Luận án tiến sĩ kinh tế bảo đảm tài chính cho hệ thống hưu trí của một số nước châu âu và bài học cho việt nam

MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống hƣu trí trụ cột quan trọng hệ thống an sinh xã hội, đƣợc thiết lập nhằm loại trừ nguy nghèo đói bất ổn tuổi già cá nhân không đủ khả làm việc để tự trang trải sống cho thân Sự bền vững hệ thống hƣu trí vô quan trọng việc bảo đảm phát triển hệ thống an sinh xã hội kinh tế đất nƣớc Việc bảo đảm tài cho hƣu trí giúp cho an sinh xã hội bền vững, bảo đảm đời sống ngƣời dân, gia tăng bền vững xã hội, tạo động lực làm việc cho ngƣời lao động, từ thúc đẩy phát triển kinh tế tiến xã hội Khi xã hội phát triển, dân số già hóa hệ thống hƣu trí đƣợc quan tâm Tuy nhiên, thực tế, tài hƣu trí có nguy bất cân đối cao phụ thuộc vào nhiều biến số khó đốn định trƣớc Việc thu phí tại, sử dụng cho tƣơng lai, ln tiềm ẩn rủi ro khó lƣờng Nếu quĩ hƣu trí bị vỡ nguy lớn gây vấn đề an sinh xã hội Đây thách thức không ngoại lệ với quốc gia Do đó, suốt lịch sử phát triển chƣơng trình hƣu trí giới, hệ thống có nhiều thay đổi, điều chỉnh nhằm giảm thiểu nguy đe dọa đến bảo đảm tài hiệu hoạt động hệ thống hƣu trí Trong năm gần đây, cải cách hệ thống hƣu trí ln đƣợc coi nhiệm vụ cấp bách nhiều nƣớc trình phát triển hệ thống an sinh xã hội Tầm quan trọng việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí đặc biệt đƣợc quan tâm giai đoạn khủng hoảng tài 2008-2009 suy thối kinh tế tồn cầu sau Cuộc khủng hoảng tài nƣớc nhƣ Hy Lạp, Italy cho thấy ảnh hƣởng nghiêm trọng không bền vững hệ thống hƣu trí đến kinh tế đất nƣớc Tại nƣớc này, thị trƣờng tài phản ứng mạnh mẽ tiêu cực trƣớc nợ lƣơng hƣu khả toán quỹ lƣơng hƣu Do đó, tài cơng nƣớc thành công không với cải cách chƣơng trình hƣu trí, điều đặc biệt quan trọng không nƣớc phát triển mà dân số già hố nhanh chóng tuổi thọ trung bình tăng cao, mà cịn nƣớc phát triển Thực tế cho thấy, có nhiều lo ngại lớn ngân sách quốc gia phát triển dự báo nhân học nửa kỷ tới thể già hoá dân số đáng kể Ở nhiều nƣớc dù hệ thống hƣu trí cịn mẻ nhƣng phải chịu gánh nặng tài khố hệ thống tài hƣu trí khơng bền vững Việt Nam đứng trƣớc thách thức bảo đảm tài hƣu trí yêu cầu phải cải cách hệ thống hƣu trí Dù có bƣớc phát triển vƣợt bậc kinh tế thập kỷ qua, nhƣng với xu hƣớng chung giới tỷ lệ sinh giảm cấu trúc dân số già nhanh, hệ thống hƣu trí Việt nam gặp nhiều thách thức Cùng với q trình tồn cầu hóa, hỗ trợ gia đình truyền thống dần biến mất, tỷ lệ hộ gia đình theo mơ hình ―tam đại‖, ―tứ đại đồng đƣờng‖ ngày thấp, tỷ lệ ngƣời già sống xa ngày tăng Hơn nữa, việc phụ thuộc chủ yếu vào ngân sách nhà nƣớc khiến cho hệ thống hƣu trí Việt Nam gặp nhiều khó khăn hạn hẹp tài tƣơng lai gần Tỷ lệ bao phủ chƣơng trình hƣu trí cịn tƣơng đối thấp so với mức chung giới WB cảnh báo hệ thống hƣu trí Việt Nam thâm hụt vào năm 2020 dù có nhiều thay đổi tích cực sách Bảo hiểm xã hội Việt Nam đặt vấn đề đảm bảo hệ thống hƣu trí bền vững, bao phủ rộng hơn, phù hợp với hoàn cảnh kinh tế, xã hội xu hƣớng hội nhập Mục tiêu Chính phủ Việt Nam phát triển hệ thống hƣu trí phù hợp với quốc gia có thu nhập trung bình với chuẩn mực quốc tế, đảm bảo ngày tốt quyền ngƣời Muốn vậy, Việt Nam cần tham khảo kinh nghiệm nhiều nƣớc giới, có nƣớc Châu Âu nơi xuất mô hình an sinh xã hội giới Ở châu Âu, mà điển hình nƣớc Anh, Đức, Thụy Điển, có mơ hình hƣu trí khác xuất phát từ mơ hình phát triển xã hội khác Nƣớc Anh đại diện cho mơ hình Anglo-Saxon với việc đề cao tảng thị trƣờng tự do, Đức đại diện cho mơ hình châu Âu lục địa với đặc trƣng kinh tế thị trƣờng xã hội, Thụy Điển đại diện mơ hình Bắc Âu với đặc trƣng bật nhà nƣớc phúc lợi Cả ba nƣớc có nhiều thành cơng chƣơng trình hƣu trí, bảo đảm tài cao Các chƣơng trình hƣu trí ba nƣớc có nhiều điểm chung so với khứ họ có điều chỉnh hƣớng đến tối ƣu Vì vậy, kinh nghiệm bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí họ kinh nghiệm hữu ích cho Việt Nam Do đó, đề tài "Bảo đảm tài cho hệ thống hưu trí số nước Châu Âu học cho Việt Nam" có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn sâu sắc, cần đƣợc nghiên cứu áp dụng Việt Nam giai đoạn Mục tiêu nghiên cứu luận án - Mục tiêu chung: Trên sở nghiên cứu thực trạng việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí ba nƣớc Anh, Đức Thuỵ Điển, luận án tập trung rút học kinh nghiệm cho Việt Nam việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí - Mục tiêu cụ thể: Thứ nhất, luận án làm rõ sở lý luận bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Thứ hai, xây dựng khung phân tích bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí bốn nƣớc Anh, Đức, Thụy Điển Việt Nam Thứ ba, luận án làm rõ thực trạng bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí nƣớc châu Âu Anh, Đức Thuỵ Điển, rút điểm chung riêng nƣớc, đồng thời đánh giá kết đạt đƣợc hạn chế việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí nƣớc Thứ tư, luận án so sánh tƣơng đồng khác biệt hệ thống hƣu trí bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Việt Nam với nƣớc châu Âu nói trên, sở rút học kinh nghiệm cho Việt Nam việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí bối cảnh biến đổi nhanh cấu xã hội hội nhập quốc tế sâu rộng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu luận án việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu chƣơng trình hƣu trí dựa đóng góp, không nghiên cứu trợ cấp trợ giúp xã hội tiền, đó, tập trung vào nội dung thu, chi quản lý quĩ hƣu trí Đây nội dung định đến bảo đảm tài quĩ hƣu trí Tuy nhiên, vấn đề phúc lợi, không nhà nƣớc muốn cắt giảm chi tiền cho ngƣời dân Các khoản chi có xu hƣớng tăng lên mức sống ngày tăng trƣợt giá tiêu dùng Vì vậy, đảm bảo tài đề cập nhiều đến vấn đề tăng khoản thu Đây trọng tâm luận án phân tích Phạm vi không gian: Nghiên cứu vấn đề bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí châu Âu lựa chọn ba trƣờng hợp điển hình để phân tích sâu trƣờng hợp nƣớc Anh, nƣớc Đức, Thụy Điển Đây ba trƣờng hợp đại diện cho ba mơ hình khác Châu Âu lần lƣợt mơ hình Anglo Saxon, mơ hình Châu Âu lục địa, mơ hình Bắc Âu Ngồi ra, nƣớc có tƣơng đồng ƣu điểm nhƣ nhƣợc điểm mà hệ thống hƣu trí Việt Nam học hỏi Trong mơ hình Đức đƣợc xây dựng với việc tập trung vào hƣu trí cơng Hệ thống ban đầu đƣợc ca ngợi mang lại lợi ích tốt cho ngƣời lao động hƣu Tuy vậy, hệ thống hƣu trí Đức gặp nhiều khó khăn thời gian gần xu hƣớng già hố dân số, phụ thuộc vào mơ hình thực thực chi PAYG Đây vấn đề mà Việt Nam gặp phải Ngƣợc lại với Đức, Anh lại nƣớc mở rộng mơ hình hƣu trí sang hƣu trí tƣ nhân Hệ thống khơng bị phụ vào hƣu trí tƣ nhân giúp cho Anh bị ảnh hƣởng già hố dân số Tuy vậy, mơ hình q phức tạp, nhà nƣớc chƣa xây dựng đƣợc chƣơng trình hồn chỉnh cho ngƣời già hƣu Thuỵ Điển nƣớc có nhiều tƣơng đồng mục tiêu đặt hƣớng tới bao phủ toàn dân Thuỵ Điển quốc gia có phản ứng nhanh trƣớc tƣợng già hố dân số Thuỵ Điển nƣớc có hệ thống hƣu trí bền vững giới Phạm vi thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Anh, Đức Thụy Điển hai thập niên gần nhƣng chủ yếu từ sau khủng hoảng tài kinh tế toàn cầu (2008-2009) đến - năm đầu kỷ XXI với điều chỉnh mạnh mẽ hệ thống an sinh xã hội nhiều nƣớc giới đứng trƣớc vấn đề xã hội nhƣ già hóa dân số, biến đổi việc làm sự phát triển nhanh cơng nghệ, tồn cầu hóa hội nhập sâu Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài tiếp cận liên ngành kinh tế xã hội dƣới góc nhìn kinh tế học quốc tế, kinh tế học phúc lợi tài cơng Với cách tiếp cận nhƣ vậy, luận án vận dụng phƣơng pháp phân tích tài liệu thứ cấp nhƣ: phƣơng pháp phân tích thống kê, phƣơng pháp phân tích tổng hợp; phƣơng pháp phân tích so sánh Các liệu cho phân tích đƣợc thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, chủ yếu cơng trình nghiên cứu tác giả nƣớc; báo cáo quan tổ chức liên quan số thông tin báo chí Dƣới cụ thể phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp phân tích thống kê: sử dụng số liệu thống kê, tổng hợp, phân tích, tính tốn số liệu - giá trị tăng trƣởng, giá trị trung bình, giá trị tỷ trọng , phục vụ cho qúa trình phân tích, đánh giá nội dung nghiên cứu Luận án sử dụng phƣơng pháp thống kê mô tả thống kê suy luận nhằm xây dựng sở liệu lý thuyết an sinh xã hội, bảo đảm tài cho an sinh xã hội, cho hệ thống hƣu trí Việt Nam Anh, Đức, Thuỵ Điển Phƣơng pháp đƣợc sử dụng nhiều cho nội dung phân tích chƣơng luận án - Phƣơng pháp so sánh: Luận án nghiên cứu trƣờng hợp nƣớc Anh, Đức Thuỵ Điển gợi mở kinh nghiệm cho Việt Nam nên phƣơng pháp so sánh, đối chiếu phƣơng pháp quan trọng, nhằm làm rõ đƣợc điểm tƣơng đồng khác biệt nƣớc phân tích bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Nội dung so sánh mơ hình hƣu trí kinh tế thuộc đối tƣợng nghiên cứu Tiếp đến so sánh chƣơng trình hƣu trí, sách, biện pháp thực thu, chi quản lý quĩ hƣu trí Và sau so sánh kết hoạt động chƣơng trình hƣu trí, quĩ hƣu trí, nhƣ việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Ngồi ra, phép so sánh đƣợc sử dụng để so sánh trƣớc sau thời điểm cải cách điều chỉnh hệ thống Phƣơng pháp phân tích so sánh đƣợc áp dụng nhiều chƣơng chƣơng luận án - Phƣơng pháp phân tích tổng hợp: khai thác thơng tin thứ cấp liên quan đến yếu tố đảm bảo tài hệ thống hƣu trí để đƣa sở lý luận thực tiễn việc áp dụng mơ hình hƣu trí phù hợp cho Việt Nam Phƣơng pháp phân tích tổng hợp đƣợc áp dụng hầu hết chƣơng luận án - Luận án áp dụng phân tích trƣờng hợp điển hình, đại diện cho mơ hình khác châu Âu, trƣờng hợp nƣớc Anh, trƣờng hợp Đức, trƣờng hợp Thụy Điển Những đóng góp luận án Một là, dựa phân tích, tổng hợp nghiên cứu hệ thống hƣu trí, nội dung bảo đảm tài tiêu chí đánh giá việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí, luận án hệ thống hóa lý luận bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Luận án xây dựng đƣợc khung phân tích cho việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Khung phân tích áp dụng vào phân tích bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí quốc gia khác làm tài liệu tham khảo cho nghiên cứu sau Hai là, luận án tiến hành nghiên cứu, so sánh việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí ba nƣớc Anh, Đức Thụy Điển Ba nƣớc theo ba mơ hình khác nhƣng trải qua nhiều lần điều chỉnh sách với mục tiêu bảo đảm bền vững tài cho hệ thống hƣu trí Từ đó, luận án đánh giá hiệu hệ thống hƣu trí ba nƣớc trƣớc ảnh hƣởng yếu tố vĩ mô đặc biệt xu hƣớng già hố dân số, phân tích việc thực biện pháp bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí ba nƣớc Ba là, luận án phân tích điểm tƣơng đồng khác biệt hệ thống hƣu trí ba nƣớc Anh, Đức Thuỵ Điển với Việt Nam, từ đƣa định hƣớng để Việt Nam áp dụng để điều chỉnh sách nhằm bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Việt Nam Theo đó, bên cạnh việc tăng tuổi nghỉ hƣu phát triển hƣu trí tự nguyện, Việt Nam cần nghiên cứu phát triển hƣu trí tƣ nhân, nâng cao nhận thức ngƣời dân tầm quan trọng việc tham gia bảo hiểm thắt chặt quản lý đầu tƣ quỹ hƣu trí cơng Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận án - Về mặt lý luận: Luận án góp phần làm rõ sở lý luận bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Khung phân tích mà luận án đề xuất áp dụng vào phân tích bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí quốc gia khác làm tài liệu tham khảo cho nghiên cứu sau - Về mặt thực tiễn: luận án xây dựng đƣợc sở liệu phân tích tồn diện lý luận thực tiễn việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Anh, Đức, Thụy Điển Cơ sở liệu làm tài liệu tham khảo cho đối tƣợng quan tâm khác để vận dụng vào thực tiễn cơng việc họ Ngồi ra, kinh nghiệm mà luận án rút cho Việt Nam làm tài liệu tham khảo hữu ích cho nhà quản lý xã hội nhà hoạch định sách tham khảo áp dụng Cấu trúc luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục, luận án đƣợc cấu trúc thành chƣơng Chương tập trung vào phân tích ―Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài‖ Ở luận án điểm luận cơng trình nghiên cứu tiêu biểu nƣớc liên quan đến chủ đề nghiên cứu rút khoảng trống học thuật mà luận án tham vọng khỏa lấp Chương 2, luận án tập trung vào nội dung ―Cơ sở lý luận bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí‖ Chƣơng có nhiệm vụ quan trọng xây dựng khung phân tích để đánh giá việc đảm bảo tài cho hệ thống hƣu trí nói chung Chương tập trung vào nội dung ―Thực trạng bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Anh, Đức Thuỵ Điển‖ Đây nội dung luận án với việc phân tích, đánh giá thực trạng đảm bảo tài nƣớc có so sánh với Chương tập trung vào nội dung ―Một số đánh giá so sánh học kinh nghiệm cho Việt Nam‖ Chƣơng nghiên cứu hệ thống hƣu trí Việt Nam, số so sánh với nƣớc châu Âu cuối rút học kinh nghiệm cho Việt Nam việc đảm bảo tài cho hệ thống hƣu trí CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.1 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án Nghiên cứu hệ thống hƣu trí khơng phổ biến nhƣ nghiên cứu hệ thống an sinh xã hội nhƣng đƣợc nhiều học giả quan tâm Trên giới có nhiều nghiên cứu chủ đề tài cho hệ thống hƣu trí hay quỹ hƣu trí Đặc biệt nƣớc châu Âu nƣớc có hệ thống an sinh xã hội phát triển lâu đời, nên đƣợc coi nhƣ trƣờng hợp điển hình giới Tại Việt Nam, năm gần xuất số nghiên cứu hệ thống hƣu trí quỹ hƣu trí Các nghiên cứu có đánh giá vấn đề hệ thống hƣu trí Việt Nam Sau cơng trình tiêu biểu nghiên cứu cơng bố 1.1.1 Các cơng trình bàn hệ thống an sinh xã hội, hưu trí tài an sinh xã hội Hệ thống hƣu trí phận hệ thống an sinh xã hội Nền tảng hệ thống hƣu trí đƣợc định tảng hệ thống an sinh xã hội quốc gia Vì vậy, tổng quan nghiên cứu luận án từ vấn đề an sinh xã hội Trƣớc tiên, an sinh xã hội đƣợc định nghĩa theo nhiều cách tổ chức, nhà nghiên cứu nƣớc khác Thuật ngữ an sinh xã hội lần đƣợc xuất Tổ chức Lao động quốc tế vào năm 1941 Khái niệm ASXH theo ILO đƣợc coi thống đƣợc sử dụng tham khảo nhiều quốc gia Theo đó, an sinh xã hội bảo vệ xã hội thành viên thơng qua loạt biện pháp công cộng nhằm chống lại khó khăn kinh tế xã hội ngừng giảm thu nhập, ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, thất nghiệp, thƣơng tật, tuổi già chết; đồng thời đảm bảo chăm sóc y tế trợ cấp cho gia đình đơng Mục tiêu chung an sinh xã hội vậy, nhƣng dƣới điều kiện kinh tế, xã hội khác nƣớc xây dựng mơ hình an sinh xã hội khác Trong nghiên cứu Ipek Eren Vural (2011) Johannes Hagen (2013) nƣớc giới xây dựng hệ thống an sinh xã hội theo hai mơ hình: mơ hình an sinh xã hội Beveridge mơ hình an sinh xã hội Bismark Trong mơ hình Bismark đƣợc đƣa Thủ tƣớng Đức Otto von Bismarck với mục tiêu ban đầu xây dựng hệ thống an sinh xã hội dành cho ngƣời lao động mơ hình Beveridge đến từ nƣớc Anh lại có mục tiêu rộng phổ cập toàn diện Đặc biệt, mơ hình Bismark có nguồn đóng góp tài dựa vào thu nhập cịn mơ hình Beveridge phân phối từ thuế, ngân sách nhà nƣớc Mơ hình Bismark không đƣợc tài trợ từ Nhà nƣớc nhƣng Nhà nƣớc có vai trị cam kết tính bền vững quỹ bảo hiểm Theo đó, Nhà nƣớc đứng hỗ trợ quỹ Bảo hiểm xã hội khả tốn Ngƣợc lại với mơ hình đó, mơ hình Beveridge phụ thuộc chủ yếu vào hỗ trợ Nhà nƣớc Mục tiêu mơ hình bao phủ toàn diện dịch vụ an sinh xã hội cho ngƣời dân với mức chi trả nhƣ đƣợc quản lý tập trung, thống Đây nguyên tắc để cải cách hệ thống an sinh xã hội cũ, theo nguyên tắc ILO, thống nhất, phổ cập, toàn diện Trong mơ hình này, ngƣời lao động phải đóng mức tối thiểu, nguồn quỹ không đủ để hỗ trợ cho sống nên mơ hình phụ thuộc nhiều vào tài trợ Nhà nƣớc [81], [86] Tài hệ thống an sinh xã hội vấn đề phức tạp liên quan trực tiếp đến bền vững hệ thống an sinh xã hội Nguồn thu hệ thống an sinh xã hội đến từ nhiều nguồn khác Tác giả Michael Cihon & nhóm tác giả (2012) có nhiều nguồn thu tài cho hệ thống an sinh xã hội, bao gồm thuế, đóng góp ngƣời sử dụng lao động ngƣời lao động, nguồn thu từ đầu tƣ số nguồn thu khác, phụ thuộc vào tính chất chƣơng trình an sinh xã hội khác mục tiêu hệ thống an sinh xã hội Trên thực tế, hệ thống hƣu trí đƣợc xây dựng dựa mơ hình tài khác nhƣ chƣơng trình tài có mức đóng xác định, mơ hình tài có mức hƣởng xác định…[97] Tuy vậy, theo nghiên cứu OECD (2015) hệ thống hƣu trí nƣớc OECD kinh tế lớn khác rằng, mô hình tài cho hệ thống hƣu trí quốc gia đƣợc áp dụng phụ thuộc vào mục tiêu cấu phần hệ thống hƣu trí Theo đó, nghiên cứu cho rằng, hệ thống hƣu trí bao gồm ba lớp, lớp bắt buộc nhằm cung cấp thu nhập tối thiểu cho ngƣời hƣu, bao gồm, hƣu trí bản, hỗ trợ xã hội thơng qua phƣơng pháp thẩm tra tài chính, hƣu trí tối thiểu; lớp thứ hai bắt buộc, đƣợc xây dựng nhằm mục đích tích lũy tài sản, đƣợc chia làm hai loại công tƣ bao gồm mơ hình khác nhƣ chƣơng trình theo mức hƣởng xác định, chƣơng trình theo mức đóng xác định, chƣơng trình tính điểm chƣơng trình NDC; lớp cuối hƣu trí tự nguyện, nhằm mục đích tiết kiệm thƣờng áp dụng theo mơ hình có mức đóng xác định mơ hình có mức hƣởng xác định [109] Những nghiên cứu tài đƣợc phát triển Magazzino nhóm tác giả (2015) sử dụng định luật Wagner Hiệu ứng dịch chuyển Peacock Wiseman nghiên cứu chi tiêu công Anh thời gian dài từ năm 1891 đến năm 1955 dựa định luật Wagner Hiệu ứng dịch chuyển Peacock Wiseman Kết luận nhóm tác giả chi tiêu cơng nƣớc tăng xã hội phát triển nhƣng mức độ tăng phụ thuộc lớn vào ngân sách thu đƣợc[99] Ngoài ra, số nghiên cứu khác Karen M Anderson (2015) phân tích sách an sinh xã hội EU, có sách hƣu trí việc làm Có thể thấy, EU xây dựng sách chung cho nƣớc thành viên nhƣng nƣớc có điều chỉnh riêng để phù hợp với điều kiện đất nƣớc [87] Tƣơng tự nhƣ vậy, Caroline Dieckhoener &Andreas Peichl (2009) cho thấy sách hƣu trí khác ba nƣớc Hy Lạp, Anh Quốc Đan Mạch thông qua việc áp dụng mô hình tài ba nƣớc vào hệ thống Đức, vốn gặp vấn đề tài [48] Tƣơng tự nhƣ vậy, tác giả Lawrence H Thompson phân tích ƣu nhƣợc điểm mơ hình an sinh xã hội khác vấn đề sử dụng hiệu nguồn vốn hành Bài báo kết luận mơ hình có ƣu, nhƣợc điểm riêng đƣa phƣơng pháp để phân tích vấn đề [94] Ngồi ra, có số tài liệu nghiên cứu biện pháp nhằm bảo đảm bền vững hệ thống an sinh xã hội nhƣ nghiên cứu Sagiri Kitao (2011) đƣa nhận định khó khăn việc đảm bảo bền vững hệ thống an sinh xã hội Mỹ thời gian tới thay đổi dân số Nghiên cứu đƣa bốn cách để đảm bảo bền vững hệ thống, bao gồm: tăng thuế đơn vị phần trăm; giảm tỉ lệ thay lợi ích xuống 1/3; tăng tuổi nghỉ hƣu từ 66 lên 73; lợi ích phƣơng pháp thẩm tra tài sản giảm chúng đổi so với thu nhập [130] Trong đó, Kenneth A Lewis Laurence S.Seidman (2002) sử dụng mơ hình phát triển vịng đời (life-cycle growth model) để phân tích ảnh hƣởng việc 10 nƣớc châu Âu gặp phải Những học kinh nghiệm qua phân tích việc bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Anh, Đức Thụy Điển cho thấy Việt Nam cần phải xây dựng mơ hình hƣu trí hiệu quả, khơng ý đến nguồn tài từ nhà nƣớc mà phải ý đến nguồn quĩ từ tƣ nhân Tiếp đến vấn đề mang tính cấu nhằm đối phó với tình trạng già hóa dân số nhanh, cần phải nâng tuổi nghỉ hƣu nhƣ nâng mức tuổi nghỉ hƣu sớm bắt buộc để nhận đƣợc lƣơng hƣu Ngồi ra, Việt Nam cần trọng cơng tác quản trị quĩ hƣu trí để tăng hiệu hoạt động đầu tƣ quĩ, từ tăng nguồn thu cho quĩ hƣu trí Luận án nghiên cứu bƣớc đầu hệ thống hƣu trí bảo đảm tài cho hệ thống hƣu trí Việt Nam Trong thời gian tới, cần có nghiên cứu dài tầm nhìn cao để cung cấp đề xuất, kiến nghị giải pháp nhằm tiếp tục đổi mới, hoàn thiện hệ thống hƣu trí Việt Nam 153 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Đinh Cơng Tuấn & Đinh Cơng Hồng (2013), An sinh xã hội Bắc Âu khủng hoảng kinh tế toàn cầu học cho Việt Nam, Nhà xuất Khoa học xã hội Đinh Công Tuấn (2008), Hệ thống an sinh xã hội EU học kinh nghiệm cho Việt Nam, Nhà xuất Khoa học xã hội Đinh Công Tuấn (2010), Hệ thống an sinh xã hội số nƣớc EU giai đoạn hậu khủng hoảng tài – Kinh tế tồn cầu, Nhà xuất trị quốc gia Đức Giang (2019), Đức giải toán thiếu hụt lao động, https://baomoi.com/duc-giai-bai-toan-thieu-hut-lao-dong/c/29650386.epi, truy cập ngày 8/8/2019 Giang Thanh Long Wade D Pfau, 2008, Demographic Changes and Pension Finances in Vietnam, Discussion Paper, GRIPS Policy Information Center, https://www.researchgate.net/profile/Long_Giang/publication/24116672_Demo graphic_Changes_and_Pension_Finances_in_Vietnam/links/09e4150505572db f9b000000.pdf truy cập ngày 8/2/2018 Giang Thanh Long (2004), Hệ thống hƣu trí Việt Nam: Hiện trạng thách thức điều kiện dân số già hoá, Diễn đàn phát triển Việt Nam, http://www3.grips.ac.jp/~21coe/share_docs/VDFDP2V.pdf truy cập ngày 6/8/2019 Hƣơng Giang (2019), Chất lƣợng nguồn nhân lực Việt Nam thời kỳ hội nhập: Cơ hội thách thức, Tạp chí tài chính, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuutrao-doi/chat-luong-nguon-nhan-luc-viet-nam-thoi-ky-hoi-nhap-co-hoi-vathach-thuc-304052.html?fbclid=IwAR33k0JQDeZmaj95WQmIO-eVMkreYMq37qywLQwLe36v25u8eRWh6hNf10 truy cập ngày 8/8/2020 Lƣơng Xuân Trƣờng (2014), Bảo hiểm hƣu trí tự nguyện hoạch định kế hoạch tài hƣu trí, Tạp chí Tài – Bảo hiểm, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binh-luan/bao-hiem-huutri-tu-nguyen-trong-hoach-dinh-ke-hoach-tai-chinh-huu-tri-39678.html, truy cập ngày 11/9/2018 Lƣu Hải Vân (2014), Hệ thống hƣu trí Việt Nam: Hiện trạng thách thức, Tạp chí tài http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doi-binhluan/he-thong-huu-tri-viet-nam-hien-trang-va-thach-thuc-71706.html truy cập ngày 11/9/2018 10 Mai Huy Bích (2011), Mơ hình xây dựng nhà nƣớc phúc lợi xã hội Thụy Điển học kinh nghiệm cho Việt Nam, http://ios.vass.gov.vn/ /So%201_2011_MaiHuyBich.pdf 11 Ngô Quang Minh (2009), Bảo hiểm xã hội kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa nƣớc ta, https://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2009/05/22/294/ truy cập ngày 11/9/2018 154 12 Nguyễn Khắc Tuấn (2017), Một số giải pháp đảm bảo tài quỹ hƣu trí bối cảnh già hố dân số, http://ilssa.org.vn/vi/news/mot-so-giai-phapdam-bao-tai-chinh-quy-huu-tri-trong-boi-canh-gia-hoa-dan-so-149 13 Nguyễn Quang Thuấn, Bùi Nhật Quang (2011), Mơ hình phát triển xã hội số nước phát triển châu Âu, kinh nghiệm ý nghĩa Việt Nam, NXB Khoa học xã hội, Hà Nội 14 Nguyễn Thị Lan Hƣơng nhóm tác giả (2013), Phát triển hệ thống an sinh xã hội Việt Nam đến năm 2020, http://khcn.molisa.gov.vn/books/BooklettiengVIETlayout_16-12.pdf 15 Nguyễn Văn Định (2008), Giáo trình An sinh Xã hội, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Phạm Đình Thành (2018), ―Chính sách bảo đảm tuổi già châu Âu‖, Tạp chí bảo hiểm xã hội, http://tapchibaohiemxahoi.gov.vn/tin-tuc/chinh-sach-bao-damtuoi-gia-o-chau-au-18897 17 Phạm Ngọc Quang & Trần Phú Việt (2014), Hoạt động đầu tƣ quỹ hƣu trí, Tạp chí tài – bảo hiểm, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/hoatdong-dau-tu-cua-quy-huu-tri-71835.html?mobile=true 18 Phạm Thị Hồng Điệp (2012), Những thách thức với nhà nƣớc phúc lợi châu Âu kỉ XXI, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Kinh tế Kinh doanh 28 (2012) 60-67, http://tapchi.vnu.edu.vn/upload/2014/02/1133/7.pdf 19 Tạp chí tài (2017), Hỗ trợ tiền đóng bảo hiểm xã hội cho ngƣời tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện, http://tapchitaichinh.vn/co-che-chinh-sach/chinhsach-moi/ho-tro-tien-dong-bao-hiem-xa-hoi-cho-nguoi-tham-gia-bao-hiem-xahoi-tu-nguyen-113358.html 20 Trần NguyễnMinh Hải (2019), Thực trạng hoạt động quỹ hƣu trí tự nguyện Việt Nam, Tạp chí Thị trƣờng Tài Tiền tệ số 18/2019 21 Trần Phƣơng Thảo & Nguyễn Anh Tuấn (2014), Hệ thống hƣu trí giới: Kinh nghiệm quốc tế xu hƣớng cải cách, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/trao-doi-binh-luan/he-thong-huu-tri-tren-the-gioi-kinh-nghiem-quocte-va-xu-huong-cai-cach-71702.html Tiếng nƣớc 22 AAPG (2019), UK Pension Schemes and Alternative Investments, United Kingdom: All-party parliamentary group 23 Adalbert Evers & nhóm tác giả (2013), ―Local welfare systems as part of the German Welfare State: Housing, employment and child care‖, http://www.wilcoproject.eu/wordpress/wpcontent/uploads/WILCO_WP2_Report_08_DE.pdf , truy cập ngày 03/07/2019 24 Asian Development Bank (2001), Social Protection in Asia and the Pacific, Chapter 4- Social Insurance: Theoretical background 155 25 ADB, 2015, Strengthening public pension https://aric.adb.org/pdf/publicpensionsystem-asia.pdf, 03/07/2019 systems in truy cập Asia, ngày 26 Alan Budd & Nigel Campbell (1998), ―The Roles of the Public and Private Sectors in the U.K Pension System‖, Privatizing Social Security, University of Chicago Press, pp 99 – 134 27 Alan J Auerbach & Ronald Lee (2006), Notional Defined Contribution Pension Systems in a Stochastic Context: Design and Stability, The national bureau of economic research 28 Alicia Haydock Munnell, 2008, A reappraisal of social security financing‖— revisited, Journal of Economics and Finance, Springer;Academy of Economics and Finance, vol 32(4), pages 394-408, October 29 Altersvorsorge: Drei-Säulen-Modell stärken, 2017, German council of economic experts, https://www.sachverstaendigenratwirtschaft.de/fileadmin/dateiablage/gutachten/jg201617/chapter_seven 2_.pdf truy cập ngày 11/9/2018 30 Annika Sunden (2000), ―How will Sweden’s new pension system work‖, Brief Center for Retirement research, No.3, Boston College, March 2000 31 Axel Borsch – Supan, 2003, What are NDC pension system? What they bring to reform strategies?, http://mea.mpisoc.mpg.de/uploads/user_mea_discussionpapers/fu66wudcl4oko gdk_dp42.pdf truy cập ngày 03/07/2019 32 Axel H Borsch Supan and Christina B.Wilke (2003), The German Public Pension System: How it was, How it will be, National Bureau of Economic Research 33 Barbara Berkel and Axel Börsch-Supan (2004), Pension Reform in Germany: The Impact on Retirement Decisions 34 Birgit Mattil, 2006, Pension systems: Sustainability and distributional effects in Germany and the United Kingdom, Contributions to economics, PhysicaVerlag: A Springer company 35 Boeri, T., A Börsch-Supan, and G Tabellini (2001): Would you like to Shrink the Welfare State? The Opinions of European Citizens, Economic Policy, Vol 32 36 Boeri, T., A Börsch-Supan, and G Tabellini (2002a): Would you Like to Reform the Pension System? The Opinions of European Citizens, American Economic Review, May 2002 37 Boeri, T., A Börsch-Supan, and G Tabellini (2002b): How would you Like to Reform your Pension System? The Opinions of German and Italian Citizens, in: R Brooks and A Razin (eds.), The Politics and Finance of Social Security Reform, Kluwer, in press 38 Bonin, H (2001): Will it last? An assessment of the 2001 German pension reform, IZA Discussion Paper (343), Bonn 156 39 Borsch- Supan, A & Wike, C.B., 2004, The German public pension system: How it was, how it will be, National Bureau of Economic Research, https://www.nber.org/papers/w10525 truy cập ngày 03/07/2019 40 Borsch- Supan, A & Wike, C.B., 2006, Reforming the German public pension system, https://www.rand.org/content/dam/rand/www/external/labor/aging/rsi/rsi_paper s/2006_axel1.pdf, truy cập ngày 11/9/2018 41 Borsch-Supan, A & Schnabel, R., 1997, Social security and retirement in Germany, National Bureau of Economic Research, https://www.nber.org/papers/w6153, truy cập ngày 11/9/2018 42 Börsch-Supan, A (2000a): A Model under Siege: A Case Study of the Germany Retirement Insurance System, The Economic Journal, Vol 110 No 461, F24-45 43 Börsch-Supan, A (2000b), Incentive Effects of Social Security on Labour Force Participation: Evidence in Germany and Across Europe, Journal of Public Economics, Vol 78, 25-49 44 Börsch-Supan, Axel, and Christina Wilke (2003) The German Social Security System: How it Was and How it Will Be, NBER Working Paper No 10525, Cambridge, Mass., and MRRC-Working Paper, University of Michigan, Ann Arbor 45 Börsch-Supan, A., und M Lührmann (2000): Prinzipien der Renten- und Pensionsbesteuerung, Frankfurter Institut – Stiftung Marktwirtschaft und Politik, Bad Homburg 46 Börsch-Supan, A., and R Schnabel (1998): Social Security and Declining Labor Force Participation in Germany, American Economic Review 88.2, 173178 47 Bundesministerium für Arbeit und Sozialordnung, (BMA) (1997): Statistisches Taschenbuch, Bonn: Bundespresseamt 48 Caroline Dieckhoener & Andreas Peichl, 2009, Financing social security: Simulating different welfare state systems for Germany, http://ftp.iza.org/dp4235.pdf, truy cập ngày 11/9/2018 49 Casmir, B (1989): Staatliche Rentenversicherungssysteme im internationalen Vergleich, Lang, Frankfurt 50 Christina Wilke, 2009, German Pension Reform: On Road Towards a Sustainable Multi-Pillar System, Sozialökonomische Schriften, No 34, ISBN 978-3-631-75049-0, Peter Lang International Academic Publishers, Berlin, http://dx.doi.org/10.3726/b13605 51 Countries profile: Sweden, http://www.pensionfundsonline.co.uk/content/country-profiles/sweden/90 52 Cutler, D., and L.M Sheiner (1998): Demographics and Medical Care Spending: Standard and Non-Standard Effects Mimeo, Harvard University 157 53 David Blake, 1997, Pension fund and capital market, Discussion Paper No PI9706, The Pensions Institute, Birkbeck College, London 54 David Blake, 2003, ―The United Kingdom Pension System: Key Issues‖, Pension an International Journal, June 2003 55 Daniel Mitchell Goran Normann, 2000, Cải cách hƣu trí Thuỵ Điển: Bài học cho nhà hoạch định sách Mỹ, The Heritage foundation, http://www.heritage.org/social-security/report/pension-reform-sweden-lessonsamerican-policymakers 56 Donghyun Park, 2012, Pension Systems in East and Southeast Asia Pension Systems in East and Southeast Asia Promoting Fairness and Sustainability, ADB, https://www.adb.org/sites/default/files/publication/29954/pensionsystems-east-southeast-asia.pdf truy cập ngày 11/9/2018 57 Donghyun Park & Gemma B Estrada, 2014, Emerging Asia's public pension systems: challenges and reform efforts, IMF, https://www.imf.org/external/np/seminars/eng/2013/oapfad/pdf/park_ppr.pdf truy cập ngày 11/9/2018 58 EC, 2004, Classification of funded pension schemes and impact on government finance, http://ec.europa.eu/eurostat/documents/3859598/5884325/KS-BE-04002-EN.PDF/ccfc8b5a-a45e-4444-b467-3d2e1cab8d7e 59 Eurostat, Demographic balances and indicators by type of projection, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/submitViewTableAction.do, truy cập ngày 03/07/2019 60 Deutsche Bundesbank (2002): Kapitalgedeckte Finanzmärkte, Monatsbericht Juli, Frankfurt am Main Altersvorsorge und 61 Deutsche R.entenversichenmg Bund (DRV) (2007) for a description of the new regulations 62 Edward Palmer, 2000, The Swedish pension reform model: Framework and issues, OECD, http://www.oecd.org/finance/financial-markets/2638200.pdf 63 Edward Palmer, 2003, What are NDC pension system? What they bring to reform strategies?, World Bank, http://mea.mpisoc.mpg.de/uploads/user_mea_discussionpapers/fu66wudcl4oko gdk_dp42.pdf, truy cập ngày 03/07/2019 64 Expat info (2018), Pensions & Retirement age in, https://www.iamexpat.de/expat-info/official-issues/pensions-retirement-agegermany, truy cập ngày 03/07/2019 65 Eurostat, Population by age, sex and type of projection, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=proj_18np&lang=en truy cập ngày 03/07/2019 66 Euromode (2018), EUROMOD Country Report https://www.euromod.ac.uk/sites/default/files/countryreports/Y9_CR_DE_Final.pdf, truy cập ngày 03/07/2019 158 in Germany, 67 E Philips Davis, 2002, Prudent person rules or quantitative restrictions? The regulation of long-term institutional investors' portfolios, Journal of Pension Economics and Finance 1(02):157-191 68 E Philips Davis, 2004, Demographic and pension system challenges to financial and monetary stability, https://pdfs.semanticscholar.org/26fa/57c852e66940997658aec38b8fd1445c22 32.pdf?_ga=2.219607641.1172796630.1592201526-1149500625.1592201526, truy cập ngày 03/07/2019 69 Filip Chybalski, 2013, Financial stability of pension systems: A cross country analysis, Conference paper, Financial Regulation and Supervision in the AfterCrisis Period‖, Silesian University, School of Business Administration, http://icfb.rs.opf.slu.cz/sites/icfb.rs.opf.slu.cz/files/18_chybalski.pdf 70 Försäkringsdivisionen Utvärderingsavdelningen, 2007, The scope and financing of social insurance in Sweden 2005 – 2009,https://www.forsakringskassan.se/wps/wcm/connect/cd6ba57f-8b8c-4a25af8c9a23fb610f9b/the_scope_and_financing_of_social_insurance_in_sweden_2005 _2008.pdf?MOD=AJPERES, truy cập ngày 20/04/2019 71 Grantthornton (2017), Compulsory versus Voluntary social insurance schemes, https://www.grantthornton.com.vn/insights/articles/tax/tax-newsletter20172/compulsory-versus-voluntary-social-insurance-schemes/, truy cập ngày 20/04/2019 72 Hans –Werner Sinn 2004, The pay-as-you-go pension system as fertility insurance and an enforcement device, Journal of public economics, Volume 88, Issues 7–8, pp 1335–1357 73 Harald Conrad & Tetsuo Fukawa, 2003, Only civil-servants and the selfemployed are not subject to mandatory coverage, http://ifwj.org/output/wpcontent/uploads/2016/10/The-20002001-Pension-Reform-in-GermanyImplications-and-Possible-Lessons-for-Japanwith-H.-Conrad.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 74 Heinz P Rudolph & Richard Hinz, 2010, Evaluating the Financial Performance of Pension Funds, World Bank, http://documents.worldbank.org/curated/en/664431468337199780/pdf/527090P UB0pens101Official0Use0only1.pdf 75 HM Treasury (2014), United Kingdom’s Pension https://europa.eu/epc/sites/epc/files/docs/pages/united_kingdom country_fiche_on_pensions.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 system, 76 Ignazio Visco, 2005, Ageing and pension system reform: implications for financial markets and economic policies, IMF, https://www.imf.org/external/np/g10/2005/pdf/092005.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 77 Igor Guardiancich (2010), ―Current pension system: first assessment of reform outcomes and output‖, Country Report: United Kingdom, Belgium: European Social Observatory 159 78 Insurance Board, https://www.pensionsmyndigheten.se/ /pensionsmyndigheten/ /annua , truy cập ngày 20/04/2019 79 International Labour Organization (ILO), 2001, Social security: Issues, challenges and prospects, Geneva, http://www.ilo.org/public/english/standards/relm/ilc/ilc89/pdf/rep-vi.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 80 IOPS: country profile, 2017, http://www.iopsweb.org/resources/IOPS-ProfileUK-2017.pdf, truy cập ngày 20/04/2019 81 Ipek Eren Vural, 2011, Coverging Europe: Transformation of social policy in the enlarge European Union and in Turkey, Routledge publisher 82 Isabel Ortiz, 2001, Social protection in Asia and http://hdl.handle.net/11540/5503, truy cập ngày 11/05/2020 Pacific, ADB, 83 Jacobs, K., Kohli, M and Rein, K (1990): Germany: the Diversity of Pathways, in: M Kohli 84 Jan Selen & Ann- Charlotte Stahlberg, 2007, Why Sweden's pension reform was able to be successfully implemented, http://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0176268007000171, truy cập ngày 11/05/2020 85 Jim probasco (2019), Tax Deductions That Went Away This Year, https://www.investopedia.com/tax-deductions-that-are-going-away-4582165, truy cập ngày 11/05/2020 86 Johannes Hagen, 2013, A History of the Swedish Pension System, Scandinavian Economic History Review, http://uu.divaportal.org/smash/get/diva2:621560/FULLTEXT01.pdf, truy cập ngày 11/05/2020 87 John Ashcroft & Fiona Stewart, 2010, Managing and supervising risks in defined contribution pension systems, International organization of pension supervisiors (IOPS), http://www.iopsweb.org/principlesguidelines/46126017.pdf, truy cập ngày 11/05/2020 88 Joos P.A van Vugt & Jan M Peet, 2000, Social security and solidarity in the European Union: Facts, evaluations, and perspectives, A Springer – Verlag company 89 Karen M Anderson, 2015, Social policy in the European Union, The European Union series, Palgrave -Macmillan Publishers limited 90 Kenneth A Lewis & Laurence S Seidman, 2002, Funding social security: the transition in a life cycle growth model, Eastern Economic Journal, Vol 28, No (Spring, 2002), pp 159-180 91 Kevin Hogan, 2013, The role of the employer, A framework for sustainable social security system, World Economic Forum, 160 http://longevity3.stanford.edu/wp-content/uploads/2014/01/Framework-forSustainable-Social-Security-Systems.pdf 92 Kitces (2017), Social Security Full Retirement Age Increases For First Time Since 2005, https://www.kitces.com/blog/social-security-full-retirement-agefra-increasing-from-age-66-to-67/ 93 Kommission für die Nachhaltigkeit in der Finanzierung der Sozialen Sicherungssysteme (2003): Abschlußbericht Bundesministerium für Gesundheit und Soziale Sicherheit, Berlin.http://www.bmgs.bund.de/deu/gra/themen/sicherheit/kommission/index cfm, truy cập ngày 11/11/2018 94 Lawrence H Thompson, Advantages and disadvantages of different social welfare strategies, https://www.ssa.gov/policy/docs/ssb/v57n3/v57n3p3.pdf, truy cập ngày 11/11/2018 95 Lutz Leisering, 2000, The Welfare State in Postwar Germany – Institutions, Politics and Social Change, http://www.uni-bielefeld.de/soz/pdf/welfare.pdf, truy cập ngày 11/11/2018 96 Luis Ferruz Agudo & Mercedes Alda Garcia, 2010, The reform of some European public pension systems: Spain, Italy and Sweden: A breakthrough?, Pensions: An international Journal, https://link.springer.com/article/10.1057/pm.2010.16, truy cập ngày 11/05/2020 97 Michael Cihon & nhóm tác giả, 2004, Financing social protection, ILO, http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/ -ed_protect/ soc_sec/documents/publication/wcms_secsoc_8030.pdf 98 Michael Gilroy & & nhóm tác giả, 2012, ―Basic Income and Labor Supply: The German Case‖, http://basicincome.org/bien/pdf/munich2012/Gilroy_Schopf_Semenova.pdf, truy cập ngày 11/05/2020 99 Magazzino, C & nhóm tác giả, 2015, Wagner’s Law and Peacock and Wiseman’s displacement effect in European countries 100 Ministry of Housing, Communities and Local Government (2018), ―Local Government Pension Scheme Funds: England and Wales 2017-18‖, Statistical Release, Local Government Finance 101 Ministry of Housing, Communities and Local Government (2017), ―Local Government Pension Scheme Funds: England and Wales 2016-17‖, Statistical Release, Local Government Finance 102 Minimum wage policy guide (2018), Setting and adjusting minimum wage levels, https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/ -ed_protect/ -protrav/ travail/documents/genericdocument/wcms_508530.pdf, truy cập ngày 11/11/2018 103 M Rein, A.-M Guillemard, and H van Gunsteren (eds.), Time for Retirement: Comparative Studies of Early Exit from the Labor Force, Cambridge University Press, Cambridge, New York 161 104 Nicholas Barr, 2013, The pension system in Sweden, Report to the Expert Group on Public Economics, Stockholm, Sweden: Ministry of Finance 105 Nicholas Barr & Peter Diamond, 2006, The economics of pensions, Oxford Review of Economic Policy, Vol 22, No 1, PENSIONS (Spring 2006), pp 1539 106 Norman Wagner, 2011, Financing Social Security – Business as usual?, ETUI Working Paper 2011.09 Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2221817 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.222 1817, truy cập ngày 11/11/2018 107 OECD, 1994, Jobs study Evidence and explanations, Part I: Labour Market Trends and underlying forces of change 108 OECD, 2011, Orange report: Annual report of the Swedish pension system, https://www.oecd.org/gov/budgeting/Swedish%20Pension%20System%20Ann ual%20Report%202011%20-%20Anne-Marie%20Ogren%20-%20SWE.pdf , truy cập ngày 11/11/2018 109 OECD, 2015, Pensions at a Glance 2015: OECD and G20 indicators, OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/pension_glance-2015-en, truy cập ngày 11/01/2019 110 OECD, 2017, Pensions at a glance 2017: Country profiles – Sweden, https://www.oecd.org/els/public-pensions/PAG2017-country-profileSweden.pdf, truy cập ngày 11/01/2019 111 OECD, 2017, Pensions at a glance, http://dx.doi.org/10.1787/888933635332 112 OECD, 2018, OECD economic surveys: Germany, http://www.oecd.org/economy/surveys/Germany-2018-OECD-economicsurvey-overview.pdf, truy cập ngày 11/01/2019 113 Office for National Statistics, 2018, Overview of the UK population: November 2018, https://www.ons.gov.uk/peoplepopulationandcommunity/populationandmigrati on/populationestimates/articles/overviewoftheukpopulation/november2018, truy cập ngày 11/01/2019 114 OECD, 2017, Pension at a glance, https://www.oecd.org/els/publicpensions/PAG2017-country-profile-Germany.pdf truy cập ngày 01/06/2019 115 OECD (2008), Pension Country Profile: United Kingdom, OECD Private Pension Outlook 2008, www.oecd.org/daf/pensions/outlook truy cập ngày 11/11/2018 116 OECD (2017), Recent pension reforms, https://www.oecdilibrary.org/docserver/pension_glance-2017-4en.pdf?expires=1592360688&id=id&accname=guest&checksum=7EEF7F52A CC155C24C3E5070E3638DEF truy cập ngày 11/01/2019 117 OECD (2018), Restoring Public http://www.oecd.org/governance/budgeting/47558957.pdf truy 11/01/2019 162 Finances, cập ngày 118 Office for National Statistics, https://www.ons.gov.uk truy cập ngày 11/01/2019 119 Pension Scheme Act 2015, UK Public General http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2015/8/contents/enacted Acts, 120 Eurostat, Population by age, sex and type of projection, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=proj_18np&lang=en, truy cập 06/06/2019 121 Pension System In Germany (2018), https://www.pensionfundsonline.co.uk/content/country-profiles/germany 122 Premium Pension Agency (1999), Fund Managers Participation in the Premium Pension System, September truy cập vào ngày 15/3/2018 123 Rachel Fixsen (2018), Sweden: AP funds work together, https://www.ipe.com/sweden-ap-funds-work-together/10024440.article 124 Regeringskansliet (2018), The Swedish pension system and pension projections until 2070, Stockholm, Sweden: Ministry of Finance, https://ec.europa.eu/info/sites/info/files/economyfinance/final_country_fiche_se.pdf truy cập vào ngày 15/3/2018 125 Robert Holzmann & Edward E Palmer, 2006, Pension reform: Issues and Prospects for Non-Financial Defined Contribution (NDC) schemes, World Bank, http://publications.worldbank.org/ecommerce/catalog/product?item_id=437594 truy cập vào ngày 15/3/2018 126 Robert Holzmann& tác giả, 2008, World bank, Pension systems and reform conceptual framework, World Bank, http://siteresources.worldbank.org/SOCIALPROTECTION/Resources/SPDiscussion-papers/Pensions-DP/0824.pdf truy cập vào ngày 15/3/2018 127 Robert Holzmann & nhóm tác giả, 2013, Nonfinancial defined contribution pension schemes in a changing pension world, World Bank, Volume 2: Gender, politics and financial stability, https://books.google.com.vn/books?hl=vi&lr=&id=vOTJFn3pBh8C&oi=fnd&p g=PP1&dq=stability+of+pension+system&ots=PBdh2TS9L8&sig=JuEgXlbe8 btP1v-GsOk5G53jdU&redir_esc=y#v=onepage&q=stability%20of%20pension%20sy stem&f=false truy cập vào ngày 15/3/2018 128 Roland Hackenberg, 2010, Social Protection in Germany: Current challenges and lessons learnt from an ongoing reform process, http://starwww.giz.de/dokumente/bib-2010/gtz2010-0383en-social-protectiongermany.pdf 129 Rudolph Gerhard Penner, 2007, International perspectives on social security reform, The Urban Institute press 130 Sagiri Kitao, 2011, Sustainable Social Security: Four Options, Federal Reserve Bank of New York Staff Reports, 163 https://www.newyorkfed.org/medialibrary/media/research/staff_reports/sr505.p df truy cập vào ngày 15/3/2018 131 Sarah M Brooks and R Kent Weaver, http://siteresources.worldbank.org/INTPENSIONS/Resources/3954431139338370854/Pension_ch14.pdf, truy cập vào ngày 30/3/2018 2003, 132 Severinson, C and F Stewart (2012), ―Review of the Swedish National Pension Funds‖, OECD Working Papers on Finance, Insurance and Private Pensions, No 17, OECD Publishing http://dx.doi.org/10.1787/5k990qtkk6f8en truy cập vào ngày 30/3/2018 133 Shuanglin Lin & Xiaowen Tian, 2003, Population growth and social security financing, Journal of Population Economics, Springer;European Society for Population Economics, vol 16(1), pages 91-110, February, truy cập vào ngày 30/3/2018 134 Stefan Engstrom & Anna Westernberg, 2003, Which individuals make active investment decisions in the new Swedish pension system?, Journal of pension economics and finance, Volume 2, Issue 3, pp 225-245 135 Swedish Pension Agent (2014), Orange Report: Annual Report of the Swedish Pension System 2013, Stockholm: Pensions Myndigheten 136 Swedish Pension Agent (2017), Orange Report: Annual Report of the Swedish Pension System 2016, Stockholm: Pensions Myndigheten 137 Swedish Pension Agent (2018), Orange Report: Annual Report of the Swedish Pension System 2017, Stockholm: Pensions Myndigheten 138 Swedish Pension Agent (2019), Orange Report: Annual Report of the Swedish Pension System 2018, Stockholm: Pensions Myndigheten 139 Swedish Pension Agent (2012), Orange Report: Annual Report of the Swedish Pension System 2011, Stockholm: Pensions Myndigheten 140 The Local (2017), things to know about retirement in Germany, https://www.thelocal.de/20171124/5-things-to-know-about-retirement-ingermany truy cập vào ngày 15/8/2018 141 The Swedish pension system annual report 2001, 2002, the National Social Insurance Board, https://www.pensionsmyndigheten.se/ /pensionsmyndigheten/ /annua truy cập vào ngày 15/12//2018 142 Wolfgang Streeck & Christine Trampusch, 2005, Economic Reform and the Political Economy of the German Welfare State, MPIfG Working Paper 05/2, Max Planck Institute for the Study of Societies 143 World Bank, 2012, Việt Nam: Phát triển hệ thống Bảo hiểm xã hội đại – Những thách thức phƣơng án lựa chọn cho cải cách tƣơng lai, http://documents.worldbank.org/curated/en/776091468339103814/pdf/782820 WP0Vietn00Box377335B00PUBLIC0.pdf truy cập vào ngày 25/3/2018 164 144 World bank, Portfolio limits: Pension investment restrictions compromise fund performance, http://siteresources.worldbank.org/INTPENSIONS/Resources/3954431121194657824/PRPNotePortLimits.pdf truy cập vào ngày 30/3/2018 145 World Bank, Why consider a funded pension system? Anita M Schwarz, http://siteresources.worldbank.org/INTPENSIONS/Resources/3954431279057176326/2Session5_Anita.pdf truy cập vào ngày 1/3/2018 146 Wouter van Ginneken, 2011, Sustaining European social security systems in a globalised economy, Council of Europe Publishing 147 Zvi Bodie Alan J Marcus Robert C Merton, 1985, Defined benefit versus defined contribution pension plans: What are the real tradeoffs? Working Paper No 1719 National Bureau of Economic research Massachusetts Avenue Cambridge MA 02138 October 1985 148 Augusto Iglesias & Robert J Palacios, 2000, Managing public pension reserves Part I: Evidence from International experience, World Bank, http://documents.worldbank.org/curated/en/637011468767052864/pdf/multipage.pdf truy cập vào ngày 30/3/2017 149 Sudhir Rajkumar, 2012, Pension fund management at World Bank, World Bank, https://olc.worldbank.org/sites/default/files/Rajkumar_Pension%20Fund%20M anagement%20at%20the%20World%20Bank%20%28poll%29_PCC15_0.pdf, truy cập vào ngày 30/3/2018 150 Severinson, C & Stewart, F (2012), ―Review of the Swedish National Pension Funds‖, OECD Working Papers on Finance, Insurance and Private Pensions, No 17, OECD Publishing http://dx.doi.org/10.1787/5k990qtkk6f8-en, truy cập vào ngày 30/3/2018 151 Tsuruga, I & nhóm tác giả, 2019, ILO, Summary note on options for the design of a multi-tier pension system in Viet Nam, https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/ -asia/ -ro-bangkok/ -ilohanoi/documents/publication/wcms_729536.pdf, truy cập vào ngày 30/10/2020 152 HM Revenue and Customs, 2019, Great Britain National Insurance Fund Account, https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/att achment_data/file/839411/Great_Britain_National_Insurance_Fund_Account 2018_to_2019.pdf 153 Antony Seely, 2019, National Insurance contributions (NICs): an introduction, House of commons libary 154 Taxaid, National Insurance Thresholds, https://taxaid.org.uk/guides/information/an-introduction-to-income-taxnational-insurance-and-tax-credits/national-insurance/national-insurance-foremployees-and-employers/national-insurance-thresholds 165 PHỤ LỤC STT Bảng PL 1: 25 Quỹ lƣơng hƣu lớn Anh Quỹ hƣu trí Tổng giá trị tài sản (tỷ bảng Anh) Universities Superannuation Scheme 60.55 BT Pension Scheme 49.34 RBS Group Pension Fund 44.10 Electricity Pensions Trustee Ltd 31.90 Barclays Bank UK Retirement Fund 31.82 HSBC Bank Pension Trust (UK) Limited 27.32 Railways Pension Scheme 25.48 BP Pension Fund 24.45 Greater Manchester Pension Fund 21.27 10 Lloyds Bank Pension Scheme 19.83 11 Strathclyde 19.69 12 National Grid UK Pension Scheme 16.84 13 British Airways Pensions 16.06 14 Shell Contributory Pension Fund 15.95 15 BBC Pension Trust Ltd 15.84 16 British Steel Pension Scheme 15.05 17 HBOS Final Salary Pension Scheme 14.76 18 Aviva Staff Pension Scheme 14.40 19 West Midlands Pension Fund 14.29 20 West Yorkshire Pension Fund 13.63 21 Rolls-Royce Pension Scheme 13.35 166 22 Tesco Pension Scheme 13.20 23 BAE Systems Main Scheme 13.01 24 Ford Pension Fund 11.96 25 Mineworkers’ Pension Scheme 11.40 Nguồn: https://www.parliament.uk/documents/commons-committees/environmentalaudit/Pension%20fund%20letters/table-pension-fund-responses.pdf 167