Luận văn tốt nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý tài sản tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam

1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các ngân hàng thương mại kinh doanh thu lợi nhuận cách cung cấp dịch vụ chuyển loại tài sản thành loại tài sản khác cho công chúng Khác với doanh nghiệp, tài sản Ngân hàng thương mại tài sản tài chính, loại tài sản mà quyền sở hữu quyền sử dụng hồn tồn tách rời Tài sản gương phản ánh trình độ chất lượng hoạt động ngân hàng Do quản lý tài sản vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt, ảnh hưởng đến tồn phát triển Ngân hàng thương mại, bối cảnh cạnh tranh hội nhập kinh tế quốc tế Từ nhận thức trên, thực phương châm “An toàn, phát triển, hiệu quả”, tiến tới xây dựng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam thành ngân hàng đại, hàng đầu Việt Nam, NHTMCP Công thương Việt Nam quan tâm đến công tác quản lý tài sản đạt nhiều thành tựu: Xây dựng máy vận hành, quản lý tài sản tương đối hoàn chỉnh, thực nghiêm túc quy trình, quy chế quản lý tài sản, trang bị sở vật chất, công nghệ phục vụ tác nghiệp, quản lý đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh thời kỳ… Tuy nhiên, so với yêu cầu xây dựng ngân hàng đại hội nhập, công tác quản lý tài sản NHTMCP Công thương Việt Nam bộc lộ nhiều bất cập tồn quản trị điều hành, chưa bao quát hết lĩnh vực hoạt động tài sản, chưa kiểm soát hết rủi ro…, yêu cầu trình hội nhập kinh tế quốc tế Với lý đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quản lý tài sản Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam” 2 Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa số lý luận nội dung, yêu cầu công tác quản lý tài sản Ngân hàng thương mại - Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài sản NHTMCP Cơng thương Việt Nam, từ rút kết quả, hạn chế nguyên nhân - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý tài sản NHTMCP Công thương Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn công tác quản lý tài sản Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Tài liệu số liệu sử dụng để nghiên cứu sử dụng chủ yếu giai đoạn 2007-2009 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng hệ thống phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp logic, phân tích tổng hợp, so sánh… Ngồi cịn sử dụng bảng, biểu sơ đồ minh họa nhằm làm tăng tính trực quan thuyết phục trình nhận xét, đánh giá Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn chia thành phần: Chương 1: Những vấn đề hiệu quản lý tài sản Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hiệu quản lý tài sản Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chương 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm hoàn nâng cao hiệu quản lý tài sản Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tài sản Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hoạt động Ngân hàng thương mại Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Các ngân hàng thu lợi nhuận cách cung cấp dịch vụ chuyển loại tài sản thành loại tài sản khác cho công chúng thơng qua vai trị làm trung gian thực trao đổi người có vốn người cần vốn với mục đích kiếm lời Có nhiều cách phân chia hoạt động ngân hàng,tuy nhiên theo luật TCTD, ta thấy hoạt động ngân hàng bao gồm hoạt động chính: nhận tiền gửi, thu hộ - chi hộ hoạt động cho vay, ngồi cịn có hoạt động khác 1.1.1.1 Hoạt động nhận tiền gửi Tiền gửi khách hàng nguồn tài nguyên quan trọng ngân hàng thương mại Để có nguồn vốn hoạt động, NHTM huy động tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức dân cư Tiền gửi nguồn tiền quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn tiền ngân hàng Để gia tăng tiền gửi môi trường cạnh tranh để có nguồn tiền có chất lượng ngày cao, ngân hàng đưa thực hiên nhiều loại hình tiền gửi khác Tiền gửi khơng kỳ hạn (tiền gửi giao dịch, tiền gửi toán) Đây loại tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích giao dịch khoản tiết kiệm mà khách hàng gửi vào muốn rút lúc họ muốn Nhìn chung, lãi suất khoản tiền thấp (hoặc khơng), thay vào chủ tài khoản hưởng dịch vụ ngân hàng với mức phí thấp Tiền gửi không kỳ hạn chia làm loại: - Tiền gửi toán loại tiền gửi địi hỏi ngân hàng phải tốn lệnh rút tiền cho cá nhân hay cho bên thứ ba, rõ người thụ hưởng Với loại tiền gửi khách hàng gửi rút lúc hình thức: nộp, rút tiền mặt, phát hành sec, toán qua ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi… Tiền gửi toán thể dạng tài khoản toán – tài khoản khách hàng rút tiền mà không cần báo trước tài khoản NOW – tài khoản lệnh rút tiền thương lượng - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn lập để thu hút vốn người muốn dành riêng khoản tiền cho mục tiêu hay cho nhu cầu tài dự tính tương lai Khác với tiền gửi toán, tiết kiệm không kỳ hạn không phát hành sec lãi suất áp dụng cho loại tiền gửi cao nhiều so với tiền gửi tốn Tiền gửi có kỳ hạn Nếu phân theo đối tượng khách hàng, tiền gửi có kỳ hạn chia thành loại sau: - Tiền gửi có kỳ hạn doanh nghiệp, tổ chức xã hội: Nhiều khoản thu tiền khách hàng chi trả sau thời gian xác định Tiền gửi toán thuận tiện hoạt động toán song lãi suất lại thấp Để đáp ứng nhu cầu tăng thu người gửi tiền, ngân hàng đưa hình thức tiền gửi có kỳ hạn Người gửi khơng sử dụng hình thức tốn loại tiền gửi Tuy khơng thuận lợi cho tiêu dùng hình thức tiền gửi tốn song tiền gửi có kỳ hạn hưởng lãi suất cao tùy theo độ dài kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm dân cư Các tầng lớp dân cư có khoản thu nhập tạm thời chưa sử dụng (các khoản tiền tiết kiệm) Trong điều kiện có khả tiếp cận với ngân hàng, họ gửi tiết kiệm nhằm thực mục tiêu bảo toàn sinh lời khoản tiết kiệm, đặc biệt nhu cầu bảo toàn Nhằm thu hút ngày nhiều tiền tiết kiệm, ngân hàng cố gắng khuyến khích dân cư thay đổi thói quen giữ vàng tiền mặt nhà cách mở rộng mạng lưới huy động, đưa hình thức huy động đa dạng lãi suất cạnh tranh hấp dẫn (như tiền gửi có kỳ hạn khác nhau, tiết kiệm ngoại tệ, vàng… ) Ngân hàng mở cho người tiết kiệm nhiều sổ tiết kiệm cho kỳ hạn lần gửi khác Sổ tiết kiệm khơng dùng để tốn tiền hàng hóa dịch vụ song chấp để vay vốn ngân hàng cho phép Như vậy, khoản tiền gửi có kỳ hạn đặc trưng yếu tố kỳ hạn lãi suất Lãi suất tiền gửi có kỳ hạn thường cao lãi suất tiền gửi không kỳ hạn phụ thuộc vào thời hạn gửi tiền Ngoài ra, NHTM phát hành sản phẩm dịch vụ khác như: chứng tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu … để huy động vốn thị trường phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn Đặc điểm tiền gửi Tiền gửi có số đặc điểm chung sau: - Phải toán khách hàng yêu cầu tiền gửi có kỳ hạn chưa đến hạn - Quy mô tiền gửi lớn so với nguồn khác Thông thường nguồn chiếm 50% tổng nguồn vốn mục tiêu tăng trưởng hàng năm ngân hàng - Tiền gửi đối tượng phải dự trữ bắt buộc, chi phí tiền gửi thường cao lãi trả cho tiền gửi - Tiền gửi, đặc biệt tiền gửi ngắn hạn, thường nhạy cảm với biến động lãi suất, tỷ giá, thu nhập, chu kỳ chi tiêu nhiều nhân tố khác Lãi suất cao nhân tố kích thích doanh nghiệp, dân cư gửi cho vay Các yếu tố khác địa điểm ngân hàng, mạng lưới chi nhánh quầy tiết kiệm, loại huy động đa dạng, dịch vụ đa dạng… ảnh hưởng đến quy mô cấu trúc tiền gửi Thời vụ chi tiêu ảnh hưởng đến quy mơ tính ổn định nguồn tiền 1.1.1.2 Hoạt động toán Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng khơng bảo quản mà cịn thực lệnh chi trả cho khách hàng Quá trình hoạt động nhận tiền gửi NHTM trình kinh doanh doanh nghiệp liên quan đến vận động vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có tài khoản giao dịch ngân hàng, có hoạt động mua bán với doanh nghiệp khác có tài khoản giao dịch NHTM hay ngân hàng thương mại khác, điều tất yếu nảy sinh nhu cầu toán qua ngân hàng tài khoản doanh nghiệp tài khoản doanh nghiệp khác Hoạt động tốn NHTM địi hỏi phải có cơng cụ để thực như: séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi… có chế toán định: toán nội bộ, toán điện tử liên ngân hàng, toán bù trừ…nhằm đảm bảo quyền lợi tài sản cho khách hàng đem lại thu nhập cho Ngân hàng 1.1.1.3 Hoạt động cho vay Cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt NHTM để tạo lợi nhuận Lãi suất thu từ cho vay nguồn thu chủ yếu NHTM, để bù đắp chi phí tiền gửi, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh quản lý, chi phí vốn, chi phí thuế loại chi phí rủi ro đầu tư.Kinh tế phát triển, lượng cho vay NHTM tăng nhanh loại hình cho vay trở nên vơ đa dạng Đối tượng cho vay ngân hàng chủ yếu doanh nghiệp, cá nhân phủ Đối với doanh nghiệp, trình sản xuất lưu thơng hàng hóa, doanh nghiệp cần vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh đẩy mạnh lưu thơng hàng hóa đến người tiêu dùng, doanh nghiệp tìm đến vốn Ngân hàng Vốn vay NHTM giúp cho doanh nghiệp sản xuất trực tiếp khép kín q trình sản xuất, doanh nghiệp lưu thơng hàng hóa sớm đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng Đối với người tiêu dùng: Xã hội ngày phát triển, thu nhập người tiêu ngày cao nhu cầu mua sắm tăng, tạm thời họ thiếu vốn nên vốn ngân hàng tạo điều kiện cho người tiêu dùng mua sắm nhà cửa, xe cộ trang thiết bị cho gia đình… nhờ đời sống người ngày nâng cao Đối với Chính phủ: Hoạt động phủ chủ yếu dựa vào nguồn thu từ thuê, loại phí, lệ phí Khi khoản chi phủ bị thiếu hụt, để bù đắp ngân sách, Chính phủ phải thực phát hành cơng trái, trái phiếu, tín phiếu với kỳ hạn lãi suất khác Như vậy, NHTM cho Chính Phủ vay thơng qua việc mua giấy tờ có giá phủ phát hành, đồng thời thơng qua nhằm mục đích bù đắp chi phí cho hoạt động huy động vốn đa dạng hóa hoạt động ngân hàng Không dừng lại hoạt động túy trên, NHTM phát triển thêm nhiều hoạt động khác như: hoạt động cho thuê tài chính, cung cấp dịch vụ ủy thác tư vấn, dịch vụ mơi giới đầu tư chứng khốn, liên doanh liên kết, góp vốn mua cổ phần… Các hoạt động tạo tài sản NHTM nhiên quy mô hoạt động không lớn hoạt động cho vay tạo thu nhập không nhiều so với hoạt động cho vay 1.1.2 Tài sản Ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái quát chung tài sản Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Do tài sản ngân hàng thương mại có điểm giống doanh nghiệp khác có điểm khác biệt thể đặc thù kinh doanh tiền tệ Giống doanh nghiệp khác, tài sản ngân hàng thương mại bao gồm tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn, nhiên có khác biệtt thành phần tài sản NHTM doanh nghiệp khác biệt chất nguồn vốn đặc điểm hoạt động sinh lời mà doanh nghiệp tiến hành Do đặc thù kinh doanh tiền tệ, phần lớn tài sản ngân hàng tài sản tài chính, gồm hợp đồng cho vay, hợp đồng thuê – mua, chưng khoán, khoản tiền gửi… Một phần nhỏ khối tài sản ngân hàng tài sản cố định nhà cửa, trang thiết bị, … Mỗi loại tài sản hình thành theo cách thức khác mục tiêu khác song tập trung đảm bảo an toàn sinh lời cho ngân hàng Như hầu hết tài sản NHTM tài sản hình thành từ nguồn tiền gửi khách hàng mà NHTM nắm giữ tài sản đem lại thu nhập cho ngân hàng – đặc trưng riêng tài sản ngân hàng Trong kết cấu tài sản Ngân hàng số dư tiền mặt số dư tiền gửi Ngân hàng Nhà nước tương đối lớn so với số dư tiền gửi Doanh nghiệp lẽ NHTM phải để lượng tiền định để thực chi trả cho người gửi tiền thực sách tiền tệ Quốc Gia Các khoản đầu tư vào tài sản cố định, máy móc thiết bị, khoản phải thu tiền mặt NHTM tương đối nhỏ tổng tài sản 1.1.2.2 Cấu trúc khoản mục tài sản Ngân hàng thương mại Cấu trúc tài sản ngân hàng thường bao gồm: Các khoản cho vay, khoản đầu tư chứng khoán, khoản ngân quỹ, tài sản khác a Các khoản ngân quỹ Ngân hàng với vai trị thủ quĩ cho kinh tế, có trách nhiệm chi trả kịp thời nhu cầu người gửi tiền hình thức chuyển khoản tiền mặt Do vậy, ngân hàng phải giữ lượng tiền mặt két, tiền gửi ngân hàng tổ chức tín dụng khác, tiền mặt trình thu - Tiền mặt két: Có thể gồm nội tệ, ngoại tệ Một vài ngân hàng cịn bao gồm vàng kim khí quý, đá quý khác Tiền mặt dùng chi trả tiền mặt nhanh chóng, nhiên, tiền mặt khơng sinh lời phương diện an tồn thường đối tượng trộm cướp, thụt két, làm giả Tiền mặt gắn với chi phí phát sinh bảo quản, đếm, vận chuyển…Tỷ trọng tiền mặt NHTM ngân quỹ nhiều hay tùy thuộc vào nhu cầu giao dịch tiền mặt NHTM thời điểm định, phụ thuộc vào khoản cách từ NHTM đến NHNN, quy định NHNN quản lý khối lượng tiền mặt quỹ NHTM - Tiền gửi ngân hàng khác: Gồm tiền gửi NHNN, ngân hàng tổ chức tín dụng khác Số dư tiền gửi tài khoản tiền gửi NHNN quỹ vốn dự trữ dùng cho mục đích sau: + Thực kỹ quỹ khoản tiền + Phục vụ toán vốn nội NHTM với tất ngân hàng tổ chức tín dụng khác thơng qua hệ thống tốn NHNN thông qua công cụ ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu… Tiền gửi NHNN so với tiền mặt quỹ tiền gửi tổ chức nhận tiền thường chiếm tỷ lệ cao - Tiền mặt trình thu giá trị chứng từ toán mà NHTM nắm giữ chưa đòi tiền, phát sinh từ việc khách hàng chuyển tiền tới từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Số tiền thường chắn thu thời gian ngắn Nhìn chung ngân quỹ ngân hàng tài sản không sinh lời (hoặc sinh lời thấp trường hợp tiền gửi Ngân hàng Nhà nước ngân hàng khác hưởng lãi) song lại có tính khoản – tính lỏng – cao nhất, đáp 10 ứng nhu cầu chi trả thường xuyên Do vậy, ngân hàng cố gắng giữ ngân quỹ mức thấp được.Tỷ trọng ngân quỹ tổng tài sản ngân hàng thường thấp khác ngân hàng b Các khoản đầu tư chứng khoán Ngân hàng thương mại nắm giữ chứng khốn mục tiêu khoản đa dạng hóa tài sản Ngân hàng giữ nhiều loại chứng khốn, xếp loại theo nhiều tiêu thức, ví dụ theo tính khoản, theo chủ thể phát hành, theo mục tiêu nắm giữ Ngân hàng nắm giữ chứng khốn vì chúng mang lại thu nhập cho ngân hàng bán để gia tăng ngân quỹ cần thiết Ngân hàng thường chia chứng khoán thành hai loại: Thanh khoản khoản Để đảm bảo tính khoản, NHTM thường lưu giữ chứng khốn có thời hạn ngắn có khả bán như: hối phiếu chấp nhận toán, tiền vay người môi giới giấy chứng nhận tiền lãi tổ chức tín dụng Các chứng khốn ngắn hạn phủ thường xếp hàng đầu số chứng khoán khoản, giữ tài sản đệm cho ngân quỹ: chúng sinh lời cao ngân quỹ cần bán để chi trả ngân quỹ NHTM nắm giữ số chứng khốn có thời gian đáo hạn dài, lợi tức cao có lợi thuế Ngân hàng nắm giữ chứng khốn cơng ty để thực quyền tham dự, kiểm sốt hoạt động cơng ty Tỷ trọng loại chứng khoán tổng mức đầu tư chứng khoán thường thay đổi theo giá chứng khoán khoản đầu tư chứng khoán tổng tài sản ngân hàng thay đổi phụ thuộc vào nhiều yếu tố chất lượng chứng khoán, nguồn vốn ngân hàng, phát triển kinh tế, thị trường chứng khốn, cơng nghệ ngân hàng c Các khoản cho vay (tín dụng):