Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

Kế toán là việc thu thập xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động. Kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính của đơn vị cũng như trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Nó có vai trò quan trọng trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế trong quá tình sản xuất kinh doanh. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, tài chính kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đảm bảo hệ thống thông tin chính xác, kịp thời tránh lãng phí mất mát, gian lận xảy ra. Như vậy có thể nói kế toán là công cụ hiệu lực nhất trong việc quản lý kinh tế. Nó cung cấp đầy đủ và có hệ thống các thông tin kinh tế, về các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua việc ghi chép, phản ánh kịp thời và đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của vốn và tài sản trong quá trình sản xuất, kinh doanh của công ty. Đó là nguồn thông tin đáng tin cậy nhất giúp lãnh đạo và các nhà quản lý điều hành nền kinh tế ngày càng phát triển. Kế toán ra đời và phát triển cùng với sự xuất hiện và tồn tại của nền kinh tế sản xuất hàng hoá. Hệ thống hoá tiền tệ cho nên hệ thống kế toán phù hợp đáp ứng nhu cầu của từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế xã hội. Xuất phát từ thực tế đó em hiểu rằng lý thuyết luôn luôn phải đi đôi với thực hành. Vì vậy việc đi xuống cơ sở thực tập là rất cần thiết. Nắm vững lý thuyết để có thực hành tốt và thực hành để củng cố lý thuyết. Trải qua 3 năm học tại trường Cao đẳng đào tạo, bồi dưỡng cán bộ Công Thương TW với sự dìu dắt tận tình của các thầy, cô giáo em đã tiếp thu được nhữngg lý luận, bài giảng lý thuyết bổ ích về chuyên môn. Những lý thuyết đó đã giúp em rất nhiều trong quá trình thực tập hiện nay. Trong quá trình thực tập em đã có cơ hội được tiếp cận với thực tế giúp em hiểu sâu hơn về lý thuyết. Trong quá trình thực tập em thấy " Vốn Bằng Tiền " có một vị trí quan trọng trong công tác kế toán của doanh nghiệp. Bởi nó là một bộ phận cấu thành của tài sản trong đơn vị. Nó vận động không ngừng, phức tạp và luân chuyển cao. Tìm hiểu chung về tình hình thực tế của doanh nghiệp em đã quyết định lựa chọn chuyên đề : " Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền " để viết báo cáo thực tập nghiệp vụ của mình. Bản báo cáo gồm 3 phần: Phần 1: Đặc điểm chung của công ty Lâm Trường Giang Phần 2: Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang. Phần 3: Nhận xét kết luận về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang. Qua thời gian thực tập tại Công ty với sự giúp đỡ của các thầy cô cùng các cô, các chú trong Ban giám đốc, phòng tài vụ tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang em đã hoàn thành đợt thực tập và bản báo cáo này. Do nhận thức và trình độ còn hạn chế nên trong báo cáo thực tập của em sẽ không tránh khỏi nhưng thiếu sót. Vì vậy em rất mong nhận được sự quan tâm góp ý chỉ bảo thêm của các thầy cô giáo và các cô các chú trong Công ty để em có điều kiện bổ sung kiến thức của mình và khi ra trường có đủ năng lực trong công tác thực tế.

Lời nói đầu

Kế toán là việc thu thập xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh

tế tài chính dưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động

Kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ thống công cụ quản lýkinh tế tài chính của đơn vị cũng như trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân Nó có vaitrò quan trọng trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tếtrong quá tình sản xuất kinh doanh

Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, tài chính kế toán là một lĩnh vực gắnliền với hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đảm bảo hệ thống thông tin chính xác,kịp thời tránh lãng phí mất mát, gian lận xảy ra Như vậy có thể nói kế toán là công

cụ hiệu lực nhất trong việc quản lý kinh tế Nó cung cấp đầy đủ và có hệ thống cácthông tin kinh tế, về các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thôngqua việc ghi chép, phản ánh kịp thời và đầy đủ số hiện có và tình hình biến độngcủa vốn và tài sản trong quá trình sản xuất, kinh doanh của công ty Đó là nguồnthông tin đáng tin cậy nhất giúp lãnh đạo và các nhà quản lý điều hành nền kinh tếngày càng phát triển

Kế toán ra đời và phát triển cùng với sự xuất hiện và tồn tại của nền kinh tếsản xuất hàng hoá Hệ thống hoá tiền tệ cho nên hệ thống kế toán phù hợp đáp ứngnhu cầu của từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế xã hội Xuất phát từ thực tế

đó em hiểu rằng lý thuyết luôn luôn phải đi đôi với thực hành Vì vậy việc đi xuống

cơ sở thực tập là rất cần thiết Nắm vững lý thuyết để có thực hành tốt và thực hành

để củng cố lý thuyết

Trải qua 3 năm học tại trường Cao đẳng đào tạo, bồi dưỡng cán bộ CôngThương TW với sự dìu dắt tận tình của các thầy, cô giáo em đã tiếp thu đượcnhữngg lý luận, bài giảng lý thuyết bổ ích về chuyên môn Những lý thuyết đó đãgiúp em rất nhiều trong quá trình thực tập hiện nay Trong quá trình thực tập em đã

có cơ hội được tiếp cận với thực tế giúp em hiểu sâu hơn về lý thuyết

Trong quá trình thực tập em thấy " Vốn Bằng Tiền " có một vị trí quan trọngtrong công tác kế toán của doanh nghiệp Bởi nó là một bộ phận cấu thành của tàisản trong đơn vị Nó vận động không ngừng, phức tạp và luân chuyển cao Tìmhiểu chung về tình hình thực tế của doanh nghiệp em đã quyết định lựa chọn

chuyên đề : " Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền " để viết báo cáo thực tập

nghiệp vụ của mình

Bản báo cáo gồm 3 phần:

Phần 1: Đặc điểm chung của công ty Lâm Trường Giang

Phần 2: Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH LâmTrường Giang

Phần 3: Nhận xét kết luận về công tác kế toán nói chung và công tác kế toánvốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Qua thời gian thực tập tại Công ty với sự giúp đỡ của các thầy cô cùng các cô,các chú trong Ban giám đốc, phòng tài vụ tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang

em đã hoàn thành đợt thực tập và bản báo cáo này Do nhận thức và trình độ cònhạn chế nên trong báo cáo thực tập của em sẽ không tránh khỏi nhưng thiếu sót Vìvậy em rất mong nhận được sự quan tâm góp ý chỉ bảo thêm của các thầy cô giáo

và các cô các chú trong Công ty để em có điều kiện bổ sung kiến thức của mình vàkhi ra trường có đủ năng lực trong công tác thực tế

Em xin chân thành cảm ơn!

Chương I

Đặc điểm Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

1 Tóm tắt quá trình lịch sử của Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

Công ty TNHH Lâm Trường Giang kể từ khi thành lập và đi vào hoạtđộng sản xuất kinh doanh từ tháng 12 năm 2006 Hiện nay công ty có trụ ởđóng tại : Phòng 402, số 45 phố Hồng Phúc, quận Ba Đình , Hà Nội

Các mặt hàng sản xuất chủ yếu hiện nay của doanh nghiệp được chế biến

từ gỗ như : Bàn ghế, giường tủ, tủ bếp, ốp sàn, trần … Không phải là mộtcông ty có bề dày đi vào lịch sử song công ty TNHH Lâm Trường Giang đượcngười tiêu dung đánh giá cao về uy tín và chất lượng

Mục tiêu của công ty TNHH Lâm Trường Giang trong những năm tới làtiếp tục mở rộng về quy mô sản xuất và thị trường tiêu thụ sản phẩm, khôngngừng nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm đáp ứng tốt hơn nữa nhu cầu thịhiếu của người tiêu dùng hướng các sản phẩm của công ty ra thị trường nướcngoài Ngoải ra công ty còn chú trọng đến việc cải thiện về điều kiện về điềukiện vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên, đặc biệt là trình độchuyên môn ngày càng được nâng cao

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ khi thành lập đến naycông ty TNHH Lâm Trường Giang đã nhận được nhiều bằng khen về công tácsản xuất kinh doanh, về công tác an toàn và bảo hộ lao động trong nhiều nămliền

2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Lâm Trường Giang

2.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Hiện nay tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang tổ chức bộ máy kế toán đượcxây dựng theo mô hình kế toán tập trung

Theo mô hình kế toán tập trung thì tại phòng kế toán của công ty phải thựchiện toàn bộ công tác kế toán từ việc thu nhận, ghi sổ xử lý thông tin trên hệ thốngbáo cáo phân tích và tổng hợp của Công ty.

Phòng Tài Chính - Kế Toán của Công ty có hệ thống sổ sách và nhân sự thựchiện toàn bộ khối lượng công tác kế toán phần hành từ giai đoạn hạch toán ban đầuđến giai đoạn lập báo cáo tài chính lên kế hoạch trung tâm theo sự phân cấp quyđịnh

2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung của Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

Phòng Tài Chính - Kế Toán của Công ty TNHH Lâm Trường Giang có 4người: gồm 1 kế toán trưởng và 3 kế toán viên phụ trách từng phần hành kế toánsau: Kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán, kế toán nguyên vật liệu, kế toán thànhphẩm, tài sản cố định, kế toán doanh thu công nợ, kế toán hàng hoá, kế toán tậphợp chi phí

Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Lâm TrườngGiang:

2.3 Chức năng và nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chỉ đạo, kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt độngcủa phòng Tài chính - Kế toán, tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với yêu cầu pháttriển của Công ty đồng thời thực hiện theo đúng chế độ Kế Toán - Tài Chính doNhà nước ban hành, chịu trách nhiệm trước giám đốc về các hoạt động liên quanđến lĩnh vực Tài Chính - Kế Toán Kế toán trưỏng còn có nhiệm vụ tham mưu choBan giám đốc về những hoạt động liên quan đến quản lý tài chính Thừa uỷ nhiệmgiám đốc ký các chứng từ , sổ sách kế toán theo uỷ quyền

- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tham gia kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạtđộng theo chức năng nhiệm vụ của phòng Tài chính - Kế toán, trực tiếp quản lýkiểm tra, giám sát công việc của các phần hành kế toán, lập báo cáo quyết toánnăm và các báo cáo khác theo quy định của Công ty

- Kế toán thanh toán: có chức năng nhiệm vụ là tiếp nhận và kiểm tra hồ sơthanh toán, lập phiếu thu, phiếu chi, hạch toán các nghiệp vụ liên quan, cập nhậttheo dõi, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế của các TK như: TK tiền mặt, TK tiền gửi

Ban giám đốc

Kế toán trưởng(Kiêm Kế toán tổng

Thủ quỹ kiêm

kế toán hàng hoá, doanh thu, công nợ

ngân hàng, tiền vay, theo dõi tạm ứng của cán bộ, công nhân viên trong Công ty.

Có nhiệm vụ lập kế hoạch thu, chi và thực hiện thu, chi hàng tháng

- Kế toán thành phẩm - Tài sải cố định: có nhiệm vụ kiểm tra việc hạch toáncác nghiệp vụ nhập - xuất kho thành phẩm, tài sải cố định, công cụ dụng cụ, lậpbáo cáo nhập - xuất - tồn kho thành phẩm, công cụ dụng cụ, kiểm tra theo dõi tìnhhình sử dụng và khấu hao TSCĐ tại các bộ phận trong Công ty, kiểm kê thànhphẩm, TSCĐ, công cụ dụng cụ theo quy định

- Kế toán doanh thu công nợ: có nhiệm vụ kiểm tra hạch toán và theo dõidoanh thu tiền hàng của Công ty Theo dõi và kiểm tra đôn đốc việc thu hồi công

nợ của khách hàng, kiểm tra cập nhật các tài khoản tiền thưỏng, chiết khấu, hỗ trợvận chuyển của các đại lý, lập báo cáo theo quy định

- Kế toán vật tư : có nhiệm vụ ghi chép tính toán và phản ánh chính xác, trungthực và kịp thời về số luợng, chất lượng và đánh giá thực tế của vật tư, phân bổ hợp

lý giá trị vật tư sử dụng vào đối tượng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh, tínhtoán và phản ánh chính xác số lượng và giá trị vật tư tồn kho

- Thủ quỹ: có nhiệm vụ thực hiện thu, chi tiền mặt; tiền gửi ngân hàng; kiểmtra theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay tại các ngân hàng, kiêm nghiệm phần hành

kế toán hàng hoá

3 Hình thức kế toán ở Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

- Công ty TNHH Lâm Trường Giang là một Công ty vừa hoạt đông sản xuấtvừa kinh doanh trong lĩnh vực thương mại nên số lượng nghiệp vụ kinh tế phátsinh nhiều, do vậy hiện nay Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.Đặc điểm chủ yếu của hình thức Chứng từ ghi sổ là các nghiệp vụ kinh tế tàichính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại theo các chứng từ cócùng nội dung, tính chất để lập Chứng từ ghi sổ trước khi vào sổ kế toán tổng hợp.Theo hình thức này thì việc ghi sổ kế toán tách rời giữa việc ghi theo thứ tựthời gian ( ghi nhật ký) và ghi theo hệ thống (ghi theo tài khoản), giữa việc ghi sổ

kế toán chi tiết và ghi sổ kế toán tổng hợp

- Hệ thống sổ kế toán mà Công ty áp dụng bao gồm:

+ Chứng từ ghi sổ: được lập trên cơ sở Chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợpchứng từ gốc cùng loại, có cùng nội dung kinh tế Chứng từ chi sổ đựơc lập tại các

kế toán phần hành, sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp Chứng từ ghi sổ đượcđánh số hiệu liên tục theo số thứ tự trong sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, phải cóchứng từ gốc đính kèm và phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi vào sổ kếtoán

+ Sổ cái : là sổ kế toán tổng hợp để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theotài khoản kế toán Cơ sở để ghi sổ cái là các Chứng từ ghi sổ sau khi đã ghi vào sổĐăng ký chứng từ ghi sổ Cuối kỳ phải cộng tổng số phát sinh bên Nợ, tổng số phátsinh bên Có, tính số dư cuối kỳ

+ Sổ, thẻ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ theo dõi tiền gửingân hàng, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết chi phi sản xuất, tiềnvay, thẻ kho ( ở kho vật tư, thành phẩm, hàng hoá), thẻ tính giá thành sản phẩm

Sơ đồ hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ tại Công ty TNHH Lâm TrườngGiang

* Sơ đồ kế toán chung cho tất cả các phần hành kế toán:

Giải thích sơ đồ:

Ghi hằng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

-Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ như sau:

+ Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ gốc

kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối

số phát sinh

Báo cáo tài chính

chứng từ ghi sổ, sau đó sẽ được dùng để ghi vào sổ Cái Các chứng từ gốc sau khilàm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ quỹ; các sổ thẻ kế toánchi tiết.

+ Cuối tháng, kế toán phải khoá sổ tính ra số tiền của các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng sốphát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái.Căn cứvào Sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh

+ Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chitiết (được lập từ các sổ , thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

* Sơ đồ hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ cho phần hành kế toán vốn bằngtiền

Giải thích sơ đồ:

Ghi hằng ngàyGhi cuối tháng

Phiếu thu, phiếu chiGiấy báo nợ, giấy báo

có

chứng từ gốc

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ

Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

Sổ theo dõi TGNH

Sổ cái TK 111; TK112

Bảng tổng hợp chi tiết

TK 111; TK 112

Đối chiếu, kiểm tra

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ cho phần hành kế toánvốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang như sau:

+ Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có

đã được kiểm tra hoặc Bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ.Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập để vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Sau đó đượcdùng để ghi vào Sổ cái TK 111, TK 112 Các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ,giấy báo Có sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ sẽ được dùng để ghi vào Sổquỹ; các Sổ kế toán chi tiết tiền mặt và Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng

+ Cuối tháng, kế toán phải tiến hành khoá sổ tính tổng số tiền của các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phátsinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 111, TK 112

+ Đối chiếu khớp đúng số liệu trên Sổ cái TK 111, TK 112 với Bảng tổng hợpchi tiết TK 111, TK 112

4 Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

4.1 Chứng từ, tài khoản và hệ thống báo cáo tài chính áp dụng tại Công

ty TNHH Lâm Trường Giang.

* Về chứng từ kế toán:

Công ty TNHH Lâm Trường Giang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán banhành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộtrưởng Bộ tài chính Hiện nay tại Công ty đang áp dụng một số chứng từ kế toánsau: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, Hoá đơn bán hàng, Hoá đơnGTGT, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiềnlương, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,

* Về hệ thống tài khoản:

Công ty TNHH Lâm Trường Giang sử dụng Hệ thống tài khoản kế toán banhành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộtrưởng Bộ tài chính Công ty sử dụng tất cả các tài khoản kế toán trừ một số tàikhoản sau: TK121, TK 128, TK 129, TK 159, TK 161, TK 221, TK 222, TK 228,

TK 229, TK 461, TK 611, TK 623, TK 631, TK 008

* Về báo cáo tài chính:

Công ty TNHH Lâm Trường Giang lập báo cáo tài chính theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Các báo cáo tài chính Công ty TNHH Lâm Trường Giang hàng năm phải lậpbao gồm:

- Bảng cân đối kế toán (cuối năm - B01 - DN)

- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (cuối năm - B02 - DN)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (cuối năm - B09 - DN)

- Quyết toán thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (cuối năm)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (cuối năm - B03 - DN)

4.2 Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

* Kỳ kế toán tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

Công ty TNHH Lâm Trường Giang áp dụng kỳ kế toán năm được bắt đầutính từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch

* Đơn vị tiền tệ sử dụng tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

Công ty TNHH Lâm Trường Giang sử dụng đơn vị tiền tệ là " đồng " trongkhi ghi sổ kế toán

4.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang

* Về phương pháp tính giá trị hàng tồn kho ở Công ty TNHH Lâm TrườngGiang :

- Công ty TNHH Lâm Trường Giang ghi nhận giá trị hàng tồn kho theo giágốc

Giá trị hàng tồn

kho cuối kỳ =

Giá trị tồnkho đầu kỳ +

Giá trị nhậptrong kỳ -

Giá trị xuấttrong kỳ

- Có nhiều phương pháp tính giá trị hàng xuất kho như : Phương pháp bìnhquân gia quyền cuối kỳ, phương pháp bình quân gia quyền tại thời điểm xuất,phương pháp nhập trước xuất trước, phương pháp nhập sau xuất trước, phươngpháp đích danh, phương pháp hệ số giá Hiện nay, tại Công ty TNHH Lâm TrườngGiang việc tính giá trị hàng xuất kho được tính theo phương pháp bình quân giaquyền cuối kỳ

Theo phương pháp này giá trị thực tế của hàng xuất kho trong kỳ được tínhtrên cơ sở số lượng hàng xuất kho trong kỳ và đơn giá thực tế bình quân gia quyềncuối kỳ

Phương pháp bình quân gia quyền có công thức như sau:

Giá trị của hàng

xuất kho trong kỳ =

Số lượng hàng xuất kho trong kỳ x

Đơn giá hàng xuất kho theophương pháp bình quân gia

quyền cuối kỳ

Đơn giá hàng xuất

kho theo phương pháp

bình quân gia quyền

cuối kỳ

=

Giá trị hàng tồnkho đầu kỳ +

Giá trị hàng nhậpKho trong kỳ

Số lượng hàng tồnkho đầu kỳ +

Số lượng hàng nhậpKho trong kỳTrong đó :

Giá trị hàng

tồn kho đầu kỳ =

Số lượng hàngtồn kho đầu kỳ x

Đơn giá hàngtồn kho đầu kỳ

Giá trị hàng

nhập kho trong kỳ =

Số lượng hàngnhập kho trong kỳ x

Đơn giá hàngnhập kho trong kỳ

* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho ở Công ty TNHH Lâm Trường Giang:Theo chuẩn mực và quy định của chế độ kế toán hiện hành thì có 2 phươngpháp hạch toán hàng tồn kho đó là: Phương pháp kê khai thường xuyên và phươngpháp kiểm kê định kỳ

Công ty TNHH Lâm Trường Giang do đặc điểm, tính chất, chủng loại hànghoá và yêu cầu quản lý nên hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khaithường xuyên

Phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp theo dõi và phản ánhthường xuyên liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hoá trên sổ

kế toán Phản ánh tình hình biến động tăng, giảm của hàng hoá trên các TK hàngtồn kho như: TK 152, TK 153, TK 154, TK 155, TK 156, TK 157 Vì vậy giá trịcủa vật tư hàng hoá có thể xác định được ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán.Trong các trường hợp nhập - xuất kho vật tư, hàng hoá phải có phiếu nhập khongay tại thời điểm xuất

4.4 Phương pháp tính thuế GTGT tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

Thuế GTGT là loại thuế gián thu tính trên phần giá trị tăng thêm của hànghoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

Trong thực tế không phải sản phẩm nào cũng phải chịu thuế GTGT mà cónhưng sản phẩm thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu hoặc khôngthuộc diện chịu thuế GTGT Đối với nhưng sản phẩm chịu thuế GTGT có 2phương pháp hạch toán thuế là: hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

và hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang hạch toán thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ thuế

Theo phương pháp này việc hạch toán thuế được làm theo công thức sau:

Thuế GTGT Thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào = -

Phải nộp Đầu ra được khấu trừ

x

Thuế suất thuế GTGTcủa hàng hoá, dịch vụ bán ra

Thuế GTGT

đầu vào =

Số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá,dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu.Căn cứ vào số thuế GTGT đầu vào được phản ánh ở bên Nợ TK 133 và sốthuế GTGT đầu ra được phản ánh ở bên Có TK 333, sau đó tiến hành khấu trừthuế như sau:

- Nếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT đầu ra thìđược khấu trừ bằng số thuế GTGT đầu ra, số còn lại được khấu trừ vào kỳ kế toánsau hoặc được Nhà nước hoàn lại thuế

- Nếu số thuế GTGT đầu ra lớn hơn số thuế GTGT đầu vào thì số thuế đượckhấu trừ bằng với số thuế đầu vào Số còn lại Công ty phải nộp vào ngân sách Nhànước

- Nếu số thuế GTGT đầu vào bằng với số thuế GTGT đầu ra thì Công ty đượckhấu trừ toàn bộ, không phải nộp thuế

4.5 Phương pháp khấu hao tài sản cố định tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

Có rất nhiều phương pháp khấu hao như : Khấu hao theo thời gian sử dụng,khấu hao theo số dư giảm dần, khấu hao theo tổng số, Mỗi phương pháp khấuhao lại có những ưu điểm và nhược điểm riêng Vì vậy, mỗi đơn vị cần phải lựa

chọn cho mình một phương pháp khấu hao phù hợp với tình hình sản xuất kinhdoanh của đơn vị mình.

Riêng với Công ty TNHH Lâm Trường Giang thì căn cứ vào tình hình sảnxuất kinh doanh của mình đã lựa chọn phương pháp khấu hao theo thời gian sửdụng Vì phương pháp này đơn giản, dễ tính toán, mức khấu hao qua các năm ổnđịnh đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập giá thành sản phẩm

Theo phương pháp này, Công ty đã căn cứ vào nguyên giá tài sản cố định vàthời gian sử dụng tài sản cố định để xác định mức khấu hao năm cho tài sản cốđịnh theo công thức sau:

NG TSCĐ

Mức khấu hao bình quân năm =

Số năm sử dụng

Mức khấu hao bình quân năm

Mức khấu hao bình quân tháng =

12 tháng

Mức khấu hao bình quân tháng

Mức khấu hao bình quân ngày =

Số ngày dương lịch trong tháng

Hàng tháng kế toán tiến hành tính số khấu hao phải trích theo côngthức sau:

Số KH củaTSCĐ giảmtrong tháng

* Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, nóphản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và được biểu hiện chủ yếudưới hình thái tiền tệ như: tiền Việt Nam, ngoại tệ ngoài ra nó còn bao gồm cảvàng, bạc, đá quý.

Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang: là toàn bộ số tiền mặt

mà Công ty đang nắm giữ bao gồm : tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiềnđang chuyển

* Phân loại vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

- Theo nguồn gốc hình thành vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền có nguồn gốc từ tiền VNĐ tính đến thời điểm ngày 01 tháng 7năm 2010, số tiền tồn đầu tháng là: 510.000.000 đ

- Theo trạng thái tồn tại vốn bằng tiền của Công ty TNHH Lâm TrườngGiang: có 2 trạng thái tồn tại vốn bằng tiền đó là : Tiền mặt tại quỹ và tiền gửiNgân hàng

Trong đó: + Tiền mặt tại quỹ tồn đầu tháng 7 năm 2010 là: 280.000.000 đ + Tiền gửi ngân hàng tồn đầu tháng 7 năm 2010 là: 230.000.000 đ

1.2 Vai trò của vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào để tiến hành hoạt động sản xuất kinhdoanh thì vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng không thể thiếu Đối với Công tyTNHH Lâm Trường Giang cũng vậy, khi tham gia vào quá trình hoạt động sản xuấtkinh doanh cũng hiểu được rằng: Vốn bằng tiền có vai trò rất cần thiết và không thể

thiếu, đặc biệt là trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp phải tự chủ về tàichính thì vốn bằng tiền lại càng có vị trí quan trọng thúc đẩy sản xuất kinh doanhphát triển và đạt hiệu quả cao.

Nhờ có vốn bằng tiền mà những yêu cầu của sản xuất kinh doanh được đápứng, doanh nghiệp không phải đi vay vốn, không phải trả lãi, có khả năng tiết kiệmvốn lưu động, doanh nghiệp có điều kiện tăng thu nhập hoạt động tài chính và rútngắn vòng quay của vốn lưu động Từ đó chủ động trong hoạt động sản xuất kinhdoanh và hiệu quả sản xuất kinh doanh sẽ cao hơn

2 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

2.1 Chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang:

Công ty TNHH Lâm Trường Giang sử dụng nhiều chứng từ khác nhau nhưngđối với chứng từ hạch toán vốn bằng tiền thì chủ yếu sử dụng các chứng từ như:Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có

* Phiếu thu:

- Phiếu thu là chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền thực tế nhập quỹ và làcăn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán các khoản thu có liênquan

- Phiếu thu ở Công ty TNHH Lâm Trường Giang được đóng thành quyển vàđược đánh số theo thứ tự từ 01 đến n trong cả năm, mang tính nối tiếp từ quyển nàysang quyển khác và phải ghi đầy đủ các yếu tố phiếu thu

Mỗi lần lập phiếu thu phải lập làm 3 liên và viết qua giấy than Trong đó 2liên được xé ra khỏi quyển, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên giao cho thủ quỹ

để thu tiền, ghi sổ quỹ Sau đó thủ quỹ chuyển cho kế toán để kế toán ghi sổ kếtoán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán tổng hợp liên quan đến TK 111 và các tài khoảnkhác có liên quan

Tại Công ty có rất nhiều phiếu thu khác nhau, dưới đây là một mẫu phiếu thuđược lập ở công ty như sau:

Đơn vị: Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Địa chỉ: Phòng 402, số 45 Hồng Phúc,

Ba Đình - Hà Nội

Mẫu số : 01 - TT

Phiếu thu Số : 170Ngày 12 tháng 7 năm 2010

Có TK : 131

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Long

Địa chỉ : Liên Trung - Đan Phượng - Hà Tây

Lý do nộp: Trả trước tiền mua hàng

Số tiền: 7.000.000 đ ( Viết bằng chữ): Bẩy triệu đồng chẵn

Người nộp tiền(đã ký)

Người lập phiếu(đã ký)

Thủ quỹ(đã ký)

* Phiếu chi:

Phiếu chi là chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiền mặt, vàng bạcngoại tệ, kim khí, đá quý thực tế xuất quỹ, ghi sổ quỹ và là căn cứ để kế toán ghi sổ

kế toán có liên quan

Phiếu chi mỗi lần lập phải lập làm 2 liên viết 1 lần qua giấy than Sau đó xérời 1 liên ra khỏi quyển để chuyển đến thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ, ghi sổ quỹtiền mặt Sau đó chuyển cho kế toán để kế toán vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt vàcác sổ tổng hợp có liên quan đến TK 111

Dưới đây là mẫu phiêu chi được lập trong tháng 7 năm 2010:

Đơn vị : Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Nợ TK : 141

Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Trung

Địa chỉ : phòng kế toán - Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Lý do chi : Chi tạm ứng đi công tác

Số tiền : 800.000 đ ( Viết bằng chữ ): Tám trăm nghìn đồng chẵn

(Kèm theo 01 chứng từ gốc)

Ngày 19 tháng 7 năm 2010Giám đốc

(đã ký,đóng dấu)

Kế toán trưởng

(đã ký)

Thủ quỹ(đã ký)

Người lập phiếu(đã ký)

Người nhận tiền(đã ký)

* Giấy báo Có:

Giấy báo Có là một chứng từ kế toán do ngân hàng lập và gửi đến Công ty đểbáo cho Công ty biết có một khoản tiền nào đó đã được nhập vào tài khoản tiền gửingân hàng nơi Công ty mởi tài khoản giao dịch làm cho tiền gửi ngân hàng củadoanh nghiệp tăng lên Nó là căn cứ để ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, ghivào sổ kế toán có liên quan đến Nợ TK 112

Giấy báo Có có thể là các loại chứng từ như : Uỷ nhiệm chi do doanh nghiệpkhác lập được ngân hàng gửi đến doanh nghiệp hoặc Uỷ nhiệm thu doanh nghiệpgửi đến ngân hàng sau đó ngân hàng trả lại 1 liên hoặc Bảng kê nộp séc, Phiếuchuyển khoản, Giấy nộp tiền

Dưới đây là mẫu giấy báo Có như sau:

Uỷ nhiệm thu Số:149Ngày 14 tháng 7 năm 2010

Tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Thành Dung

Số tài khoản: 1250000007948

Tại ngân hàng Công thương

Tên đơn vị bán: Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Số hiệu tài khoản: 12780000069368

Tại ngân hàng Công thương

Ngân hàng bên mua

- Nhận ngày 14/7/2010

- Thanh toán ngày 14/7/2010

Ngân hàng bên thanh toán

phần do NH ghi tài khoản nợ

tài khoản có

Kế toán(đã ký)

Trưởng phòng KT(đã ký)

Ngân hàng BGhi sổ ngày14/7/2010

Kế toán(đã ký)

Trưởng phòng KT(đã ký)

* Giấy báo Nợ:

Giấy báo Nợ là 1 chứng từ kế toán do ngân hàng lập và gửi đến doanh nghiệpbáo cho doanh nghiệp biết một khoản tiền nào đó đã được rút khỏi tài khoản ngânhàng làm cho tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp giảm Nó là căn cứ để ghi sổtheo dõi tiền gửi ngân hàng và các sổ kế toán khác có liên quan

Giấy báo Nợ có thể là các chứng từ như : Uỷ nhiệm thu do doanh nghiệp kháclập được ngân hàng gửi đến cho doanh nghiệp hoặc uỷ nhiệm chi do doanh nghiệplập gửi đến ngân hàng sau đó ngân hàng gửi lại doanh nghiệp một liên

Sau đây là 1 mẫu giấy báo Nợ như sau:

Uỷ nhiệm chi

Số : 147Chuyển khoản, chuuyển tiền, thư điệnLập ngày 16/7/2010

Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Lâm Trường Giang

Số tài khoản: 12780000069368Tại ngân hàng: Công thương

Tên đơn vị nhận tiền: Cửa hàng Xuân Phong

Số tài khoản:15653031124784

phần do N.H ghiTài khoản nợ

tài khoản có

Tại ngân hàng: Kho bạc Nhà nước Việt Nam

Số tiền bằng chữ : Hai mươi ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

Nội dung thanh toán: trả nợ tiền mua kính

Kế toán(đã ký)

Trưởng phòng KT(đã ký)

Ngân hàng BGhi sổ ngày 16/7/2010

Kế toán(đã ký)

Trưởng phòng KT(đã ký)

2.2 Các tài khoản kế toán chủ yếu được sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lâm Trường Giang.

Tài khoản kế toán chủ yếu mà Công ty TNHH Lâm Trường Giang sử dụngtrong kế toán vốn bằng tiền là: TK 111 - Tiền mặt, TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

* TK 111 - Tiền mặt:

- Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiềnmặt bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đáquý tại quỹ của doanh nghiệp

+ TK 111.1 : Tiền Việt Nam

+ TK 111.2 : Ngoại tệ

+ TK 111.3 : Vàng bạc, kim khí, đá quý

* TK 112 - Tiền gửi ngân hàng:

- Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền hiện có và tình hìnhbiến động các khoản tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp

- NV 1 : Phiếu thu số 160 ngày 01/7/2010 Chị Đặng Ngọc Hân thu nợ cũ củaCông ty Hoàng Hải Số tiền: 58.000.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 111 : 58.000.000 đ

Có TK 131 : 58.000.000 đ ( Công ty Hoàng Hải )

- NV 2 : Phiếu chi số 154 ngày 01/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng choanh Nguyễn Trung Hiếu đi công tác Số tiền: 500.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 141: 500.000 đ

Có TK 111 : 500.000 đ (Anh Nguyễn Trung Hiếu)

- NV 3 : Phiếu chi số 155 ngày 01/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt mua gỗ nhậpkho Tổng số tiền thanh toán là: 55.000.000 đ , trong đó thuế GTGT là: 5.000.000

- NV 5 : Giấy báo Có của ngân hàng Công thương số 145 ngày 02/7/2010 Đại

lý Hải Giang ở Thái Bình trả nợ tiền mua bàn ghế tháng trước Số tiền: 45.000.000

đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 112 : 45.000.000 đ

Có TK 131 : 45.000.000 đ ( Đại lý Hải Giang )

- NV 6 : Phiếu chi số 156 ngày 02/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ cửa hàngLộc Hoà Số tiền: 4.500.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 331 : 4.500.000 đ ( Cửa hàng Lộc Hoà )

Có TK 111 : 4.500.000 đ

- NV 7 : Phiếu thu số 161 ngày 20/7/2010 Bán bàn ghế văn phòng cho Công

ty TNHH Khánh Hưng thu ngay bằng tiền mặt Tổng số tiền là: 49.500.000 đ ,trong đó thuế GTGT là: 4.500.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 111 : 1.000.000 đ

Có TK 711 : 1.000.000 đ

- NV 12 : Giấy báo Có của ngân hàng Công thương số 146 ngày 04/7/2010.Công ty TNHH Hải Hương ứng trước tiền mua hàng Số tiền là: 15.000.000 đ Kếtoán định khoản :

Nợ TK 112 : 15.000.000 đ

Có TK 131 : 15.000.000 đ ( Công ty TNHH Hải Hương )

- NV 13 : Phiếu chi số 158 ngày 04/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ cũ chocửa hàng bán dầu bóng Số tiền: 11.250.000 đ Kế toán định khoản :

- NV 16 : Phiếu thu số 165 ngày 07/7/2010 Thu tiền bán sản phẩm của Công

ty Hồng Hoa Số tiền: 68.500.000 đ Thuế GTGT là: 6.850.000 đ Kế toán địnhkhoản :

Nợ TK 111 : 75.350.000 đ

Có TK 511 : 68.500.000 đ

Có TK 333 : 6.850.000 đ

NV 17 : Giấy báo Có số 147 ngày 08/7/2010 của ngân hàng Công thương.Bán cửa gỗ cho Công ty TNHH Mạnh Hùng Số tiền chưa có thuế là: 30.000.000 đ.Thuế GTGT là: 3.000.000 đ Kế toán định khoản :

- NV 22 : Phiếu chi số 160 ngày 10/7/2010 mua 1 máy đục dùng cho phânxưởng xsản xuất số 1 Giá mua chưa có thuế là: 39.500.000 đ Thuế GTGT là:3.950.000 đ Công ty thanh toán ngay bằng tiền mặt Kế toán định khoản :

Có TK 131 : 32.000.000 đ ( Đại lý Hải Giang )

- NV 24 : Phiếu chi số 161 ngày 10/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứngcho Cô Đào Thị Ngọc đi công tác Số tiền: 1.850.000 đ Kế toán định khoản:

Nợ TK 141 : 1.850.000 đ ( Cô Đào Thị Ngọc )

Có TK 111 : 1.850.000 đ

- NV 25 : Giấy báo Nợ số 145 ngày 10/7/2010 của ngân hàng Công thương.Rút tiền gửi mua gỗ tròn nhập kho Tổng số tiền thanh toán là: 110.000.000 đ.Trong đó thuế GTGT là: 10.000.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 111 : 20.900.000 đ

Có TK 511 : 19.000.000 đ

Có TK 333 : 1.900.000 đ

- NV 27 : Giấy báo Có số 148 ngày 11/7/2010 của ngân hàng Công thương.Anh Nguyễn Văn Tiến ở Hải Phòng trả nợ Số tiền: 16.500.000 đ Kế toán địnhkhoản:

Có TK 131 : 7.000.000 đ ( Anh Nguyễn Văn Long )

- NV 30 : Giấy báo có số 149 ngày 14/7/2010 của ngân hàng Công thương.Công ty Thành Dung trả nợ cũ Số tiền: 120.000.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 112 : 120.000.000 đ

Có TK 131 : 120.000.000 đ ( Công ty TNHH Thành Dung )

- NV 31 : Giấy báo Nợ của ngân hàng Công thương số 146 ngày 14/7/2010.Rút tiền gửi ngân hàng trả tiền mua công cụ dụng cụ nhập kho Số tiền chưa cóthuế là: 7.500.000 đ Thuế GTGT là 750.000 đ Kế toán định khoản :

Có TK 111 : 35.000.000 đ

- NV 33 : Giấy báo Nợ số 147 ngày 16/7/2010 của ngân hàng Công thương Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ tiền mua kính tháng trước cho cửa hàng Xuân Phong

Số tiền là: 23.500.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 331 : 23.500.000 đ ( Cửa hàng Xuân Phong)

Có TK 112 : 23.500.000đ

- NV 34 : Phiếu thu số 171 ngày 16/7/2010 Thu nợ cũ của anh Trần HoàngGiang Số tiền là: 44.800.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 111 : 44.800.000 đ

Có TK 131 : 44.800.000 đ ( Anh Trần Hoàng Giang )

- NV 35 : Giấy báo Có của ngân hàng số 150 ngày 16/7/2010 Đại lý Sao Anh

ở Hải Phòng trả nợ tiền mua hàng Số tiền là: 72.600.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 112 : 72.600.000 đ

Có TK 131 : 72.600.000 đ ( Đại lý Sao Anh )

- NV 36 : Phiếu chi số 164 ngày 16/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt nộp thuế vàongân sách Nhà nước Số tiền là: 19.800.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 111 : 77.000.000 đ

Có TK 511 : 70.000.000 đ

Có TK 333 : 7.000.000 đ

- NV 39 : Giấy báo Nợ số 148 ngày 18/7/2010 của ngân hàng Công thương Trả tiền mua gỗ hộp nhập kho Số tiền là: 130.000.000 đ Thuế GTGT là:13.000.000 đ Kế toán định khoản :

Nợ TK 111 : 12.100.000 đ

Có TK 511 : 11.000.000 đ

Có TK 333 : 1.100.000đ

- NV 43 : Giấy báo Nợ số 149 ngày 18/7/2010 của ngân hàng Công thương

về việc rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn Số tiền: 6.600.000 đ Kế toánđịnh khoản:

Nợ TK 141 : 800.000 đ ( Anh Nguyễn Văn Trung )

Nợ TK 112 : 3.400.000 đ

Có TK 131 : 3.400.000 đ ( Công ty TNHH Nam Phong )

- NV 49 : Phiếu chi số 168 ngày 21/7/2010 Xuất quỹ tiền mặt trả tiền điệnthoại dùng cho quản lý doanh nghiệp Số tiền là: 370.000 đ Thuế GTGT là: 37.000

- NV 53 : Giấy báo Nợ số 152 ngày 22/72010 Mua NVL nhập kho thanhtoán bằng chuyển khoản Số tiền là: 3.070.000 đ Thuế GTGT là : 307.000 đ Kếtoán định khoản :

Nợ TK 331 : 15.700.000 đ ( Công ty Đại Bảo )