Báo cáo kiến tập kế toán tổng hợp tại công ty tnhh cơ khí Đông Hải

Trang 1

MỤC LỤC



Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 5

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 6

LỜI MỞ ĐẦU 7

PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 9

1.1.1 Tên, địa chỉ của Công ty 9

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 9

1.1.3 Năng lực của công ty 10

1.1.4 Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp và đóng góp vào NSNN của doanh nghiệp qua các năm 10

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty 12

1.2.1 Chức năng của Công ty 12

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty 12

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 13

1.3.1 Ngành, nghề kinh doanh của Công ty 13

1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty 13

1.3.3 Vốn kinh doanh của Công ty 14

1.3.4 Đặc điểm lao động tại Công ty 14

1.3.5 Đặc điểm tài sản cố định 15

1.4 Đặc điểm tổ chức sản suất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty .16 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty 16

1.4.2 Đặc điểm tổ chức quản lý 18

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty 19

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán 19

Trang 2

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán 20

1.5.3 Hình thức kế toán mà công ty áp dụng 20

1.5.4 Chính sách tài chính kế toán tại Dooanh nghiệp 22

PHẦN II : THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Hình thức chứng từ ghi sổ 23

2.2 Các hình thức kế toán còn lại 45

2.2.1 Hình thức nhật ký chung 51

2.2.2 Hình thức nhật ký - sổ cái 58

PHẦN III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TOÁN CÒN LẠI. 3.1 Một số nhận xét khái quát về công tác kế toán tại công ty 66

3.2 Một số nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tại công ty và các hình thức kế toán còn lại 67

3.2.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 67

3.2.2 Các hình thức kế toán còn lại 68

KẾT LUẬN 69

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70

Trang 3

TKĐƯ Tài khoản đối ứng

GTGT Giá trị gia tăng

TGNH Tiền gửi ngân hàng

Trang 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Trang

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động của Công ty qua các năm 11

Bảng 1.2 Đóng góp vào NSNN của Công ty qua các năm 12

Bảng 1.3 Tình hình cán bộ quản lý của Công ty 15

Bảng 1.4 Năng lực thiết bị hiện tại của Công ty 15

Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất các sản phẩm cơ khí 16

Sơ đồ 1.2 Quy trình công nghệ tạo phôi đúc kim loại 17

Sơ đồ 1.3 Tổ chức quản lý của Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải 18

Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế toán của Công ty 19

Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty 21

Sơ đồ 2.1 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 51

Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - sổ Cái 58

Trang 5

tế, đóng vai trò rất to lớn trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững

Nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển, kế toán ngày càng trở nên quantrọng và trở thành công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế của Nhànước và của doanh nghiệp Để điều hành quản lý được toàn bộ hoạt động kinhdoanh ở doanh nghiệp có hiệu quả nhất, các doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời,chính xác các thông tin kinh tế và thi hành đầy đủ các chế độ kế toán, chế độ quản

lý trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất, kinh doanh và quá trình sử dụng vốn

Hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng được hoàn thiện và phát triển phù hợp vớinền kinh tế thị trường và xu hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực cũng như toàncầu Kế toán tài chính là bộ phận quan trọng trong hệ thống kế toán đó,nó cũngkhông ngừng được hoàn thiện cho phù hợp với luật Kế toán, chuẩn mực kế toán vàcác thông lệ kế toán quốc tế nhằm có được thông tin kế toán chất lượng cao nhấtcung cấp cho các cơ quan quản lý

Ngành cơ khí của nước ta từng bước lớn mạnh, nhu cầu thiết bị phục vụtrong nông nghiệp và các ngành chế biến nông, lâm, hải sản rất cần việc đầu tư vềlĩnh vực cơ khí máy móc để thay thế sức lao động con người, rất phù hợp với tìnhhình phát triển kinh tế xã hội hiện nay.Trước sự phát triển mạnh mẽ về công nghiệp,

Trang 6

các cụm công nghiệp, khu công nghiệp, vì vậy khả năng phát triển thị trường củangành cơ khí chế tạo và cơ khí phục vụ là rất lớn, cho nên việc quản lý có hiệu quả

sẽ tạo điều kiên thuận lợi cho Công ty phát triển

Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải, được tiếp xúcvới môi trường sản xuất kinh doanh năng động, em đã tích lũy được nhiều kinhnghiệm quý báu Tuy nhiên vì điều kiện thời gian có hạn, kiến thức còn hạn chế nêntrong bài báo cáo em chỉ tìm hiểu một số nghiệp vụ tiêu biểu nhằm mục đích sosánh giữa lý thuyết được học ở trường và thực tế công tác kế toán tại đơn vị để traudồi khả năng thực hành và củng cố kiến thức ngiệp vụ kế toán chuẩn bị cho công tác

kế toán sau này, đồng thời đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toántại đơn vị

Quy nhơn, ngày 28 tháng 07 năm 2010 Sinh viên thực tâp

Ngô Văn Thống

Trang 7

PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ

ĐÔNG HẢI

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải.

1.1.1 Tên, địa chỉ của Công ty.

- Tên Công ty viết bằng Tiếng Việt : CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÔNGHẢI

- Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DONG HAI MECHANICSCOMPANY LIMITED

- Tên Công ty viết tắt : CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI CO.,LTD.

- Trụ sở chính của Công ty đặt tại: Lô 2 - Cụm Công nghiệp Quang Trung – QuyNhơn – Bình Định

1.1 2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Thành lập năm 1997, với tiền thân là cơ sở Cơ khí Đông Hải chuyên sản xuấtmáy phục vụ sản xuất máy nông nghiệp Tháng 9 – 2003, cơ sở cơ khí Đông Hảiđầu tư mở rộng sản suất đa dạng về sản phẩm và nghành nghề dịch vụ: Sản suất cácloại máy phục vụ nghành nghề chế biến gỗ, máy và các loại thiết bị hút bụi côngnghiệp, hệ thống hút bụi trung tâm, các loại máy hổ trợ thi công xây dựng, máy chếbiến nông sản và máy chế biến thực phẩm

Đến tháng 3 – 2009 chuyển đổi thành Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải.Công ty tổ chức xây dựng đội ngũ quản lý chuyên nghiệp

Chất lượng và tính năng kĩ thuật của các sản phẩm do Cơ khí Đông Hải sảnxuất luôn được cải tiến, ngày càng tối ưu nâng cao chất lượng, độ bền và tiết kiệmtriệt để năng lượng tiêu hao Mẫu mã sản phẩm không ngừng thay đổi tạo được

Trang 8

phong thái chuyên nghiệp và mỹ quan công nghiệp đến mọi đối tượng sử dụng, giáthành có tính cạnh tranh cao đối với các sản phẩm cùng loại trên thị trường.

Trong các Hội Chợ Thương Mại, Kĩ Thuật (TechMart VietNam) chuyên vềcông nghệ thiết bị, Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải đã giành được rất nhiều huychương, cúp vàng về sáng tạo kỹ thuật và chất lượng sản phẩm

Cho đến nay, qui mô và năng lực sản xuất của cơ khí Đông Hải đã thực sựlớn mạnh và khẳng định chính bằng khả năng tiếp ứng thị trường, đáp ứng mọi nhucầu về chế tạo và sản xuất máy cơ khí

Sản phẩm của cơ khí Đông Hải có mặt khắp trên miền đất nước từ các nhàmáy có quy mô lớn đến hộ gia dình nông dân sản xuất nông nghiệp Mạng lướiphân phối với hơn 40 đại lí tiêu thụ trên cả nước, tạo thuân lợi cho việc luân chuyểnsản phẩm đến tất cả các đối tượng

1.1.3 Năng lực của công ty.

- Nhà xưởng: 2 phân xưởng sản xuất

o Phân xưởng gò hàn chế tạo máy

o Phân xưởng đúc gia công cơ khí

- Máy gia công kim loại: Máy tiện CNC, máy tiện vạn năng, máy phaygiường, máy phay vạn năng, phay đứng, máy bào…

- Máy gia công áp lực: Máy đột dập CNC, máy dập thủy lực, máy ép trụckhuỷa, máy cắt tôn, máy chấn cắt, máy cuốn ống …

- Máy hàn: Robo hàn tự động, máy hàn mix, max, máy hàn tig, hàn điểm,hàn hồ quang … , máy cắt palasma

Với hơn 12 năm kinh nghiệm về sản xuất máy, với đội ngũ thiết kế dày dặnkinh nghiệm Hệ thống nhà xưởng và thiết bị hiện đại được điều hành và sử dụngbởi nguồn nhân lực chuyên nghiệp,Cơ khí Đông Hải sẵn sàng đáp ứng mọi nhu cầu

về chế tạo và sản xuất máy cơ khí trên tất cả các lĩnh vực

Qui mô hiện tại của công ty là vừa và nhỏ

1.1.4 Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp và đóng góp vào NSNN của

doanh nghiệp qua các năm.

Trang 9

Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải được đánh giá là một trong những thươnghiệu mạnh, Công ty luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất bảo tồn được vốncủa chủ đầu tư, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước và thực hiện kếhoạch đầu tư đổi mới thiết bị, mở rộng sản xuất Kết quả kinh doanh của Công tyqua các năm được thể hiện qua bảng sau :

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động của công ty qua các năm.

ĐVT : Đồng

Tổng doanh thu 996.743.983 1.239.876.430 1.543.897.357Tổng chi phí 918.064.231 1.074.312.949 1.289.006.725Lợi nhuận sau thuế 78.679.752 165.563.481 254.890.632

Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy doanh thu và lợi nhuận của công ty đềutăng qua các năm :

- Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 243.132.447 đồng tươngứng với tăng 24,39%, doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng304.020.927 đồng tương ứng tăng 24,52%

- Chi phí năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 156.248.718 đồng tương ứngtăng 17,2%, năm 2009 so với năm 2008 tăng 214.693.776 đồng tươngứng tăng 19,98%

- Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2008 so với năm 2007 tăng lên86.883.729 đồng tương ứng 104,27%, năm 2009 so với năm 2008 tănglên 89.327.151 đồng tương ứng 53,95%

Như vậy, từ kết quả trên ta thấy doanh thu, chi phí của Công ty đều tăngnhưng tăng không đều qua các năm Tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu lớn hơntốc độ tăng của chi phí nên lợi nhuận của Công ty tăng, điều này cho thấy Công tyhoạt động có hiệu quả Lý do lợi nhuận Công ty tăng là do Công ty đã chủ độngnâng cao chất lượng và kĩ thuật của các sản phẩm , thị trường của công ty ngày

Trang 10

càng được mở rộng khắp toàn quốc, sản phẩm thì đa dạng, quy mô sản suất đã pháttriển lên nhiều lần, thương hiệu của doanh nghiệp được đông đảo khách hàng biếtđến.

Bảng 1.2 Đóng góp vào NSNN của Công ty qua các năm.

1.2 Chức năng và nhiêm vụ của Công ty.

1.2.1 Chức năng của Công ty.

- Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải sản xuất máy móc, thiết bị công nghiệp,

ngành nông nghiệp, lâm nghiệp và xây dựng, thiết bị nâng hạ và bốc xếp máy móc,máy móc và thiết bị ngành khai thác và chế biến khoáng sản, thiết bị cơ khí khác.Ngoài ra Công ty còn chế tạo, thi công lắp đặt các hệ thống, dây chuyền thiết bịcông nghiệp Nhằm đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng trong và ngoài tỉnh

- Nghiên cứu nhu cầu thị trường, thị hiếu của người tiêu dùng để đưa sảnphẩm đến tay người tiêu dùng một cach có hiệu quả nhất nhằm đem lại lợi nhuậncho Công ty

- Công ty hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu thu lợi nhuận; tạo việc làm

ổn định cho người lao động; thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước và đáp ứng yêucầu phát triển của Công ty

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty.

- Hoạt động kinh doanh theo đúng ngành, nghề đã ghi trong Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh; bảo đảm điều kiện kinh doanh theo quy định của phápluật khi kinh doanh ngành, nghề kinh doanh có điều kiện

- Tạo thu nhập, công ăn việc làm ổn định cho cán bộ công nhân viên

Trang 11

- Sử dụng tốt lao động, tài sản, vốn của Công ty theo đúng quy định về quản

lý kinh tế hiện hành không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

- Đăng ký mã số thuế, kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tàichính khác theo quy định của pháp luật

- Bảo đảm quyền, lợi ích của người lao động theo quy định của pháp luật vềlao động; thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm khác chongười lao động theo quy định của pháp luật về bảo hiểm

- Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xãhội, bảo vệ tài nguyên, môi trường, bảo vệ di tích lịch sử, văn hoá và danh lamthắng cảnh

1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

1.3.1 Ngành, nghề kinh doanh của Công ty.

Nghành, nghề kinh doanh : Sản xuất máy móc, thiết bị công nghiệp, ngànhnông nghiệp, lâm nghiệp và xây dựng, thiết bị nâng hạ và bốc xếp máy móc, máymóc và thiết bị ngành khai thác và chế biến khoáng sản, thiết bị cơ khí khác Chếtạo, thi công lắp đặt các hệ thống, dây chuyền thiết bị công nghiệp.

Công ty có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh trong phạm vi ngànhnghề đã đăng ký và trong khuôn khổ pháp luật Nhà nước quy định

1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty

1.3.2.1 Thị trường đầu vào.

Công ty sản xuất kinh doanh với sản phẩm chính là các loại máy móc, thiết

bị nên đầu vào chủ yếu của Công ty là :

- Nguyên vật liệu chính : Nguyên vật liệu chính của Công ty chủ yếu là sắtthép và các loại phụ kiện cơ khí ( mô tơ, ổ bi ) Việc cung cấp thông quahợp đồng theo tiến độ sản xuất đã kí kết trước, về khả năng hiện nay cũngnhư trong tương lai nguồn này rất dồi dào

- Nguyên vật liêu phụ sử dụng sản suất như Sơn, que hàn Nguồn cungcấp chủ yếu là mua từ thị trường trong nước Nhu cầu vật liệu tính theomức tiêu hao nguyên liệu chính, thông thường chiếm 10% giá trị nguyênvật liệu chính

Trang 12

→ Các điều kiện nêu trên Công ty thỏa mãn được là nhờ có mạng lưới cungcấp nguyên liệu đầu vào có uy tín, chất lượng và giá gốc từ trong và ngoàitỉnh.

Thị trường ngoài tỉnh như : Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải hiện đang xâydựng được một hệ thống đại lý tiêu thụ sản phẩm tại TP HCM, Bình Dương, ĐồngNai, Dak Lak, Quảng Ngãi, Huế, Nghệ An, Thanh Hóa, Ninh Bình, Nam Định, HàNội, Vĩnh Phúc, Hải Dương,

Trong tương lai Công ty tiếp tục củng cố và phát triển hệ thống đại lý bánsản phẩm để mở rộng thị trường

1.3.3 Vốn kinh doanh của Công ty

Nguồn vốn kinh doanh chủ yếu của Công ty được hình thành từ 2 nguồn :

- Vốn tự có của Công ty là 2.420.900.000 đồng trong đó : Vốn hiện có (đầu

tư xây dựng cơ bản, mua máy móc) là 1.820.900.000 đồng, vốn lưu động

là 600.000.000 đồng

- Vốn vay : Công ty xin vay ưu đãi từ nguồn vốn của Ngân hàng thươngmại với tỉ lệ 70% so với tổng đầu tư tài sản cố định là 2.816.639.000đồng Công ty xin vay 1.600.000.000 đồng, thời hạn trả nợ là 5 năm

1.3.4 Đặc điểm lao động tại Công ty.

Nhân lực hiện tại của Công ty: Gồm đội ngũ kỹ sư, cử nhân kinh tế và đội ngũcông nhân có nhiều năm kinh nghiệm thiết kế chế tạo các thiết bị cơ khí cũng nhưquản lý thi công lắp đặt các hệ thống , dây chuyền thiết bị công nghiệp…

- Cán bộ quản lý:

Trang 13

Bảng 1.3 Tình hình cán bộ quản lý của Công ty

T

Năm sinh

- Công nhân sản xuất:

Số lượng: 56 người; trong đó:

+ Công nhân bậc từ 3/7 trở lên: 45 người

Trong cơ cấu TSCĐ thì máy móc thiết bị chiếm chủ yếu, cơ cấu này phù hợp

với đặc điểm kinh doanh của Công ty Với sản phầm là các loại máy móc cung cấp

ở nhiều lĩnh vực sản suất khác nhau vì vậy Công ty luôn chú trọng đầu tư nghiêncứu, đổi mới trang thiết bị

1.4 Đặc điểm tổ chức sản suất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty.

Trang 14

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty.

- Giới thiệu quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Sơ đồ 1.1 quy trình công nghệ sản xuất các sản phẩm cơ khí

Sơ đồ 1.2 Quy trình công nghệ tạo phôi đúc kim loại

+

Mua vật tư Kiểm tra vật tư Tạo phôi đúc hoặc gia công áp lực

Gia công cơ khí, chế tạo chi tiết rời

Tổ hợp thành cụm

Tổ hợp hoàn chỉnhKiểm tra

Làm nguộiSơn, mạ kẽmKiểm tra

Làm nguộiSơn, mạ kẽm

+

-Kim loại

Nguyên, nhiên vật liệu

(Gang, thép phế liệu, than đá)

Lò nấu chảy kim loại

Kim loại lỏng

Chi tiết đúc

Mẫu đúcMẫu đúc

Đổ kim loại lỏng vào kuôn đúc

Nền xưởng

Phôi đúc

Trang 15

- Mô tả chung quy trình công nghệ sản xuất:

* Từ nguyên liệu là thép tấm, thép hình, thép tròn  tạo phôi, gia công áp lựchoặc gia công cơ khí, chế tạo chi tiết rời  tổ hợp thành cụm  hoàn chỉnh  làmnguội  kiểm tra  thành phẩm  sơn, mạ kẽm  sơn, kiểm tra  nhập kho

Trang 16

Ghi chú : + Quan hệ trực tuyến :

+ Quan hệ chức năng :

 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.

- Giám đốc : Giám đốc toàn quyền quyết định đối với tất cả hoạt động kinh

doanh của Công ty, quyết định việc sử dụng lợi nhuận sau khi đã nộp thuế và thựchiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật

- Phòng kĩ thuật: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho Giám đốc trong việc tư vấn, thiết

kế kĩ thuật, áp dụng khoa học kĩ thuật, giám sat và xử lý kỹ thuật các loại máy móc ,thiết bị,hợp lý hóa sản xuất, cải tiến qui trình sản xuất, đầu tư thiết bị máy móc đểnâng cao chất lượng sản phẩm

- Phòng kế toán: Ghi nhận, phân loại, tập hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phátsinh Tổng hợp số liệu thu thập được qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thammưu cho giám đốc trong việc sử dụng hợp lý và có hiệu quả các nguồn vốn Bêncạnh đó có nhiệm vụ phối hợp với các phòng ban theo dõi tình hình tài sản vật tư,hàng hóa, có chế độ kiểm tra định kỳ để theo dõi kịp thời xử lý các sai sót

- Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ quản lý xe, các tài sản của công ty và cung cấpthông tin cho giám đốc

Phân xưởng sản xuất Quản đốc

Tổ đứng máy

công cụ

Trang 17

- Quản đốc: Quản lý, điều hành nhân lực, vật tư, máy móc, thiết bị trong phânxưởng, phân công cụ thể công việc trong sản xuất của phân xưởng, chấp hành sự chỉđảo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc.

- Tổ đứng máy công cụ: Trực tiếp đứng máy công cụ (máy tiện, máy phay),tiện, phay, bào, vật tư phục vụ cho sản xuất tại Công ty

- Tổ lắp ráp: Trực tiếp lắp ráp, hoàn chỉnh các loại máy móc theo thiết kế vànhững công việc khác do quản đốc điều hành chỉ đạo

- Tổ sơn: Trực tiếp sơn các loại máy móc theo mẫu thiết kế

- Tổ hoàn thiện: Dán tem, nhãn, nhập kho thành phẩm và những công việckhác do Quản đốc chỉ đạo

1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty.

1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán.

Để tập trung nguồn thông tin phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo, thuậntiện cho việc ghi chép cơ giới hóa công tác kế toán, tiết kiệm được chi phí tronghạch toán nên công ty đã chọn hình thức kế toán tập trung

Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế toán của Công ty

1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.

- Kế toán trưởng: Là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của

công ty

+ Nhiệm vụ của kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học,hợp lý phù hợp với quy mô phát triển của công ty và theo yêu cầu đổi mới cơ chếquản lý kinh tế

+ Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ, tính

giá thành Kế toán vật tư, thanh toán lương

Trang 18

trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên kế toánphát huy được khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kếtoán có liên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán cungcấp thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty

+ Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư tiền vốn, xác định giá trị tài sảntheo mặt bằng thị trường

- Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổng hợp các phần hành kế toán của các

kế toán viên khác, cuối kỳ lập báo cáo tài chính như báo cáo kết quả kinh doanh,bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Kế toán công nợ, tính giá thành: Theo dõi chi phí và các khoản công nợ nội

bộ, tổng hợp chi phí, tính giá thành cho từng dây chuyền, từng loại sản phẩm đồngthời theo dõi sự tăng giảm tài sản cố định, trích khấu hao TSCĐ về mặt giá trị Cuối

kỳ tổng hợp số liệu, chuyển cho kế toán tổng hơp

- Kế toán vật tư, thanh toán lương: Có nhiệm vụ theo dõi, tổng hợp các loạivật tư , trong kỳ bao gồm tình hình nhập, xuất vật tư, lượng tồn kho, cuối kỳ phân

bổ vào chi phí Đông thời theo dõi các khoản tạm ứng đồng thời tổng hợp các bảngchấm công để tính lương, thưởng, phát, các khoản trích theo lương và cung cấp sốliệu cho kế toán giá thành và kế toán tổng hợp

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 19

Ghi chú : : Ghi chép hàng ngày

: Ghi chép định kỳ: Ghi cuối kỳ: Quan hệ đối chiếu

Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ :

Hàng ngày nhân viên kế toán căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra lập cácchứng từ ghi sổ Với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều và thường xuyên,chứng từ gốc sau kiểm tra được ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, cuối tháng căn

cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập các chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau khilập xong được chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toántổng hợp với đầy đủ các chứng từ gốc kèm theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ và sau đó ghi vào sổ Cái Cuối tháng, căn cứ vào sổ Cái lập bảng cân đối tàikhoản, tổng số phát sinh Nợ và Có của các tài khoản trên bảng cân đối phải khớpnhau và khớp với tổng số tiền trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số dư Nợ và Cócủa bảng cân đối phải khớp với nhau và số dư của từng tài khoản phải khớp với số

dư tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết thuộc sổ kế toán chi tiết Sau đó,bảng cân đối tài khoản được sử dụng để lập báo cáo kế toán

Đối với những tài khoản mở các sô chi tiết thì chứng từ gốc sau khi sử dụng

để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào các sổ sách kế toán tổng hợp được chuyển đến các

Trang 20

bộ phận kế toán chi tiết có liên quan để làm căn cứ ghi sổ chi tiết theo yêu cầu từngtài khoản Cuối tháng cộng các sổ chi tiết và căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập cácbảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ Cái thông qua bảng cân đối tài khoản.Bảng tổng chi tiết, sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu cùng với bảng cân đối tàikhoản được dùng làm căn cứ lập báo cáo kế toán.

1.5.4 Chính sách tài chính kế toán tại Dooanh nghiệp.

- Niên độ kế toán: Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01,kết thúc ngày 31 tháng 12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ

số 48/2006/QĐ-BTC ban hành 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: bình quân

- Phương pháp tính thuế VAT: Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải đang ápdụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

PHẦN II THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN

Hình thức kế toán là hệ thống sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống hóa

và tổng hợp số liệu từ chứng tứ kế toán theo một trình tự và phương pháp ghi chépnhất định Về thực chất, hình thức kế toán là hình thức tổ chức hệ thống kế toán baogổm số lượng các loại sổ kế toán chi tiết, hay sổ tổng hợp, kết cấu sổ, mối quan hệ

Trang 21

kiểm tra đối chiếu giữa các sổ kế toán, trình tự, phương pháp ghi chép và tổng hợp

số liệu để lên báo cáo tài chính

2.1 HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, công ty thường sử dụngmột số chứng từ chẳng hạn như :

- Khi xuất kho thì sử dụng phiếu đề nghị xuất vật tư và phiếu xuất kho

CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI

PHIẾU ĐỀ XUẤT NHẬN VẬT TƯ

Đơn vị :CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI

Lô 2 - Cụm Công nghiệp Quang Trung – Quy Nhơn – Bình Định

Trang 22

Lý do xuất kho : Xuất sản xuất

Xuất tại kho : Kho Công ty TNHH Cơ khí Đông Hải

Đơn vị tính

SỐ LƯỢNG

Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

- Khi thanh toán tiền vật tư thì có giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi

CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

ĐT : 056.3647243 Độc Lập - Tự Do – Hạnh Phúc

Ngày 10 tháng 06 năm 2010

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Họ tên người thanh toán : Đinh Thanh Hùng

Trang 23

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị :CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ ĐÔNG HẢI Mẫu số : 02-TT

Lý do chi : Trả tiền mua động cơ điện 1,1 kw

Số tiền : 16.537.500 (viết bằng chữ) : Mười sáu triệu năm trăm ba mươi bảynghìn năm trăm đồng

Kèm theo : 01 Chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Căn cứ vào các chứng từ như một số chứng từ ở trên, kế toán tiến hành lậpcác bảng kê chi tiết như bảng kê chi tiết tiền mặt, bảng kê chứng từ Ngân hàng,bảng kê doanh thu, bảng kê công nơ Và Căn cứ vào các bảng kê đó kế toán tiếnhành lập các chứng từ ghi sổ Cụ thể như sau:

Trang 24

BẢNG KÊ CHI TIỀN MẶT

4 04/6 PC104 Chi trả tiền vận chuyển máy

đi Tuy Hòa

6 07/6 PC106 Chi trả tiền điện thoại

Trang 25

13 15/6 PC113 Chi trả tiền nước 184.000 …

15 15/6 PC115 Chi trả tiền hàng do thu hộ –

Cơ sở cơ khí Đông Hải

19 19/6 PC119 Chi mua thép tấm, attomat,

24 28/6 PC124 Chi trả tiền vận cuyển máy đi

Trang 26