Đang tải... (xem toàn văn)
PHẦN 1 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD GS TS Nguyễn Văn Công MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG BIỂN 3 1 1 Đặc điểm[.]
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Cơng MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG BIỂN 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển .3 1.1.1 Đặc điểm quy mô cấu vốn tiền sử dụng công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển .3 1.1.2 Đặc điểm luân chuyển vốn tiền công ty 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển 1.2.1 Tổ chức quản lý vốn tiền giai đoạn dự toán 1.2.2 Quản lý tổ chức vốn tiền cơng ty q trình sản xuất kinh doanh 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG BIỂN 12 2.1 Thủ tục chứng từ vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển 12 2.1.1 Kế toán tiền mặt 12 2.1.2 Thủ tục chứng từ luân chuyển TGNH 15 2.1.3 Kế toán chi tiết tiền chuyển 20 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền cơng ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển 21 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt công ty 21 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 30 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển 38 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt .38 2.3.2 Kế toán tổng hợp TGNH 42 SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Cơng CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG BIỂN .47 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện 47 3.1.1 Về ưu điểm 47 3.1.2 Nhược điểm 48 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện .48 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – môi trường biển 49 3.2.1 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền 49 3.2.2Hồn thiện tài khoản kế tốn phương pháp hạch toán .50 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 50 3.2.4 Về sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp 50 KẾT LUẬN 51 PHỤ LỤC 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Công DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Tên viết tắt Chú thích HĐ Hố đơn HĐGTGT Hố đơn giá trị gia tăng GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ PC Phiếu chi PT Phiếu thu TGNH Tiền gửi ngân hang TKĐƯ Tài khoản đối ứng TM Tiền mặt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thanh toán SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Công DANH MUC BẢNG BIỂU Bảng 1.1- Bảng thu chi doanh nghiệp .6 Biểu số 01 Sổ quỹ tiền mặt 39 Biểu số 02 Sổ chi tiết tiền mặt 40 Biểu số 03 Sổ 41 Biểu số 04 Sổ kế toán chi tiết TGNH 43 Biểu số 05 Sổ 44 Biểu số 06 Sổ nhật ký chung 45 SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Cơng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ quỹ tiền mặt 38 Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ TGNH 42 SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chun ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Cơng LỜI NĨI ĐẦU Sự nghiệp đổi Đảng ta khởi xướng lãnh đạo, đưa nước ta từ kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với chế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Công đổi đặt cho công ty nhiều thách thức lĩnh vực kinh doanh bước hội nhập với kinh tế khu vực kinh tế quốc tế Sự cạnh tranh khát vọng lợi nhuận trở thành động lực thơi thúc cơng ty tăng cường đổi thiết bị, công nghệ, đầu tư vào ngành, nghề chiếm lĩnh thị trường Để quản lý tốt, có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hay sản xuất dịch vụ cơng ty nói riêng, kinh tế quốc dân nước nói chung cần sử dụng công cụ quản lý khác nhau, cơng cụ quản lý khơng thể thiếu kế tốn Từ u cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên đề kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập vào thực tế nhằm củng cố, vận dụng lý thuyết chuyên ngành kế toán vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp Công tác kế tốn cơng ty chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối quan hệ chặt chẽ tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kinh tế có tính hai mặt tượng, q trình, kế tốn vốn tiền Do đó, việc hạch toán Vốn tiền đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng nguồn vốn cơng ty q trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt kịp thời thông tin kinh tế cần thiết để đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Công Qua thời gian thực tập công ty TNHH Tài ngun – Mơi trường biển, sau tìm hiểu nhận thấy tầm quan trọng Vốn tiền công ty, sở kiến thức có từ học tập, từ nghiên cứu em lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Tài nguyên – Môi trường biển” công ty làm chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề gồm ba phần: Chương I : Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển Chương II : Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển Chương III : Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển Để hoàn thành chuyên đề em nhận giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty hướng dẫn thầy giáo GS.TS Nguyễn Văn Cơng Vì thời gian thực tập có hạn chưa có kinh nghiệm thực tiễn, số liệu thực tế chưa nhiều nên trình viết chuyên đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì kính mong thầy giáo xem xét, góp ý để em hồn thành báo cáo hồn thiện hơn, phục vụ cho công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Công CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG BIỂN 1.1Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển 1.1.1 Đặc điểm quy mô cấu vốn tiền sử dụng công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp hình thành trình bán hàng quan hệ tốn Trong q trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ để tránh gian lận ăn cắp Vốn tiền loại vốn có tính lưu động nhanh chóng vào khâu trình sản xuất, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao Trong điều kiện doanh nghiệp phải có kế hoạch hố cao việc thu, chi tiền mặt, việc tốn qua ngân hàng, khơng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà tiết kiệm vốn lưu động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh vốn lưu động SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Công Cũng giống doanh nghiệp khác vốn tiền công ty bao gồm: -Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng -Tiền chuyển Cả ba loại đề có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an tồn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích Tiền mặt: số vốn tiền doanh nghiệp thủ quỹ bảo quản quỹ doanh nghiệp bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi ngân hàng: số tiền mà doanh nghiệp gửi kho bạc Nhà nước, ngân hàng cơng ty tài bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý… Tiền chuyển: khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước gửi vào bưu điện để chuyển vào Ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Ngân hàng Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ trường hợp sau: - Thu tiền mặt séc nộp thẳng cho Ngân hàng - Chuyển tiền qua bưu điện trả cho đơn vị khác - Thu tiền bán hàng nộp thuế cho kho bạc - Tiền doanh nghiệp lưu ý cho hình thức toán séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: GS.TS Nguyễn Văn Công Trong công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển có hoạt động liên quan tới thu vào chi liên quan tới vốn tiền là: Từ hoạt động kinh doanh: Các khoản thu: - Thu từ việc cung cấp dịch vụ như: dịch vụ vẽ đồ; dịch vụ đo đặc, trặc địa; dịch vụ du lịch - Thu từ hoạt động khác Các khoản chi: - Chi trả người cung cấp - Chi trả cho người lao động - Chi trả lãi vay - Chi trả nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Chi trả khác cho hoạt động kinh doanh Từ hoạt động đầu tư: Các khoản thu: - Thu từ lý nhượng bán TSCĐ tài sản khác - Thu hồi khoản cho vay - Thu hồi lãi từ tiền cho vay Các khoản chi: - Chi mua sắm, xây dựng TSCĐ - Chi cho vay Từ hoạt động tài Các khoản thu : - Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn nhận Các khoản chi : - Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn phải trả - Các khoản lãi vay SVTH: Đỗ Lan Phương Lớp: KT 42 ... VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÀI NGUYÊN – MÔI TRƯỜNG BIỂN 1.1Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển 1.1.1 Đặc điểm quy mô cấu vốn tiền sử dụng công ty TNHH Tài nguyên –. .. TNHH Tài nguyên – Môi trường biển Chương II : Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường biển Chương III : Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – Môi trường. .. hoàn thiện .48 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tài nguyên – môi trường biển 49 3.2.1 Hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền 49 3.2.2Hồn thiện tài