Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán của công ty cổ phần dược phẩm trung ương i –pharbaco

Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập Môc lôc LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG I – PHARBACO 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần Dược phẩm trung ương I –Pharbaco 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý chức nhiệm vụ phòng ban 12 1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh ,quy trình cơng nghệ 16 PHẦN II :THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG I –PHARBACO 18 2.1 Khái quát tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần Dược phẩm .18 2.2Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn cơng ty cổ phần Dược phẩm trung ương I 19 2.3 Đặc điểm tổ chức số phần hành kế toán chủ yếu 19 2.3.1 Phần hành tiền mặt 19 2.3.2 Phần hành tiền gửi ngân hàng 19 2.3.3 Phần hành nguyên vật liệu .19 2.3.4 Phần hành tính giá thành sản phẩm .19 2.3.5 Phần hành xác định kết 19 2.4 Quy trình lập BCTC cơng ty cổ phần dược phẩm trung ương I 19 PHẦN III:ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HẠCH TỐN KẾ TỐN CỦA .19 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG I –PHARBACO .19 3.1Ưu điểm 19 3.2Nhược điểm 19 Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Dược phẩm trung ương I –Pharbaco 19 KÕt luËn 19 LỜI MỞ ĐẦU Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập Trong kinh tế thị trường định hướng Xã Hội Chủ Nghĩa với mở cửa hội nhập kinh tế Quốc tế, mà gần hội nhập vào WTO Một doanh nghiệp muốn tồn phát theo quy luật khắt khe kinh tế khơng phải động sáng tạo ,tận dụng biện pháp kinh tế khéo léo linh hoạt có hiệu mà cịn phải đầu tư xây dựng hệ thống kế toán vững mạnh có chất lượng tốt Kế tốn với chức việc phản ánh đầy đủ hữư, phát sinh biến động tài sản thông qua việc ghi chép, thu thập xử lý thông tin để cung cấp cách kịp thời, xác, tồn diện, khách quan từ doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài có , giúp cho nhà quản lý có định đắn, hợp lý, kịp thời việc định Kế tốn khơng phục vụ trực tiếp cho cơng tác quản lý kinh tế tài nhà nước, góp phần tạo hiệu cho cơng tác này, mà cịn công cụ quan trọng để doanh nghiệp tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Chính thế, máy kế toán phận thiếu doanh nghiệp thời kì Việc xây dựng hệ thống kế toán hiệu mục tiêu mà doanh nghiệp cần phải đạt được, để đảm bảo tồn phát triển bền vững, lâu dài PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM TRUNG ƯƠNG I – PHARBACO Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần Dược phẩm trung ương I –Pharbaco Tên công ty : Công ty cổ phần Dược phẩm trung ương I-Pharbaco Tên giao dịch : PHARBACO Trụ sở : 160 Tôn Đức Thắng ,Đống Đa ,TP Hà Nội Điện thoại : (84 4)8454561_(84 4)8437246 Fax : (84 4)8237460 Căn vào định số :286/QĐ- BYT ngày 25-01-2007 định số 2311/QĐ –BYT ngày 07-06-2007 trưởng y tế việc định chuyển xí nghiệp Dược phẩm trung ương I thành công ty cổ phần dược phẩm trung ương I-pharbaco Trước tháng 8-1945 viện bào chế Trung ương sở Phố Phủ Doãn Hà Nội tiền thân Công ty cổ phần Dược phẩm trung ương I –PHARBACO ngày Trong thời kỳ kháng chiến chống Pháp chuyển lên khu Việt Bắc giao nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ kháng chiến Sau hịa bình lập lại năm 1954 chuyển Hà nội ,năm 1955 chuyển sở tù Phố Phủ Dỗn trụ sở Cơng ty sáp nhập thêm đơn vị ,cơ sở kháng chiến ,đổi tên thành Xí Nghiệp Dược Phẩm I với nhiệm vụ sản xuất thuốc men ,bông băng vật tư y tế phục vụ kháng chiến chống Mỹ cứu nước phục vụ nhân dân Do nhiệm vụ sản xuất đa dạng ,số lượng mặt hàng nhiều để đảm bảo tính chun mơn nên năm 1961 Xí nghiệp tách thành Xí nghiệp -Xí nghiệp dược phẩm I năm 1993 đổi thành xí nghiệp dược phẩm trung ương I công ty cổ phần phẩm trung ương I –Pharbaco chuyên sản xuất thuốc tân dược -Xí nghiệp hóa dược cơng ty cổ phần hóa dược Hà nội sản xuất hóa chất làm thuốc số loại vật tư y tế Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập -Xí nghiệp dược phẩm công ty cổ phần dược phẩm trung ương III Hải Phịng Trong q trình hoạt động 50 năm trải qua chặng đường thăng trầm thay đổi với phát triển kinh tế đất nước Cơng ty có biến đổi lớn khơng ngừng phát triển ,luôn đơn vị sản xuất chủ lực ngành Dược Việt Nam Công ty sản xuất thuốc tân dược phục vụ nhu cẩu thuốc men chữa bệnh đảm bảo sức khỏe cho nhân dân Sản phẩm cơng ty bao gồm loại thuốc kháng sinh Penicillin ,Ampicillin … loại thuốc bổ Vitamin B1,B6 ,B12 … Bên cạnh cơng ty thường xuyên sản xuất thuốc Glucoza 30% Aminazin ,long não nước …hàng năm đem lại lợi nhuận không nhỏ cho công ty Đa số loại thuốc trình bày dạng thuốc viên, thuốc tiêm Sản phẩm cơng ty khơng có chỗ thị trường nước mà xuất sang nước Châu Âu ,Châu Á số khu vực khác Kim ngạch xuất công ty không ngừng tăng qua năm cụ thể năm 2003-2005 :260.000USD , 360.000USD ,400.000USD Hiện công ty có số sở kỹ thuật tương đối đại vào loại bậc ngành Dược Việt Nam ,với quy trình cơng nghệ kép kín ,sản xuất mối trường vô trùng ,kỹ thuật sử lý nước tinh khiết ,các công đoạn sản xuất nhanh ,các kỹ thật kiểm tra hóa-lý cao ,chuẩn xác đáp ứng nhu cầu sản xuất chất lượng sản phẩm Đến cơng ty có 03 dây chuyền đạt tiêu chuẩn GMP( Good Pharmaceutical Mnaufacturing Practice ) 01 phòng kiểm nghiệm đạt tiêu chuẩn GLP hệ thống kho đạt tiêu chuẩn GSP Công ty đầu tư xây dựng nhà máy Dược đại ,công nghệ ,thiết bị Châu Âu ,đạt tiêu chuẩn WHO ,GMP, GSP taị Sóc Sơn Song song với việc đổi ,phát triển sở kỹ thuật công nghệ ,công ty Dược phẩm trung ương I –Pharbaco đặc biệt trọng đào tạo bồi dưỡng Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập trình độ chun mơn cho cán khoa học kỹ thuật quản lý ,không ngừng nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân sản xuất nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên phịng tài kế tốn Một số tiêu kinh tế công ty Với mạnh đạt trình sản xuất Pharbaco đơn vị sản xuất chủ lực ngành Dược Việt nam ,là đơn vị sản xuất thuốc hàng đầu ngành y tế Hàng năm công ty sản xuất 10% tổng giá trị sản lượng thuốc Tổng công ty Bảng sau thể sản lượng sản xuất hàng năm tỷ trọng so với tổng công ty Bảng Sản lượng tỷ trọng thuốc Pharbaco sản xuất so với tổng công ty hàng năm STT Sản phẩm Đơn vị Sản lượng Tỷ trọng (%) tính Thuốc viên Triệu viên 1.800-2000 10-15 Thuốc tiêm Triệu ống 50-60 10-20 Thuốc kháng sinh Triệu ống 12-18 40-65 Nhìn vào bảng ta thấy tỷ trọng thuốc Phabarco sản xuất so với tổng công ty hàng năm chiếm tỷ trọng lớn đặc biệt sản xuất thuốc kháng sinh chiếm tới 40%-65% so với tổng công ty Bảng :Kết kinh doanh năm 2004, 2005,2006,2007 (đơn vị đồng ) Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2004 171.059.982.183 Năm 2005 161.648.883.480 Năm 2006 166.954.743.119 Năm 2007 187.000.000.000 Nhìn chung doanh thu cơng ty có biến động tăng lên dần theo năm Năm 2007 tăng lớn điều chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh công ty ngày cải thiện Bảng :Tình hình tài sản ,vốn chủ sở hữu công ty cổ phần Dược phẩm trung ương I STT Chỉ tiêu Giá trị (đồng) Tài Sản Ngắn Hạn 153.664.480.412 Vốn Chủ Sở Hữu 51.477.066.626 Bảng :Thơng qua Báo Cáo Tài Chính năm 2007 kiểm toán kế hoạch phân chia lợi nhuận ,cổ tức năm 2007 cho kỳ hoạt động từ 1/8-31/12 /2008 (đơn vị đồng) Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Số thứ tự Báo cáo kiến tập Tỷ lệ Số tiền Lợi Nhuận Trước Thuế 2.770.268.536 Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 775.675.197 Lợi Nhuận Sau Thuế 100% 1.994.593.366 Qũy dự phịng tài 6% 125.674.692 Qũy đầu tư phát triển 10% 199.459.337 Qũy khen thưởng phúc lọi 10% 199.459.337 Chi trả cổ tức (3% /vốn điều 74% 1.470.000.000 lệ) * Thù lao hội đồng quản trị ,ban kiểm soát tiền lương Tổng giám đốc năm tài 2007 (cho kỳ hoạt động từ 1/8-31/12/2007) -Thù lao hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị 2.000.000(đồng /tháng ) Các thành viên hội đồng quản trị 1.000.000(đồng /tháng ) -Thù lao ban kiểm soát Trưởng ban 700.000(đồng /tháng ) Các thành viên 500.000(đồng /tháng ) Tổng số tiền thù lao Hội đồng quản trị Ban kiểm soát tháng 38.500.000(đồng) Tiền lương Tổng giám đốc bình quân 9,6 triệu đồng /tháng Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập Các thành viên khác làm việc trực tiếp cơng ty hưởng lương theo chức danh theo quy chế trả lương chung công ty Năm 2007 năm đánh dấu cho chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp cơng ty cổ phần Hy vọng sang năm 2008 với đổi công ty ngày lớn mạnh sản xuất kinh doanh ngày hiệu góp phần vào phát triển ngành Dược nói riêng phát triển kinh tế đất nước nói chung 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm trung ương I có 400 cán cơng nhân viên Trong có ban tổng giám đốc ,nhân viên phịng tổ chức hành ,phịng tài kế tốn ,phịng kiểm nghiệm ,phòng đảm bảo chất lượng ,phòng kế hoạch vật tư phịng kinh doanh làm theo hành sáng từ 7h45 -11h45 ,chiều từ 12h30-16h30 Các phân xưởng làm theo ca ,hiện xí nghiệp sản xuất ca/ngày ,ca từ 6h-14h nghỉ ca lúc 10h ,ca làm từ 14h22h nghỉ ca lúc 18h Điều đồng thời giúp tổ chức sản xuất cách có kế hoạch ,tiết kiệm chí phí cho cơng ty đồng thời tạo điều kiện cho công nhân viên phát huy hết khả Xuất phát từ đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm ,hiện cơng ty có phân xưởng ,trong có phân xưởng sản xuất (phân xưởng tiêm ,phân xưởng viên betalactam ,phân xưởng viên non betalactam,phân xưởng bột tiêm )và phân xưởng sản xuất phụ (phân xưởng điện).Trong phân xưởng lại chia thành tổ sản xuất ,mỗi phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất riêng biệt Phân xưởng viên betalactam phân xưởng viên non betalactam có nhiệm vụ sản xuất loại thuốc viên Ampiccilin ,Cloxit ,Penicilin,VitaminB1…2 phân xưởng có tổ chức gần giống gồm tổ sản xuất sau: -Tổ pha chế :Lựa chọn loại vật liệu cần thiết sau pha chế Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B Trường Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo kiến tập -Tổ dập viên :Bột trình pha chế chuyển sang tổ dập viên để tiến hành dập viên theo khn mẫu viên thuốc -Tổ trình bày :Đóng gói bao bì dán nhãn thuốc -Tổ kiểm nghiệm :Kiểm tra chất lượng thuốc trước tiến hành nhập kho thành phẩm đưa tiêu thụ Ngoải công ty cịn có phân xưởng sản xuất phụ sở điện ,có nhiệm vụ phục vụ điện nước cho phân xưởng sản xuất Trong phân xưởng điện có tổ tổ nồi ,tổ khí nén tổ trạm bơm ,tổ kiến thiết ,tổ nghiên cứu ,tổ nước cất Sau cung cấp đủ nhu cầu công ty ,sản phẩm lao vụ phân xưởng sản xuất phụ bán ngồi Sơ đồ I tổ chức sản xuất công ty cổ phần dược phẩm trung ương I Ban giám đốc Sinh viên : Nguyễn Thị Xuyến Lớp : Kiểm toán 47B