Hoàn thiện hoạt động thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam

Lời nói đầu Sau nhiều năm thực sách mở cửa để hội nhập phát triển, kinh tế Việt Nam đạt nhiều thành tựu to lớn Có kết phải kể đến đóng góp đáng kể hoạt động xuất khẩu.Thực tiễn cho thấy thiếu hỗ trợ từ phía ngân hàng thương mại có Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam hoạt động xuất khơng thể có thành cơng Thanh tốn quốc tế nói chung tốn xuất nói riêng ln mạnh Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Hiện nay, phương thức tốn, phương thức tín dụng chứng từ xem phương thức tốn thơng dụng an tồn Với quy trình nghiệp vụ chặt chẽ, phương thức tốn đảm bảo cơng quyền lợi bên tham gia, giúp họ tin tưởng lẫn q trình bn bán trao đổi.Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ngân hàng chiếm tỷ trọng cao nước toán xuất khẩu, ngân hàng có bề dày kinh nghiệm tốn xuất phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến chiếm tỷ trọng lớn phương thức toán xuất Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Qua tìm hiểu thuận lợi khó khăn thực tiễn hoạt động nhằm đưa vài giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam vận dụng kiến thức học vào thực tiễn em chọn đề tài:"Hồn thiện hoạt động tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam" cho chuyên đề thực tập Ngồi lời nói đầu,danh mục tài liệu tham khảo mục lục chuyên đề em gồm có ba chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức toán tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện hoạt động tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương 1: lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1 Định nghĩa Phòng thương mại Paris (Viết tắt ICC- International Chamber of Commerce) ban hành "Quy tắc thống thực hành tín dụng chứng từ" (Viết tắt UCP- Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) theo tín dụng chứng từ định nghĩa sau: Tín dụng chứng từ hay Thư tín dụng có nghĩa thoả thuận nào, có mơ tả mà theo Ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hoạt đông theo yêu cầu theo thị khách hàng (Người yêu cầu) phát hành tín dụng nhân danh mình: - Thanh tốn tiền theo lệnh người thư ba (Người hưởng lợi) phải chấp nhân trả tiền cho hối phiéu người hưởng lợi kí phát - Uỷ quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán chấp nhận trả tiền hối phiếu - Uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định xuất trình phù hợp với điều khoản, điều lệ thư tín dụng Về chất, thư tín dụng( Letter of Credit - L/C) cam kết ngân hàng trả tiền cho người bán họ xuất trình cho ngân hàng chứng từ chứng tỏ họ giao hàng theo yêu cầu thư tín dụng Như vậy, người bán đảm bảo toán cho dù người mua khơng thể trả tiền Chữ "tín dụng" không khoản tiền cho vay theo nghĩa thông thường mà bảo lãnh cho khách hàng uy tín ngân hàng, cụ thể là: ngân hàng cho người mua vay phần toàn giá thị thư tín dụng tức thực khoản tín dụng thực sự, ngân hàng buộc nhà nhập kí quỹ 100% giá trị thư tín dụng lúc ngân hàng khơng tài trợ cho nhà nhập khoản tài mà cho họ mượn uy tín mà thơi Ngồi ra, tín dụng chứng từ cịn bảo vệ cho người mua chỗ, họ đảm bảo khơng bị địi tiền có đủ chứng từ việc giao hàng đồng thời ngân hàng kiểm tra chứng từ trước trả tiền Đây điều khiến cho phương thức tín dụng chứng từ mau chóng trở thành cơng cụ sử dụng rộng rãi toán quốc tế đặc biệt toán hàng hoá xuất 1.2 Các bên tham gia Trong toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ thường có bên tham gia sau: a Người yêu cầu mở thư tín dụng (The Applicant for the credit) Người yêu cầu mở thư tín dụng người mua, người nhập hàng hố, người mua uỷ thác cho người khác Khi tiến hành giao dịch toán, người nhập vào điều khoản hợp đồng lập đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng định tự chọn để yêu cầu mở L/C cho người hưởng Đây thường ngân hàng mà người yêu cầu mở L/C có tài khoản quan hệ tín dụng b Người hưởng lợi (The Beneficiary) Người hưởng lợi L/C người bán, người xuất hay người khác mà người bán định Quyền lợi nghĩa vụ người hưởng lợi kiểm tra L/C người mở xem có phù hợp với quy định hợp đồng hay khơng, đồng ý tiến hành giao hàng theo thoả thuận hợp đồng, đồng thời lập chứng từ gửi cho người mua thông qua ngân hàng trung gian c Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening Bank/issuing Bank) Ngân hàng mở thư tín dụng (cịn gọi ngân hàng phát hành) ngân hàng đại diện cho người nhập Trước tiên, ngân hàng phát hành đứng mở L/C theo yêu cầu người nhập Ngân hàng phát hành có trách nhiệm toán tiền cho người xuất người xuất xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Ngân hàng mở L/C thường hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn d Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising Bank) Ngân hàng thơng báo thư tín dụng thường ngân hàng đại lý cho ngân hàng phát hành nước người xuất Ngân hàng thông báo có trách nhiệm thơng báo L/C nhận từ ngân hàng phát hành cho người xuất sau xác định tính chân thực L/C Ngân hàng thông báo không chịu trách nhiệm hậu qủa phát sinh chậm trễ mát chứng từ đường đến ngân hàng mở L/C, miễn chứng minh gửi nguyên vẹn hạn chứng từ qua bưu điện e Ngân hàng trả tiền (Negotiating Bank/Paying Bank) Ngân hàng trả tiền ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C uỷ nhiệm Trách nhiệm ngân hàng trả tiền giống ngân hàng mở L/C nhận chứng từ người xuất gửi đến f Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) Khi người bán khơng tín nhiệm ngân hàng phát hành, hộ yêu cầu thư tín dụng phải xác nhận ngân hàng khác gọi Ngân hàng xác nhận Đây thường ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng thơng báo ngân hàng khác theo yêu cầu người xuất g Ngân hàng chiết khấu Người hưởng lợi sau lập chứng từ đòi tiền mang đến ngân hàng nhờ địi tiền Ngân hàng mở L/C, ngân hàng ngân hàng chiết khấu hay nói cách xác ngân hàng đòi tiền Ngân hàng chiết khấu mua đứt 100% giá trị thư tín dụng, chiết khấu hối phiếu làm nhiệm vụ địi tiền thu phí dịch vụ tuỳ theo quan hệ bên tham gia giao dịch mức độ phù hợp với L/C chứng từ địi tiền 1.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Trong thực tế nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ khơng thiết phải có đầy đủ bên liên quan nêu tham gia Sau quy trình nghiệp vụ tốn L/C với bên tham gia là: người yêu cầu mở L/C (người mua), ngân hàng mở L/C, người hưởng lợi L/C (người bán) ngân hàng thông báo L/C Sơ đồ: Trình tự nghiệp vụ tốn L/C (8) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (7) (2) Ngân hàng phát hành (isuing Bank) (1) (9) (10) (3) Người yêu cầu mở L/C (Applicant) (4) (5) (6) Người thụ hưởng (Benificiary) (hợp đồng (1) Người nhập vào hợp đồng thương mại viết đơn đề nghị mở thư tín dụng cho người xuất hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ người nhập vào đơn xin mở tín dụng, đáp ứng yêu cầu ngân hàng phát hành thư tín dụng thơng qua ngân hàng phục vụ người xuất để thông báo tới người thụ hưởng (3) Ngân hàng thông báo nhập thư tín dụng khẩn trương thơng báo, chuyển giao thư tín dụng cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận nội dung thư tín dụng mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng người xuất lập chứng từ toán theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị tốn (6) Ngân hàng định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành toán cho người xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau toán ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ đáp ứng điều kiện thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền ( chấp nhận, ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường hợp người nhập khơng tốn ngân hàng không trao chứng từ cho họ Trên tồn trình tự nghiệp vụ tốn hàng hố xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Hoạt đông xuất vốn phong phú hình thức hợp đồng chủng loại hàng hố dẫn đến việc áp dụng hình thức tốn khác Thêm vào tin cậy người bán người mua trường hợp cấp độ khác Chính khác biệt dẫn đến tồn đồng thời nhiều loại thư tín dụng như: L/C khơng huỷ ngang, L/C khơng huỷ ngang có xác nhận, L/C tuần hồn, L/C giáp lưng… loại L/C có tính chất nội dung khác nhau, tạo ưu khác cho bên tham gia Do cần phải nắm vững tính chất loại L/C nhằm mang lại hiệu cao hoạt đông xuất Mặc dù phương thứ tốn ưu việt song khơng có nghĩa tốn tín dụng chứng từ hồn hảo mà có nhược điểm riêng Đó rủi ro bên tham gia gặp phải 1.4 Thư tín dụng (L/C) - công cụ quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Thư tín dụng văn (thư điện tín) ngân hàng phát hành mở sở yêu cầu người nhập khẩu,trong ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng họ xuất trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung thư tín dụng Thư tín dụng cơng cụ đóng vai trị quan trọng phương thức tín dụng chứng từ Trong toán xuất nhập thường có loại thư tín dụng sau: a Thư tín dụng huỷ bỏ (Revocable Letter of Credit) Là loại thư tín dụng mà ngân hàng mở L/C người nhập sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ L/C lúc mào mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C b Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ (irrevocable Letter of Credit) Là loại thư tín dụng sau mở người xuất thừa nhận ngân hàng mở L/C không sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ thời hạn hiệu lực nó, trừ có thoả thuận khác bên tham gia thư tín dụng c Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed irrevocsble Letter of Credit) Là loại L/C huỷ bỏ,được ngân hàng khác xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C.với loại L/C người xuất ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng mở L/C gửi thẳng cho ngân hàng xác nhận để tốn.Điều có nghĩa ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất ngân hàng mở L/C không trả tiền cho người xuất d Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, miễn truy đòi (irrevocable without recourse Letter of Credit) Là lại L/C mà sau người xuất trả tiền ngân hàng mở L/C khơng cịn quyền đòi lại tiền người xuất trường hợp Khi dùng loại L/C này, người xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu "miễn truy đòi lại người ký phát" (without recourse to drawers) đồng thời sử dụng phổ biến toán quốc tế e Thư tín dụng chuyển nhượng (Tranferable Letter of Credit) Là loại L/C khơng thể huỷ bỏ, quy định quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhượng toàn hay phần quyền thực L/C cho hay nhiều người khác L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Việc chuyển nhượng L/C nghĩa hợp đồng mua bán chuyển nhượng Người thụ hưởng người chịu trách nhiệm với người nhập f Thư tín dụng tuần hồn (Revolving Letter of Credit) Là loại L/C khơng thể huỷ bỏ, sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ, tuần hoàn tổng giá trị hợp đồng thực Thư tín dụng tuần hồn cần ghi rõ ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn giá trị tối thiểu lần Loại L/C thường dùng bên tin cậy lẫn nhau, mua hàng thường xuyên, định kỳ, khối lượng lớn thời gian dài g Thư tín dụng giáp lưng (Back to back Letter of Credit) Loại L/Cnày thường người xuất áp dụng để tốn tiền với người cung cấp hàng cho để xuất Trong trường hợp này, sau nhận L/C ngưịi nhập mở cho hưởng, người xuất dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng h Thư tín dụng toán dần sau (Deferred Payment Letter of Credit) Là loại L/C khơng thể huỷ bỏ, ngân hàng mở L/C ngân hàng xác nhận L/C cam kết với người hưởng lợi toán toàn số tiền L/C thời hạn quy định rõ L/C Đâu loại L/C trả chậm phần i Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) k Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red calse Letter of Credit) l Thư tín dụng dự phịng (Stand by Letter of Credit) Việc ngân hàng mở L/C đứng toán tiền hàng cho người xuất 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 1.5.1 Nhân tố chủ quan a Quy trình tốn L/C xuất Việc đưa quy trình tốn L/C thống áp dụng vào ngân hàng dựa "Quy tắc thức hành thống tín dụng chứng từ", UCP 500 Phịng thương mại quốc tế khơng phải dễ dàng Quy trình tốn văn thiếu ngân hàng cung ứng dịch cụ toán xuất nhập Đối với L/C, đối tượng khách hàng, mặt hàng khác phải có cách xử lý tốn khác Hơn thế, có trường hợp xảy thực tế khơng dự tính trước được, có kinh nghiệm rút trình thực nghiệp vụ đưa cách giải hợp lý Quy trình tốn L/C có chặt chẽ hồn chỉnh đảm bảo cho cơng tác tốn có chất lượng cao, từ đảm bảo an tồn toán b Năng lực cán nhân viên