một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ aatc

MỤC LỤCPhần 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ CÔNG NGHỆ TIẾN BỘ AATC...3 1.1.LỊCH SỬ HÌ

MỤC LỤC

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ

CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ CÔNG NGHỆ TIẾN BỘ

(AATC) 3

1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 3 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY 4 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 4

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 5

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 6

1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY 7 1.4.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 9 1.4.1 Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây 9

1.4.2 Tình hình tài chính của công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ 11 Phần 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 13

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 13 2.1.1 Đặc điểm tố chức bộ máy kế toán 13

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ CÔNG NGHỆ TIẾN BỘ 16 2.2.1 Các chính sách kế toán chung 16

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 17

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 20

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 23

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

2.3.1 Tổ chức hạch toán tiền lương trong công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ 24 2.3.2 Kế toán tổng hợp chi phí và giá thành 27 Phần 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ CÔNG NGHỆ TIẾN BỘ 37

3.1.1 Ưu điểm 37 3.1.2 Nhược điểm 38

3.2.1 Ưu điểm 38 3.2.2 Nhược điểm 39

Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ 20

Sơ đồ 5: Ví dụ quy trình hạch toán chi phí sản xuất và tính

giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ (Kế toán máy) 22

Sơ đồ 6: Sổ kế toán sử dụng trong công ty AATC 26

DANH MỤC BẢNG BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế Việt Nam đang trên đà phát triển mạnh mẽ sau khi chínhthức gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO Việc không ngừng nỗ lựchoàn thiện chính mình, tạo dựng lòng tin vững chắc nơi khách hàng mà Công

ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ AATC đã và đang thực hiệnđược là điều đáng tự hào đối với toàn thể cổ đông và cán bộ, công nhân viênCông ty Với phương châm “TÂM HUYẾT – CHUYÊN NGHIỆP – HIỆUQUẢ - SÁNG TẠO”; lợi ích của người lao động được quan tâm; đóng góp

có hiệu quả vào sự phát triển của cộng đồng, thương hiệu AATC đến nay đãdần quen thuộc với công chúng, góp phần quan trọng vào việc phát triểnkhách hàng, mở rộng thị phần cũng như nâng cao giá trị thị trường của cổphiếu, đem lại lợi tức cao cho các cổ đông

Qua một thời gian thực tập tại, em đã được tiếp cận với những kiếnthức thực tế về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như các vấn đề thực tiễnthuộc lĩnh vực kế toán của Công ty và viết ra báo cáo thực tập này Báo cáothực tập bao gồm 3 phần:

Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ AATC

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty

cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ AATC

Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ AATC

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của TS Phạm Thị Thuỷ

để bài viết của em ngày càng hoàn thiện hơn

Phần 1

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VÀ CÔNG NGHỆ TIẾN BỘ

(AATC)

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ AATC làdoanh nghiệp cổ phần, được thành lập theo quyết định của Sở kế hoạch vàđầu tư thành phố Hà Nội cấp lần 1 ngày 28-3-2005, thay đổi lần 3 ngày 22-06-2009;

- Tên giao dịch: Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ

- Địa chỉ: 95/418 La Thành – Đống Đa – Hà Nội

- Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0103016431

- Các dự án đã thực hiện như:

+ Tư vấn thiết kế tòa nhà văn phòng 08 tầng – Linh Lang – Hà Nội

+ Thiết kế và xây dựng biệt thự BT10: xây dựng trong khuôn viên khuđất 90m2, số 128/3/21 Đinh Tiên Hoàng, phường 1 quận Bình Thạnh,Tp.HCM

+ Dự án Thủy Tiên Resort được xây dựng tại khu vực Núi lớn, số 84Trần Phú, phường 5, thành phố Vũng Tàu

+ Dự án trên khu đất có diện tích 3589m2 Trong đó có 03 tầng khai thácdịch vụ và 14 tầng bố trí căn hộ lưu trú Dự án có vị trí tuyệt vời về nghỉ

dưỡng, lưng tựa núi, mặt hướng ra biển sẽ là một điểm nhấn thu hút khách dulịch đến đây Đặc biệt khu vực này có rừng nguyên sinh, ít có gió chướng rấtphù hợp về nghỉ dưỡng

………

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

- Với phương châm làm việc:

+ TÂM HUYẾT – CHUYÊN NGHIỆP – HIỆU QUẢ - SÁNG TẠO

+ Công ty AATC phấn đấu để luôn cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt nhấtđáp ứng yêu cầu của khách hàng

+ Chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh được đặt lên hàng đầu.+ Con người là giá trị cốt lõi của tổ chức

+ Đoàn kết hợp tác để tạo nên sức mạnh

- Để luôn đạt được chất lượng tốt và ổn định, công ty cam kết thực hiện những nguyên tắc sau

+ Tìm hiểu kỹ về các yêu cầu của khách hàng để đảm bảo sản phẩm vàdịch vụ của mình đáp ứng được nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất

+ Thường xuyên phổ biến cho cán bộ công nhân viên để mọi người luônhiểu rằng: Chất lượng sản phẩm quyết định sự phát trển và sự hưng thịnh củaCông ty cổ phần kiến trúc và công nghệ xây dựng tiến bộ AATC Mọi cán bộ,công nhân viên phải không ngừng nâng cao năng lực chuyên môn, tích lũy kinhnghiệm để đáp ứng yêu cầu ngày càng tăng của chất lượng sản phẩm nhằm thỏamãn nhu cầu ngày càng cao của khách hàng

+ Tuân thủ nghiêm túc các quy định về chất lượng của cơ quan quản lýnhà nước và mọi yêu cầu về chất lượng của khách hàng

+ Nâng cao tính chuyên nghiệp của đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹthuật và công nhân

Mặc dù mới được thành lập trong một khoảng thời gian không lâu và

những ngày đầu mới thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăn, nhưng với chủtrương đường lối đúng đắn cùng sự cố gắng nỗ lực của toàn bộ cán bộ công nhânviên trong công ty, công ty đã vượt qua được khó khăn ban đầu, từng bước pháttriển và ngày càng đứng vững trên thị trường: Công ty đã xây dựng nhiều côngtrình trong đó có cả những công trình có giá trịnh hàng tỷ đồng, doanh thu nămsau cao hơn năm trước, vốn và tài sản được bảo toàn và bổ sung, tài chính luônlành mạnh và luôn đủ phục vụ cho sản xuất kinh doanh, thu nhập của người laođộng được tăng lên, đời sống cán bộ công nhân viên không ngừng được cảithiện, chất lượng lao động ngày càng cao.

Nhiệm vụ của Công ty thì ngoài các nhiệm vụ bắt buộc phải thực hiệnCông ty còn tự đặt ra cho mình các nhiệm vụ Để đảm bảo hoàn thành tốt kếhoạch đặt ra Như:

- Nghiên cứu nhu cầu khả năng của thị trường về ngành xây lắp xâydựng công trình giao thông Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh xây lắptheo ngành nghề đã đăng ký, thực hiện đúng hợp đồng đã ký kết với các đơn

vị kinh tế khác

- Tổ chức nghiên cứu nâng cao năng suất lao động, áp dụng tiền bộkhoa học kỹ thuật, cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng công trình Phùhợp với thị hiếu của khách hàng Sử dụng các thiết bị máy móc để thi côngđúng tiến độ, đảm bảo chất lượng mỹ thuật, đạt hiệu quả kinh tế cao

Chấp hành luật pháp Nhà nước, thực hiện các chế độ chính sách về quản

lý uốn, vật tư, tài sản, thực hiện hạch toán kinh tế bảo toàn và phát triển vốn

- Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, quản lý toàn diện đàotạo và phát triển đội ngũ cán bộ công nhân viên trong Công ty Nâng cao chấtlượng đời sống cho người lao động

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

+ Thiết kế kiến trúc công trình

+ Thi công trang trí nội thất và lắp đặt thiết bị cho các công trình dân dụng,

công trình công cộng, thi công nội thất chuyên ngành các công trình vănhóa - thông tin, thể thao khách sạn

+ Thực hiện các dịch vụ cung cấp, lắp đặt, sửa chữa, bảo hành điều hòakhông khí, điện lạnh, thiết bị phòng chống cháy nổ, thang maý

+ Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông,thủy lợi, hạ tầng đô thị, đầu tư phát triển,…

+ Ứng dụng các công nghệ xây dựng tiên tiến vào hoạt động sản xuất, dịch vụ

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

Hiện nay các công trình của công ty đang thực hiện chủ yếu theo quychế đấu thấu Khi nhận được thông báo mời thầu, công ty tiến hành lập dựtoán công trình để tham gia dự thầu Nếu thắng thầu, công ty ký kết hợp đồngvới chủ đầu tư khi trúng thầu công ty lập dự án, ký kết hợp đồng với bên chủđầu tư Và sau đó tiến hành lập kế hoạch cụ thể về tiến độ thi công, phương

án bảo đảm các yếu tố đầu vào nhằm đảm bảo chất lượng công trình Căn cứvào giá trị dự toán, công ty sẽ tiến hành khoán gọn cho các đội thi công có thẻ

là cả công trình hoặc khoản mục công trình Khi công trình hoàn thành sẽ tiếnhành nghiệm thu, bàn giao cho chủ đầu tư

Quy trình hoạt động của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1: Sản xuất sản phẩm tại công ty cổ phần kiến trúc và công

nghệ tiến bộ

Nguồn: Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

-Dự thầu Tiếp nhận hợp đồng Lên kế hoạch Thi công

Nghiệm thu và bàn giao

Quyết toán và thẩm định kết

quả Thanh lý hợp

đồng

KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ là một đơn vị kinhdoanh, xuất phát từ yêu cầu kinh doanh phải có hiệu quả và để quản lý tốt quátrình kinh doanh, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty được xây dựngtheo mô hình trực tuyến chức năng với bộ máy quản lý gọn nhẹ, quản lý theochế độ một thủ trưởng

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Nguồn: Công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ

- Ban giám đốc:

+ Chủ tịch hội đồng quản trị (1 người): Điều hành công việc của công ty.

Ký duyệt các giấy tờ quan trọng, giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty và làđại diện pháp nhân trước pháp luật

+ Giám đốc (1người): Do chủ tịch hội đồng quản trị bổ nhiệm, hoặc cách

chức Giám đốc điều hành công việc kinh doanh hàng ngày, chịu trách nhiệmtrước nhiệm trước hội đồng quản trị và trước các cán bộ công nhân viên trongtoàn công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

+ Phó giám đốc(2 người): gồm phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc

kinh doanh; là những người giúp việc cho giám đốc trong việc điều hành sản

kế hoạch

xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước phápluật những công việc được phân công

- Các phòng ban:

+ Phòng kế hoạch: lập kế hoạch cụ thể cho các công trình thi công, chi

tiết theo từng khoản mục, theo điều kiện và khả năng cụ thể của công ty, giaokhoán cho các đội xây dựng và soạn thảo nội dung các hợp đồng kinh tế

+ Phòng kỹ thuật vật tư, thiết bị:

Chỉ đạo các đơn vị trong công ty thực hiện đúng quy trình, quy phạm

kỹ thuật, thường xuyên giám sát, hướng dẫn các đơn vị thực hiện đúng hồ sơthiết kế được duyệt, đảm bảo đúng chất lượng

Tổ chức nghiệm thu vật tư, sản phẩm, công trình với các tổ đội sản xuấttheo quy định của công ty, của chủ đầu tư Trên cơ sở đó xác định chất lượng,khối lượng, tháng, quý theo điểm dừng kỹ thuật

Trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch sản xuất hàng tháng quý các đơn vị, lập

kế hoạch cho sản xuất và trực tiếp mua sắm các vật tư chủ yếu phục vụ chosản xuất đảm bảo chất lượng, kịp tiến độ

Quản lý điều phối mọi nguồn vật tư, thiết bị, phụ tùng trong toàn côngty

+ Phòng tài chính kế toán: tham mưu về tài chính công ty, thực hiện công

tác kế toán thống kê và tổ chức bộ máy kế toán phù hợp, phản ánh trung thựckịp thời tình hình tài chính, thực hiện nhiệm vụ kiểm tra kiểm soát giúp giámđốc soạn thảo hợp đồng, giao khoán chi phí sản xuất cho các đội sản xuất

+ Phòng tổ chức hành chính: có trách nhiệm về công tác nhân sự, thực

hiện tổ chức cán bộ, lao động tiền lương Hỗ trợ các phòng ban về thiết bị vănphòng phẩm, tiếp nhận, vận chuyển công văn, đóng dấu theo quy định củacông ty

+ Các đội thi công

 Thực hiện tổ chức thi công theo yêu cầu của giám đốc giao

 Thanh toán hợp đồng khoán cho công ty

 Thông tin các phiếu nhập, xuất kho lên phòng kế toán

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA

CÔNG TY

1.4.1 Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây

Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty kiến trúc và công nghệ tiến bộ

Đơn vị: VNĐ

Doanh thu thuần về bán hàng

và cung cấp dịch vụ 7670119913,26 7693130273 9231756327,60Giá vốn hàng bán 3410734022,25 3413245755 3833074982,87Lợi nhuận gộp về bán hàng

và cung cấp dịch vụ 4259385891,01 4279884518 5398681344,74Doanh thu hoạt động tài

Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp 2673314839,07 2689798291 3486295306,17

Nguồn: công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cổ phần

kiến trúc và công nghệ tiến bộ chỉ sau 2 năm thành lập, đã đạt được kết quả

rất khả quan

Năm 2008 tăng khoảng 3% so với năm 2007, đây là con số không phải là

cao, song đó cũng là cái bước đệm để công ty phát triển Vì đó cũng là tín

hiệu tốt khi năm 2008 có cuộc khủng hoảng tài chính ảnh hưởng đến toàn bộnền kinh tế quốc dân

Năm 2009 doanh thu đã tăng lên tới 20% so với năm 2008, điều này chothấy công ty đã chứng tỏ được hoạt động của mình khi tiếp tục thể hiện sựtăng trưởng thông qua con số lợi nhuận sau thuế như sau:

Năm 2009 gấp 1,296 lần so với lợi nhuận sau thuế năm 2008 đồng nghĩavới việc lợi nhuận sau thuế tăng gần 800 triệu VNĐ, thể hiện sự kinh doanhgặp thuận lợi của công ty

Tỷ suất sinh lời năm 2009 = Loi nhuân Doanh truoc thu thue = 92314842,,71 = 0,5245

Tỷ suất sinh lời năm 2008 = Loi nhuân Doanh truoc thu thue = 37357693,,18 = 0,485 Qua đây cho thấy tỷ suất sinh lời của năm 2009 lớn hơn so với năm2008; thể hiện cứ 1 đồng doanh thu đạt được vào năm 2009 thì tạo ra 0,5245đồng lợi nhuận trước thuế, trong khi đó năm 2008 chỉ đạt 0,485 đồng lợinhuận trước thuế

Bên cạnh doanh thu thuần còn có doanh thu từ hoạt động tài chính chủyếu từ lãi tiền gửi ngân hàng

1.4.2 Tình hình tài chính của công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ

Bảng 2: Bảng tình hình tài chính của công ty cổ phần kiến trúc và công

nghệ tiến bộ

Đơn vị: VNĐ

Tổng tài Sản 1.608.803.336 3.604.337.599 4.237.501.898

Tài sản ngắn hạn 706.894.498 740.392.015 804.320.294Tài sản dài hạn 901.908.838 2.863.945.584 3.433.181.604

Nợ phải trả 386.265.090 2.370.189.466 1.897.277.503Vốn chủ sở hữu 1.222.538.246 1.234.148.133 2.340.224.395

Nguồn: công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ

Bảng 3: Bảng cơ cấu tình hình tài chính của công ty cổ phần kiến trúc và công

nghệ tiến bộ

Chỉ tiêu

Năm 2007 (%)

Năm 2008 (%)

Năm 2009 (%)

2008 so với 2007 (+/-)

2009 so với 2008 (+/-)

Tài sản ngắn hạn 43,94 20,54 18,98 1,047 1,086Tài sản dài hạn 56,06 79,46 81,02 3,175 1,198

Nguồn: công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ

Nhìn vào bảng số 2 và số 3 ta nhận thấy chỉ tiêu tài sản và nguồn vốncủa công ty có xu hướng tăng năm sau cao hơn năm trước, cụ thể như năm

2009 tăng gấp 1,17 lần so với năm 2008, với tỷ lệ tăng tuyệt đối là633.164.298 đồng Tuy nhiên, con số này tăng thấp hơn so với tỷ lệ tăng củanăm 2008 so với năm 2007

Mặt khác, lưu ý ở chỉ tiêu tài sản dài hạn, năm 2008 tăng gần 2 tỷ VNĐ

so với năm 2007, đây cũng chính là lý do mà nợ phải trả của công ty vào nămnày cao hơn hẳn so với năm 2007 bởi doanh nghiệp đã vay ngân hàng để muatài sản dài hạn Là thời kỳ công ty mua sắm máy móc, thiết bị mới cho công

ty nhằm tăng tính chuyên nghiệp cho hoạt động của công ty Đến năm 2009,công việc này không còn và khoản nợ phải trả đã giảm đáng kể do công ty đãtrích từ lợi nhuận mà công ty có được để trả nợ Do vậy, năm 2009 nợ phải trả

giảm hẳn, và so với năm 2008 ít hơn 472.911.962 đồng.

Bên cạnh đó, vốn chủ sở hữu cũng chiếm tỷ lệ hơn một nửa trong tổngnguồn vốn điều đó chứng tỏ công ty đang dần tự chủ về tài chính, với cơ cấuvốn chủ sở hữu chiếm 55,23% tổng nguồn vốn

2.1.1 Đặc điểm tố chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán tổ chức theo phương thức trực tuyến Sơ đồ như sau:

Sơ đồ 3: Bộ máy kế toán của công ty cổ phần kiến trúc và công

nghệ tiến bộ

Quan hệ chỉ đạo

* Kế toán trưởng (1 người): Đồng thời là trưởng phòng kế toán

Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính kế toán về công tác tàichính - kế toán của toàn công ty Giúp giám đốc công tác tổ chức chỉ đạo thựchiện toàn bộ công tác kế toán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vịtheo cơ chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổchức kế toán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành

+ Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ và đội ngũcán bộ tài chính kế toán trong công ty Phổ biến hướng dẫn thực hiện và cụthể hoá kịp thơì các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán nhà nước

+ Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn

+ Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kếtoán Chỉ đạo về mặt tài chính việc thực hiện các hợp đồng kinh tế

+ Tổ chức kiểm tra kế toán

+ Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế

+ Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng

+ Xem xét các yêu cầu xin cấp phát tiền của các cá nhân và đơn vị

+ Tổ chức kiểm tra thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, chấp hành chế

độ báo cáo thống kê theo quy định của Bộ Tài chính Tổ chức bảo quản hồ sơ

- tài liệu liên quan đến chuyên môn mình phụ trách

+ Làm thay nhiệm vụ kế toán viên khi họ vắng mặt

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp chi phí và giá thành

Kế toán ngân

hàng, TSCĐ

Kế toán quỹ, công nợ và kế toán tiền lương

* Kế toán ngân hàng, TSCĐ (1 người): Làm nhiệm vụ phần hành kế

toán sau:

- Kế toán TSCĐ

+ Lập sổ TSCĐ của công ty

+ Theo dõi TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng

+ Theo dõi tăng giảm các loại tài sản hiện có

+ Quản lý các công cụ dụng cụ đã xuất dùng hoăc dự trữ tại kho

+ Theo dõi thanh lý TSCĐ, Kiểm tra quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ, táiđầu tư, lập hồ sơ thủ tục về đầu tư xây dựng cơ bản, quyết toán vốn đầu tưxây dựng cơ bản

- Kế toán ngân hàng

+ Theo dõi tình hình biến động tiền gửi tại các ngân hàng và tiền mặt tồnquỹ tại công ty

+ Theo dõi tiền vay và tiền gửi ngân hàng

+ Theo dõi thanh toán với ngân sách - thanh toán nội bộ, thanh toán vớicung cấp, các khoản phải thu của khách hàng

+ Theo dõi công tác thu vốn các công trình, quyết toán chi phí với các xínghiệp, đội xây dựng trực thuộc công ty hàng tháng lập cáo báo cáo theo dõitình hình thu vốn toàn công ty Lập báo cáo trình đơn vị các công trình trọngđiểm khi phát sinh

+ Lập séc, uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vốn lưu động, kế hoạchlao động tiền lương các tờ khai về thuế và thanh toán với ngân sách, biên bảnđối chiếu với cụ thể

+ Tính toán các khoản phải thu của các đội xây dựng và xí nghiệp xây lắptrực thuộc

+ Tham gia các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính

+ Lập phiếu thu chi

* Kế toán tổng hợp chi phí và giá thành (1 người)

+ Tập hợp các tài liệu của từng phần hành kế toán vào sổ kế toán tổnghợp, theo dõi, kiểm tra các nguồn vốn, lập báo cáo kế toán

+ Theo dõi các hợp đồng kinh tế

+ Đồng thời kiêm phần hành kế toán chi phí và tính giá thành:

+ Tập hợp số liệu, xử lý số liệu do các đội trưởng đội xây dựng thi côngdưới các công trình đưa lên Lựa chọn phương pháp tính giá thành và đốitượng tính giá thành

+ Lập bảng tính giá thành công trình và xác định giá trị công trình dởdang

* Kế toán quỹ và công nợ đồng thời kiêm kế toán tiền lương(1 người)

+ Theo dõi doanh thu thực hiện của doanh nghiệp, thanh toán các khoản

nợ của công ty với bên ngoài và theo dõi các khoản nợ của khách hàng vớicông ty

+ Có nhiệm vụ giữ tiền mặt của công ty tại quỹ Kiểm tra, đối chiếu cácchứng từ ngân hàng

+ Đồng thời kiêm phần hành kế toán tiền lương: Tính và nộp đủ tiền lươngcủa công nhân viên và BHXH, BHYT cho cơ quan bảo hiểm

+ Theo dõi tình hình thanh quyết toán của các khoản thu, chi phí sảnxuất BHXH, BHYT Nhận bảng chấm công và các chứng từ khác liên quan,tính lương và các khoản được hưởng theo chế độ từng người Tính chính xáccác khoản tạm vay và công nợ của công nhân viên với xí nghiệp trước khi trảlương công nhân viên

KIẾN TRÚC VÀ CÔNG NGHỆ TIẾN BỘ

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

+ Chế độ kế toán công ty áp dụng theo Quyết định số

15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006, theo đó, hệ thống BCTC được lập theo chuẩnmực kế toán hiện hành bao gồm: Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01-DN Báocáo kết quả kinh doanh: Mẫu số B02-DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu sốB03-DN Thuyết minh BCTC: Mẫu số B09-DN Ngoài ra, Công ty còn sửdụng hệ thống các báo cáo quản trị để phù hợp với yêu cầu quản lý.

+ Công ty áp dụng kế toán chứng từ ghi sổ Nguyên tắc cơ bản của hình

thức này là: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ,ghi theo nội dung kế toán trên sổ cái

+ Các công trình, hạng mục công trình mà công ty thực hiện thường lớn

và thời gian thi công dài nên niên độ kế toán công ty áp dụng là theo năm(Thời gian bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch)

+ Đơn vị tiền tệ áp dụng là Đồng (VNĐ).

+ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ là phương pháp khấu hao theo

đường thẳng Tức là, đối với TSCĐ tính khấu hao theo năm sử dụng

+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân từng

lần nhập để tính và kiểm tra tình hình nhập-xuất-tồn vật tư

+ Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm theo

phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế theo phương pháp khấu trừ

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ

Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo mẫu của Bộtài chính ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC do Bộ Tài Chính banhành ngày 20/3/2006, bao gồm các chứng từ sau:

- Hợp đồng giao khoán

- Bảng chấm công và thanh toán khối lượng khoán

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Biên bản bàn giao Tài sản cố định

- Thẻ Tài sản cố định

- Bảng kiểm kê quỹ

- Bảng thanh toán lương và bảo hiểm xã hội

- Biên bản nghiệm thu kỹ thuật công trình thi công

- Biên bản xác nhận khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành…

Tất cả các chứng từ kế toán do Công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyểnđến đều được tập trung vào bộ phận kế toán của Công ty Các kế toán viên sẽkiểm tra các chứng từ đó và sử dụng những chứng từ hợp lệ để ghi sổ kế toáncác nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty bao gồm các khâu sau:

- Các chứng từ phát sinh trước khi đến phòng kế toán

+Thông tư kèm hợp đồng, biên bản thanh lý, thanh toán

+Giấy đề nghị tạm ứng

+Các văn bản đã được duyệt về chi trả, thanh toán kèm theo các chứng

từ hóa đơn liên quan

…………

- Kiểm tra thực hiện phần hành

+ Phó phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ trên sẽ tiến hànhkiểm tra chứng từ và giao cho kế toán chi tiết đảm nhận phần hành đó Căn cứvào chứng từ và giao cho kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi… rồitrình lên kế toán trưởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt

+ Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kếtoán chi tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp Cuối tháng kếtoán tổng hợp lập các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làmcăn cứ vào sổ cái rồi trình tài liệu này cho trưởng phòng ký duyệt

- Tập hợp, lưu trữ chứng từ:

+ Các chứng từ gốc sau khi được dùng làm căn cứ để lập sổ đăng kýchứng từ vào sổ kế toán chi tiết sẽ được lưu một bản trong bảng tổng hợpchứng từ gốc, một bản khác được đóng lại thành quyển và lưu trữ kèm với sổ

kế toán chi tiết

+ Các chứng từ này được bảo quản, lưu trữ Khi hết thời hạn lưu trữ sẽđược bộ phận lưu trữ đưa ra hủy

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản được sử dụng trong hạch toán tại Công ty là hệthống tài khoản thống nhất ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC

Mặt khác, dựa vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, để thuậnlợi cho việc theo dõi tình hình cụ thể ở các đội sản xuất và tình hình công nợ,Công ty đã xây dựng một hệ thống tài khoản chi tiết trên cơ sở những tàikhoản do Bộ Tài Chính ban hành

Tuy nhiên, do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh, Công ty mở chitiết một số tài khoản sau:

 Tài khoản 152 “Nguyên vật liệu”

Căn cứ vào nguồn cung cấp vật liệu thì vật liệu được chia thành

+ Nhóm A: Vật liệu mua ngoài