Báo cáo Thực tập Kế toán Tổng hợp, tại: Công ty TNHH Một thành viên Thép Hòa Phát

Báo cáo Thực tập Kế toán Tổng hợp, tại: "Công ty TNHH Một thành viên Thép Hòa Phát." Viện: Kế toán- Kiểm toán Đại học: Kinh tế Quốc dân.

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HỊA PHÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT .4 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.2.3 Công nghệ sản xuất số sản phẩm 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 18 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MTV THÉP HÒA PHÁT 20 1.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài công ty .20 1.4.2 Đánh giá kết kinh doanh công ty .23 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 27 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 27 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 35 2.2.1 Các sách kế tốn chung 35 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .36 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 38 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 40 2.2.5 Tổ chức hệ thống vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 42 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ .43 2.3.1 Tổ chức kế toán tiền mặt 43 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng 43 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng 44 SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: 2.3.2 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu 47 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 47 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng 48 2.3.2.3 Quy trình ghi sổ Nguyên vật liệu 49 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 52 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 52 3.1.1 Ưu điểm .52 3.1.2 Hạn chế tồn 53 3.2 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 53 KẾT LUẬN 55 SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHTN BHXH BHYT CKTĐ Tiền GTGT HPG HTK KCN KCS KPCĐ L/C NPT NV NV NVL N-X-T SXKD TNDN TNHH MTV TP HCM TS TSCĐ TSCĐ TSDH TSNH VCSH XDCB : Bảo hiểm thất nghiệp : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Các khoản tương đương tiền : Giá trị gia tăng : Hoa Phat Group : Hàng tồn kho : Khu công nghiệp : Bộ phận kiểm tra chất lượng : Kinh phí cơng đồn : Thư tín dụng (Letter of Credit) : Nợ phải trả : Nghiệp vụ : Nguồn vốn : Nguyên vật liệu : Nhập- Xuất- Tồn : Sản xuất kinh doanh : Thu nhập doanh nghiệp : Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên : Thành phố Hồ Chí Minh : Tài sản : Tài sản cố định : Tài sản cố định : Tài sản dài hạn : Tài sản ngắn hạn : Vốn chủ sở hữu : Xây dựng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quá trình sản xuất phôi Thép đúc Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất Thép cán nóng 11 Sơ đồ 1.3 Quá trình sản xuất thép cuộn (dây) (Ф6mm, Ф8mm) 16 Sơ đồ 1.4 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH MTV Thép Hòa Phát 18 SV: Lớp: Kế tốn tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế tốn cơng ty .28 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn máy vi tính 40 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi .41 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ luân chuyển phiếu chi tiền 44 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ luân chuyển phiếu thu tiền 44 Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ tổng hợp Tiền mặt 46 Sơ đồ 2.7 Trình tự luân chuyển phiếu nhập kho 48 Sơ đồ 2.8 Trình tự luân chuyển phiếu xuất kho 48 Sơ đồ 2.9 Quy trình ghi sổ tổng hợp NVL 50 Sơ đồ 2.10 Trình tự ghi sổ theo phương pháp thẻ song song 51 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Cơ cấu lao động Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Bảng 1.2 Bảng đánh giá khả huy động vốn 20 Bảng 1.3 Bảng đánh giá mức độ độc lập tài 20 Bảng 1.4 Bảng đánh giá khả toán .21 SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Bảng 1.5 Bảng đánh giá khả sinh lợi 22 Bảng 1.6 Bảng đánh giá kết kinh doanh Công ty .24 SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế giới tiếp tục phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực Quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sơi động, đòi hỏi Luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu phát triển Trong xu chung ấy, hạch tốn kế tốn khơng ngừng phát triển hồn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức đề đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Để quản lý hoạt động kinh doanh hạch tốn kế tốn cơng cụ khơng thể thiếu Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thơng tin, làm để định kinh tế Là sinh viên chuyên ngành Kế toán, em ý thức tầm quan trọng ngành học theo đuổi Trong thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Kinh tế Quốc dân, em trang bị kiến thức sở, tảng ngành kế tốn Tuy nhiên, để hồn thiện kiến thức đó, thời gian thực tập Cơng ty TNHH Một thành viên Thép Hòa Phát thực cần thiết Sau giai đoạn đầu thực tập, em hoàn thành Báo cáo tổng hợp Nội dung Báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Một thành viên Thép Hòa Phát Phần 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Thép Hòa Phát Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Một thành viênThép Hòa Phát SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HỊA PHÁT Hòa Phát Tập đồn sản xuất cơng nghiệp tư nhân hàng đầu Việt Nam Khởi nghiệp từ công ty chuyên buôn bán loại máy xây dựng vào tháng năm 1992 Sau đó, Hòa Phát mở rộng sang lĩnh vực Nội thất (1995), Ống thép (1996), Thép (2000), Điện lạnh (2001), Bất động sản (2001) Năm 2007, Hòa Phát tái cấu trúc theo mơ hình Tập đồn Trong đó, Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hòa Phát giữ vai trò Cơng ty mẹ Cơng ty thành viên Ngày 15/11/2007, Hòa Phát thức niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán Việt Nam với mã chứng khoán “HPG” Sau thời điểm tái cấu trúc, Hòa Phát có nhiều bước tiến mạnh mẽ Trong đó, bật việc triển khai dự án xây dựng khu liên hợp gang thép huyện Kinh Mơn, tỉnh Hải Dương với cơng nghệ lò cao, dây chuyền đồng bộ, khép kín từ quặng sắt đến thành phẩm tham gia vào lĩnh vực khai thác khoáng sản để tạo đầu vào cho sản xuất thép Hiện nay, Hòa Phát ba doanh nghiệp sản xuất thép xây dựng lớn Việt Nam Tính đến tháng 12/2013, Tập đồn Hòa Phát có 13 Công ty thành viên với lĩnh vực hoạt động sản xuất Sản xuất thép - Khai thác khoáng sản - Sản xuất than coke - Kinh doanh Bất động sản- Sản xuất nội thất - Sản xuất máy móc thiết bị xây dựng với nhà máy Hà Nội, Hưng Yên, Hải Dương, Lào Cai, Yên Bái, Hà Giang, TP HCM, Bình Dương Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát tách từ Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hòa Phát từ tháng 11 năm 2010 với số vốn điều lệ lên tới 600 tỷ đồng Trong đó, cơng ty mẹ sở hữu 100% vốn điều lệ Tên Cơng ty: SV: Lớp: Kế tốn tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT Tên tiếng Anh: HOA PHAT STEEL ONE MEMBER COMPANY LIMITED Mã số thuế: 0900629369 Nhà máy: Khu Công nghiệp Phố Nối A – Giai Phạm – Yên Mỹ - Hưng Yên Văn phòng cơng ty: Tầng 9, Tòa nhà Hòa Phát, 39 Nguyễn Đình ChiểuHai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: (84-4) 62797096 Fax: (84-43) 9747762/ 9747748 Năm 2010 năm Tập đồn Hòa Phát tiến hành tái cấu hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ, tách mảng sản xuất kinh doanh sắt thép Đây nguyên nhân chủ yếu dẫn đến đời Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát đời bối cảnh kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng phục hồi sau khủng hoảng tài tồn cầu Tuy xu hướng kinh tế có chuyển biến tích cực, song nhìn chung chưa thực ổn định tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro như: rủi ro cung vượt cầu, rủi ro cạnh tranh, rủi ro sách, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất Năm 2010 năm có ý nghĩa to lớn đất nước năm cuối thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2006-2010 Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 2001-2010 Tuy đời bối cảnh kinh tế xã hội không thuận lợi, song với chiến lược kinh doanh đắn, đầu tư hướng theo chiến lược sản xuất khép kín quy mơ lớn với tiềm lực tài uy tín thép Hòa Phát thị trường, Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát khẳng định vị trí thị trường thép Việt Nam có phát triển vững Trong số lượng doanh nghiệp nước làm ăn thua lỗ phá sản ngày tăng lên cơng ty đứng vững thị trường với mức lợi nhuận ấn tượng, trung bình 200 tỷ đồng năm Hiện nay, Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát điều hành hai nhà máy: Nhà máy Phôi thép Nhà máy Cán thép tỉnh Hưng Yên Nhà máy Phôi thép KCN Phố Nối A - Giai Phạm - Yên Mỹ đầu tư 13 triệu SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: USD với dây chuyền đại, công suất đạt 250.000 tấn/năm Nhà máy Cán thép KCN Như Quỳnh - Văn Lâm trang bị dây chuyền đại Danieli (Italia) với công suất 300.000 tấn/năm Sản phẩm thép Hòa Phát thép cốt bê tơng cán nóng, bao gồm: thép cuộn đường kính Ф6mm, Ф8mm, Ф10mm, cuộn D8mm gai thép vằn đường kính từ D10mm – D55mm Trong năm 2011, sản lượng thép Công ty chiếm gần ½ sản lượng sản xuất Tập đoàn đảm trách toàn mảng tiêu thụ thép Tập đồn Hòa Phát Cơng ty triển khai nhiều cải tiến, nghiên cứu lắp đặt thành cơng hệ thống lò sinh khí than cho Nhà máy Cán thép nâng cấp hai lò điện hồ quang cho Nhà máy Phôi thép Hưng Yên Việc nâng cấp lắp đặt thiết bị giúp nhà máy hoạt động ổn định góp phần lớn vào việc tăng sản lượng, giảm chi phí sản xuất cho Cơng ty Trong năm 2012 2013, Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát tiếp tục phát triển sản xuất kinh doanh, lọt vào top 1000 doanh nghiệp nộp thuế TNDN nhiều nước 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HỊA PHÁT 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ  Chức Cơng ty Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Công ty TNHH với 100% vốn đầu tư cơng ty mẹ Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hòa Phát Chức Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát bao gồm:  Sản xuất thép  Tiêu thụ tồn thép Tập đồn  Bn bán phế liệu phế thải, thiết bị ngành luyện cán thép  Nhiệm vụ Công ty Công ty TNHH MTV Thép Hoà Phát đơn vị hạch tốn kinh doanh độc lập, có dấu, có tài khoản riêng ngân hàng, chịu quản lý trực tiếp từ công ty mẹ Công ty Cổ phần Tập đồn Hồ Phát Cơng ty có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký giấy SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: chứng nhận đăng ký kinh doanh, thực kinh doanh theo Pháp luật, đảm bảo thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Cung cấp sản phẩm có chất lượng tốt tới khách hàng Quá trình sản xuất kinh doanh Cơng ty góp phần tạo phát triển ngành thép Việt Nam nói riêng đồng thời thúc đẩy ngành kinh tế khác phát triển như: khai thác khoáng sản, luyện kim, chế tạo máy Từ đó, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tạo nên phát triển kinh tế đất nước nói chung Ngồi ra, Cơng ty có nhiệm vụ tạo phát triển bền vững cho đất nước thông qua việc giải tốt vấn đề lao động việc làm, vấn đề an sinh xã hội bảo đảm vấn đề môi trường  Mặt hàng kinh doanh Sản phẩm Công ty TNHH MTV Thép Hồ Phát loại thép cốt bê tơng cán nóng bao gồm: thép cuộn đường kính 6mm, 8mm, 10mm, cuộn D8mm gai thép vằn đường kính D10mm - D55mm Điểm bật sản phẩm Cơng ty thép xây dựng D41- D55 mm, kích thước lớn chưa có nhà sản xuất Việt Nam cung cấp 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng thép xây dựng Quá trình sản xuất kinh doanh chia làm ba khâu: Thứ khâu cung ứng vật tư, máy móc thiết bị sức lao động cho trình sản xuất Trong khâu này, vật tư, máy móc thiết bị mua nhân công thuê để sẵn sàng phục vụ cho q trình sản xuất Ngun vật liệu để sản xuất phôi thép thép phế liệu Thép phế liệu nhập từ nước ngồi, giá trung bình khoảng 317$/tấn Khi tới cảng Việt Nam, thép phế liệu Công ty vận tải Hatexim công ty vận tải Ngọc Hà vận chuyển tới kho chứa hàng Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát tiến hành toán với bên bán cách chuyển khoản, mở L/C Ngồi ra, để sản xuất phơi thép phải sử dụng vật liệu là: gang, than, vôi SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán chứng từ ghi Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SV: Phạm Thị Hồng Nhung 40 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra (Nguồn: Phòng kế tốn) Diễn giải quy trình ghi sổ Hàng ngày, kế tốn vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái Nhật ký- Sổ Cái ) sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định 2.2.5 Tổ chức hệ thống vận dụng hệ thống báo cáo kế tốn Báo cáo tài hệ thống mẫu biểu quy định thống nhất, phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu sản xuất kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý, sử dụng vốn…của doanh nghiệp Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát tiến hành lập báo cáo tài theo quý theo năm Do vừa công ty mẹ Công ty Bình Định vừa cơng ty thành viên Cơng ty cổ phần Tập đồn Hòa Phát doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn nên Cơng ty TNHH MTV Thép SV: Phạm Thị Hồng Nhung 41 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đồn Thị Trúc Hòa phát phải lập báo cáo tài niên độ bao gồm: - Bảng cân đối kế toán niên độ (dạng đầy đủ) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ (dạng đầy đủ) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ niên độ (dạng đầy đủ) - Bản thuyết minh báo cáo tài chọn lọc Cuối năm tài chính, cơng ty phải lập báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán hợp - Báo cáo kết hoạt động kinh hợp - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp - Thuyết minh báo cáo tài hợp Báo cáo tài kế tốn tổng hợp phó phòng kế tốn lập Sau chuyển cho kế toán kế toán tổng hợp giám đốc ký duyệt Cuối cùng, BCTC gửi cho Ban giám đốc, gửi lên công ty mẹ, quan thuế quan thống kê Công ty phải nộp báo cáo tài quý chậm 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý; nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Định kỳ, phòng kế toán lập báo cáo quản trị, bao gồm : - Báo cáo vốn tiền : tiền mặt quỹ theo loại tiền, tiền gửi theo tài khoản ngân hàng theo loại tiền (VND, ngoại tệ loại) - Báo cáo công nợ: khoản nợ phải thu, nợ phải trả, phân loại theo kỳ hạn tốn - Báo cáo chi phí: báo cáo chi phí theo nội dung kinh tế - Báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận theo phận Dựa vào báo cáo quản trị phòng kế tốn lập, ban Giám đốc dựa vào để đưa định quản lý đắn 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức kế toán tiền mặt SV: Phạm Thị Hồng Nhung 42 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng  Phiếu thu Mẫu số 01- TT       Mẫu số 02- TT Mẫu số 03- TT Mẫu số 04- TT Mẫu số 06- TT Mẫu số 07- TT Mẫu số 08- TT Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tạm ứng Biên lai thu tiền Bảng kê vàng bạc, đá quý Bảng kiểm kê quỹ *** Luân chuyển chứng từ  Nghiệp vụ chi tiền mặt Sơ đồ 2.4 Sơ đồ luân chuyển phiếu chi tiền Người nhận tiền NV chi tiền mặt  Kế toán tiền mặt Giám đốc Thủ quỹ Kế toán Kiểm tra, Chi Lập vụ thu tiền mặt Duyệt tiền ký đề Ghi sổ phiếu Sơ đồnghị 2.5 Sơ đồ luân chuyển chi phiếu thu tiền chi Bảo quản, lưu trữ Đề nghị Nghiệp chi Người nộp tiền NV thu tiền mặt Kế toán toán Đề nghị 2.3.1.2 Tài nộp Kế tiền mặt Kế toán tiền mặt Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc Bảo quản, lưu trữ Lập Thu phiếusử dụng khoản tiền, thu ghi sổ Ghi sổ Ký phiếu thu Hiện nay, công ty sử dụng tiền mặt để chi trả quỹ Ký phiếu khoảnthu chi 20 triệu như: Chi mua văn phòng phẩm, chi tạm ứng, chi tiền điện nước… Tiền mặt công ty quản lý chặt chẽ tránh bị lợi dụng, mát Hạch toán tiền mặt doanh nghiệp thực tài khoản 111 “Tiền mặt” Nội dung tài khoản sau: SV: Phạm Thị Hồng Nhung 43 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc Bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập quỹ - Số tiền mặt thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê - Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng điều chỉnh tỷ giá Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ - Số tiền mặt thiểu quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm điều chỉnh tỷ giá Tài khoản 111 chi tiết thành tài khoản sau để phù hợp với cơng tác hạch tốn cơng ty 1111: Tiền Việt Nam Phiếu thu, phiếu chi 11111: Tiền mặt văn phòng cơng ty 11112: Tiền mặt Nhà máy liệu 111121: TiềnNhập mặt Nhà máyvào Cánmáy 111122: Tiền mặt Nhà máy Phôi 11113: Tiền mặt chi nhánh Hồ Chí Minh Máy xử lý thao tác máy 11114: Tiền mặt chi nhánh tínhĐà Nẵng Sổ quỹ 1112: Ngoại tệ Sổ kế tốn chi 2.1.3.3 Quy trình ghi sổ tiết Tiền Việc thực công tác ghi sổ Tiền mặt tiến hành theomặt quy trình ký ghiSổsổđăng sau đây: CHỨNG TỪ GHI SỔ chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ tổng hợp Tiền mặt Bảng tổng hợp SỔ CÁI TK 111 chi tiết quỹ tiền mặt Bảng cân đối số phát sinh SV: Phạm Thị Hồng Nhung 44 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra (Nguồn: Phòng kế toán) SV: Phạm Thị Hồng Nhung 45 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đồn Thị Trúc Diễn giải quy trình ghi sổ Hàng ngày, kế toán vào chứng từ Tiền mặt như: Phiếu thu, phiếu chi xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy tính Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ quỹ, sổ kế toán chi tiết Tiền mặt, Chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tiếp theo, liệu tiếp tục cập nhật vào Sổ TK 111 Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ), lập bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động theo thông tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy 2.3.2 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng Trong hạch toán NVL cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát, kế toán sử dụng chứng từ sau : - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Thẻ kho - Biên kiểm kê NVL… *** Luân chuyển chứng từ  Nghiệp vụ nhập vật tư Người giao hàng Ban kiểm nhận Bộ phận cung ứng Trưởng phòng vật tư Thủ kho Sơ đồ 2.7 Trình tự luân chuyển phiếu nhập kho NV nhập SV: Thị Hồng Nhung vậtPhạm tư Đề Lập nghị BBKN nhập Lập46 phiếu nhập kho Kế toán vật tư Bảo quản, lưu trữ Ký Kiểm Lớp: Kế toán tổng Ghihợp 53A phiếu nhận sổ nhập hàng Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc  Nghiệp vụ xuất vật tư Sơ đồ 2.8 Trình tự ln chuyển phiếu xuất kho Người có nhu cầu hàng Bộ phận cung ứng Trưởng phòng vật tư NV xuất vật tư Đề nghị xuất Lập phiếu xuất kho Ký duyệt Thủ kho Kế toán vật tư Bảo quản, lưu trữ Kiểm nhận hàng Ghi sổ 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng Để hạch tốn NVL, cơng ty sử dụng Tài khoản 152 “Nguyên vật liệu” Tài khoản dùng để ghi chép số có tình hình tăng, giảm NVL theo giá thực tế Kết cấu tài khoản 152 sau: Bên Nợ: Giá thực tế NVL nhập kho Trị giá NVL thừa phát kiểm kê Bên Có: - Giá thực tế NVL xuất kho để sản xuất góp vốn đầu tư… - Trị giá NVL giảm giá trả lại cho người bán - Trị giá NVL thiếu hụt phát kiểm kê Số dư bên Nợ: Giá thực tế NVL tồn kho SV: Phạm Thị Hồng Nhung 47 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc Tài khoản 152 chi tiết thành tài khoản sau để phù hợp với cơng tác hạch tốn công ty TK1521 – nguyên liệu, vật liệu nhà máy Cán TK15211 – nguyên liệu nhà máy Cán TK15212 – nguyên liệu phụ nhà máy Cán TK15213 – nhiên liệu nhà máy Cán TK15214 – phụ tùng sửa chữa thay - nhà máy Cán TK15217 – vật liệu, phế liệu khác nhà máy Cán TK15218 – kho văn phòng phẩm nhà máy Cán TK1522 – nguyên liệu, vật liệu nhà máy Phơi TK15221 – ngun liệu nhà máy Phôi TK15222 – nguyên liệu phụ nhà máy Phôi TK15224 – phụ tùng sửa chữa thay nhà máy Phơi TK15228 – kho văn phòng phẩm nhà máy Phơi TK15229 – Oxy nhập mua Phân xưởng Oxy TK1522R – kho vật liệu chịu lửa RHI TK1523 – kho văn phòng phẩm văn phòng cơng ty 2.3.2.3 Quy trình ghi sổ Nguyên vật liệu Cũng tương tự phần hành kế tốn Tiền mặt, Quy trình ghi sổ Ngun vật liệu tiến hành máy tính theo hình thức chứng từ ghi sổ Hàng ngày, kế toán vào chứng từ nguyên vật liệu như: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy tính Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu, chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tiếp theo, liệu tiếp tục cập nhật vào Sổ TK 152 Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ), lập bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài SV: Phạm Thị Hồng Nhung 48 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động theo thơng tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Sơ đồ 2.9 Quy trình ghi sổ tổng hợp NVL Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Nhâp liệu vào máy Máy tính xử lý cập nhật Thẻ kho, sổ chi tiết NVL Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp N-X-T SỔ CÁI TK 152 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bên cạnh đó, Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát tổ chức kế tốn chi tiết NVL theo hình thức thẻ song song Theo phương pháp này, thủ kho vào chứng từ nhập, xuất NVL để ghi Thẻ kho (mở theo danh điểm vật liệu kho) Kế toán nguyên vật liệu dựa vào chứng từ nhập, xuất NVL nhập liệu vào máy tính số lượng thành tiền NVL nhập, xuất Dữ liệu cập nhật vào sổ kế toán chi tiết NVL Bảng tổng hợp N-X-T theo danh điểm NVL để đối chiếu số liệu kế toán tổng hợp nhập xuất NVL Sơ đồ 2.10 Trình tự ghi sổ theo phương pháp thẻ song song SV: Phạm Thị Hồng Nhung 49 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh SV: Phạm Thị Hồng Nhung GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc 50 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HÒA PHÁT 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN 3.1.1 Ưu điểm Thành cơng ngày hơm Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa phát có đóng góp khơng nhỏ máy quản lý mà đặc biệt phận kế toán Bộ máy quản lý tổ chức phân cấp phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh tạo bước đệm vững cho phát triển công ty Mục tiêu chung thực thống cấp quản lý Sự phối hợp đồng tạo hệ thống quản lý hiệu xuyên suốt hoạt động đơn vị Bộ máy kế toán - yếu tố nòng cốt máy quản lý, Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát tổ chức máy kế tốn cách hợp lý, cơng việc bị chồng chéo có quan hệ chặt chẽ với nhau, phần hành hỗ trợ lẫn nhau, mô hình tổ chức kế tốn phát huy tác dụng mơ hình vừa tập trung vừa phân tán Bộ máy kế toán thiết kế đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, có kiểm tra chéo lẫn nhằm giảm bớt sai sót gian lận xảy Phòng kế tốn Cơng ty gồm nhân viên có thâm niên nghề, giàu kinh nghiệm, có kiến thức chun mơn vững có nhân viên trẻ nhiệt tình, động, say mê học hỏi cơng việc Cơng ty tận dụng ưu điểm riêng nhân viên Do vậy, nhân viên phân công công việc phù hợp với khả năng, kinh nghiệm, phát huy mạnh mình.Với phân chia chức riêng biệt có giám sát chặt chẽ từ người lãnh đạo, sẵn sàng đưa hỗ trợ kịp thời giúp cho khối lượng cơng việc kế tốn giảm nhẹ, số liệu kế tốn xác nhanh chóng, cung cấp cho nhà quản trị nhằm đưa định hướng rõ rệt Bên cạnh cơng ty áp dụng hệ thống phần mềm kế toán đại, giúp giảm nhẹ cơng việc nhân viên kế tốn, nâng cao hiệu làm việc Chính mà máy kế tốn cơng ty góp phần vào phát triển công ty SV: Phạm Thị Hồng Nhung 51 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc 3.1.2 Hạn chế tồn Nhà máy (ở Hưng n) phòng kế tốn (ở Hà Nội) cách xa nên chứng từ phát sinh không cập nhật kịp thời việc cập nhật liệu vào phần mềm không thực theo thời gian thực Trong tổ chức máy kế tốn, người phải kiêm nhiều phần hành khối lượng cơng việc tương đối lớn, điều tạo tải dẫn tới chuyên mơn hóa bị giảm sút 3.2 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN  Về việc áp dụng chế độ hạch tốn Cơng ty thực quy định chế độ ghi chép ban đầu chứng từ, sổ kế toán tổng hợp Việc sử dụng chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ đảm bảo chứng từ lập có sở thực tế giúp cho q trình hạch tốn kịp thời, cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho bên có liên quan Chế độ báo cáo tài báo cáo thống kê thực cách kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước lãnh đạo công ty Cách tổ chức sổ khoa học: Trong cơng ty, việc hạch tốn kế tốn thực hồn tồn máy vi tính thơng qua phần mềm kế tốn, điều giúp tiết kiệm thời gian, công sức để đối chiếu, kiểm tra sổ Mặt khác, với hình thức sổ Chứng từ ghi sổ việc áp dụng kế tốn máy có nhiều thuận lợi Hệ thống sổ chi tiết kế toán phần hành mở theo dõi chặt chẽ đảm bảo công tác quản lý tài sản công ty  Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ cho Nhà nước ban hành Việc xếp chứng từ nhanh chóng, kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán bộ, cơng nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc SV: Phạm Thị Hồng Nhung 52 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đoàn Thị Trúc  Về tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán Bên cạnh tài khoản hệ thống tài khoản quy định chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 cơng ty có lập thêm tài khoản cấp 2, cấp 3… để sử dụng, phục vụ cho việc hạch toán thuận lợi hơn, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc chi tiết số tài khoản cấp 2, cấp 3… nên doanh nghiệp có hệ thống tài khoản đầy đủ chặt chẽ, đảm bảo ghi chép toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Về tổ chức vận dụng hệ thống Sổ sách kế toán Hệ thống sổ kế toán áp dụng theo mẫu chung Bộ trưởng Bộ tài ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC Nhìn chung việc tổ chức sổ kế tốn cơng ty tương đối tốt, khoa học, phù hợp đầy đủ Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Để cơng việc kế tốn thực nhanh chóng hiệu quả, cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn trang thiết bị đại Cơng ty thực quy định nhà nước ghi sổ kế toán, mở đủ sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết Sổ kế tốn quản lý chặt chẽ, phân cơng rõ ràng trách nhiệm cá nhân giữ ghi sổ, tạo điều kiện cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin phục vụ cho nhu cầu Ban quản trị  Về tổ chức vận dụng hệ thống Báo cáo kế tốn Việc lập trình bày báo cáo tài đơn vị tuân thủ theo yêu cầu, nguyên tắc quy định Chuẩn mực kế tốn số 21: “Trình bày báo cáo tài chính”, Chuẩn mực kế toán số 11: “Hợp kinh doanh”, Chuẩn mực kế tốn số 25: “ Báo cáo tài hợp khoản đầu tư vào công ty con” Việc lập báo cáo tài vào số liệu sau khóa sổ kế tốn, lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế toán Việc thuyết minh báo cáo tài vào u cầu trình bày thơng tin quy định chuẩn mực kế tốn Các thơng tin trọng yếu giải SV: Phạm Thị Hồng Nhung 53 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp Quỳnh GVHD: ThS Đồn Thị Trúc thích giúp người đọc hiểu thực trạng tình hình tài Cơng ty KẾT LUẬN Qua giai đoạn thực tập tổng hợp cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát, em tiếp cận với máy kế tốn, thực tiễn cơng tác hạch tốn kế tốn số phần hành, hệ thống chứng từ hệ thống sổ sách báo cáo tài cơng ty Từ đó, em hiểu sâu sắc kiến thức học, đồng thời thấy rõ vai trò quan trọng cơng tác kế tốn quản lý doanh nghiệp Trong trình thực tập đợt 1, em tìm hiểu tình hình tổng quan cơng ty nói chung hệ thống kế tốn nói riêng Qua đó, em thấy điểm tốt cơng tác tổ chức hạch tốn cơng ty Trên toàn Báo cáo thực tập tổng hợp hoạt động kinh doanh, quản lý cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Th.S Đoàn Thị Trúc Quỳnh giúp đỡ, tạo điều kiện Ban giám đốc, cán bộ, nhân viên phòng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Tuy vậy, thời gian có hạn, trình độ thân hạn chế nên báo cáo có thiếu sót, hạn chế định Vì vậy, em mong nhận đóng góp thầy bạn đọc Em xin chân thành cảm ơn SV: Phạm Thị Hồng Nhung 54 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A ... thành viên Thép Hòa Phát Phần 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Một thành viên Thép Hòa Phát Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Một thành viênThép... CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÉP HỊA PHÁT 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ  Chức Cơng ty Cơng ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Công ty TNHH với 100% vốn đầu tư cơng ty mẹ Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hòa Phát. .. Lớp: Kế tốn tổng hợp 53A Nhập kho Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: (Nguồn: Bộ phận kỹ thuật) SV: 11 Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Phôi thép - Phôi thép sản xuất Công ty