Đang tải... (xem toàn văn)
Nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng để có được sự phát triển toàn diện như ngày nay. Chúng ta phải kể đến vai trò của những người làm công tác hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản lý tài chính. Nó giữ một vai trò tất yếu trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Là một doanh nghiệp tư nhân với quy mô kinh doanh các mặt hàng điện tử, điện lạnh, dịch vụ,linh kiện điện tử…. Công ty TNHH Thương mại VHC đã hoạt động và phát triển cả về chiều sâu lẫn chiều rộng. Tuy mới được thành lập nhưng công ty đã phát triển rất mạnh mẽ đủ sức cạnh tranh với các công ty có tiếng trên thị trường. Để có sự thành công như ngày hôm nay đã có sự đóng góp không mệt mỏi của ban lãnh đạo cùng các cán bộ công nhân viên trong Công ty đã đóng góp tài năng trí tuệ và sức lao động của mình hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đề ra. Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại VHC vừa qua với sự giúp đỡ tận tình của các cô chú cán bộ trong Công ty đặc biêt là sự chỉ bảo về chuyên môn của phòng kế toán đã đưa lý thuyết của em đi vào thực tế và ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay về lý thuyết đó chính là sự giúp đỡ của cô giáo Trần Thị Phú cùng các cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty TNHH Thương mại VHC đã nhiệt tình giúp đỡ e hoàn thành đề tài tốt nghiệp này Nội dung của báo cáo gồm 3 phần Phần I : Tổng quan về doanh nghiệp Phần II : Thực Trạng Tổ Chức Kế Toán Trong Một Kỳ Của DN Phần III : Nhận xét và khuyến nghị
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng để có phát triển toàn diện ngày Chúng ta phải kể đến vai trò người làm công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán công cụ quan trọng hệ thống quản lý tài Nó giữ vai trò tất yếu việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Là doanh nghiệp tư nhân với quy mô kinh doanh mặt hàng điện tử, điện lạnh, dịch vụ,linh kiện điện tử… Công ty TNHH Thương mại VHC hoạt động phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng Tuy thành lập công ty phát triển mạnh mẽ đủ sức cạnh tranh với công ty có tiếng thị trường Để có thành công ngày hôm có đóng góp không mệt mỏi ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty đóng góp tài trí tuệ sức lao động hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đề Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại VHC vừa qua với giúp đỡ tận tình cô cán Công ty đặc biêt bảo chuyên môn phòng kế toán đưa lý thuyết em vào thực tế ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay lý thuyết giúp đỡ cô giáo Trần Thị Phú cán phòng tài kế toán công ty TNHH Thương mại VHC nhiệt tình giúp đỡ e hoàn thành đề tài tốt nghiệp Nội dung báo cáo gồm phần Phần I : Tổng quan doanh nghiệp Phần II : Thực Trạng Tổ Chức Kế Toán Trong Một Kỳ Của DN Phần III : Nhận xét khuyến nghị NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Trên toàn công tác kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC Do thiếu kinh nghiệm nhiều mặt nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu xót Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bạn sinh viên, em xin tiếp thu Em xin chân thành cảm ơn! NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Phần I Thực trạng tổ chức kế toán kỳ doanh nghiệp 1.Đặc điểm chung 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương mại VHC Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại VHC em biết Công ty TNHH Thương mại VHC doanh nghiệp quốc doanh Tên giao dịch là: Công ty TNHH Thương mại VHC Công ty thành lập Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Địa chỉ: VHC Tower, 399 Phạm Văn Đồng, Hà Nội Tel: (04) 3750 1188 Fax: (04) 3750 1818 E-mail: online@hc.com.vn Mã số thuế: 0105690657 Vốn điều lệ: 8.000.000.000 VNĐ Công ty TNHH Thương mại VHC thành lập dựa luật doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn Công ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung mở tài khoản ngân hàng theo quy định Nhà nước với số vốn ban đầu 8.000 triệu đồng, vốn cố định có khoảng 6.590 triệu đồng, vốn lưu động khoảng 1.410 triệu đồng, Công ty TNHH Thương mại VHC không ngừng phát triển lớn mạnh, Công ty đứng vững thị trường, tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Doanh thu ngày lớn, đời sống công nhân viên ngày cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày tăng 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương mại VHC Công ty TNHH Thương mại VHC công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trường phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách, cải thiện đời sống cho công nhân viên NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Với định hướng đắn mục tiêu phấn đấu phát triển chung, trình làm việc Công ty khẳng định vị trí, lực lĩnh vực: "Điện, điện tử viễn thông dự án giải pháp tổng thể hệ thống thông tin cung cấp linh kiện máy tính, sản phẩm thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin" Các dự án Công ty thực bao hàm tất yếu tố quan trọng, cần thiết cho việc phát triển ngành công nghệ mũi nhọn tương lai Lĩnh vực hoạt động chủ yếu Công ty TNHH Thương mại VHC bao gồm: - Kinh doanh sản phẩm điện tử, điện lạnh - Kinh doanh sản phẩm thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin, điện tử viễn thông, văn phòng sản phẩm công nghệ cao - Nghiên cứu ứng dụng chuyển giao công nghệ, thiết kế phần mềm ứng dụng, đào tạo công nghệ thông tin - Tư vấn xây dựng dự án, giải pháp công nghệ điện tử viễn thông, mạng máy tính tổng thể, cung cấp dịch vụ CNTT, điện tử viễn thông Liên doanh sản xuất lắp ráp loại sản phẩm - Thực hình thức kinh doanh khác quan có thẩm quyền cho phép phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty, đơn vị ngành kinh tế, kĩ thuật Với khả năng, kinh nghiệm cố gắng hết mình, Công ty tin tưởng tương lai đóng góp nhiều công ích nghiệp phát triển công nghiệp hoá, đại hoá đất nước nói chung ngành công nghệ thông tin Việt Nam nói chung 1.3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại VHC Tuy công ty thành lập với loại hình doanh nghiệp tư nhân công ty tạo cho máy quản lý vững tự tin tuổi trẻ nhiều kinh nghiệm Công ty thực chế độ thủ trưởng với tư vấn phận chức phân chia rõ ràng với cá nhân đào tạo NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại VHC Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Kế toán Phòng Kinh doanh Phòng Kĩ thuật Phòng phát triển dự án Kho quỹ Để đảm bảo kinh doanh có hiệu quản lí tốt Công ty TNHH Thương mại VHC tổ chức máy quản lý theo mô hình: Đứng đầu giám đốc - người có quyền lực cao nhất, giúp việc cho giám đốc phó giám đốc, kế toán trưởng số chuyên viên khác hệ thống phòng ban chức Chức phận tóm tắt sau: - Giám đốc: Chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh hiệu kinh tế - Phó giám đốc: tham mưu cho giám đốc - Phòng kế toán: có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn diện tài chính, thu nhập cung cấp đầy đủ mặt hoạt động tài thông tin kinh tế Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, sách Nhà nước quản lý tài chính, lãng phí, vi phạm kĩ thuật tài - Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, nơi diễn trình mua bán thực tất hợp đồng Công ty - Phòng phát triển dự án: có nhiệm vụ nghiên cứu khai thác nguồn hàng thị trường tiêu thụ, nơi định mua hàng, đặt hàng tổ chức phân phối hàng hoá NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - Kho quỹ: có nhiệm vụ thực nghiệp vụ thu, chi phát sinh ngày, theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày 1.3.2 Tổ chức máy kế toán đơn vị, hình thức kế toán mà Công ty TNHH Thương mại VHC áp dụng Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC Kế toán trưởng Kế toán trưởng Kế toán trưởng Kế toán bán hàng Kế toán thuế Kế toán công nợ Thủ quỹ Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lí phù hợp với điều kiện trình độ quản lý Công ty TNHH Thương mại VHC áp dụng hình thức tổ chức công tác - máy kế toán tập trung, hầu hết công việc kế toán thực phòng kế toán trung tâm, từ khoản thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp Ở phòng kế toán nhân viên kế toán đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng Bộ máy kế toán công ty tổ chức bố trí nhân viên có trình độ đại học, nắm vững nghiệp vụ chuyên môn - Kế toán trưởng - trưởng phòng kế toán: người tổ chức, đạo toàn diện công tác kế toán toàn công tác phòng, người giúp việc phó giám đốc tài mặt tài công ty Kế toán trưởng có quyền dự họp công ty bàn định vấn đề thu, chi, kế hoạch kinh doanh, quản lý tài chính, đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cán công nhân viên NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - Kế toán tổng hợp: ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tài - Kế toán bán hàng: tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế toán bán hàng Công ty Căn vào chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng hoá trình kinh doanh - Kế toán thuế: Căn vào chứng từ đầu vào hoá đơn GTGT theo dõi hạch toán hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng lập bảng kê chi tiết, tờ khai báo thuế Đồng thời theo dõi tình hình vật tư hàng hoá Công ty - Thủ quỹ: người thực nghiệp vụ thu chi phát sinh ngày, vào chứng từ hợp lệ, ghi rõ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày - Kế toán toán công nợ: có nhiệm vụ lập chứng từ ghi sổ kế toán chi tiết công nợ, toán lập báo cáo công nợ báo cáo toán * Hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng thống với hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo định số 15/2006/QD-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Công ty TNHH Thương mại VHC doanh nghiệp tư nhân doanh nghiệp thực theo chế độ kế toán Nhà nước ban hành việc ghi sổ kế toán thực theo chế độ Nhà nước Hiện công ty ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ, hình thức thích hợp với công ty tư nhân vừa nhỏ với số lượng tài khoản không nhiều thuận tiện cho việc hạch toán ghi sổ máy Phương pháp kế toán hàng ngày tồn kho mà Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 1.3.2.1 Hình thức kế toán đơn vị áp dụng Công ty TNHH Thương mại VHC có nhiều đơn vị trực thuộc có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, dùng nhiều loại chứng từ nên Công ty sử dụng hình thức kế toán hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ: Hàng ngày hay định kì chứng từ gốc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kiểm tra hợp lệ để phân loại lập chứng từ ghi sổ Các NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN chứng từ gốc cần ghi chi tiết kế toán tập hợp ghi vào sổ chi tiết vật liệu hàng hoá mở sổ chi tiết doanh thu bán hàng theo loại vật liệu Căn vào chứng từ ghi sổ lập vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ Cuối tháng vào sổ chứng từ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu, chi tiết chứng từ vào sổ để lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản Cuối tháng kiểm tra đối chiếu sổ với bảng tổng hợp số liệu chi tiết, bảng cân đối số phát sinh tài khoản với sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Cuối kì hạch toán, vào số liệu cân đối số phát sinh tài khoản bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp cách riêng rẽ: sổ đăng kí chứng từ ghi vào sổ - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: sổ dùng để đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ lập theo thứ tự thời gian, tác dụng quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ, tránh bị thất lạc bỏ sót không ghi sổ Đồng thời số liệu sổ sử dụng để đối chiếu với số liệu bảng cân đối số phát sinh - Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp, có nhiều nhiệm vụ kinh tế phát sinh tương đối phức tạp nên Công ty dùng sổ nhiều cột, công ty sử dụng số sổ thẻ chi tiết khác Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2012 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Chứng từ ghi sổ Ngày tháng Cộng Người ghi sổ họ tên) (Kí, Số hiệu Ngày tháng - Cộng tháng - Luỹ kế từ đầu quí Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Kí, họ tên) (Kí, đóng dấu) NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sổ quĩ Chứng từ gốc Sổ đăng kí CTGS Sổ chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu 1.3.2.2 Những thuận lợi khó khăn ảnh hưởng tới công tác hạch toán đơn vị NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Đơn vị: Công ty TNHH thương mại VHC Mẫu số:S03b-DN Địa chỉ:399 Phạm Văn Đồng, Hà Nội (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) SỔ CÁI Tên tài khoản: “Tạm ứng” Số hiệu: 141 Quý I năm 2012 NT GS 31/3 Chứng từ SH N-T Diễn giải Dư đầu kỳ 31/3 Bảng tổng tiền tạm ứng Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK ĐƯ 111 152 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: 1000 đồng Số tiền Nợ Có 782 347.372 252 703.324 275 244.122 35 538.22 288 241.544 295 244.122 775 344.794 Ngày 31 tháng năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 2.6 Kế toán tổng hợp chi tiết nguồn vốn 2.6.1 Vốn chủ sở hữu 2.6.1.1.Khái niệm Vốn chủ sở hữu (Vốn CSH): Là số vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư góp vốn doanh nghiệp cam kết toán Do vốn CSH khoản nợ Vốn CSH công ty hình thành từ nguồn sau: Nguồn đóng góp ban đầu bổ xung nhà đầu tư nguồn vốn CSH chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn CSH doanh nghiệp Nguồn hình thành thành viên đóng góp vốn NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 75 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Nguồn đóng góp bổ xung từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thực chất lợi nhuận chưa phân phối (Lợi nhuận lưu giữ ) khoản trích hàng năm Công ty 2.6.1.2 Hạch toán nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn dùng vào mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Số vốn hình thành thành lập doanh nghiệp (do CSH đóng góp ban đầu) bổ xung vào trinh sản xuất kinh doanh Để hạch toán nguồn vốn kinh doanh kế toán sử dụng TK411 “Nguồn vốn kinh doanh” TK 411 mở chi tiết theo nguồn hình thành Kết cấu TK 411 - Bên Nợ: Nguồn vốn kinh doanh giảm (Trả lại vốn góp) - Bên Có: Nguồn vốn kinh doanh tăng lên (Nhận liên doanh, bổ xung …) - Dư Có: Nguồn vốn kinh doanh có doanh nghiệp Sơ đồ hạch toán TK 111,112… TK 411 Nguồn vốn giảm trả lại cổ đông TK 211,213 Nguồn vốn giảm trả lại TSCĐ NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 76 TK 111,112… Nhận vốn góp cổ đông đóng góp TK 421,414,431 Bổ xung từ lợi nhuận từ quỹ BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 2.6.2 Hạch toán lợi nhuận phân phối lợi nhuận 2.6.2.1.Khái niệm Lợi nhuận: Là phần chênh lệch bên doanh thu thu nhập tất hoạt động với bên toàn chi phí bỏ Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh: Là khoản chênh lệch tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ, giá thành hàng hoá dịch vụ tiêu thụ thuế theo quy định pháp luật Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Là khoản chênh lệch thu nhập chi phí hoạt động tài bao gồm tiền thuê tài sản, lãi tiền vay,… Lợi nhuận từ hoạt động khác: Là khoản chênh lệch thu nhập khác chi phí khác hoạt động khác, hoạt động lại Để hạch toán kế toán sử dụng TK 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” Kết cấu TK 421 - Bên Nợ: + Số lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp + Chia lợi nhuận cho bên tham gia liên doanh + Bổ xung nguồn vốn kinh doanh + Nộp lợi nhuận cho cấp - Bên Có: + Số lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Xử lý khoản lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh - Dư Nợ: Số lỗ chưa xử lý Dư Có: Số lãi chưa phân phối NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 77 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 2.6.2.2 Sơ đồ hạch toán TK 911 TK 421 Kết chuyển lỗ TK 911 Kết chuyển lãi TK 333 TK 138,411 Thuế phải nộp ngân sách Xử lý vốn trừ vào vốn kinh doanh TK 338,111,112 TK 333,431, Tạm chi, chi bổ xung cho thành viên Số tạm phân phối TK 415,414,431 Lập quỹ doanh nghiệp tạm tính trích bổ xung TK 411 Bổ xung nguồn vốn NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 78 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 2.7 Công tác kế toán toán 2.7.1.Phương pháp trình tự kế toán xác định kết kinh doanh - Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Công ty thời gian định, biểu tiền lãi hay lỗ - Để xác định kết kinh doanh cần phải xác định doanh thu giá vốn hàng bán khoản chi phí phát sinh kỳ Kết hoạt Doanh động sản xuất = thu kinh doanh Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN - Để hạch toán trình xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán sử dụng TK 911 “Kết hoạt động sản xuất kinh doanh” - Nội dung kết cấu TK 911 Bên Nợ: - Trị giá vốn hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ kỳ - Chi phí hoạt động bất thường - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển lợi nhuận trước thuế hoạt động Bên Có: - Doanh thu số lượng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ kỳ - Thu nhập hoạt động tài hoạt động bất thường - Trị giá vốn hàng bán bị trả lại kỳ - Kết chuyển lỗ kỳ TK911 số dư NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 79 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sơ đồ hạch toán TK 632 TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán TK 641,642 Kết chuyển chi phí BH - QLDN TK 811,515 Kết chuyển chi phí HĐTC - HĐBT TK 511 Kết chuyển doanh thu TK 711,635 Kết chuyển thu nhập HĐTC - HĐBT TK 421 Kết chuyển lỗ từ hoạt động SXKD TK 421 Kết chuyển lãi từ hoạt động SXKD NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 80 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Đơn vị: Công ty TNHH thương mại VHC Mẫu số:02-TT Địa chỉ:399 Phạm Văn Đồng, Hà Nội (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) SỔ CÁI Tên tài khoản: “Xác định kết kinh doanh” Số hiệu: 911 - Quý I năm 2011 NT GS 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 … 31/3 Chứng từ SH N-T 31/3 31/3 31/3 31/3 31/3 … 31/3 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải K/c giá vốn hàng bán K/c doanh thu BH K/c chi phí BH K/c chi phí QLDN K/c thu nhập HĐTC … K/c lãi kỳ Cộng phát sinh TK ĐƯ 632 511 641 642 515 … 421 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: 1000đ Số tiền Nợ Có 68 257 583.18 70 863 413.83 349 074.13 741 336.95 … … 71 009 348.38 71 009 348.38 Ngày 31 tháng năm 2011 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2011 Chứng từ SH N- T … … 61 31/3 40A 31/3 64 A 31/3 64B 31/3 131A 31/3 41A 31/3 41B 31/3 NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 81 Đơn vị: 1000đ Số tiền … 710 000 58.989.186.03 1.493.489.192 283.764.657 63.304.943.280 77.863.413.83 68.257.583.17 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 2.8.Báo cáo tài Hệ thống báo cáo Công ty TNHH Thương mại VHC thành lập với mục đích tổng hợp trình bày cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty kỳ Báo cáo tài Công ty lập với biểu mẫu sau: - Bảng cân đối kết toán: Là báo cáo tổng hợp phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản Công ty thời điểm định (Quý, Năm) Căn vào nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài Công ty - Cơ sở lập bảng cân đối kế toán vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết vào bảng cân đối kế toán kỳ trước bảng cân đối tài khoản - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02 – DN ): Là báo cáo tài phản ánh định tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp Cơ sở lập bảng sổ kế toán tổng hợp, chi tiết tài khoản từ loại đến loại - Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu sốB09 – DN): Báo cáo Công ty lập để giải thích bổ xung thông tin tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác không thẻ trình bày rõ ràng chi tiết Cơ sở lập vào số liệu sổ kế toán kỳ báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kỳ báo cáo thuyết minh, báo cáo tài kỳ trước, năm trước Mục đích lập báo cáo để quản lý theo dõi cách tổng quát tình hình tài doanh nghiệp… báo cáo lập gửi vào cuối kỳ (Tháng, Quý, Năm) Kể từ ngày bắt đầu niên độ kế toán, để phản ánh tình hình niên độ kế toán cho quan quản lý Nhà nước cho doanh nghiệp cấp theo quy định NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 82 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Quý I năm 2012 TT A I II III IV V VI B I Đơn vị: 1000Đ TÀI SẢN MS Số dư ĐK Số dư CK TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU 100 98500199.6 99373129.01 TƯ NH 110 1079451.11 1689452.82 Tiền 111 270985.44 704208.85 Tiền mặt quỹ gồm ngân phiếu 112 808465.67 985243.97 Tiền gửi ngân hàng 113 Tiền chuyển 120 Các khoản đầu tư tài NH 121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 128 Đầu tư ngắn hạn khác 129 Dphòng giảm giá đtư ngắn hạn khác 130 31063347.08 32139299.1 Các khoản phải thu 131 28579434.1 29552544.2 Phải thu khách hàng 132 Trả trước cho khách hàng 133 2465912.98 2586754.9 Thuế GTGT khấu trừ 134 Phải thu nội 135 - Vốn KD đơn vị trực thuộc 136 - Phải thu nội khác 138 Các khoản phải thu khác 139 Dphòng khoản phải thu khó đòi (*) 140 65575054.03 64769032.3 Hàng tồn kho 141 Hàng mua đường 142 40743114.32 39691917.9 NVL tồn kho 143 CCDC tồn kho 144 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 145 Thành phẩm tồn kho 146 Hàng hoá tồn kho 147 Hàng gửi bán 149 Dphòng giảm giá hàng tồn kho (*) 150 782 347.372 775 344.794 Tài sản lưu động khác 151 782 347.372 775 344.794 Tạm ứng 152 Chi phí trả trước 153 Chi phí chờ kết chuyển 154 Tài sản thiếu chờ xử lý 155 Các khoản cầm cố ký quỹ ký cược 160 Chi nghiệp 161 Chi nghiệp năm trước 162 Chi nghiệp năm 200 151586832.8 158 160 432.8 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ 210 151586832.8 158 160 432.8 NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 83 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI II III IV V A I II III B I DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu tư tài DH Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dphòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) Chi phí xây dựng dở dang Các khoản ký quỹ ký cược DH Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội Các khoản phải trả phải nộp khác Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ ký cược dài hạn NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 84 KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 241 151586832.8 158 160 432.8 152962701.8 159561761.3 (1375689.01) (1401328.54) 250 250087032.4 257533561.8 300 99483798.59 310 40212313.53 311 9001358.15 312 313 29358151.5 314 315 1764098.8 316 327988.504 317 318 1348316.58 320 56272010.5 321 55 944 022 322 327 988.504 330 2999474.56 331 54831.658 332 333 2944642.9 400 78166457.9 410 150603233.8 411 89179485.3 412 413 5945.96 101555471.6 41609670.37 10753447.73 29211758.5 326393.022 1318071.119 57204334.7 56 677 211.2 527 123.533 2741466.51 52 345.309 689 121.2 79071537.9 155978090.2 91869869.7 5788.78 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI II Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp NT - Nguồn kinh phí nghiệp NN Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 414 9046432.2 415 416 791225.71 417 41347890.6 420 421 422 423 424 425 426 430 250087032.4 9780546.2 861 764.273 31347890.6 257533561.8 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I năm 2012 Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Mã số Kỳ Doanh thu BH cung cấp DV 01 70 863 413.83 Các khoản giảm trừ (03= 04 + 05 + 06 + 07) 03 459 401.025 + Chiết khấu thương mại 04 18 381.3 + Giảm giá hàng bán 05 532.344 + Hàng bán bị trả lại 06 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu,thuế 07 431 487.381 + GTGTtheo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu BH cung cấp DV 10 70 404 012.81 (10 = 01 – 03) Giá vốn hàng bán 11 68 257 583.17 Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV 20 146 442.964 (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài 21 230 448.12 Chi phí tài 22 347 347.34 Trong đó: Lãi vay phải trả 23 109 093.44 Chi phí bán hàng 24 249 074.13 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 572 120.689 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 208 348.925 (30 = 20 + (21 – 22) - (24 +25)) Thu nhập khác 31 293 341.289 10 Chi phí khác 32 304 795.390 11 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 (11 454.101) 12 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 196 948.824 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 335 130.551 14 Lợi nhuận sau thuế (60 = 50 – 51) 60 861 764.273 NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 85 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Phần III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC 3.1 Một số nhận xét công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC Mặc dù thời gian thực tập Công ty không nhiều kiến thức em nhiều hạn chế nên báo cáo tổng hợp em chưa thật chi tiết Nhưng qua thu thập thời gian qua em có nhận xét sau công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC - Về tổ chức máy kế toán: Phòng kế toán công ty gồm người,mỗi người thực chức kế toán khác Do Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh với quy mô lớn có nhiều nghiệp vụ kinh tế diễn phức tapj nên với phân công chức với kế toán điều cần thiết người đảm nhận công việc khác trình hoạt động có phối hợp chặt chẽ trì thống phạm vi phương pháp hạch toán ghi chép số Đây điều kiện thuận lợi đảm bảo cho việc kiểm tra đối chiếu rõ ràng, đảm bảo cung cấp thông tin trung thực giúp nhà quản lý nhanh chóng đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, xây dựng kế hoạch phù hợp với yêu cầu thị trường Tuy nhiên tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Công ty hạn chế định việc phản ánh ghi chép chưa thật ăn khớp phận làm ảnh hưởng đến công tác kế toán cuối kỳ - Về phương pháp hình thức ghi sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ hình thức tương đối đơn giản nên việc ghi chép phản ánh kế toán không gặp nhiều khó khăn - Về chứng từ luân chuyển chứng từ : Từ bắt đầu hoạt động đến công tác kế toán doanh nghiệp sử dụng thực hợp lý hợp pháp mẫu chứng từ hình thức luân chuyển chứng từ phù hợp Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ trung thực trờn chứng từ sổ sách theo hình thức ghi sổ phù hợp Nhờ vậy,việc phân loại tổng hợp thông tin kinh tế việc ghi sổ tổng hợp gặp nhiều thuận lợi - Về tổ chức sổ sách kế toán: Từ chứng gốc kế toán phận thực việc ghi sổ nhập số liệu máy phòng kế toán Công ty trang bị máy vi tính đầy đủ với phần mềm kế toán ASPLUS 3.0 NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 86 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - Về tổ chức hệ thống tài khoản: Doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản thống quy định tài mở thêm số tài khoản chi tiếtđể thuận lợi cho việc theo dõi hạch toán kiểm tra 3.2.Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu xót công tác hạch toán kế toán em xin đề xuất số ý kiến sau: Doanh nghiệp Công ty cần thường xuyên có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thông tin kế toán công việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán viên nâng cao ứng dụng tin học ngành hạch toán kế toán Các chứng từ sổ sách hình thức chứng từ ghi sổ ghi phát sinh hàng ngày doanh nghiệp việc ghi chép thực vào cuối tháng công việc kế toán bị dồn vào cuối tháng việc ghi sổ theo hình thức nhiều giấy tờ sổ sách ghi chép lại trùng lặp điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến công việc lập báo cáo tài Các chứng từ sổ sách theo hình thức cồng kềnh khó khăn cho theo dõi tình hình doanh nghiệp Doanh nghiệp cần nghiên cứu thiết kế thêm số sổ sách kế toán để phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên số nhận xét ý kiến đóng góp em công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC Mặc dù nhiều thiếu xót xong em mong đóng góp phần vào công tác hoàn thiện kế toán Công ty, thúc đẩy tăng cường chức kế toán giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 87 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Kết luận Trong phát triển kinh tế trị trường có phát triển nhanh chóng đa rạng ngày đóng góp hoàn thiện mệt mỏi công tác chuyên môn nhà hạch toán kế toán Một lần ta cần khẳng định hạch toán kế toán có tác dụng to lớn thịnh suy kinh tế thị trường Mặt khác phát triển kinh tế thị trường thể trí tụê tài nhân loại qua thời kỳ Mỗi thời kỳ thể hình thái kinh tế riêng, thể tiến riêng Hoàn thiện công tác kế toán vừa mang tính khoa học vừa mang tính nghệ thuật đem lại lợi ích kinh tế cho nhà quản lý mà tương lai đảm bảo cho kinh tế doanh nghiệp phát triển vững mạnh Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại VHC phần giúp em tháo gỡ vướng mắc lý thuyết thực tế đồng thời giúp em chuyển tải việc đưa từ lý thuyết vào thực tiễn giúp cho em ngày hiểu sâu nắm bắt rõ công tác tài kế toán Đây đòn bẩy vững cho công việc em sau Qua thời gian thực tập Công ty em thấy công tác tài kê toán Công ty thực tốt chế độ kế toán Nhà nước luật doanh nghiệp Vì hạn chế thời gian thực tập kiến thức chuyên môn báo cáo em tránh khỏi sai xót Do em mong nhận ý kiến đánh giá từ phía thầy cô phòng kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC ý kiến đóng góp quý báu để em hoàn thiện tốt nghiệp vụ Một lần em xin bày tỏ lòng biết chân thành em đến thầy cô giáo đặc biệt cô giáo Trần Thị Phú ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương mại VHC giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Qua báo cáo cho phép em kính chúc thầy cô giáo toàn thể ban lãnh đạo Công ty Thương mại VHC mạnh khoẻ thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 88 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Mục lục LỜI NÓI ĐẦU Phần I Thực trạng tổ chức kế toán kỳ doanh nghiệp 2.6 Kế toán tổng hợp chi tiết nguồn vốn 75 2.7 Công tác kế toán toán 79 NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 89 BÁO CÁO THỰC TẬP [...]... NHUNG_CĐKT12 27 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN 2.2.1 Hệ thống sổ kế toán Sổ kế toán là phương tiện vật chất để thực hiện các công việc kế toán, việc lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp với qui mô của doanh nghiệp, phù hợp với trình độ kế toán, ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác kế toán Hình thức tổ chức sổ kế toán là hình thức kết hợp các loại sổ sách có kết cấu... Khởi: Chức vụ PGĐ kỹ thuật Công ty TNHH Vũ Minh - Bên nhận (Bên B) Bà Nguyễn Ngọc Anh: Chức vụ GĐ Công ty TNHH Thương mại VHC Ông Nguyễn Hùng Vũ: Chức vụ PGĐ Công ty TNHH Thương mại VHC Tiến hành về việc bàn giao máy móc thiết bị cho Công ty TNHH Thương mại VHC Địa điểm bàn giao: Kho hàng- Công ty TNHH Thương mại VHC Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: Đv :1 000000đ NG TSCĐ TT Tên, Ký hiệu, quy Số... nhau theo một trình tự hạch toán nhất định nhằm hệ thống hoá và tính toán các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý kinh doanh Tại Công ty TNHH Thương mại VHC, trước đây trong những năm đầu mới thành lập Công ty sử dụng hình thức nhật kí chứng từ Nhưng trong những năm gần đây, do yêu cầu quản lý, chứng từ ghi sổ được lựa chọn là hình thức tổ chức sổ kế toán để hạch toán kế toán Đặc trưng cơ bản của hình thức... về máy móc Nên làm ảnh hưởng đến việc đánh giá kiểm kê các loại TSCĐ trong cụng ty 2.2.Hạch toán kế toán bán hàng trong doanh nghiệp Áp dụng hệ thống chứng từ ban đầu trong công tác hạch toán kế toán ở Công ty TNHH Thương mại VHC Với hoạt động kinh doanh điện, điện tử viễn thông, các thiết bị máy tính, công nghệ thông tin thì Công ty đã sử dụng các chứng từ sau: - Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng - Phiếu... TSCĐ TSCĐ của Công ty TNHH Thương mại VHC chủ yếu là TSCĐ hữu hình và tăng do mua sắm, khi xảy ra nghiệp vụ tăng TSCĐ kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (Hoá đơn GTGT, biên bản giao nhận TSCĐ) để ghi sổ TSCĐ, lập bảng tính và phân bổ khấu hao Trong tháng 3 năm 2011 Công ty có mua 1 xe tụ tải chở hàng NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 14 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN HOÁ... doanh thu (báo cáo doanh thu) theo từng mặt hàng NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 31 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Đơn vị: Công ty TNHH thương mại VHC Mẫu số:01-VT Địa chỉ:399 Phạm Văn Đồng, Hà Nội (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ) Phiếu nhập kho Ngày: 10/10/2012 Số: 63 Nợ…………… Có…………… Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Hoàng... NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 17 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Những TSCĐ vẫn còn hoạt động nhưng hiệu quả không cao doanh nghiệp Công ty sẽ nhượng bán Tuỳ trường hợp cụ thể ban lãnh đạo Công ty sẽ xử lý thanh lý hay nhượng bán và kế toán sẽ căn cứ vào đó để phản ánh vào sổ sách cho phù hợp hách toán giảm TSCĐ kế toán sử dụng các tài khoản kế toán - TK 211 “TSCĐ hữu... từng loại hàng hoá để đối chiếu với phòng kế toán và ở phòng kế toán sau khi nhận được phiếu nhập kho, phiếu xuất NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 30 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN kho, kế toán nhập vào bảng kế toán, bảng kê nhập theo mã của từng vật tư hàng hoá để theo dõi hàng hoá về số lượng và giá trị Từ bảng kê này kế toán lọc ra được sổ chi tiết vật tư hàng hoá... NHUNG_CĐKT12 18 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Đơn vị: Công ty TNHH thương mại VHC Mẫu số:03-TSCĐ Bộ phận: (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ) BIÊN BẢN THANH LÝ NHƯỢNG BÁN TSCĐ Ngày 29 tháng 3 năm 2012 Căn cứ quyết định số 186 ngày 29 tháng 3 năm 2012 của Giám đốc Công ty TNHH Thương mại VHC về việc nhượng bán TSCĐ I Ban nhượng... NHUNG_CĐKT12 11 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Phần II Thực trạng chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp 2.1 Tài sản cố định 2.1.1.Những vấn đề chung về tài sản cố định * Khái niệm Tài sản cố định (TSCĐ) là những tư liệu lao động có giá trị và thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào quá trình sản xuất - kinh doanh TSCĐ bị hao mòn dần và giá trị của nó được ... 1.3.2 Tổ chức máy kế toán đơn vị, hình thức kế toán mà Công ty TNHH Thương mại VHC áp dụng Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương mại VHC Kế toán trưởng Kế toán trưởng Kế toán trưởng Kế toán. .. Thương mại VHC Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại VHC em biết Công ty TNHH Thương mại VHC doanh nghiệp quốc doanh Tên giao dịch là: Công ty TNHH Thương mại VHC Công ty thành lập Sở Kế. .. 2012 Công ty TNHH Thương mại VHC nhượng bán máy photo coppy NGUYỄN THỊ NHUNG_CĐKT12 18 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Đơn vị: Công ty TNHH thương mại VHC