Thực trạng tổ chức kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm ở công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản tw

Thực trạng tổ chức kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW 1) Thủ tục nhập , xuất kho chứng từ kế toán : * Đối với chứng từ nhập kho: Sau thành phẩm hoàn thành bước quy trình cơng nghệ cuối, tổ trưởng lập bảng kê đồng thời giao số sản phẩm cho phận KCS kiểm tra Khi kiểm tra xong tiến hành lập phiếu kiểm tra chất lượng (theo mẫu) đưa kết luận lơ thuốc có bị teo, hỏng hay không Nếu đạt tiêu chuẩn, phận KCS giao cho thủ kho Tại kho, thủ kho xác nhận số thuốc nhập kho, sau báo lên phịng kế tốn thơng qua phiếu nhập kho ghi theo tiêu số lượng (có xác nhận xưởng trưởng) Tại phịng kế tốn, kế tốn hàng hố xem xét tính hợp lý, hợp lệ chứng từ mà thủ kho gửi lên (có đủ chữ ký thủ kho, người nhập, xưởng trưởng) viết phiếu nhập kho Phiếu nhập kho lập thành liên: -1 liên lưu phịng kế tốn - liên chuyển xuống cho thủ kho để vào thẻ kho Ví du : NV37: Ngày20/4/2004 , nhập kho thành phẩm , PNK10 , số lượng : 10.800 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu nhập kho Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Số: 10 Nợ TK: 155 Có TK: 154 Họ, tên người giao hàng: Nguyễn Duy Hùng Theo HĐ số: Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Nhập kho: Thành phẩm TT Tên, nhãn hiệu, quy Mã đơn cách phẩm chất vật số tư(sản phẩm, hàng vị Số lượng Theo tính CT đơn giá Thành tiền 10.800 28.657,4 309.500.000 Thực nhập hoá) 1 Thuốc HCG G Van 10.800 Cộng 309.500.000 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng ( ký) ( ký) Thủ kho ( ký) Thủ trưởng đơn vị ( ký) * Đối với chứng từ xuất kho: Theo thời gian giao hàng theo yêu cầu khách hàng, người mua (đơn vị mua hàng) đến kho Công ty Công ty gửi hàng đến nơi người mua yêu cầu, kế toán vào hợp đồng số lượng thành phẩm tồn để viết phiếu xuất kho hoá đơn GTGT Hoá đơn GTGT lập thành liên - Liên 1: Lưu gốc - Liên Giao cho khách hàng - Liên 3: Dùng để toán Phiếu xuất kho lập thành liên: - Liên 1: Lưu gốc - Liên Giao cho khách hàng - Liên 3: Giao cho thủ kho, vào thủ kho xuất hàng vào thẻ kho Ví dụ : NV15: Ngày 06/04/2004, Xuất bán thuốc HCG cho trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự , PXK 01 , đơn vị chưa toán tiền hàng , thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số 8-Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 06 tháng 04 năm 2004 Số: 01 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Tuấn Anh Địa chỉ: Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Xuất kho: Thành phẩm TT Tên, nhãn hiệu, Mã Đơn vị quy cách phẩm số tính chất vật tư(sản Số lượng Yêu Thực cầu xuất Đơn giá Thành tiền 28.701,42 18.655.923 phẩm, hàng hoá) 1 Thuốc HCG G Van 650 650 Cộng 18.655.923 Phụ trách cung tiêu ( ký) Người nhận Thủ kho (đã ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ trưởng đơn vị ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Nguyễn Tuấn Anh Đơn vị: Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Địa chỉ: Đồng Tháp Số tài khoản: Hình thức tốn : Ký nhận nợ ST Tên hàng T dịch vụ hoá, Đơn Số lượng Đơn giá Thành tiền vị tính A B C 3=1x2 01 Thuốc HCG Van 650 34.000 22.100.000 Cộng tiền hàng : 22.100.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.210.000 Tổng cộng tiền toán : 24.310.000 Số tiền viết chữ :Hai mươi bốn triệu ba trăm mười ngàn đồng chẵn Người mua hàng (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) NV16: Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hùng, PXK 02 ngày 6/4, ơng Hùng tốn tiền mặt,PT 04, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ:Số 8-Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 06 tháng 04 năm 2004 Số: 02 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Trần Văn Hùng Địa chỉ: Kiến Xương- Thái Bình Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho ông Hùng Xuất kho: Thành phẩm TT Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn cách phẩm chất vật số vị tư(sản phẩm, hàng Số lượng Yêu tính cầu Đơn giá Thành tiền Thực xuất hoá) 1 Thuốc HCG G Van 160 160 Cộng 4.592.227,2 4.592.227,2 Phụ trách cung tiêu ( ký) 28.701,42 Người nhận (đã ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ kho ( ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Trần Văn Hùng Đơn vị: Địa chỉ: Kiến Xương - Thái Bình Số tài khoản: Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính A B C 3=1x2 01 Thuốc HCG Van 160 34.000 5.440.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 5.440.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 544.000 5.984.000 Số tiền viết chữ :Năm triệu chín trăm tám mươi bốn ngàn dồng chẵn Người mua hàng (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) NV17: Ngày 08/04/2004, Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh , PXK 03 , đơn vị tốn 50% tiền mặt , số cịn lại trả sau , PT 05, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 08 tháng 04 năm 2004 Số: 03 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Vũ Văn Thưởng Địa chỉ: Trại cá giống Nguyễn Khanh Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, TT quy cách phẩm Mã chất vật tư(sản số phẩm, hàng hoá) 1 Thuốc HCG G Đơn Số lượng Yêu Thực cầu xuất Van 550 550 vị tính Đơn giá Thành tiền 28.701,42 15.785.781 Cộng Phụ trách cung tiêu ( ký) 15.785.781 Người nhận Thủ kho (đã ký) ( ký) Thủ trưởng đơn vị ( ký) Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Thưởng Đơn vị: Trại cá giống Nguyễn Khanh Địa chỉ: Tiền Hải Số tài khoản: Hình thức tốn: 1/2 tiền mặt , 1/2 ký nhận nợ ST Tên hàng hoá, T dịch vụ A B 01 Thuốc HCG Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 550 34.000 18.700.000 tính Cộng tiền hàng: 18.700.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 1.870.000 20.570.000 Số tiền viết chữ :Hai mươi triệu năm trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) NV18: Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà ngày 8/4, ông Hà toán tiền mặt, PT 06, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 08 tháng 04 năm 2004 Số: 04 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho ông Hà Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, TT quy cách phẩm Mã chất vật tư (sản số phẩm, hàng hoá) 1 Thuốc HCG G Đơn Số lượng vị Yêu Thực tính cầu xuất Van 120 120 Đơn giá Thành tiền 28.701,42 3.444.170,4 Cộng Phụ trách cung tiêu ( ký) 3.444.170,4 Người nhận (đã ký) Thủ kho ( ký) Thủ trưởng đơn vị ( ký) 10 Người giữ sổ Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ tk 131- phải thu khách hàng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Trang nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ: 01/4 01/4 PT01 01/4 05/4 PT02 05/4 05/4 06/4 PT03 PXK01 05/4 06/4 08/4 PXK03 12/4 PT08 12/4 22/4 PT09 PT10 22/4 PT11 22/4 PT12 26/4 PXK13 29/4 PT18 Trạm Hồng Ngự toán tiền Trại cá NK toán tiền TT Thuỷ sản Cái Bè tốn tiền Ơng Hà trả tiền Xuất bán thuốc cho Trạm Hồng Ngự 08/4 Xuất bán thuốc cho Trại cá NK 12/4 Ông Hà trả tiền nợ 12/4 Nam trả tiền hàng 22/4 Hùng trả tiền hàng 22/4 Trạm Hồng Ngự toán tiền 22/4 Trại cá NK tốn tiền 26/4 Xuất báncho ơngHà 29/4 Ơng Hà Số tiền Nợ Có 292.070.13 01 112 69.895.500 01 111 59.880.200 03 111 59.875.450 03 03 111 511 22.100.000 04 333 511 2.210.000 9.350.000 935.000 04 333 111 04 08 111 111 30.321.120 31.975.760 08 111 24.310.000 08 111 10.285.000 09 511 15.300.000 1.530.000 10 333 111 20.061.050 20.061.050 16.830.000 trảtiềnhàng Cộng số phát sinh: Dư cuối kỳ: Người giữ sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) 51.425.000 343.495.13 0 Ngày 30 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW sổ chi tiết toán với người mua người bán (Dùng cho TK:131 , 331) Tài khoản : 131 Đối tượng : Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Loại tiền : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng 1/4 1/4 6/4 PXK01 6/4 22/4 PT11 22/4 Số dư đầu kỳ Số PS kỳ - Trạm Hồng Ngự toán tiền nợ kỳ trước - Bán thuốc cho Trạm Hồng Ngự chưa trả tiền - Trạm Hồng Ngự toán tiền hàng Cộng PS kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Tài Thời hạn khoản đối ứng chiết khấu Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ 69.895.500 Có 10 68.895.500 112 511 333 22.100.000 2.210.000 111 x 24.310.000 x 24.310.000 93.205.500 Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Kế toán trưởng (đãký) (đã ký) Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW sổ chi tiết toán với người mua người bán (Dùng cho TK:131 , 331) Tài khoản : 131 Đối tượng : Trại cá giống Nguyễn Khanh Loại tiền : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 1/4 PT01 1/4 8/4 PT05 8/4 22/4 PT12 22/4 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số PS kỳ - Trại cá NK toán tiền nợ kỳ trước - Trại cá NK toán 1/2 tiền hàng - Trại cá NK toán nốt tiền hàng Cộng PS kỳ Số dư cuối kỳ Tài Thời hạn khoản đối ứng chiết khấu Số phát sinh Nợ Có 111 Nợ 59.880.200 Có 10 59.880.200 511 333 9.350.000 935.000 111 x Số dư 10.285.000 x 10.285.000 70.165.200 Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (đãký) (đã ký) Đơn vị : Cơng ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW sổ chi tiết toán với người mua người bán (Dùng cho TK:131 , 331) Tài khoản : 131 Đối tượng : TT Thuỷ sản Cái Bè Loại tiền : VNĐ Ngày Chứng từ Diễn giải Tài Thời hạn Số phát sinh tháng khoản Số Ngày Nợ Có ghi sổ đối ứng chiết hiệu tháng khấu Số dư đầu kỳ Số PS kỳ 5/4 PT02 5/4 - TT Thuỷ sản Cái 111 59.875.450 Bè toán tiền nợ kỳ trước Cộng PS kỳ x x 59.875.450 Số dư cuối kỳ Số dư Nợ 59.875.450 Có 10 Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Người ghi sổ (đãký) Kế toán trưởng (đã ký) Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW sổ chi tiết toán với người mua người bán (Dùng cho TK:131 , 331) Tài khoản : 131 Đối tượng : Ông Trần Văn Hà Loại tiền : VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 5/4 PT03 5/4 12/4 PT08 12/4 26/4 PXK13 26/4 29/4 PT18 Người ghi sổ (đãký) 29/4 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số PS kỳ - Ông Hà trả 1/2 tiền nợ kỳ trước - Ơng Hà tốn nốt tiền nợ - Bán thuốc cho ơng Hà chưa trả tiền - Ơng Hà trả tiền sớm hưởng CKTT 1% Cộng PS kỳ Số dư cuối kỳ Tài Thời hạn khoản đối ứng chiết khấu Số phát sinh Số dư Nợ Có 111 20.061.050 111 20.061.050 511 333 111 635 x Nợ 40.122.100 Có 10 15.300.000 1.530.000 16.661.700 168.300 x 16.830.000 56.952.100 Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Kế toán trưởng (đã ký) 3.2 Kế toán khoản làm giảm doanh thu Do đặc điểm thành phẩm công ty sản phẩm để kích thích cá đẻ (sử dụng tiêm trực tiếp vào cá), mà việc kiểm sốt gắt gao chất lượng sản phẩm diễn để không xảy trường hợp đưa cho khách hàng mặt hàng chất lượng Vì mà khoản làm giảm doanh thu giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại khơng có 3.3 Kế tốn chiết khấu bán hàng ( chiết khấu toán ) Chiết khấu bán hàng : Là số tiền người bán giảm trừ cho người mua số tiền phải trả người mua toán tiền mua sản phẩm , hàng hoá , dịch vụ , doanh nghiệp trước thời hạn toán thoả thuận Căn vào phiếu thu tiền mặt , kế toán phản ánh số tiền thu khách hàng trả nợ , đồng thời phản ánh khoản chiết khấu toán cho khách hàng Ví dụ : NV56: Ngày 29/4 , ơng Hà tốn tiền hàng kỳ cho cơng ty trước hạn , công ty chấp nhận chiết khấu tốn 1% cho ơng , PT18 Cuối tháng , kế toán phản ánh vào sổ TK 635 Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ TK 635- chi phí hoạt động tài Ngày Chứng từ Diễn giải Trang Số Số tiền tháng Số Ngày nhật hiệu Nợ Có ghi hiệu tháng ký TK sổ chun đối g ứng 29/4 PT18 29/4 Ông Hà tốn 10 131 168.300 trước hạn , cơng ty chấp nhận CKTT 1% cho ông Kết chuyển chi phí 911 168.300 Tặ CHỉC Cộng PS kỳ : 168.300 168.300 Người giữ sổ Kế toán trưởng Ngày 30 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) 3.4 Kế toán thuế GTGT : (đã ký) (đã ký) Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT đầu = giá tính thuế x Hàng hoá, dịch vụ Số thuế GTGT phải = thuế GTGT đầu thuế suất thuế GTGT hàng - thuế GTGT đầu vào nộp tháng Về mức thuế suất sản phẩm xuất bán cơng ty áp dụng mức 10% Cuối tháng, kế tốn tiến hành ghi sổ tài khoản:133, 333 Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ tk 133- thuế GTGT khấu trừ Ngày tháng ghi sổ 01/4 01/4 02/4 02/4 03/4 03/4 04/4 04/4 05/4 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng PNK0 PNK0 PNK0 PNK0 PNK0 PNK0 PNK0 PNK0 PNK0 28/4 01/4 01/4 02/4 02/4 03/4 03/4 04/4 04/4 05/4 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Mua nước tiểu Cty HC Hà Nội Mua axêtôn ông An Mua quần áo Công ty may 10 Mua cồn Cty HC Vĩnh Phúc Mua mũ cửa hàng TH số Mua găng tay cửa hàng TH số Mua nước tiểu Cty HC Hà Nội Mua axêtôn ông An Mua NVL Cty Hồng Long Mua tủ đơng Cộng số phát sinh: Dư cuối kỳ: Trang nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ 01 111 336.000 01 111 2.250.000 01 331 52.000 01 331 20.000.000 02 331 30.000 02 331 15.000 02 331 1.500.000 02 111 2.500.000 03 111 650.000 10 331 5.070.000 32.403.000 32.403.000 Có Ngày 30 tháng năm 2004 Người giữ sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ TK 333- thuế khoản phải nộp nhà nước Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 06/4 PXK01 06/4 06/4 PXK02 06/4 08/4 PXK03 08/4 08/4 PXK04 08/4 23/4 PXK10 23/4 23/4 PXK11 23/4 26/4 PXK11 26/4 26/4 PXK12 26/4 27/4 PXK13 27/4 27/4 PXK14 27/4 30/4 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Xuất thuốc bán cho Trạm Hồng Ngự Xuất bán thuốc cho ông Hùng Xuất bán thuốc cho Trại cá NK Xuất bán thuốc cho ông Hà Xuất bán thuốc cho Trạm Hồng Ngự Xuất bán thuốc cho ông Hà Xuất bán thuốc cho TT Thuỷ sản Cái Bè Xuất bán thuốc cho ông Hà Xuất bán thuốc cho Trại cá NK Xuất bán thuốc cho anh Nam Nhượng bán máy trộn thuốc Trang Số nhật hiệu ký TK chun đối g ứng Số tiền Nợ Có 03 131 39.000.000 2.210.000 03 111 544.000 04 111 935.000 04 131 111 935.000 408.000 08 111 20.400.000 08 111 2.550.000 09 111 1.870.000 09 131 1.530.000 09 111 1.870.000 10 111 5.100.000 11 111 1.400.000 Cộng PS kỳ Dư cuối kỳ: Người giữ sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) 39.752.000 78.752.000 Ngày 30 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) 3.5 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng chi phí quản lý doang nghiệp khoản chi phí ngồi sản xuất nhằm tiêu thụ sản phẩm Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng tiêu thụ kỳ cộng với giá vốn hàng bán hình thành nên giá thành tồn sản phẩm Như hai khoản chi phí nhân tố ảnh hưởng tới giá bán sản phẩm Vì việc quản lý CPBH CP QLDN vấn đề quan trọng nhằm tập hợp đầy đủ chi phí phát sinh, phân bổ xác cho sản phẩm tiêu thụ để từ hạch tốn đầy đủ giá thành sản phẩm, xác định đắn giá bán sản phẩm kết tiêu thụ  Kế tốn chi phí bán hàng Gồm loại chi phí: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí gửi hàng, chi phí khác tiền Cuối tháng kế tốn ghi vào sổ TK 641 Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ TK 641- chi phí bán hàng Ngày Chứng từ Diễn giải Trang Số tháng nhật hiệu Số Ngày ghi ký TK hiệu tháng sổ chun đối g ứng 18/4 Trích khấu hao TSCĐ 06 214 cho phận 18/4 Phân bổ tiền lương cho 06 334 phận BH Số tiền Nợ Có 1.700.000 7.100.000 10 Trích BHXH , BHYT , KPCĐ theo tỷ lệ quy định Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sinh: 06 338 06 911 1.349.000 10.149.000 10.149.000 10.149.000 Ngày 30 tháng năm 2004 Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Người giữ sổ Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký)  Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí khác tiền Cuối tháng kế toán ghi vào sổ TK 642 Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ TK 642- chi phí QLDn Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi hiệu tháng sổ 18/4 18/4 Diễn giải Trích khấu hao TSCĐ cho phận Phân bổ tiền lương cho phận QLDN Trích BHXH , BH YT , KPCĐ theo tỷ lệ quy định Kết chuyển chi phí Cộng số phát sinh kỳ : Trang Số nhật hiệu ký TK chung đối ứng 06 214 Số tiền Nợ Có 1.500.000 06 334 7.400.000 06 338 1.406.000 10.306.000 10.306.000 10.306.000 Ngày 30 tháng năm 2004 11 Người giữ sổ Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) Kế toán kết tiêu thụ : Cuối tháng, vào hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty xác định kết kinh doanh , phản ánh vào sổ TK : 911, 421 Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Sổ TK 911- xác định kết kinh doanh Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi hiệu tháng sổ Diễn giải Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí BH Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí hoạt động khác Kết chuyển CP HĐTC Kết chuyển thu nhập hoạt động khác Kết chuyển lãi Cộng: Trang Số nhật hiệu ký TK chung đối ứng Số tiền Nợ Có 383.520.000 323.752.017,6 10.149.000 10.306.000 35.000.000 168.300 14.000.000 18.144.682,4 397.520.000 397.520.000 12 Ngày 30 tháng năm 2004 Người giữ sổ (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Cuối tháng kế toán phản ánh vào bảng cân đối số phát sinh 13