Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanhnghiệp

LỊCH SỬ HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY TNHH ĐĂNG QUANG

Tờn gọi: cụng ty TNHH ĐĂNG QUANG

Loại hỡnh doanh nghiệp:doanh nghiệp tư nhân. Địa chỉ trụ sở chính: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội.

2 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty.

Năm 2001 đất nước đang phát triển theo xu hướng CNH-HĐH Ngày 29/11/2001 được sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh Công ty TNHH Đăng Quang thành lập dưới sự góp vốn của hai thành viên với tổng mức vốn kinh doanh là: 4.800.000.000 VNĐ.

Trong đó: Lờ Gia Đăng: 3.360.000.000(VND) tương đương với 70% vốn gúp.

Nguyễn Thế Mùi: 1.440.000.000(VNĐ) tương đương 30% vốn góp.

Bảy năm hoạt động một chặng đường không dài đối với sự phát triển của công ty Song Công ty TNHH Đăng QuangNghiệp Tất Thịnh đó cú một sự chuyển biến nhanh và bền vững.

Bằng ý chớ quyết từm cộng với nghị lực của mỡnh cụng ty vừa tổ chức sản xuất vừa thương mại dịch vụ, vừa xây dựng và phát triển nhờ đường lối đổi mới của Đảng, được sự quan tâm tạo điều kiện của bộ công nghiệp cùng với sự giúp đỡ của UBND huyện Từ Liêm- Hà Nội… cỏn bộ cụng nhừn viờn Công tyTNHH Đăng Quang đó lien tục phấn đấu vượt qua khó khăn thử thách khắc

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C nghiệt của cơ chế thị trường Đến nay công ty đó phỏt triển rộng và thờm một số chi nhánh nhỏ trên địa bàn Hà Nội.

Về mỏy mỳc, thiết bị: Đến nay công ty đó có trên 20 máy, hệ thống sơ đồ vi tính…Một số máy móc được nhập khẩu từ nước ngoài

Song song với đầu tư đổi mới công nghệ bằng chính sách đói ngộ thỏa đáng, hợp lý về vật chất và tinh thần, theo dừi năng lực của từng người Đối ngũ cán bộ công nhân viên từ 925 người nay đó là 1785 người.

Nhờ những nỗ lực cố gắng trên đó giỳp Công ty TNHH Đăng Quang có những bước tiến vững chắc thể hiện qua bảng.

* Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của cụng ty:

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, công ty phải đảm nhận những nhiệm vụ sau:

- Tổ chức kinh doanh theo đúng ngành nghề mục đích kinh doanh của cụng ty.

- Hoạt động phải tuân theo pháp luật.

- Chủ động tỡm thị trường, tỡm khỏch hàng, ký kết hợp đồng kinh tế với các đối tác.

- Bảo tồn vốn phát triển thực hiện nhiệm vụ đối với nhà nước.

- Thực hiện phân phối theo kết quả lao động, chăm lo không ngừng cải thiện đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gỡn trật tự an ninh xó hội.

Phũng hoạch kế đầu tư

Tổ đỏnh búng hoàn thiện SP hànTổ

Tổ chuẩn bị NVL thiết Tổ kế

ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CễNG TY

1 Đặc điểm về tổ chức.

Cụng ty tổ chức quản lý theo kiểu cỏc phũng ban tham mưu cho Giám đốc theo từng chức năng và nhiệm vụ của mỡnh giỳp cho Giỏm đốc ra quyết định có lợi cho cụng ty.

* Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Cụng ty TNHH Đăng Quang

* Chức năng, nhiệm vụ từng phũng ban:

- Giám đốc: là một doanh nghiệp tư nhân nên giám đốc là người có quyền cao nhất, chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ hoạt động của công ty, thu nhập thụng tin và ý kiến từ phũng ban để đưa ra những quyết định quan trọng và đúng đắn trong lĩnh vực kinh doanh giúp công ty ngày càng phát triển mạnh và có nghĩa vụ cũng như quyền lợi đối với nhà nước.

- Phũng kế hoạch đầu tư: có nhiệm vụ tiếp nhận đơn đặt hàng lập kế hoạch sản xuất và chiến lược kinh doanh theo dừi cỏc yếu tố về nguyờn phụ kiện, năng suất lao động về xây dựng kế hoạch sản xuất và điều hành sản xuất.

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C

- Phũng điều hành sản xuất: có nhiệm vụ điều hành, chịu trách nhiệm phân công sản xuất, nghiờn cứu cỏc mặt hàng…

- Phũng kỹ thuật: cú nhiệm vụ tiếp nhận tài liệu đơn đặt hàng, lập kế hoạch sản xuất và chiến lược kinh doanh theo dừi cỏc yếu tố về nguyờn phụ liệu, năng suất lao động để xây dựng kế hoạch sản xuất và điều hành sản xuất.

- Phũng kế toỏn: thực hiện cỏc chế độ hoạch toán trong công ty, giám sát vốn theo dừi cựng với phũng kinh doanh theo dừi quỏ trỡnh nhập, xuất cỏc lụ hàng, theo dừi tài sản của cụng ty từ đó tính toán được hiệu quả kinh doanh của đơn vị mỡnh.

- Phũng kinh doanh: nhiệm vụ chính là khảo sát thị trường, tỡm ra nguồn hàng và đối tác cho công ty, phũng kinh doanh cũn đảm nhận cùng ban giám đốc đưa ra các văn bản điều hành trong việc nhập xuất hàng, giá cả và phương thức bán hàng kinh doanh hiệu quả nhất nhằm mở rộng mạng lưới thị trường và các đối tác của công ty.

- Phũng hành chớnh: giỳp giỏm đốc công ty thống nhất nhiệm vụ công tác văn phũng, cụng tỏc tổ chức cỏn bộ, cụng tỏc lao động tiền lương…

Ngoài ra tai mỗt tổ cũn cú cỏc tổ trưởng riêng, chịu trách nhiệm giám sát, điều hành nhiệm vụ của tổ mỡnh.

2 Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản phẩm.

Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản phẩm của cụng ty được thực hiện trải qua các giai đoạn khác nhau, từ đó để haũn thiện ra sản phẩm INox.

Nguyờn vật liệu chớnh là tấm INox, được đưa về kho, qua quá trỡnh pha chế theo kớch thước thiết kế rồi lốc gũ đến hàn và cuối cùng thu được thành quả là chậu rửa INox.

* Cơ cấu ngành nghề: Công ty TNHH Đăng Quang là công ty sản xuất và kinh doanh nhiều mặt hàng như thiết bị nhà ăn, nhà hàng, tủ sấy bát, chậu rửa, chớnhNVL tấm

Kho phụ kiện Kho phụ tựng

Tổ thiết kế Tổ chuẩn bị

Tổ đỏnh bong hoàn thiện sản phẩm

Kế toỏn giỏ thành Kế toỏn vật tư hàng húa

Kế toỏn thuế, lương và cỏc hoạt động Thủ quỹ bàn ghế các loại… Thiết bị công nghiệp thực phẩm dân dụng, thiết bị y tế, trường học.

3 Đặc điểm tổ chức sản xuất.

Là một doanh nghiệp sản xuất nhiều mặt hàng và dựng nguyờn liệu khỏc nhau.

Sơ đồ kết cấu sản xuất của Cụng ty TNHH Đăng Quang

- Ban điện: Phụ trách việc tiêu dùng điện và sản xuất cho công ty.

- Ban cơ: phụ trách và quản lý mỏy mỳc toàn cụng ty.

- Nhà xưởng: Là nơi dùng để sản xuất ra sản phẩm của doanh nghiệp.

TốNH HốNH CHUNG VỀ CễNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CễNG TY

1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn:

* Chức năng nhiệm vụ của các phần hành kế toỏn.

- Kế toỏn giỏ thành: Tớnh toỏn giỏ thành, thành phẩm nhập kho kế toỏn, nhập khẩu tồn kho thành phẩm.

- Kế toán vật tư hàng hóa: Kiểm tra hoạch toán vật tư hàng hóa.

- Kế toán giá thuế:, lương và các hoạt động khác.

+ Tớnh thuế VAT, thuế phải nộp cho nhà nước.

+ Kiểm tra, hạch toán lương thực chi và được chi.

+ Thanh toán chế độ cho công nhân viên: BHXH,BH Y TẾ, KDCĐ, nghỉ ốm, thai sản.

2 Tổ chức sổ kế toỏn tại Cụng ty TNHH Đăng Quang

Xuất phát từ đặc điểm sản xuất, kinh doanh, tổ chức quản lý phự hợp với yờu cầu quản lý trỡnh độ của các cán bộ kế toán, bộ máy kế toán của Công ty TNHH Đăng Quang được tổ chức theo hỡnh thức kế toỏn tập trang và tiến hành cụng tỏc kế toỏn theo hỡnh thức sổ ” Nhật ký chung.”

Phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng là phương pháp kê khai thường xuyên, theo hỡnh thức này phũng kế toỏn của cụng ty thực hiện toàn bộ cụng tỏc kế toỏn của cụng ty.

* Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn tại Cụng ty TNHH Đăng Quang

Bảng cõn đối số phỏt sinh

Sổ cỏi nhật ký chung

Sổ, thẻ kế toỏn chi

Sổ nhật ký đặc biệt

KẾ TOÁN TSCĐ VÀ KHẤU HAO TSCĐ

1 Khái niệm, đặc điểm TSCĐ a Khỏi niệm:

TSCĐ là những của cải có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài và thỏa món đầy đủ các chuẩn mực kinh tế Việt Nam( chuẩn mực tài sản cố định, vô hỡnh và chuẩn mực tài sản hữu hỡnh). b Đặc điểm:

- TSCĐ là những tư liệu lao động có giá trị từ 10.000.000 VNĐ trở lên và thời gian sử dụng lớn hơn một năm.

- Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất không bị biến đổi về mặt hỡnh thức từ chu kỳ đầu cho đến hết thời gian sử dụng.

- Giỏ trị hao mũn, dầu chuyển dịch từng phần vào giỏ trị của sản phẩm hàng hỳa dịch vụ sản xuất ra.

- TSCĐ có nhiều loại: TSCĐHH, TSCĐVH, TSCĐ thuê tài chính.

- TSCĐ hữu hỡnh: là những tư liệu lao động chủ yếu có hỡnh thỏi vật chất cụ thể và thỏa món đầy đủ các tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ.

- TSCĐ vô hỡnh: là những TSCĐ không có hỡnh thỏi vật chất cụ thể nhưng xác định được ghá trị và thỏa món cỏc tiờu chuẩn ghi nhận.

- TSCĐ thuê tài chính: là TSCĐ mà doanh nghiệp đi thuê dài hạn và được bên cho thuê chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản Tiền thu về cho thuê đủ cho người cho thuê trang trải chi phí tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ đầu tư đó.

Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết

Hoỏ đơn, hợp đồng,BB kiểm nghiệm, BB giao nhận…

Bảng tổng hợp chi tiết

 Sơ đồ trỡnh tự kế toán TSCĐ trong công ty.

Các chứng từ sổ sách dùng để quản lý TSCĐ trong công ty.

+ Biờn bản giao nhận TSCĐ.

+ Biờn bản quản lý TSCĐ.

+ Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ.

* Tập hợp các chứng từ phát sinh về biến động của tài sản

Liệt kê, phân loại TSCĐ trong công ty.

Trong Công ty TNHH Đăng Quang cú rất nhiều loại tài sản khỏc nhau cỳ giỏ trị rất lớn và thời gian sử dụng lừu dài.

3 Tổng hợp các chứng từ phát sinh và biến động tài sản trong công ty

Hợp đồng mua bán được lập khi DN mua TSCĐ hợp đồng là biểu hiện số TSCĐ được mua với giá trị hỡnh thức và thời hạn thanh toỏn. Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang

Cộng hũa xú hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

- Căn cứ vào bộ luật dân sự, luật thương mại ngày 17/06/2005 nước CHXHCN Việt Nam.

- Căn cứ vào yêu cầu và khả năng của 2 bên.

Hụm nay là ngày 20 tháng 03 năm 2007.

Bờn bỏn hàng (Bờn A): Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng. Địa chỉ : Số 387 Nguyễn Khoái, Hai Bà Trưng, Hà Nội. Điện thoại : 04.717.0886 Fax:04.717.0884.

TK số : 102010000257112 tại NH công thương Hoàng Kiếm.

Do ụng( bà) : Trần Duy Hưng Chức vụ: Giám đốc làm đại diện.

Bờn mua hàng (Bờn B) : Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ : 371 Đê La Thành Cỏt Linh Hà Nội Điện thoại : 04.7500153.

TK số : 01201000034840 tại NH công thương Việt Nam.

Do ông( bà) : Phan Giang Chức vụ: P.Giám đốc làm đại diện. Sau khi bàn bạc hai bờn cựng thỏa thuận ký HĐKT với các điều khoản sau: Điều 1: TÊN HÀNG - SỐ LƯỢNG – GIÁ CẢ. Điều 2: BấN 1 BÁN CHO BấN B NHỮNG MẶT HÀNG.

Tổng giá trị hợp đồng: 30.080.700 VNĐ.

Bằng chữ: ba mươi triệu không trăm tám mươi nghỡn bảy trăm đồng chẵn. Điều3: QUY CÁCH- PHẨM CHẤT.

Mẫu mó đẹp, kiểu dáng phong phú, chất lượng tốt. Điều 4: GIAO NHẬN- VẬN CHUYỂN BAO Bè VÀ ĐÓNG GÓI.

- Giao hàng tại kho: Bờn B.

- Cước phí vận chuyển: Bên A thanh toán.

- Cước phí bốc xếp: Bên A thanh toán.

- Bao bỡ đóng gói: Bên A thanh toán. Điều 5: THANH TOÁN- GIÁ CẢ.

- Giá cả: Giá mua chưa thuế GTGT và thuế GTGT là 10%.

- Thanh toỏn: Bằng tiền mặt. Điề u 6 : CAM KẾT CHUNG.

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đó ghi trong hợp đồng này, trong quá trỡnh thực hiện nếu cú gỡ khú khăn, trở ngại hai bên phải thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trước 12 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nahu phỉa bồi thường vật chất theo chính sách, pháp luật hiện hành của nhà nước Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải quyết được, hai bên báo cáo tỡnh hỡnh kinh tế thành phố Hà Nội giải quyết.

Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày 20 tháng 04 năm 2007.

Hợp đồng hiệu lực hết hạn chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán theo quy định của phỏp luật TTKT.

Hợp đồng này được làm thành 03 bản.

01 bản gửi cơ quan TTKT. ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

(Ký tờn, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

HÓA ĐƠN Mẫu số:02GTKT-3V GIÁ TRỊ GIA TĂNG XG/2007N Ngày 20 tháng 03 năm 2007 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng. Địa chỉ : Số 387 Nguyễn Khoái, Hai Bà Trưng, Hà Nội. Điện thoại : 04.717.0886 Fax: 04.7170884

Họ tên người mua hàng: Trần Văn Tiến.

Tên đơn vị : Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ : 371 Đờ La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS: 0100891776-1/

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký tờn, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tờn, đóng dấu)

Sau khi lập hợp đồng kế toán căn cứ lập HĐ GTGT Hoá đơn giá trị gai tăng là số tiền DN được khấu trừ khi mua TSCĐ:

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Họ tên người nhận tiền : Lê Thị Thu Hiền. Địa chỉ : Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng.

Lý do chi : Thanh toán tiền mua TSCĐ.

Số tiền : 33.088.770VNĐ< Viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu không trăm tám mươi nghỡn bảy trăm bảy mươi đồng chẵn>. Đó nhận đủ số tiền< viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu không trăm tám mươi nghỡn bảy trăm bảy mươi đồng chẵn >.

Kốm theo Chứng từ gốc

(Ký, họ tờn, đóng dấu)

Căn cứ vào hoá đơn, hợp đồng , kế toán lập phiếu chi Phiếu chi là số tiền DN phải bỏ ra khi mua TSCĐ Số tiền ghi trên phiếu chi là số tiền bao gồm cả thuế GTGT mà DN phải chi khi mua TSCĐ.

Phương pháp lập: Theo mẫu của BTC Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Mẫu số: 824-DNBan hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCNgày 02/01/2006 của bộ trưởng

BIấN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tư, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng húa)

- Căn cứ vào HĐGTGT ngày 20 tháng 03 năm 2007 của công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng.

- Biờn bản kiểm nghiệm gồm: ễng( bà): Nguyễn Ngọc Hà Chức vụ: Kế toán trưởng. Đại diện phũng kế toỏn: Trưởng ban. ễng( bà): Lưu Hữu Cường Chức vụ: Kỹ thuật viờn. Đại diện bên giao ủy viờn. ễng( bà): Nguyễn Thị Huyền Chức vụ: Kế toỏn viờn. Đại diện phũng kế toỏn ủy viờn. s ớ kiến của ban kiểm nghiệm: Chất lượng tốt, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật. ĐẠI DIỆN BÊN KỸ THUẬT

(k ý, họ tờn) Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Mẫu số: 824-DNBan hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 02/01/2006 của bộ trưởng BTC

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

- Căn cứ vào quyết định số: 162/VC ngày 20 tháng 03 năm 2007 về việc bàn giao TSCĐ.

- Ban giao nhận gồm: ễng( bà): Trần Duy Hưng Chức vụ: Giám đốc đại diện bên giao nhận. Ông( bà): Phan Giang Chức vụ: P.Giám đốc đại diện bên nhận. Ông( bà): Nguyễn Ngọc Hà Chức vụ: Kế toán trưởng đại diện bên nhận. Địa điểm giao nhận TSCĐ: Cụng ty TNHH Đăng Quang

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KẩM THEO.

(Ký, ghi rừ họ tờn )

Kế toán trưởng bên nhận

Người nhận (Ký, họ tờn)

Người giao (Ký, họ tờn)

* Biên bản giao nhận TSCĐ :

Khi có TSCĐ mới đưa vào sử dụng thỡ đơn vị phải lập hội đồng bàn giao gồm: đại diện bên nhận và một số uỷ viên Khi lập biên bản giao nhận thỡ cần điền đầy đủ các thông tin vào các dũng, cỏc cột tương ứng như: tên TSCĐ, nước sản xuất…, bảng liệt kê phụ tùng kèm theo (nếu có).

Biên bản giao nhận TSCĐ lập cho chứng từ TSCĐ đối với trường hợp giao nhận cùng lúc nhiều TSCĐ cùng loại, cùng giá trị và do cùng một đơn vị giao có thể lập chung một biên bản.

Sau khi bàn giao xong, cỏc thành viờn trong ban giao nhận phải ký vào biờn bản.

Biên bản giao nhận TSCĐ được lập thành 2 bản, mỗi bờn giữ một bản chuyển cho phũng kế toỏn để ghi sổ kế toán và lưu lại.

Khi tiến hành lập xong các chứng từ hoá đơn kế toán căn cứ vào đó để tiến hành nhận tài sản cố định và lập biên bản giao nhận tài sản cố định theo mẫu của bộ tài chính. Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Mẫu số: 824-DN Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 02/01/2006 của bộ trưởng BTC

BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ

- Căn cứ vào quyết định số: 162/VC ngày 20 thỏng 03 năm 2007 của Công ty TNHH Đăng QuangNghiệp Tất Thịnh về việc thanh lý TSCĐ.

I Ban thanh lý TSCĐ gồm: ễng (bà): L ờ Gia Đăng đại diện Giám đốc làm trưởng ban. ễnh (bà): Nguyễn Huyền Trang đại diện phũng hành chớnh làm ủy viờn. ễng (bà): Nguyễn Ngọc Hà đại diện phũng kế toỏn làm ủy viờn.

II Tiến hành thanh lý TSCĐ.

Tờn, ký hiệu, quy cỏch( cấp hạng) TSCĐ: Máy gũ.

Số hiệu TSCĐ nước sản xuất: Việt Nam.

Năm đưa vào sử dụng: 2001

Giỏ trị hao mũn lũy kế đó trích đến thời điểm thanh lý: 23.790.375 VNĐ. Giá trị cộng lại của TSCĐ: Không sửa chữa được.

III Kết luận của ban thanh lý TSCĐ.

Qua tiến hành kiểm tra cho thấy TSCĐ máy gũ MB sử dụng năm 2001 khấu hao hết, nay kiểm tra lại máy bị hỏng không sửa chữa được Ban thanh lý TSCĐ quyết định bán phế liệu thu hồi nhập quỹ.

VI Kết quả thanh lý TSCĐ.

Chi phí thanh lý TSCĐ: 1.500.000VNĐ( bắng chữ: một triệu năm trăm nghỡn đồng chẵn).

Giá trị thu hồi: 6.000.000 VNĐ( bằng chữ: sáu triệu đồng chẵn).

Xử lý số chờnh lệch giữa thu và chi phớ TSCĐ: Đó ghi giảm TSCĐ:

Ngày 30 tháng 05 năm 2007 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn, đóng dấu)

KẾ TOÁN NGUYấN LIỆU, VẬT LIỆU VÀ CễNG CỤ DỤNG CỤ

1 Khái niệm và đặc điểm nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ. a Khỏi niệm:

Nguyên vật liệu là ngững đối tượng lao động thể hiện dưới dạng vật hoá.Trong các doanh nghiệp, nguyên vật liệu được sử dụng phục vụ cho việc sản xuất, chế tạo sản phẩm hoặc thực hiện dịch vụ hay sử dụng cho bỏn hàng, cho quản lý doanh nghiệp.

Công cụ, dụng cụ; là nhứng tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn vầ giá trị và thời gian sử dụng Quy định để xếp vào TSCĐ ( theo chế độ hiện hành, những tư liệu lao động có giá trị (10.000.000 VNĐ); thời gian sử dụng 1 năm thỡ xếp vào cụng cụ, dụng cụ) Bởi vậy, cụng cụ, dụng cụ là những tài sản cú giỏ trị nhỏ phục vụ cho việc sản xuất và tham gia vào sản xuất tạo nên vẻ đẹo, tính năng, giỏ trị sử dụng cho cỏc sản phẩm. b Đặc điểm:

- Nguyên vật liệu: chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, kinh doanh nhất định và toàn bộ giá trị nguyên vật liệu được chuyển hết một lần vào chi phí kinh doanh trong một kỳ.

- Cụng cụ, dụng cụ: là những tài sản gía trị nhỏ chưa đủ điều kiện để thành tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, giá trị chuyển dịch từng phần và giá trị của sản phẩm.

Trong Công ty TNHH Đăng QuangNghiệp Tất Thịnh cỳ nhiều loại vật liệu khỏc nhau phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất.

- Vật liệu chính của công ty bao gồm: tấn Inox, hóa chất, màng, bột sáng… Đây là những vật liệu chủ yếu cấu thành lên thực thể của sản phẩm khi tham gia vào quá trỡnh sản xuất của cụng ty, nú chiếm tỉ trọng lớn trong tổng chi phớ nguyờn vật liệu.

- Vật liệu phụ: băng keo, nước men, nước… Là những vật liệu làm hoàn chỉnh sản phẩm làm tăng them chất liệu sản phẩm.

- Ngoài ra cũn cú nhiờn liệu phục vụ cho cụng nghệ sản xuất sản phẩm vận tải chạy mỏy như: xăng dầu, khí đốt, khí ga…

- Công cụ, dụng cụ chia làm nhiều loại như bao bỡ, đóng gói sản phẩm, các dụng cụ giá lắp…

* Phương pháp tính giá trị nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ.Công ty TNHH Đăng Quang xuất kho theo phương pháp bỡnh quừn gia truyền.

Hoỏ đơn, hợp đồng, phiếu chi, thẻ kho, bảng tổng hợp X-N-T

Giỏ bỡnh quừn Trị giá thực tế tồn kho định kỳ + Trị giỏ thực tế nhập kho trong kỳ

Số lượng tồn kho định kỳ + Số lượng nhập kho trong kỳ

Sơ đồ trỡnh tự kế toỏn nguyờn liệu, vật liệu trong cụng ty:

* Cỏc chứng từ sổ sỏch quản lý vật liệu trong cụng ty.

- Hợp đồng mua bán hàng hóa.

- Sổ cỏi. Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang

Cộng hũa xú hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc

- Căn cứ vào bộ luật dân sự, luật thương mại ngày 12/05/2006 nước CHXHCN Việt Nam.

- Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của 2 bên.

Hôm nay là ngày 10 tháng 03 năm 2007 tại Hà Nội chúng tôi gồm có:

Bờn bỏn hàng (Bờn A): Cụng ty cổ phần XNK Ngọc Thạch. Địa chỉ : Số273, Tôn Đức Thắng, Hà Nội. Điện thoại : 04.8462170 Fax:04.7562171.

TK số : 117203155950015tại NH công thương Việt Nam.

Do ụng( bà) : Nguyễn Quang Duy Chức vụ: Giám đốc làm đại diện.

Bờn mua hàng (Bờn B) : Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ : Thôn Cáo Đỉnh, Xó Xuừn Đỉnh, Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại : 04.7500153.

TK số : 01201000034840 tại NH công thương Việt Nam.

Do ông( bà) : Nguyễn Thành Lam Chức vụ: Giám đốc làm đại diện. Sau khi bàn bạc hai bờn cựng thỏa thuận ký HĐKT với các điều khoản sau: Điều 1: TÊN HÀNG - SỐ LƯỢNG – GIÁ CẢ. Điều 2: BấN 1 BÁN CHO BấN B NHỮNG MẶT HÀNG.

Tổng giá trị hợp đồng: 20.475.000VNĐ.

Bằng chữ: Hai mươi triệu bốn trăm bảy mươi lăm nghỡn đồng chẵn. Điều3: QUY CÁCH- PHẨM CHẤT.

Mẫu mó đẹp, kiểu dáng phong phú, chất lượng tốt. Điều 4: GIAO NHẬN- VẬN CHUYỂN BAO Bè VÀ ĐÓNG GÓI.

-Giao hàng tại kho: Bờn B.

- Cước phí vận chuyển: Bên A thanh toán.

- Cước phí bốc xếp: Bên A thanh toán.

- Bao bỡ đóng gúi: Bờn A thanh toỏn. Điều 5: THANH TOÁN- GIÁ CẢ.

- Giỏ cả: Giỏ mua chưa thuế GTGT và thuế GTGT là 10%.

- Thanh toỏn: Bằng tiền mặt. Điề u 6 : CAM KẾT CHUNG.

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đó ghi trong hợp đồng này, trong quỏ trỡnh thực hiện nếu cú gỡ khú khăn, trở ngại hai bên phải thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trước 12 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thường vật chất theo chính sách, pháp luật hiện hành của nhà nước Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải quyết được, hai bên bỏo cỏo tỡnh hỡnh kinh tế thành phố Hà Nội giải quyết.

Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày 20 tháng 04 năm 2007.

Hợp đồng hiệu lực hết hạn chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán theo quy định của pháp luật TTKT.

Hợp đồng này được làm thành 03 bản.

01 bản gửi cơ quan TTKT. ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

(Ký tờn, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

* Hợp đồng : Được kế toán sử dụng để thể hiện những cam kết và thoả thuận giữa hai bên khi mua hàng hoá , là căn cứ cơ bản để cả hai bên cùng thực hiện theo đúng thoả thuận đó cú trong hợp đồng nếu một trong hai bên vi phạm sẽ đươc xủ lý theo luật định.

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

XG/2007N Ngày 10 tháng 03 năm 2007 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng. Địa chỉ : Số273, Tôn Đức Thắng, Hà Nội. Điện thoại : 04.8462170 Fax:04.7562171.

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đỡnh Bảng.

Tên đơn vị : Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ : 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội.

Hỡnh thức thanh toỏn : Tiền mặt MS: 0100891776-1.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký tờn, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tờn, đóng dấu)

* Hoá đơn GTGT : Là chứng từ của đơn vị bán, nhằm xác định số lượng, chất lượng, đơn giá và số tiền bán sản phẩm hàng hoá cho người mua Nú cũn là căn cứ để người bán ghi sổ doanh thu và các sổ kế toán liên quan Hoá đơn GTGT bao gồm 3 liên

Liên 1: Lưu tại nơi lập phiếu.

Liờn 2: Giao cho khach hàng.

Liờn 3: Dựng cho kế toỏn ghi sổ kế toỏn. Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Họ tên người nhận tiền : Lục Thị Dung. Địa chỉ : Công ty cổ phần XNK Ngọc Thạch.

Lý do chi : Mua NVL.

Số tiền : 22.475.000VNĐ (Viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu bốn trăm bảy mươi lăm nghỡn đồng chẵn).

Kốm theo Chứng từ gốc Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu bốn trăm bảy mươi lăm nghỡn đồng chẵn).

* Căn cứ vào hoá đơn, hợp đồng: kế toán ghi phiếu chi Phiếu chi thể hiện số tiền phải trả của DN khi mua NVL Sớ tiền ghi trả trên phiếu chi bao gồm cả thuế GTGT. Đơn vị: Công ty TNHH Đăng QuangNghiệp Tất

Mẫu số: 014-DN Địa chỉ: Thụn Cáo Đỉnh, Xó Xuừn Đỉnh, Từ Liêm,

Ngày lập thẻ: 12 tháng 03 năm 2007

Tờn nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Tấm Inox. Đơn vị tính: Kg Tờ Mó số: NVL 1003.

Kế toán trưởng (Ký tờn, đóng dấu)

Giám đốc(Ký tờn, đóng dấu)

Thẻ kho được thủ kho sử dụng để theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho chi tiết cho từng danh biểu vật tư, sản phẩm hàng hoá về mặt số lượng.

Số liệu trên thẻ kho dùng để đối chiếu với số tồn kho trên sổ chi tiết vào cuối thỏng.

- Cơ sở lập: Căn cứ vào Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để thủ kho ghi rừ số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho.

Tồn cuối kỳ = Tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ – Xuất trong kỳ

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C Đơn vị: Công ty TNHH Đăng QuangNghiệp Tất

Mẫu số: 014-DN Địa chỉ: Thôn Cáo Đỉnh, Xó Xuừn Đỉnh, Từ Liêm,

Ngày lập thẻ: 11 tháng 03 năm 2007

Tờn nhón hiệu, quy cỏch vật tư:Bột sáng. Đơn vị tớnh: Kg Tờ Mú số: NVL 1003.

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tờn, đóng dấu) (Ký tờn, đóng dấu) (Ký tờn, đóng dấu) Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN

Tài khoản: 152 Nguyờn liệu, vật liệu

Lập biểu Lập, ngày 30 tháng 12 năm 2007

(Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng

* Căn cứ lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất – Tồn: Dựa vào phiếu xuất kho, nhập kho, thẻ kho của từng NVL kế toán phản ánh vào bảng

- Tồn đầu kỳ : là số lượng NVL hiện có trong kho về số lượng và giá trị thực tế đầu kỳ.

- Nhập trong kỳ: Phản ánh số lượng và giá trị NVL nhập trong kỳ.

- Xuất trong kỳ : là số lượng NVL và giá trị NVL xuất kho

- Tồn cuối kỳ: là số lượng và giá trị hiên có cũn trong kho của NVL, số lương NVL này sẽ được chuyển sang kỳ tiếp theo. Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Năm 2007 Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn tài khoản: Nguyờn vật liệu Số hiệu: TK152

* Sổ cỏi : Được mở để ghi tiếp số liệu kế toán từ sổ Nhật ký, đây là sổ tổng hợp dùng để hệ thống hoá các nghiệp vụ phát sinh theo từng tài khoản mở cho mỗi đối tượng hạch toỏn

- Sổ cái ghi theo từng đối tượng ứng với mỗi tài khoản cần mở.

- Cơ sở lập: Căn cứ vào sổ nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi.

- Số dư dầu kỳ : Là số giá trị thực tế của NVL cũn trong kho kỳ trước.

- Phỏt sinh nợ: thể hiện giỏ trị thực tế của NVL khi mua NVL nhập kho.

- Phỏt sinh cú : Thể hiện giỏ trị NVL xuất kho trong kỳ

- Số dư cuối kỳ: Là giá trị NVL cũn trong kho được chuyển đến kỳ sau.

KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG (TIỀN LƯƠNG) VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

1 Khái niệm tiền lương, tiền công và phương pháp trích lương của doanh nghiệp

- Tiền lương, tiền công là biểu hiện bằng tiền của phần sản phẩm xó hội mà người chủ sử dụng lao động phải trả cho người lao động Tương ứng với thời gian lao động, chất lượng lao động và kết quả lao động của người lao động.

2 phương pháp tính lương phải trả. a Hỡnh thức sổ kế toỏn.

- Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của công ty kết hợp với việc nghiên cứu các hỡnh thức sổ kế toỏn của cụng ty Cụng ty đó lựa chọn hỡnh thức sổ Nhật ký chung.

- Theo hỡnh thức sổ Nhật ký chung thỡ tiền lương của công ty Căn cứ vào các chứng từ gốc có lien quan từ đó kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và định khoản kế toán vào sổ kế toán các nghiệp vụ đó lấy số hiệu trên các sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi tài khoản: TK334, TK338. b Hoạch toán các khoản trích theo lương.

- Ngoài tiền lương công nhân viên trong công ty cũn được hưởng các khoản trợ cấp phúc lợi xó hội, trợ cấp BHXH, BHYT, quỹ BHXH của cụng ty được hỡnh thành bằng cỏch tớnh tỷ lệ quy định trên tổng số quỹ tiền lương cơ bản của công nhân viên trong năm.

Bảng chấm cụng,bảng tớnh lương,bảng thanh toỏn lương

- Cuối năm căn cứ vào bảng thanh toán lương, danh sách đóng BHXH toán doanh nghiệp Sau đó tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.

- BHXH do cơ quan bảo hiểm quận Từ Liờm quản lý theo chế độ thực thanh toán, sau khi trích 203 số lượng cơ bản BHXH, được công ty lập bảng trợ cấp BHXH.

- Khi cơ quan bảo hiểm thanh toán với công ty, kế toán tiến hành trả trợ cấp BHXH cho công nhân viên.

- BHYT nay thuộc quyền quản lý của cơ quan BHXH được tiến hành thông qua hệ thống y tế, số thuộc tính BHXH sau khi để lại phần mua thuốc, dụng cụ y tế tại công ty BHYT, chủ yếu vào việc mua thuốc, dụng cụ y tế, mua BHXH, chứng từ hoạch toán là các hóa đơn, thẻ BHYT.

* Kế toán kinh phí công đoàn.

- TK sử dụng: TK 338.2( Kinh phí công đoàn).

- Tỷ lệ trích 2 % tính vào chi phí công đoàn được sử dụng cho hoạt động tổ chức công đoàn nhằm chăm lo bảo vệ quyền lợi lao động trong công ty, tổ chức các phong trào văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao.

* Sơ đồ trỡnh tự kế toỏn tiền lương và các khoản trích theo lương.

Trường trung Cấp Cụng Nghệ Và kinh Tế Đối Ngoại

* Các chứng từ có liên quan đến tiền lương phải trả công nhừn viờn.

- Bảng thanh toán tiền lương.

* Bảng chấm cụng : dùng để theo dừi tỡnh hỡnh sử dụng thời gian lao động của cán bộ, công nhân viên của Công ty.

- Cơ sở lập: Hàng ngày tổ trưởng hay phụ trách của các bộ phận căn cứ vào giấy nghỉ ốm…, tỡnh hỡnh lao động thực tế của từng người để ghi vào bảng chấm công và được công khai tại nơi làm việc.

- Phương pháp lập: Bảng chấm công được lập hàng tháng và ghi hàng ngày cho từng tổ, từng bộ phận chi tiết Danh sách của mỗi tổ hoặc mỗi bộ phận công tác được ghi đầy đủ vào bảng chấm công và mỗi người ghi một dũng.

* Bảng thanh toán lương: dùng để theo dừi, tớnh toỏn và tổng hợp cỏc khoản phải trả, cỏc khoản phụ cấp, tạm ứng và số cũn được lĩnh cho cán bộ, công nhân viên của công ty.

Hàng tháng kế toán lương căn cứ vào bảng chấm công, chế độ phụ cấp để lập bảng thanh toán lương cho cán bộ, cụng nhõn viờn. số gian nghỉ việc hưởng lương cấp thuộc quỹ lương cấp khỏ c lương ứng

BHXH BHYT Cộng Số tiền Ký nhận

…… …… … … …… … … … … … … …… … … … . Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Bảng thanh toán lương Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn tài khoản: phải trả CNV Số hiệu: TK334

Kế toán trưởng Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn tài khoản:phải trả phải nộp khỏc Số hiệu: TK338

KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PH Í VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM

1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng tính giá thành sản phẩm.

* Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất. Đối với mỗi công ty hay Doanh Nghiệp nói chung và Công ty TNHH Đăng Quang núi riờng thỡ việc xỏc định đối tượng hạch toán Chi phí sản xuất là một công việc đầu tiên và quan trọng của tổ chức hạch toán quá trỡnh sản xuất đó chính là việc xác đinh giới hạn, phạm vi, tại đó chi phí được tính toán Thực chất là nơi phát sinh chi phí và chịu chi phí.

Công ty TNHH Đăng Quang sử dụng quỏ trỡnh cụng nghệ sản xuất giản đơn, loại hỡnh sản xuất hàng loạt và tổ chức sản xuất theo đơn đặt hàng.

Chính nhờ vào việc xác định đúng đắn đối tượng hạch toán chi phí, sẽ giúp cho hạch toán quản lý hợp lý cỏc khừu hạch toỏn chi tiết, hạch toỏn tổng hợp

* Đối tượng, tính giá thành sản phẩm.

- Đối tượng Công ty TNHH Đăng Quang việc xác định đối tượng tính giá thành là công việc cần thiết đầu tiên trong toàn bộ công việc tính giá thành của kế toán, đó chính là việc xác định sản phẩm bán thành phẩm đũi hỏi phải tớnh tổng giỏ thành và giỏ thành đơn vị hay có thể nói là đối tượng tính giá thành gắn với kết quả kinh tế cụ thể và có thể bán.

- Để xác định đối tượng tính giá thành Công ty TNHH Đăng Quang căn cứ vào những yếu cầu sau:

+ Đặc điểm, sản xuất sản phẩm trên quy trỡnh cụng nghệ.

+ Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất.

+ Yờu cầu quản lý giỏ thành sản phẩm tại đơn vị hạch toán.

+ Trỡnh độ của kế toán tính giá thành.

Như vậy, đối tượng tính giá thành là: từng phần phẩm công việc đơn đặt hàng đó hoàn thành, chi tiết bộ phận sản xuất của thành phần

Công ty TNHH Đăng Quang tổ chức sản xuất theo đơn đặt hàng nên kỳ tính giá thành là kỳ sản xuất vào thời điểm sản phẩm hoàn thành.

Việc xác định đúng đắn đối tượng tính giá thành và kỳ tính giá thành sẽ giúp cho việc tổ chức công việc tính giá thành được khoa học, hợp lý, đảm bảo cung cấp thông tin về giá thành thực tế của sản phẩm kịp thời, trung thực, phỏt huy vai trũ kiểm tra tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giỏ thành sản phẩm.

2 Phương pháp đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ.

- Công ty TNHH Đăng Quang đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ theo phương pháp:

- Xác định giá trị sản phẩm dở dang theo sản lượng ước tính tương.

B1: Quy đổi các sản phẩm dở dang theo mức độ hoàn thành khác nhau.

((Doanh nghiệp xác định chủ yếu bằng kinh nghiệm) về các sản phẩm tương đương).

Sản phẩm tương đương = Số sản phẩm dở dang x Mức độ hoàn thành sản phẩm

B2 Phừn bổ chi phớ sản xuất cho sản phẩm dở dang.

NVLC phõn bổ cho SP dở dang

Số lượng SP dở dang không quy đổi

Số lượng SP hoàn thành + Số lượng SP dở dang không quy đổi

= Chi phớ NVLP, Chi phớ NCTT, chi phớ SXC x Số lượng SP tương đương

Tổng giỏ thành sản phẩm

Chi phớ sản xuất dở dang đầu kỳ

Chi phớ sản xuất phỏt sinh trong kỳ

Chi phớ sản xuất dở dang cuối kỳ

Tổng giỏ thành sản phẩm Sản lượng sản phẩm hoàn thành

Bảng tập hợp chi phớ

SX, Bảng tớnh thành phẩm sp hoàn thành

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C phớ NCTT, chi phớ SXC phõn bổ cho

Số lượng SP hoàn thành + Số lượng SP tương đương

3 Phương pháp tính giá thành

Cụng ty TNHH Đăng Quang tính giá thành theo phương pháp giản đơn:

Giá thành đơn vị sản phẩm * Trỡnh tự tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm:

Trường trung Cấp Cụng Nghệ Và kinh Tế Đối Ngoại

* Các chứng từ sổ sách liên quan đến khâu tính giá thành sản phẩm:

Tờn tài khoản: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp Số hiệu: TK 621

II Số phỏt sinh trong kỳ

30/01 30/01 Kết chuyển chi phớ NVLTT

IV Số dư cuối kỳ

Tờn tài khoản: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Số hiệu: TK 622

Số hiệu TK đối ứng

Tờn tài khoản: Chi phớ sản xuất chung Số hiệu: TK627

12/01 12/01 Tiền thuờ sửa chữa mỏy 131 20.035.000

Kế toán căn cứ vào các sổ cái để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm.

Bảng tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành sản phẩm

Số lượng: 3500 SP Đơn vị: Đồng

Chi phí dở dang đầukỳ

Chi phớ phỏt sinh trong kỳ

Chi phớ dở dang cuối kỳ

Tổng giỏ thành sản phẩm

0 Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ:371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Năm 2007 Chứng từ Diễn giải Đó ghi

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C sổ

Số Ngày cỏi thỏng Nợ Cú Nợ Cú

30/01 Kết chuyển chi phớ NVL

30/01 Kết chuyển chi phớ NCTT

30/01 Kết chuyển chi phớ SXC

Tờn tài khoản: Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: TK 154

Ngày Chứng từ Nội dung TK Số tiền thỏng ghi sổ đối ứng

II Phỏt sinh trong kỳ

30/01 30/01 Kết chuyển chi phớ NVLTT

30/01 30/01 Kết chuyển chi phớ NCTT

30/01 30/01 Kết chuyển chi phớ SXC

31/01 31/01 Kết chuyển sản phẩm hoàn thành NK

V Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, xác định kết quả kinh doanh, phân phối lợi nhuận.

1 Khỏi niệm về tiờu thụ thành phẩm.

Tiêu thụ thành phẩm là phương thức giao hàng cho người mua Số hàng khi bàn giao cho khách hàng được chính thức coi là tiêu thụ khi người mua chấp nhận thanh toán hoặc nhận được thông báo chấp nhận mua hàng

2 Khỏi niệm về doanh thu bỏn hàng.

Doanh thu bán hàng là tổng giá trị được thực hiện do bán hàng hoá sản phẩm, nó là lợi ích kinh tế mà công ty thu được hoặc sẽ thu được trong kỳ kinh doanh nó góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu và thanh toán các khoản chi phí phát sinh trong kỳ: Như nguyên vật liệu, nhân công, chi phí quản lý, bỏn hàng…

3 Phương pháp hạch toán trong công ty.

Cụng ty TNHH Đăng Quangbán hàng theo đơn đặt hàng, hợp đồng.

* Sơ đồ tóm tắt trỡnh tự kế toỏn trong cụng ty.

Bảng cõn đối số phỏt

Sổ cỏi 155 Bảng tổng hợp chi

Sổ, thẻ kế toỏn chi Hoỏ đơn, hợp đồng, BB kiểm nghiệm, phiếu N-X kho, phiếu

* Các chứng từ liên quan đến kết toán tiêu thụ thành phẩm:

Tại kho khi nhận được các chứng từ nhập, xuất thành phẩm thỡ thủ kho tiến hành ghi chộp phản ỏnh số liệu nhập, xuất thực tế của từng loại vào cỏc chứng từ liờn quan Đến cuối ngày thủ kho căn cứ vào các chứng từ đó để vào thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dũng và cộng dồn số cuối ngày Sau đó kế toán tập hợp các chứng từ lại và giao cho phũng kế toỏn.

Tại phũng kế toỏn: khi nhận được chứng từ thỡ tiến hành kiểm tra và ghi vào bảng kờ hoỏ đơn GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra Cuối tháng kế toán căn cứ vào đó để ghi vào sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ và sổ cáI các tài khoản có liên quan. Tài khoản sử dụng TK 155- Thành phẩm

* Tập hợp cỏc chứng từ phỏt sinh về tiờu thu thành phẩm. Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đờ La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Mẫu số C25-HD Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC Ngày 30 thỏng 03 năm 2006 của BTC

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ

(Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá) Ngày 31 tháng 01 năm 2007 Căn cứ:………Ngày……Tháng……….Năm………

Biờn bản kiểm nghiệm gồm: ễng (Bà) Lờ Gia Đăng Chức vụ: Giám Đốc Đại diện… Trưởng ban ễng (Bà) Nguyễn Ngọc Hà Chức vụ: Kế toán Đại diện… Uỷ viên Ông (Bà) Lưu Hữu Cường Chức vụ: Thủ kho Đại diện… Uỷ viên Đó kiểm nghiệm:

STT Tờn nhón hiệu quy cỏch phẩm chất, vật tư (sản phẩm, hàng hoá)

Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

SL đúng quy cách phẩm chất

SL không đúng quy cách phẩm chất

Toàn diện Cỏi 3500 3500 Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đờ La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 02/01/2006 của Bộ Tưởng BTC ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đảm bảo đúng quy cách phẩm chất. Đại diện bên kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

Họ tên người giao hàng: Trần Thị Huế.

Theo………….Số……….Ngày……… Tháng………năm ……của……….

Nhập tại kho: Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa điểm: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn, nhón hiệu, Quy cỏch, phẩm chất, vật tư, sản phẩm, hàng hoá

Mó số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Căn cứ lập: căn cứ vào phiếu xỏc nhận sản phẩm hoàn thành, kế toỏn cựng thủ kho tiến hành lập phiếu nhập kho.

Phương pháp lập: lấy số lượng và đơn giá nhập trên bảng tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm để điền vào dũng và cột tương ứng trên phiếu nhập kho

Cột thành tiền = Số lượng x Đơn giá sản phẩm

Khi khỏch hàng mua hàng thỡ kế toỏn và thủ kho tiến hành ghi cỏc thụng tin cần thiết vào Hoỏ đơn GTGT và Phiếu xuất kho.

Căn cứ vào bộ luật dân sự, luật thương mại ngày 18/06/2006 nước CHXHCN Việt Nam

Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của hai bên

Hôm nay là ngày 02 tháng 03 năm 2007 tại Hà Nội chúng tôi gồm cú:

Bờn bỏn hàng: (Bờn A): Cụng ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ:371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội Điện thoại: 04.7500153 Fax:04.7500153

TK số: 012010000310840 tại Ngân Hàng Công thương Việt Nam

Do ụng (bà) Lê Gia Đăng Chức vụ: Giám Đốc làm đại diện

Bờn mua hàng: (Bờn B): Cụng ty SX Mực In Việt Quang Địa chỉ: 246 Nguyễn Khoái, Hai Bà Trưng, HN Điện thoại: 04.7170886 Fax: 04.7170885

TK số: 0010023450089 tại Ngân Hàng Công Thương Đông Anh- HN

Do ông (bà): Trần Việt Quang Chức vụ: Giám Đốc làm đại diện

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập_ Tự do_ Hạnh phỳc Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang

Sau khi bàn bạc hai bờn cựng thoả thuận ký hợp đồng kinh tế với các điều khoản sau: Điều 1: Tên hàng – số lượng- giá cả.

STT Tờn quy cỏch sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá (VNĐ/cái)

01 Chậu rửa Inox Cỏi 1.200 90.800 108.960.000 Điều 2: Bờn A bỏn cho bờn B những mặt hàng.

STT Tờn quy cỏch sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá (VNĐ/cái)

Tổng giá trị hợp đồng: 108.960.000 VNĐ.

Bằng chữ: Một triệu không trăm linh tám nghỡn chớn trăm sáu mươi nghỡn đồng chẵn. Điều 3: quy cỏch- phẩm chất.

Mẫu mó đẹp, kiểu dáng phong phú và chất lượng tốt. Điều 4: giao nhận- vận chuyển, bao bỡ và đóng gói.

Cước phí vận chuyển: Bên A thanh toán.

Cước phí bốc xếp: Bên A thanh toán.

Bao bỡ đóng gói: Bên A thanh toán. Điều 5: Thanh toỏn- giỏ cả.

Giá cả: Giá mua chưa thuế GTGT và thuế GTGT là 10%.

Thanh toỏn: Bằng tiền mặt. Điều 6: Cam kết chung.

Hai bên cam kết thực hịên đầy đủ các điều khoản đó ghi trong hợp đồng này, trong quá trỡnh thực hịờn nếu cú gỡ khú khăn trở ngại hai bên phải thông báo cho nhau bằng văn bản trước 15 ngày để cùng nhau giả quyết.

Bên nào vi phạm HĐ gây thiệt hại cho nhau phải bồi thường vật chất theo chính sách pháp luật hiện hành của Nhà Nước Nếu HĐ bị vi phạm không tự giải quyết được, hai bên báo cáo lên trung tâm kinh tế Thành phố Hà Nội giải quyết. Hiệu lực của HĐ đến hết ngày 02 tháng 04 năm 2007.

Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán theo quy định của pháp lệnh HĐ kinh tế.

Hợp đồng này được làm thành 03 bản

01 bản gửi cơ quan trung tâm kinh tế. Đại diện bên A Đại diện bên B

(Ký tờn đóng dấu) (Ký tên đóng dấu)

Hoá đơn Giá trị gia tăng Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ:371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Số TK: 01200004310840 Điện thoại:04.7500153 Fax:04.7500153

Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Hải

Tên đơn vị: Công ty SX Mực In Việt Quang Địa chỉ: 246 Nguyễn Khoái, Hai Bà Trưng, HN

Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS: 0101854057

STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

01 Chậu rửa INox Cỏi 1.200 90.800 108.960.000 Cộng tiền hàng: 108.960.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế: 10.896.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 119.856.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười chín triệu tám trăm năm mươi sáu nghỡn đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) (Ký,họ tờn) (Ký, đóng dấu, họ tên)

Họ tên người nhận hàng: Chu Thị Nga. Địa chỉ: Công ty SX Mực In Duy Hưng.

Lý do xuất kho: Bỏn sản phẩm.

Mẫu số: 025-HĐ Ban hành QĐ số 19/2006/QĐ-BTC

Ngày 18/03/2006 Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C quy cỏch,phẩm chất, vật tư (Sản phẩm, hàng hoá) số Yờu giá cầu

Tổng tiền (bằng chữ): Chín bảy triệu không trăm sáu mươi nghỡn tỏm trăm nghỡn đồng chẵn.

Họ và tên: Đinh Văn Tân. Địa chỉ: Công ty SX Mực In Duy Hưng.

Lý do: Thu tiền bỏn thành phẩm. Địa chỉ: 371 Đờ La Thành Cỏt Linh Hà

Nội Đơn vị: Cụng ty TNHH Đăng Quang

Số tiền: 119.856.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Một trăm mười chín triệu tám trăm năm mươi sáu nghỡn đồng chẵn.

Kốm theo: 01 Chứng từ gốc: HĐGTGT Đó nhõn đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm mười chín triệu tám trăm năm mươi sáu nghỡn đồng chẵn.

(Ký, họ tờn, đống dấu)

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp Lờ Thị Móo - KT5C Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn

Quy cỏch, vật liệu, sảm phẩm, hàng hoỏ

Tồn Đầu Kỳ Nhập Trong Kỳ Xuất Trong Kỳ Tồn Cuối Kỳ

Lập biểu (Ký, họ tờn)

Báo cáo thực tập tổng hợp Lê Thị Mão - KT5C Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn TK: Thành phẩm Số hiệu: TK 155

PX30 02/03 Xuất kho chậu rửa

Xuất kho tủ sấy bỏt 632 462.038.400

IV Số dư cuối kỳ 2.833.588.293 Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Diễn giải Đó ghi sổ cỏi

Số Ngày thỏng Nợ Cú Nợ Cú

PN 31/01 Nhập kho chậu rửa INox

PX30 02/03 Xuất kho chậu rửa INox

20/03 Nhập kho hàng bị trả lại

Báo cáo thực tập tổng hợp Lê Thị Mão - KT5C Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ:371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn tài khoản: Doanh thu bỏn hàng Số hiệu: TK 511

II Số phỏt sinh trong kỳ 02/01 17238 02/01 Hạch toỏn doanh thu Cty Bỡnh Minh

02/03 19372 02/03 Hạch toán doanh thu Cty Duy Hưng

24/03 24/03 Hàng bỏn bị trả lại

Kết chuyển doanh thu bỏn hàng

IV Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cỏt Linh Hà Nội

Tờn tài khoản: Giỏ vốn hàng bỏn Số hiệu: TK 632

Báo cáo thực tập tổng hợp Lê

02/01 17238 02/01 Xuất kho bỏn thành phẩm

02/03 19372 02/03 Xuất kho bỏn chậu rửa INox

24/03 24/03 Hàng bỏn bị trả lại

31/12 31/12 Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn

IV Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tờn tài khoản: Chi phớ bỏn hàng Số hiệu: TK 641

Ngày Chứng từ Diễn giải Trang Số Số tiền thỏng ghi sổ sổ NKC hiệu TK đối ứng

II Số phỏt sinh trong kỳ 31/01 PC110 31/01 Thanh toán tiền điệ nước

03/03 PC135 03/03 Thanh toỏn chi phớ thuờ ngoài

31/12 31/12 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng

III Cộng số phỏt sinh

IV.Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Báo cáo thực tập tổng hợp Lê

Tờn tài khoản: Chi phớ quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642

Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú

II Số phỏt sinh trong kỳ 26/02 PC117 26/02 Thanh toán tiền xăng dầu

29/03 PC220 29/03 Thanh toỏn tiền thuờ ụ tụ

III Cộng số phỏt sinh

IV.Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Đăng Quang Địa chỉ: 371 Đê La Thành Cát Linh Hà Nội

Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: TK 911

31/12 KC 31/12 Kết chuyển DT năm 2007

31/12 KC 31/12 Kết chuyển TN khác năm 2007

0 31/12 KC 31/12 Kết chuyển giá vốn năm 2007

Báo cáo thực tập tổng hợp Lê Thị Mão - KT5C

31/12 KC 31/12 Kết chuyển PBH năm 2007

9 III Cộng số phỏt sinh

VI Kế toỏn cỏc phần hành khỏc.

1 Kế toỏn vốn bằng tiền.

Nội dung kết toỏn vốn bằng tiền tại Cụng Ty TNHH Đăng Quang

1.1 Kế toỏn tiền mặt tại Cụng Ty TNHH Đăng Quang

Nguyờn tắc nhiệm vụ hạch toỏn kế toỏn tiền mặt.

- Căn cứ vào chứng từ được duyệt, kế toán lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt và hạch toán các bút toán tài khoản theo đúng nội dung yờu cầu

- Chỉ phản ỏnh tài khoản tiền mặt thực tế số tiền suất quỹ.

- Mọi nghiệp vụ phát sinh phải đủ chữ ký của bộ phận có liên quan theo quy định của chế độ chứng từ hạch toán.

Định dạng
Số trang	112
Dung lượng	448,49 KB