Thực trạng tổ chức kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm ở công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản tw

Thực trạng tổ chức kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW 1) Thủ tục nhập , xuất kho chứng từ kế toán : * Đối với chứng từ nhập kho: Sau thành phẩm hoàn thành bước quy trình cơng nghệ cuối, tổ trưởng lập bảng kê đồng thời giao số sản phẩm cho phận KCS kiểm tra Khi kiểm tra xong tiến hành lập phiếu kiểm tra chất lượng (theo mẫu) đưa kết luận lơ thuốc có bị teo, hỏng hay không Nếu đạt tiêu chuẩn, phận KCS giao cho thủ kho Tại kho, thủ kho xác nhận số thuốc nhập kho, sau báo lên phịng kế tốn thơng qua phiếu nhập kho ghi theo tiêu số lượng (có xác nhận xưởng trưởng) Tại phịng kế tốn, kế tốn hàng hố xem xét tính hợp lý, hợp lệ chứng từ mà thủ kho gửi lên (có đủ chữ ký thủ kho, người nhập, xưởng trưởng) viết phiếu nhập kho Phiếu nhập kho lập thành liên: -1 liên lưu phịng kế tốn - liên chuyển xuống cho thủ kho để vào thẻ kho Ví du : NV37: Ngày20/4/2004 , nhập kho thành phẩm , PNK10 , số lượng : 10.800 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu nhập kho Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Số: 10 Nợ TK: 155 Có TK: 154 Họ, tên người giao hàng: Nguyễn Duy Hùng Theo HĐ số: Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương Nhập kho: Thành phẩm TT Tên, nhãn hiệu, quy Mã đơn cách phẩm chất vật số tư(sản phẩm, hàng 1 vị tính hố) Thuốc HCG G Số lượng Theo Thực CT Van 10.800 Cộng Phụ trách cung tiêu Người giao hàng ( ký) ( ký) đơn giá Thành tiền 28.657,4 309.500.000 nhập 10.800 Thủ kho ( ký) 309.500.000 Thủ trưởng đơn vị ( ký) * Đối với chứng từ xuất kho: Theo thời gian giao hàng theo yêu cầu khách hàng, người mua (đơn vị mua hàng) đến kho Công ty Công ty gửi hàng đến nơi người mua yêu cầu, kế toán vào hợp đồng số lượng thành phẩm tồn để viết phiếu xuất kho hoá đơn GTGT Hoá đơn GTGT lập thành liên - Liên 1: Lưu gốc - Liên Giao cho khách hàng - Liên 3: Dùng để toán Phiếu xuất kho lập thành liên: - Liên 1: Lưu gốc - Liên Giao cho khách hàng - Liên 3: Giao cho thủ kho, vào thủ kho xuất hàng vào thẻ kho Ví dụ : NV15: Ngày 06/04/2004, Xuất bán thuốc HCG cho trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự , PXK 01 , đơn vị chưa toán tiền hàng , thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số 8-Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 06 tháng 04 năm 2004 Số: 01 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Tuấn Anh Địa chỉ: Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Xuất kho: Thành phẩm TT Tên, nhãn hiệu, Mã Đơn vị quy cách phẩm số tính chất vật tư(sản 1 phẩm, hàng hoá) Thuốc HCG G Van Số lượng Yêu Thực cầu xuất 650 650 Cộng Thành tiền 28.701,42 18.655.923 18.655.923 Phụ trách cung tiêu ( ký) Đơn giá Người nhận Thủ kho (đã ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ trưởng đơn vị ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Nguyễn Tuấn Anh Đơn vị: Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Địa chỉ: Đồng Tháp Số tài khoản: Hình thức tốn : Ký nhận nợ ST Tên hàng T dịch vụ hoá, Đơn Số lượng Đơn giá Thành tiền vị tính A B C 3=1x2 01 Thuốc HCG Van 650 34.000 22.100.000 Cộng tiền hàng : 22.100.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.210.000 Tổng cộng tiền toán : 24.310.000 Số tiền viết chữ :Hai mươi bốn triệu ba trăm mười ngàn đồng chẵn Người mua hàng (đã ký) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) NV16: Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hùng, PXK 02 ngày 6/4, ơng Hùng tốn tiền mặt,PT 04, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ:Số 8-Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 06 tháng 04 năm 2004 Số: 02 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Trần Văn Hùng Địa chỉ: Kiến Xương- Thái Bình Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho ông Hùng Xuất kho: Thành phẩm TT Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn cách phẩm chất vật số vị tư(sản phẩm, hàng 1 hố) Thuốc HCG tính G Số lượng Yêu Thực cầu Van 160 Đơn giá Thành tiền 28.701,42 4.592.227,2 xuất 160 Cộng 4.592.227,2 Phụ trách cung tiêu ( ký) Người nhận (đã ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ kho ( ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Điện thoại: 8510275 Số tài khoản: Mã số : Họ tên người mua hàng: Trần Văn Hùng Đơn vị: Địa chỉ: Kiến Xương - Thái Bình Số tài khoản: Hình thức tốn: Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính A B C 3=1x2 01 Thuốc HCG Van 160 34.000 5.440.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 5.440.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 544.000 5.984.000 Số tiền viết chữ :Năm triệu chín trăm tám mươi bốn ngàn dồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) NV17: Ngày 08/04/2004, Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh , PXK 03 , đơn vị toán 50% tiền mặt , số lại trả sau , PT 05, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 08 tháng 04 năm 2004 Số: 03 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Vũ Văn Thưởng Địa chỉ: Trại cá giống Nguyễn Khanh Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, TT 1 quy cách phẩm Mã chất vật tư(sản số phẩm, hàng hoá) Thuốc HCG Đơn vị Số lượng Yêu Thực cầu xuất Đơn giá Thành tiền 550 550 28.701,42 15.785.781 tính G Van Cộng 15.785.781 Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho (đã ký) ( ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ trưởng đơn vị ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Thưởng Đơn vị: Trại cá giống Nguyễn Khanh Địa chỉ: Tiền Hải Số tài khoản: Hình thức tốn: 1/2 tiền mặt , 1/2 ký nhận nợ ST Tên hàng hoá, T dịch vụ A B 01 Thuốc HCG Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 550 34.000 18.700.000 tính Cộng tiền hàng: 18.700.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 1.870.000 20.570.000 Số tiền viết chữ :Hai mươi triệu năm trăm bảy mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) NV18: Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà ngày 8/4, ông Hà toán tiền mặt, PT 06, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 08 tháng 04 năm 2004 Số: 04 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên người nhận hàng: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho ông Hà Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, TT 1 quy cách phẩm Mã chất vật tư (sản số phẩm, hàng hoá) Thuốc HCG G Đơn Số lượng vị Yêu Thực tính cầu xuất Van 120 120 Đơn giá Thành tiền 28.701,42 3.444.170,4 Cộng 3.444.170,4 Phụ trách cung tiêu ( ký) Người nhận (đã ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ kho Thủ trưởng đơn vị ( ký) ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lưu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510274 Mã số : Họ tên người mua hàng: Trần Văn Hà Đơn vị: Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: 10