Giải pháp huy động và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty matech

Mở đầu Trong kinh tế thị trường Vấn đề sản xuất kinh doanh công ty mối quan tâmcủa chủ sỡ hữu Từ yếu tố đâù vào tới trình tiêu thụ phải tự lo liệu Bởi vậyviệc huy động sữ dụng vốn quan trọng Muốn hoạt đoọng cong ty có hiệu nthì người quản lí phải đánh giá xem xét nhiều yếu tố Trong yếu tố vốn quan trọng điều kiện cần để ồn phát triển doanh nghiệp chế thị trường Chuyên đề mong có đóng góp nhỏ cho hoạt động cơng ty Trong q trình thực tập xet xét hoạt động cơng ty vật liệu công nghệ thân nhận thấy đề tài g"iải pháp huy động sữ dụng vốn kinh doanh công ty MATECH"là vấn đề mà em quan tâm Em xin mạnh dạn viết chuyên đề Đề tài dược chia làm phần sau: Phần I : Những lí luận chung Vốn kinh doanh Phần II : Phân tích tình hình huy động sữ dụng vốn kinh doanh công ty MATECH Phần III: Một số kiến nghị huy động sữ dụng vốn công ty MATECH Phần Những lí luận chung vốn kinh danh I Vốn kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế, cần thiết cho doạnh nghiệp hoạt động doanh nghiệp vào hoạt động sỡ vốn Bởi điều kịên tiên cho hoạt động doanh nghiệp chế thị trường Khi vào hoạt đơng điều phải nói đến vốn, doanh nghiệp phải có lượng vốn định cho kinh doanh Lượng vốn doanh nghiệp chiếm hữu sữ dụng tuỳ theo mục đích kinh doanh Trong doanh nghiệp vốn sử dụng nhiều dạng khác Đó là: Tiền mặt, tài sãn cố định, hàng hoá Vệc sữ dụng vốn doanh nghiệp trình độ quản lí ban lãnh đạo toàn thành viên doanh nghiệp Với ý nghĩa to lớn đóthì vốn điều khơng thể thiếu hay điều kiện cốt yếu cho hình thành phát triển doanh nghiệp chế Khái niệm vốn kinh doanh Ta hiểu vốn kinh doanh sau: Vốn kinh doanh nguồn lực dùng vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó hinh thành từ ban đầu huy động trình hoạt động dược bổ sung thêm thực tế cho thấy Vốn biểu nhiều hình thức sau: - Tài sản vật : Kho tàng, bến bãi, hàng hố, thiết bị sử dụng, máy móc - Tiền mặt: Đô la, vàng bạc, đá quý, tiền Việt - Các quyền công nghiệp : Khi thành lập ban đầu có số vốn bắt buộc vốn pháp định Đây số vốn cần thiết mà nhà nứoc quy định doanh nghiệp vào hoạt động với lĩnh vực kinh doanh Trong qquá trình kinh doanh vốn lưu chuyển theo trình sau : Đầu vào (Gồm hàng hoá dịch vụ ) sản xuất kinh doanh q trình hoạt động đầu Để có hiệu đầu phải có giá trị lớn đầu vào Điều thuộc điều hành quản lí doanh nghiệp Vậy ta xem xét trình hình thành vốn doanh nghiệp Phân loại vốn kinh doanh Khi phân loại khái niệm ta phải có tiêu thức để phân loại Trong phân loại vốn kinh doanh ta có số tiêu thức sau : Một : Tiêu thức hình thành vốn Với tiêu thức vốn kinh doanh bao gồm: - Vốn đầu tư ban đầu Là số vốn có dược từ khio thành lập doanh nghiệp nhà nước cung cáp chủ sỡ hữu có - Vốn bổ sung Là số vốn đưa vào thêm nhiều hình thức nhà nước cấp, lợi nhuận giữ lại , vay - Vốn liên doanh: Là số vốn bên đóng góp để tham gia sản xuất - Vốn vay : Đây nguồn vốn doanh nghiệp có trình sản xuất kinh doanh Hai: * Tiêu thức xem xét vốn môi trường pháp luật - Vốn điều lệ: Số vốn góp vào thành viên ghi vào điều lệ công ty (doanh nghiệp) Vốn không thấp vốn pháp định - Vốn pháp định: Đây vốn nhà nước (pháp luật) quy định khối lượng vốn định lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Nó điều kiện cần để thành lập doanh nghiệp Tuy nhiên vấn đề xem xét lại Cấu thành vốn doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp cấu thành hai phận sau: - Một nguồn vốn - Hai tài sản doanh nghiệp 3.1 Nguồn hình thành vốn doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp có nguồn hình thành vốn từ hai loại là: Nguồn chủ sở hữu Nguồn vốn vay (Nợ phải trả) Nguồn chủ sở hữu chủ sở hữu nhà đầu tư đóng góp Số vốn khơng phải khoản nợ doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: + Vốn góp: Là số vốn bên tham gia thành lập liên doanh tiến hành đóng góp sử dụng vào mục đích hoạt động kinh doanh + Lãi chưa phân phối: Là phần chênh lệch bên toàn doanh thu hoạt động kinh doanh, hoạt động tài khoản thu nhập bất thường Số lãi chưa phân phối cho lĩnh vực sử dụng cho kinh doanh coi vốn chủ sở hữu + Vốn chủ sở hữu khác: Có nguồn gốc từ lợi nhuận để lại (các quỹ công ty, khoản dự trữ theo điều lệ ) loại vốn khác (vốn xây dựng bản, vốn kinh phí cấp phát ) * Nợ phả trả: Là số vốn mà doanh nghiệp vay, chiếm dụng đơn vị, tổ chức, cá nhân Do doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả Nó gồm: Nợ dài hạn nợ ngắn hạn Vậy ta tổng kết: Giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản hai mặt khác tài sản Tài sản từ hay nhiều nguồn khác Cịn nguồn tham gia hình thành nên hay nhiều loại tài sản Do vậy, tổng giá trị tổng nguồn hình thành tài sản Giá trị tài sản = Nguồn hình thành tài sản Giá trị tài sản = Vốn chủ sở hữu + Công nợ phải trả Hay: Tài sản lưu động + Tài sản cố định = Vốn chủ sở hữu + Công nợ phải trả Qua phương trình ta thấy tính cân mặt lượng ln trì giá trị nguồn hình thành tài sản thời điểm q trình hoạt động doanh nghiệp 3.2 Phần tài sản Phần tài sản doanh nghiệp bao gồm: A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn - Tiền, gồm có: tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng - Các khoản phải thu bao gồm: Phải thu khách hàng, phải thu nội khoản thu khác - Hàng tồn kho bao gồm: Nguyên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ tồn kho - Các tài sản lưu động khác gồm: Tạm ứng, khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn B Tài sản cố định, đầu tư dài hạn - Tài sản cố định bao gồm: Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vố hình - Các khoản đầu tư dài hạn Vai trò vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp có vai trị định việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp cho đời, tồn phát triển doanh nghiệp Để đánh giá doanh nghiệp lớn vừa nhỏ ta phải xem xét đánh giá quy mô tổng nguồn vốn Trên sở ta xem xét tiềm lực hoạt động công ty (doanh nghiệp) Sự ổn định vững vàng doanh nghiệp xem xét việc sử dụng huy động nguồn vốn Vốn phát huy tác dụng, hết khả nhà quản lý biết cách sử dụng Trong điều kiện nguồn vốn việc tự chủ, tự người sở hữu Do đòi hỏi người chủ sở hữu phải người giỏi có tài quản lý Trách nhiệm sản xuất kinh doanh tuỳ thuộc chủ sở hữu Việc sử dụng huy động vốn có hiệu tích cực hay khơng tuỳ thuộc điều hành chủ sở hữu Vai trò nguồn vốn biểu việc tạo khả phát triển cho doanh nghiệp, điều kiện để thực chiến lược, sách lược quan trọng điều kiện thuận lợi cho việc hợp tác quan hệ kinh tế Tóm lại: Vốn kinh doanh dầu nhớt bôi trơn cho hoạt động kinh tế Nó hiệu mà tăng lên giá trị sau chu kỳ kinh doanh Vậy nên người quản lý phải sử dụng đạo để tránh lãnh phí hiệu II Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Khái niệm chung hiệu Hiệu khái niệm dùng để mối quan hệ kết thực mục tiêu hiệu chủ thể chi phí mà chủ thể bỏ để có kết điều kiện định Ta có hai tiêu đánh giá hiệu là: Hiệu tuyệt đối: E=K-C Hiệu tương đối: Với: E= K C K: Kết nhận C: Chi phí bỏ E: Hiệu Khái niệm tiêu thức xác định hiệu kinh doanh Theo quan điểm hiệu kinh doanh hiểu lợi ích đạt q trình hoạt động kinh doanh Vậy nên xác định hai góc độ hiệu kinh tế hiệu xã hội Hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh khả sử dụng nguồn lực nhằm đạt mục tiêu kinh doanh Và vốn nguồn lực kinh doanh hiệu kinh tế bao trùm hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn nói lên mức sử dụng để có lợi nhất, phản ánh trình độ quản lý sử dụng người chủ sở hữu Q trình sử dụng vốn có hiệu tác tối đa hoá lợi nhuận sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cần bàn Bởi nói địi hỏi người quản lý phải có lực đạo điều hành Một doanh nghiệp có làm ăn phát đạt hay khơng phải đánh giá hiệu quy mô nguồn vốn Việc đánh giá hiệu phải sử dụng số tiêu sau 2.1 Các tiêu tổng hợp đánh giá hiệu vốn Xuất phát từ tiêu chung: E= K C Người ta đưa số tiêu a Chỉ tiêu hiệu suất vốn kinh doanh Hiệu suất vốn kinh doanh = Doanh thu kỳ Vốn kinh doanh (Doanh thu thuần) Chỉ tiêu nói lên rằng: Với đồng vốn bỏ sau chu kỳ thu lại b Hàm lượng vốn: Vốn kinh doanh Doanh thu kỳ Chỉ tiêu cho biết để thu đồng doanh thu kỳ cần Hiệu suất vốn kinh doanh = đồng vốn đầu tư Khi xem xét nhà đầu tư xem xét dước góc độ sinh lợi gắn liền với lợi ích lẫn tương lai Vì vậy, thơng thường người ta đánh giá tiêu sau: Lợi nhuận Vốn kinh doanh Nó cho biết đồng vốn bỏ đem lại đồng lợi nhuận * Hệ số doanh lợi vốn kinh doanh = Lợi nhuận Doanh thu Chỉ tiêu phản ánh đồng doanh thu đem lại đồng lợi nhuận * Hệ số doanh lợi doanh thu = Lợi nhuận tính tiêu thức lợi nhuận sau thuế lợi tức (lợi nhuận ròng) lợi tức gộp Vốn kinh doanh tổng nguồn vốn hay vốn chủ sở hữu, vốn vay tuỳ thuộc vào mục đích phân tích người sử dụng thông tin Với khả sinh lợi vốn chủ sở hữu, q trình phân tích tiến hanh theo bước sau: - Đánh giá chung khả sinh lợi vốn chủ sở hữu: Để đánh giá khả sinh lợi vốn chủ sở hữu: cần tính so sánh tiêu hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu kỳ phân tích với kỳ gốc Chỉ tiêu cao chứngtỏ khả sinh lợi cao ngược lại * Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu = Lãi ròng trước thuế Vốn chủ sở hữu - Xác định nhân tố ảnh hưởng mức ảnh hưởng nhân tố đến khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Hệ số doanh lợi Vốn chủ sở hữu = Lãi ròng Lãi ròng = Vốn chủ sở hữu Doanh thu = Doanh thu Lãi ròng x Vốn chủ sở hữu Doanh thu Hệ số quay = vòng vốn chủ sở hữu x x Doanh thu Vốn chủ sở hữu Hệ số doanh lợi doanh thu Công thức suy từ công thức mối quan hệ nhân tố ảnh hưởng Nó cho biết hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu chịu ảnh hưởng hai nhân tố xác định phương pháp loại trừ Nhân tố "hệ số vòng quay vốn chủ sở hữu": Nhân tố phản ánh kỳ kinh doanh, vốn chủ sở hữu tăng hệ số doanh lợi vốn sở hữu tăng - Tổng hợp ảnh hưởng nhân tố: Tổng doanh thu Lợi tức gộp Lợi tức gộp = Lợi tức từ hoạt động sản xuất kinh doanh = = Thuế tiêu thụ, chiết khấu, giảm giá, doanh th Giá hàng bán Chi phí thời kỳ Thu nhập từ hoạt động TC HĐBT Lãi ròng trước thuế = Hệ số lợi doanh thu Chi phí HĐTC HĐBT = Doanh thu Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu = x Hệ số quay vòng vốn = CSH Tài sản cố định Tài sản thường trực Tài sản tài sản lưu động = = Vốn vay trung hạn, dài hạn = Nợ ngắn hạn Đây sơ đồ biểu diễn mối quan hệ khả sinh lợi vốn chủ sở hữu với nhân tố ảnh hưởng trình sử dụng vốn Ngồi ra, ta xem xét đánh giá hiệu sử dụng số tiêu như: Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng số nguồn vốn Tỷ suất cho biết mức độc lập mặt tài Vốn hoạt động = Tài sản lưu động = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu nói lên khả hạch toán doanh nghiệp Những mặt trái là: tiêu cao giảm hiệu đầu tư 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu tài sản cố định a Sức sản xuất tài sản cố định * Sức sản xuất tài sản cố định = Tổng doanh thu (Tổng giá trị sản lượng) Nguyên giá bình quân TSCĐ đây: Nguyên nhân bình quân tài sản cố định trung bình cộng giá trị đầu kỳ giá trị cuối kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng nguyên giá tài sản cố định đem lại đồng doanh thu (giá trị tổng sản lượng) b Sức sinh lợi tài sản cố định * Sức sinh lời tài sản cố định = Lợi nhuận (lãi gộp) Nguyên giá bình quân TSCĐ