu hồi từ khoản lý nhượng bán tài sản lãi cho vay + Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn nhận - Các luồng tiền chi ra: + Từ hoạt động kinh doanh: chi trả cho ngưịi cung cáp dịch vụ, hàng hố, tiền lương, tạm ứng cho cán công nhân viên, tiền lãi vay thực nghĩa vụ nhà nước + Từ hoạt động đầu tư: Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác, tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác + Từ hoạt động tài chính: Tiền chi trả nợ gốc vay + Tiền gửi ngân hàng chủ yếu nguồn tiền 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 Theo quy định, Công ty giữ lại khoản tiềnnhất định dùng để chi tiêu hàng ngày Số lại công ty gửi vào tài khoản công ty ngân hàng 1.2.1 Tổ chức quản lý tiền mặt Thứ nhất: Quản lý mặt vật Cơng ty có quy định rõ ràng chức trách, nhiệm vụ thành viên tham gia vào việc quản lý quỹ tiền mặt Công ty Tiền mặt quỹ Công ty bảo quản két sắt an tồn Phịng Kế tốn nhân viên thủ quỹ quản lý trực tiếp mặt vật (Do quy mô Công ty nhỏ nên Cơng ty khơng thiết kế phịng kho quỹ riêng mà thực Phịng Kế tốn Kế toán két tiền quan Thủ quỹ giữ Định kỳ đột xuất, theo yêu cầu quản lý, Công ty tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt Mỗi kiểm kê quỹ tiền mặt thường có người kế tốn trưởng (hoặc giám đốc Cơng ty), hai kế tốn tiền mặt, ba thủ quỹ, ngồi có thêm người làm chứng Khi có kết kiểm quỹ cụ thể, kế toán tiến hành đối chiếu số dư thực tế với số dư sổ sách để xác định tính đắn cơng tác kế tốn Cơng ty chưa xây dựng định mức tồn quỹ Khi lượng tồn quỹ lớn, Giám đốc Công ty đạo gửi tiền vào tài khoản Công ty Ngân hàng Tiền mặt quản lý hàng ngày thủ quỹ Công ty Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu chi, giữ gìn, bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Tiền mặt quỹ Cơng ty bảo quản két an tồn chống trộm phòng cháy Căn vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ gốc hợp lệ, chứng từ có liên quan có chữ ký người nhận tiền, cuối ngày vào chứng từ thu, chi thủ quỹ tiến hành lập bảng kê thu chi tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế tốn Nếu có chênh lệch kế tốn thủ quỹ phải tự kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch sở báo cáo thừa thiếu hụt Thứ hai: Quản lý quỹ mặt giá trị sổ sách Công ty phân công rõ chức trách nhiệm vụ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kế tốn tiền mặt có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt quỹ thông qua hệ thống sổ kế toán chi tiết thu, chi tiền mặt quỹ Số dư sổ kế toán tiền mặt sở để so sánh với lượng tồn quỹ thực tế Công ty Nếu đối chiếu có sai khác sổ sách kế tốn với sổ quỹ thực tế tồn quỹ kế tốn tiền mặt, thủ quỹ có trách nhiệm rà sốt lại ghi chép nghiệp vụ để phát sai sót nhầm lẫn Quy trình ln chuyển chứng từ * Đối với nghiệp vụ thu tiền Sơ đồ 2-1 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền - Bước 1: Nhân viên sau bán hàng thu tiền mặt, thu tiền nợ khách hàng, phát sinh đề nghị nộp tiền cho kế toán toán - Bước 2: Kế toán toán sau nhận đề nghị nộp tiền từ nhân viên tiến hành lập Phiếu thu tiền mặt, sau chuyển cho kế toán trưởng - Bước 3: Kế toán trưởng sau nhận Phiếu thu tiến hành duyệt thu ký, sau chuyển lại cho kế toán toán - Bước 4: Kế toán toán nhận lại Phiếu thu sau chuyển cho người nộp - Bước 5: Người nộp ký vào Phiếu thu nộp tiền - Bước 6: Thủ quỹ nhận lại Phiếu thu thu tiền người nộp - Bước 7: Thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ - Bước 8: Kế toán toán ghi sổ kế toán tiền mặt *Đối với nghiệp vụ chi tiền Sơ đồ 2-2 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền - Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, TSCĐ tốn tiền cơng tác phí cho nhân viên, người có nhu cầu lập Giấy đề nghị tạm ứng, tốn, sau chuyển cho kế toán toán - Bước 2: Kế toán toán sau nhận Giấy đền nghị tạm ứng, tốn tiến hành lập Phiếu chi, sau chuyển cho Kế toán trưởng ... Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 - Phần 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 - Phần 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 Với hướng dẫn... 36 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP SÔNG ĐÀ 12.11 52 3.1 Đánh giá thực trạng phương hướng hoàn thiện Kế toàn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 52 3.1.1-... Phương hướng hoàn thiện 54 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11 54 3.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Xí nghiệp Sơng Đà 12.11