Phương thức thanh toán chuyển tiền tt

MỤC LỤC I.Tổng quan về phương thức chuyển tiền 1 1.Khái niệm 1 2.Các bên tham gia 1 II.Phân loại các hình thức thanh toán chuyển tiền 1 1.Căn cứ vào thời điểm chuyển tiền 1 1.1.Chuyển tiền trả trước (Payments in advance) 1 1.2.Chuyển tiền trả ngay (Payments at sight) 2 1.3.Chuyển tiền trả sau (Payments at X Days) 2 2.Căn cứ theo phương tiện chuyển tiền 2 2.1. Chuyển tiền qua điện (Telegraphic Transfer) 2 2.2. Chuyển tiền qua thư (Mail Transfer) 2 III.Quy trình chuyển tiền 3 1.Quy trình chuyển tiền trả trước (TT in advanced) 3 2.Quy trình chuyển tiền trả sau (TT after shipment) 4 3.So sánh quy trình chuyển tiền trả trước và quy trình chuyển tiền trả sau 4 IV.Bộ chứng từ 5 Bộ chứng từ thanh toán trả trước 5 Bộ chứng từ thanh toán trả sau 5 1.Lệnh chuyển tiền (Payment Order) 5 2.Hợp đồng ngoại thương (Sales Contract) 8 3.Tờ khai hải quan 9 4.Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) 11 5.Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice) 11 6.Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) 12 7.Vận đơn (Bill of Lading) 13 V.Ưu điểm, nhược điểm, rủi ro và biện pháp phòng tránh 14 1.Ưu điểm 14 2.Nhược điểm 15 3.Rủi ro 15 4.Biện pháp phòng tránh 16 VI.Các trường hợp áp dụng 16 VII.Tình huống 17 VIII.Kết luận 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO 20 I.Tổng quan về phương thức chuyển tiền 1.Khái niệm Phương thức chuyển tiền là phương thức trong đó theo sự ủy nhiệm của khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu) yêu cầu ngân hàng của mình trích chuyển một số tiền nhất định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung cấp dịch vụ), ở một địa điểm nhất định trong một thời gian nhất định, bằng phương tiện chuyển tiền do khách yêu cầu. Ngân hàng chuyển tiền phải thông qua đại lý của mình ở nước người hưởng lợi để thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền. Phương thức chuyển tiền có thể là bộ phận của phương thức thanh toán khác như phương thức nhờ thu, tín dụng dự phòng, tín dụng chứng từ... nhưng cũng có thể là một phương thức thanh toán độc lập. 2.Các bên tham gia Người yêu cầu chuyển tiền(Remitter): là người yêu cầu ngân hàng thay mình thực hiện chuyển tiền ra nước ngoài. Thường là người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, nhà đầu tư, người chuyển kiều hối,... Người thụ hưởng (Beneficiary): là người nhận được số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng. Họ thường là người xuất khẩu, chủ nợ, người nhận vốn đầu tư, người nhận kiều hối… Ngân hàng nhận uỷ nhiệm chuyển tiền (Remitting bank): là ngân hàng phục vụ người chuyển tiền (nhà nhập khẩu) Ngân hàng trả tiền (Paying bank): là ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng. Thường là ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền và ở nước người thụ hưởng. II.Phân loại các hình thức thanh toán chuyển tiền 1.Căn cứ vào thời điểm chuyển tiền 1.1.Chuyển tiền trả trước (Payments in advance) Thanh toán chuyển tiền trả trước, nhà nhập khẩu thanh toán một phần hoặc toàn bộ cho nhà xuất khẩu trước khi nhận hàng. Với điều kiện thanh toán trước, nhà xuất khẩu có thể tránh được rủi ro tín dụng vì việc thanh toán được nhận trước khi quyền sở hữu hàng hóa được chuyển giao nhưng lại chịu rủi ro về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giữa thời điểm trả tiền và thời điểm nhận hàng nếu 2 bên không quy định rõ tỷ giá trong hợp đồng. Tuy nhiên, yêu cầu thanh toán trả trước là lựa chọn kém hấp dẫn nhất đối với người mua, vì nó tạo ra dòng tiền không thuận lợi, số tiền đó sẽ không có khả năng quay vòng. Người mua nước ngoài cũng lo ngại rằng hàng hóa có thể không được gửi đi, giao hàng chậm hoặc hàng kém nhất lượng nếu thanh toán trước. Một số yếu tố có thể làm cho giao dịch trả trước phù hợp hơn: • Nhà nhập khẩu là khách hàng mới và hoặc có lịch sử hoạt động ít. • Mức độ tín nhiệm của nhà nhập khẩu thấp, không đạt yêu cầu hoặc không thể xác minh được. • Rủi ro chính trị và thương mại tại quốc gia của nhà nhập khẩu là rất cao. • Sản phẩm của nhà xuất khẩu là duy nhất, không có ở nơi khác hoặc có nhu cầu cao. 1.2.Chuyển tiền trả ngay (Payments at sight) Thanh toán trả ngay, nhà nhập khẩu chuyển tiền cho nhà xuất khẩu trong khoảng thời gian sau khi nhà xuất khẩu chuẩn bị hàng hóa xếp lên phương tiện vận tải và trước khi người nhập khẩu nhận hàng và bộ chứng từ. 1.3.Chuyển tiền trả sau (Payments at X Days) Thanh toán chuyển tiền trả sau, nhà nhập khẩu chuyển tiền sau một thời gian kể từ khi nhận bộ chứng từ và nhận hàng. Phương thức này nhà nhập khẩu sẽ tránh được nhiều rủi ro hơn. Tuy nhiên lại gây bất lợi cho nhà xuất khẩu nhiều hơn vì nếu nhà nhập khẩu chậm lập lệnh chuyển tiền (do vấn đề tài chính hoặc thiếu thiện chí thanh toán) gửi cho ngân hàng thì nhà xuất khẩu sẽ chậm nhận được tiền dù hàng hóa đã được chuyển đến cho người nhập khẩu. Nếu nhà nhập khẩu không nhận hàng thì nhà xuất khẩu phải mất chi phí vận chuyển hàng, phải bán lẻ hoặc tái xuất. Do đó nhà xuất khẩu sẽ có nguy cơ bị thiệt hại do thu hồi vốn chậm. 2.Căn cứ theo phương tiện chuyển tiền 2.1. Chuyển tiền qua điện (Telegraphic Transfer) Thanh toán TT hay còn gọi là phương thức chuyển tiền bằng điện. Nó có tên tiếng Anh là Telegraphic Transfer. Đây là phương thức thanh toán quốc tế mà ở đó người mua hàng sẽ yêu cầu ngân hàng chuyển một số tiền nhất định cho bên bán thông qua phương tiện chuyển tiền (điện Swifttelex). Được thực hiện trên cơ sở chỉ dẫn của người trả tiền. Hình thức này trở nên phổ biến hơn trong ngày nay, mặc dù người chuyển tiền sẽ cần trả chi phí chuyển tiền gồm tục phí và chi phí điện tín nên chi phí chuyển tiền bằng điện sẽ cao hơn nhưng thời gian chuyển nhanh chóng nên hầu hết các nghiệp vụ đều lựa chọn hình thức telegraphic transfer. 2.2. Chuyển tiền qua thư (Mail Transfer) Khi người chuyển tiền lựa chọn hình thức mail transfer này thì lệnh thanh toán (bank draft) của ngân hàng được ủy quyền chuyển tiền sẽ được gửi bằng thư cho ngân hàng trả tiền. Khi chuyển tiền bằng thư, thời gian nhận tiền sẽ lâu hơn nhưng chi phí sẽ rẻ hơn so với chuyển tiền bằng điện.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN Viện Thương mại & Kinh tế quốc tế - BÀI TẬP NHĨM THANH TỐN VÀ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Chủ đề 1: Phương thức tốn chuyển tiền Nhóm HP: Thanh tốn tín dụng thương mại quốc tế_02 GV: TS Nguyễn Thị Liên Hương Hà Nội – 2022 MỤC LỤC I.Tổng quan phương thức chuyển tiền .1 1.Khái niệm .1 2.Các bên tham gia II.Phân loại hình thức tốn chuyển tiền 1.Căn vào thời điểm chuyển tiền .1 1.1.Chuyển tiền trả trước (Payments in advance) 1.2.Chuyển tiền trả (Payments at sight) 1.3.Chuyển tiền trả sau (Payments at X Days) 2.Căn theo phương tiện chuyển tiền 2.1 Chuyển tiền qua điện (Telegraphic Transfer) 2.2 Chuyển tiền qua thư (Mail Transfer) III.Quy trình chuyển tiền 1.Quy trình chuyển tiền trả trước (TT in advanced) 2.Quy trình chuyển tiền trả sau (TT after shipment) 3.So sánh quy trình chuyển tiền trả trước quy trình chuyển tiền trả sau IV.Bộ chứng từ Bộ chứng từ toán trả trước Bộ chứng từ toán trả sau 1.Lệnh chuyển tiền (Payment Order) 2.Hợp đồng ngoại thương (Sales Contract) 3.Tờ khai hải quan 4.Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) 11 5.Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice) 11 6.Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) 12 7.Vận đơn (Bill of Lading) 13 V.Ưu điểm, nhược điểm, rủi ro biện pháp phòng tránh 14 1.Ưu điểm 14 2.Nhược điểm 15 3.Rủi ro 15 4.Biện pháp phòng tránh .16 VI.Các trường hợp áp dụng 16 VII.Tình 17 VIII.Kết luận 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO .20 I.Tổng quan phương thức chuyển tiền 1.Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức theo ủy nhiệm khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu) u cầu ngân hàng trích chuyển số tiền định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung cấp dịch vụ), địa điểm định thời gian định, phương tiện chuyển tiền khách yêu cầu Ngân hàng chuyển tiền phải thơng qua đại lý nước người hưởng lợi để thực nghiệp vụ chuyển tiền Phương thức chuyển tiền phận phương thức toán khác phương thức nhờ thu, tín dụng dự phịng, tín dụng chứng từ phương thức toán độc lập 2.Các bên tham gia Người yêu cầu chuyển tiền(Remitter): người yêu cầu ngân hàng thay thực chuyển tiền nước Thường người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, nhà đầu tư, người chuyển kiều hối, Người thụ hưởng (Beneficiary): người nhận số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng Họ thường người xuất khẩu, chủ nợ, người nhận vốn đầu tư, người nhận kiều hối… Ngân hàng nhận uỷ nhiệm chuyển tiền (Remitting bank): ngân hàng phục vụ người chuyển tiền (nhà nhập khẩu) Ngân hàng trả tiền (Paying bank): ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng Thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền nước người thụ hưởng II.Phân loại hình thức toán chuyển tiền 1.Căn vào thời điểm chuyển tiền 1.1.Chuyển tiền trả trước (Payments in advance) Thanh toán chuyển tiền trả trước, nhà nhập toán phần toàn cho nhà xuất trước nhận hàng Với điều kiện toán trước, nhà xuất tránh rủi ro tín dụng việc toán nhận trước quyền sở hữu hàng hóa chuyển giao lại chịu rủi ro chênh lệch tỷ giá ngoại tệ thời điểm trả tiền thời điểm nhận hàng bên không quy định rõ tỷ giá hợp đồng Tuy nhiên, yêu cầu toán trả trước lựa chọn hấp dẫn người mua, tạo dịng tiền khơng thuận lợi, số tiền khơng có khả quay vịng Người mua nước ngồi lo ngại hàng hóa khơng gửi đi, giao hàng chậm hàng lượng tốn trước Một số yếu tố làm cho giao dịch trả trước phù hợp hơn:  Nhà nhập khách hàng / có lịch sử hoạt động  Mức độ tín nhiệm nhà nhập thấp, khơng đạt u cầu xác minh  Rủi ro trị thương mại quốc gia nhà nhập cao  Sản phẩm nhà xuất nhất, khơng có nơi khác có nhu cầu cao 1.2.Chuyển tiền trả (Payments at sight) Thanh toán trả ngay, nhà nhập chuyển tiền cho nhà xuất khoảng thời gian sau nhà xuất chuẩn bị hàng hóa xếp lên phương tiện vận tải trước người nhập nhận hàng chứng từ 1.3.Chuyển tiền trả sau (Payments at X Days) Thanh toán chuyển tiền trả sau, nhà nhập chuyển tiền sau thời gian kể từ nhận chứng từ nhận hàng Phương thức nhà nhập tránh nhiều rủi ro Tuy nhiên lại gây bất lợi cho nhà xuất nhiều nhà nhập chậm lập lệnh chuyển tiền (do vấn đề tài thiếu thiện chí tốn) gửi cho ngân hàng nhà xuất chậm nhận tiền dù hàng hóa chuyển đến cho người nhập Nếu nhà nhập khơng nhận hàng nhà xuất phí vận chuyển hàng, phải bán lẻ tái xuất Do nhà xuất có nguy bị thiệt hại thu hồi vốn chậm 2.Căn theo phương tiện chuyển tiền 2.1 Chuyển tiền qua điện (Telegraphic Transfer) Thanh tốn TT hay cịn gọi phương thức chuyển tiền điện Nó có tên tiếng Anh Telegraphic Transfer Đây phương thức tốn quốc tế mà người mua hàng yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho bên bán thông qua phương tiện chuyển tiền (điện Swift/telex) Được thực sở dẫn người trả tiền Hình thức trở nên phổ biến ngày nay, người chuyển tiền cần trả chi phí chuyển tiền gồm tục phí chi phí điện tín phí chuyển tiền điện cao thời gian chuyển nhanh chóng nên hầu hết nghiệp vụ lựa chọn hình thức telegraphic transfer 2.2 Chuyển tiền qua thư (Mail Transfer) Khi người chuyển tiền lựa chọn hình thức mail transfer lệnh tốn (bank draft) ngân hàng ủy quyền chuyển tiền gửi thư cho ngân hàng trả tiền Khi chuyển tiền thư, thời gian nhận tiền lâu chi phí rẻ so với chuyển tiền điện III.Quy trình chuyển tiền 1.Quy trình chuyển tiền trả trước (TT in advanced) Đây có lẽ phương thức tốn mong muốn người bán họ khơng phải chịu sức ép rủi ro phát sinh thu tiền hàng sử dụng phương thức điện chuyển tiền Tuy nhiên, phương thức gây nhiều khó khăn dịng tiền tăng rủi ro cho người mua thơng thường họ chấp nhận trả tiền trước nhận hàng, sơ đồ thể đơn giản sau: Bước 1: Người nhập viết lệnh chuyển tiền, yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho người xuất Bước 2: Sau kiểm tra, thấy hợp lệ đủ khả tốn ngân hàng phục vụ người nhập trích tiền để chuyển trả người hưởng lợi gửi giấy báo nợ (giấy báo toán cho người nhập khẩu) Ở bước này, ngân hàng thực nghiệp vụ diễn theo bước: (1) Tiếp nhận hồ sơ xin chuyển tiền; (2) Kiểm tra hồ sơ chuyển tiền đi; (3) Lập điện chuyển tiền; (4) Hạch toán – Lưu hồ sơ yêu cầu chuyển tiền Bước 3: Ngân hàng bên nhập chuyển tiền cho người xuất thông qua ngân hàng đại lý nước ngồi Đối với hình thức chuyển tiền điện: ngân hàng chuyển tiền gửi điện đến ngân hàng đại lý để yêu cầu ngân hàng đại lý ghi có cho tài khoản người hưởng lợi Trước đây, người ta sử dụng điện Telex người ta sử dụng điện SWIFT (tổ chức viễn thơng liên ngân hàng tồn cầu) Các ngân hàng sử dụng mạng để liên hệ với nhau, ngân hàng có mã Swift code để gửi tin nhắn cho Các tin nhắn qua tổ chức kiểm duyệt, nên tránh tin nhắn giả Với việc điện thông báo an tồn cho ngân hàng Đối với hình thức chuyển tiền thư: Ngân hàng chuyển tiền gửi thư cho ngân hàng đại lý để họ ghi có cho tài khoản người hưởng lợi Việc gửi thư rõ ràng làm cho q trình chậm, bị thất lạc ảnh hưởng rủi ro tỷ giá cho nhà xuất Bước 4: Ngân hàng đại lý chuyển tiền trả (ghi có báo có) cho người xuất Bước 5: Người bán giao hàng chứng từ hàng hóa cho người mua Trong phương thức tốn điện chuyển tiền ngân hàng đóng vai trò trung gian bên nhận tiền chuyển tiền cho người nhận yêu cầu Trong đó:  Ngân hàng không cầm chứng từ xuất nhập khách hàng  Khơng có nghĩa vụ phải giám sát, theo dõi q trình tốn  Khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng trả phí theo quy định 2.Quy trình chuyển tiền trả sau (TT after shipment) Bước 1: Người xuất giao hàng chứng từ hàng hóa cho người nhập Bước 2: Người nhập lập lệnh chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho người thụ hưởng Bước 3: Sau kiểm tra, thấy hợp lệ đủ khả tốn ngân hàng phục vụ người nhập trích tiền để chuyển trả người hưởng lợi gửi giấy báo nợ (giấy báo toán cho người nhập khẩu) Bước 4: Ngân hàng phục vụ người xuất chuyển tiền cho người thụ hưởng thông qua ngân hàng đại lý Bước 5: Ngân hàng đại lý ghi có báo có cho người xuất 3.So sánh quy trình chuyển tiền trả trước quy trình chuyển tiền trả sau Như quy trình chuyển tiền trả trước trả sau khác thời điểm người nhập toán Ở chuyển tiền trả trước người nhập chuyển tồn tiền cho người xuất khẩu, sau người xuất gửi hàng kèm chứng từ hàng hóa Nhưng chuyển tiền trả sau thì, sau người nhập nhận chứng từ hàng hóa, trả tiền cho người xuất Như dù thứ tự khác bên thực số khâu định quy trình tốn Ví dụ như: Người xuất khẩu: thực giao hàng cho người nhập khẩu, tức đưa hàng từ kho đến phương tiện vận tải để chuyển đến cảng người nhập khẩu, chứng từ hàng hóa chuyển trực tiếp cho người nhập khẩu, sau họ chờ người nhập chuyển tiền đến cho Người nhập khẩu: sau nhận hàng chuyển đến (trong chuyển tiền trả sau) lập lệnh chuyển tiền gửi đến cho ngân hàng phục vụ mình, để yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho người xuất khẩu, vào thông tin lệnh chuyển tiền Nếu người xuất gặp khó khăn tài hay thiếu thiện chí tốn dẫn đến tình trạng chậm lập lệnh chuyển tiền để chuyển tiền toán cho người xuất Và khác thứ tự toán giao hàng dẫn đến số khác biệt chứng từ toán mà người nhập phải nộp cho ngân hàng để thực lệnh chuyển tiền IV.Bộ chứng từ Sự khác hồ sơ chuyển tiền trả trước chuyển tiền trả sau nằm Bước quy trình chuyển tiền: Khi người nhập viết lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ Bộ chứng từ tốn trả trước gồm:      Lệnh chuyển tiền Hợp đồng ngoại thương Hóa đơn chiếu lệ Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có) Các chứng từ khác (Vận đơn, Tờ khai hải quan, Hóa đơn thương mại) xuất trình cho ngân hàng sau nhận hàng Bộ chứng từ toán trả sau gồm:        Lệnh chuyển tiền Hợp đồng ngoại thương Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có) Tờ khai hải quan Hóa đơn thương mại Phiếu đóng gói hàng hóa Vận đơn 1.Lệnh chuyển tiền (Payment Order) Lệnh chuyển tiền để ngân hàng phục vụ người nhập tiến hành toán cho người xuất Lệnh chuyển tiền phải ghi rõ ràng, đầy đủ nội dung sau:        Tên địa người xin chuyển tiền Số tài khoản, ngân hàng mở tài khoản Số tiền xin chuyển Tên địa người hưởng lợi Số tài khoản Ngân hàng phục vụ Lý chuyển tiền Mẫu Lệnh chuyển tiền Shinhan Bank Mẫu lệnh chuyển tiền Sacombank Mẫu lệnh chuyển tiền Saigonbank 2.Hợp đồng ngoại thương (Sales Contract) Đây chứng từ toán quốc tế quan trọng hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế ký kết người mua người bán sau kết thúc trình trao đổi , thương lượng đàm phán khoảng thời gian địa điểm xác định Chủ thể hợp đồng thường tổ chức (doanh nghiệp) có tư cách pháp nhân rõ ràng Hợp đồng nhằm xác định rõ trách nhiệm nghĩa vụ bên giao dịch mua bán 3.Tờ khai hải quan Một chứng từ tốn quốc tế cần phải có tờ khai điều kiện bắt buộc, xác định xác số tiền cần toán chứng minh nhà nhập thực nhập lô hàng Sau hàng cập cảng nhà nhập nhà nhập tiến hành làm thủ tục khai báo hải quan thủ tục khác để nhận hàng Tờ khai phải tờ khai thơng quan 10 4.Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) Hóa đơn thương mại chứng từ cơng tác tốn Nó người bán hàng thảo để yêu cầu người mua phải trả số tiền hàng ghi hóa đơn Nội dung ghi hóa đơn thương mại bao gồm:     Đặc điểm hàng hóa Đơn giá Tổng giá trị hàng hóa Điều kiện sở giao hàng Mục đích: Làm chứng từ tốn hợp pháp để bên bán địi tiền bên mua 5.Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice) Hóa đơn chiếu lệ dự thảo thường nhà xuất phát hành trước soạn thảo hóa đơn thương mại (commercial invoice) Mục đích soạn thảo hóa đơn chiếu lệ giúp bên mua bán chốt lại vấn đề giao dịch trước chốt vấn đề Hóa đơn chiếu lệ thay đổi số lượng q trình đàm phán sau Hóa đơn cần thiết cho người nhập phương thức toán chuyển tiền trả trước 11 6.Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) Packing list (bảng kê/ phiếu chi tiết hàng hóa) tài liệu sử dụng thương mại quốc tế Nó cung cấp thơng tin như: nước xuất khẩu, giao nhận vận tải quốc tế, người nhận hàng cuối với thông tin lô hàng, bao gồm cách đóng gói, kích thước trọng lượng gói, nhãn hiệu số ghi nhận bên hộp Điều giúp bạn tính tốn được:  Cần chỗ để xếp dỡ, chẳng hạn container 40’ loại cao;  Có thể xếp dỡ hàng cơng nhân, hay phải dùng thiết bị chuyên dùng xe nâng, cẩu…;  Phải bố trí phương tiện vận tải nào, chẳng hạn dùng xe loại tấn, kích thước thùng phù hợp;  Sẽ phải tìm mặt hàng cụ thể đâu (pallet nào) hàng phải kiểm hóa, q trình làm thủ tục hải quan 12 Về Packing list gồm nội dung sau:  Số & ngày lập hóa đơn (thường người ta khơng hay dùng số Packing List)  Tên, địa người bán & người mua  Cảng xếp, dỡ  Tên tàu, số chuyến…  Thơng tin hàng hóa: mơ tả, số lượng, trọng lượng, số kiện, thể tích 7.Vận đơn (Bill of Lading) Vận đơn chứng từ vận tải người vận chuyển, thuyền trưởng (đường biển) đại lý người vận chuyển ký phát sau hàng hóa xếp lên tàu hàng hóa nhận chờ xếp lên tàu 13 Chức vận đơn:  Là chứng xác nhận hợp đồng vận tải ký kết rõ nội dung hợp đồng Với chức này, xác định quan hệ pháp lý người vận tải người chủ hàng, mà đó, đặc biệt quan hệ pháp lý người vận tải người nhận hàng  Là biên lai người vận tải xác nhận nhận hàng để chuyên chở Người vận tải giao hàng cho người xuất trình trước tiên vận đơn đường biển hợp lệ mà họ ký phát cảng xếp hàng  Là chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa ghi vận đơn Với chức này, vận đơn loại giấy tờ có giá trị, dùng để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng Tác dụng vận đơn:  Làm khai hải quan, làm thủ tục xuất nhập hàng hóa,  Làm tài liệu kèm theo hóa đơn thương mại chứng từ mà người bán gửi cho người mua (hoặc ngân hàng) để toán tiền hàng,  Làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng hàng hóa,  Làm xác định số lượng hàng hóa người bán gửi cho người mua, dựa vào người ta thống kê, ghi sổ theo dõi việc thực hợp đồng V.Ưu điểm, nhược điểm, rủi ro biện pháp phòng tránh 1.Ưu điểm  Việc sử dụng phương thức không gây tốn cho người bán ngân hàng giúp người bán kiểm soát theo dõi chứng từ vận tải tốn Người mua có lợi khơng kiểm tra chứng từ khơng có nghĩa vụ tốn  Quy trình kinh doanh dễ dàng nhanh chóng, khơng có nhiều thủ tục rườm rà; Các chứng từ hàng hóa đơn giản, rẻ tiền tiết kiệm so với số phương thức toán khác Phương pháp thường sử dụng có mối quan hệ kinh doanh truyền thống, lâu dài, đáng tin cậy  Linh hoạt cho việc luân chuyển vốn người mua người bán Người mua khơng phải đặt cọc tốn người bán nhận khoản toán để toán cho giao dịch  Linh hoạt việc chuyển tiền: ứng trước thuận tiện để đảm bảo việc giao hàng người bán, khơng có rủi ro có rủi ro rủi ro mát người mua chậm toán Nếu người bán giao hàng chậm chất lượng, việc tốn hóa đơn thuận tiện để không gây hại cho người mua  Ngân hàng trung gian sử dụng thủ tục hoa hồng, khơng có nghĩa vụ phương thức chuyển tiền 14 2.Nhược điểm  Phương pháp địi hỏi tin tưởng, tín nhiệm lẫn (thường phải nhiều thời gian hợp tác biết điều này) thường liên quan đến chi phí tương đối nhỏ, liên quan đến chi phí vận chuyển bảo hiểm Nó sử dụng bảo hiểm thương mại, chuyển nhượng vốn, thu hồi lợi nhuận đầu tư, không áp dụng cho đơn hàng lớn  Nhiều rủi ro (rủi ro tín dụng nhà nhập khẩu, rủi ro trị nước nhập rủi ro giữ hàng hóa kiểm soát hải quan) dẫn đến việc toán chậm, vài tháng đến năm trước giao hàng, gây bất lợi cho nhà xuất Người nhập có rủi ro việc thu thập chứng từ hàng gửi khơng giống với ghi hóa đơn vận đơn 3.Rủi ro Thanh toán chuyển tiền chứa đựng rủi ro lớn cho bên phương thức tốn hồn tồn dựa uy tín quan hệ tốt đẹp bên Nếu người mua khơng có thiện chí, sau nhận hàng từ chối trả tiền chí từ chối việc thực hợp đồng cách không nhận hàng khơng tốn tiền hàng Rủi ro chuyển tiền trả trước: Rủi ro cao nhà nhập khẩu:  Nhà xuất giao hàng khơng phù hợp với yêu cầu chất lượng  Nhà xuất khơng giao hàng giao hàng trễ Trong trường hợp lợi nhuận bị giảm Rủi ro chuyển tiền trả sau: Rủi ro cao nhà xuất khẩu:  Người chịu trách nhiệm toán hối phiếu, khơng tốn có tranh chấp  Người chịu trách nhiệm tốn hối phiếu, khơng thể tốn khơng đủ khả trả nợ/ khơng có tiền mặt/ khơng có đủ ngoại tệ  Khơng cịn kiểm sốt hàng hóa Chú ý: Nhà nhập nhà xuất Việt Nam thường có vị không cao quan hệ mua bán xuất nhập nên thường gặp số khó khăn định việc tốn hay địi tiền Khi nhập bị nhà xuất nước ép tốn ứng trước, cịn xuất ngược lại bị đối tác nước ngồi trì hỗn việc tốn Ví dụ: Gần đây, số doanh nghiệp làm hàng xuất tỉnh Đồng Nai gặp phải tình trạng khách “xù” tiền hàng, có nơi bị làm giá lại bất lợi Chủ doanh nghiệp làm hàng mây tre đan xuất phường Tân Biên (TP.Biên Hòa) kể, đầu năm doanh nghiệp xuất đơn hàng trị giá 30 ngàn USD cho khách hàng quen Hàn Quốc Hàng sang đến nơi khách dây dưa khơng chịu tốn Hơn tháng qua, đòi tiền nhận trả lời: hàng bán khơng được, lại gặp 15 khó khăn tài nên tốn chậm Chậm đến doanh nghiệp không xác định Giám đốc doanh nghiệp nói: “Làm ăn với năm rồi, thấy họ toán tiền đàng hồng, khơng bị trễ cả, nên tơi khơng biết họ khó thật hay khó giả liệu có trả tiền hay khơng” Sau gần năm làm ăn với xi chèo mát mái, doanh nghiệp vấp phải rủi ro 4.Biện pháp phịng tránh  Tìm hiểu rõ đối tác làm ăn mình:  Xem có phải cơng ty thực tế công ty ma lừa đảo việc kiểm tra giấy tờ có tính pháp lý  Tham khảo thông tin từ đối tác hợp tác làm ăn với cơng ty  Xây dựng rõ lộ trình chuyển tiền: Ví dụ:  Chuyển trước % thời điểm nào?  Thanh tốn nốt phần cịn lại thời điểm nào? …  Thỏa thuận thời điểm chuyển tiền trùng với thời điểm giao hàng  Quy định rõ phương tiện chuyển tiền, chi phí chuyển tiền chịu VI.Các trường hợp áp dụng Do phương thức chuyển tiền có mức độ an tồn tốn thấp nên sử dụng toán thương mại quốc tế với tư cách phương thức độc lập, nên sử dụng cho mối quan hệ đối tác tin cậy lẫn quy mô toán nhỏ Thường áp dụng cho trường hợp:     Chuyển vốn đầu tư Chuyển tiền tư nhân Chuyển tiền phủ Chuyển lợi nhuận nước ngồi cho nghiệp vụ tốn phi mậu dịch khác Trong quan hệ toán mậu dịch, khơng nên sử dụng tốn hàng xuất mà nên sử dụng toán hàng nhập Thông thường, phương thức chuyển tiền thực sau giao hàng, thực tế người ta thực chuyển tiền trước giao hàng trường hợp người mua ứng trước phần tiền hàng cho người bán Khoản tiền thực chất khoản tín dụng người mua cấp cho người bán, hay coi khoản tiền đặt cọc để tạo yên tâm cho bên bán giao hàng đồng thời ràng buộc người mua phải nhận hàng Trong tình này, hai bên cần ghi rõ hợp đồng mua bán Người ta vận dụng hình thức chuyển tiền trả chậm khoảng thời gian sau giao hàng mà thực chất hình thức mua bán chịu Ngược lại với tình trên, tình người bán cấp tín dụng cho người mua, có lợi cho người mua 16 VII.Tình Tình huống: Chuyển tiền điện trả sau (T/T trả sau)\ Năm 2016, Công ty TNHH Hoàng Hà (chuyên nhập thiết bị văn phịng từ Trung Quốc) có ký kết hợp đồng mua bán máy in laser với Cơng ty Yangmi (có trụ sở Thượng Hải, Trung Quốc) phương thức tốn chuyển tiền điện trả sau, thơng qua ngân hàng Sacombank Theo hợp đồng mua bán, Công ty TNHH Hồng Hà phải tốn tồn tiền hàng vòng 24h, kể từ nhận đủ hàng chứng từ Hai bên hoàn tất giao nhận hàng chứng từ vào ngày 10/10/2016 Ngay sau nhận hàng, Cơng ty TNHH Hồng Hà đến ngân hàng Sacombank để tiến hành thủ tục toán tiền hàng cho đối tác Công ty chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, chứng từ theo yêu cầu từ phía Ngân hàng gồm:     Hợp đồng mua bán có hiệu lực hai bên Chứng từ chứng minh giao hàng (trong có Tờ khai hải quan) Giấy phép kinh doanh xuất nhập bên Ủy nhiệm chi ngoại tệ tiền phí chuyển tiền Tuy nhiên, Ngân hàng Sacombank vướng phải số vấn đề việc xác minh Tờ khai hải quan Cơng ty cung cấp Ngun nhân Chính phủ Việt Nam ban hành quy định sử dụng Tờ khai hải quan Cụ thể, vào Khoản 9, Điều 25 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ban hành ngày 21/1/2015, quy định: “9 Việc sử dụng tờ khai hải quan điện tử Tờ khai hải quan điện tử có giá trị sử dụng việc thực thủ tục thuế, cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa, thủ tục tốn qua Ngân hàng thủ tục hành khác; chứng minh tính hợp pháp hàng hóa lưu thơng thị trường Các quan quản lý nhà nước có liên quan sử dụng tờ khai hải quan điện tử phục vụ yêu cầu quản lý, không yêu cầu người khai hải quan cung cấp tờ khai hải quan giấy Cơ quan Hải quan có trách nhiệm cung cấp thơng tin tờ khai hải quan dạng liệu điện tử cho quan quản lý nhà nước có liên quan Các quan có liên quan có trách nhiệm trang bị thiết bị để tra cứu liệu tờ khai hải quan điện tử.” Nghĩa là, tờ khai hải quan tất doanh nghiệp Việt Nam kê khai tờ khai điện tử sau khoảng thời gian ngắn nhận kết từ phía hải quan qua email Nếu hàng hóa thơng quan Tờ khai có chữ (THƠNG QUAN), lại khơng có dấu mộc (dấu xác nhận bên Hải quan) Do vậy, ngân hàng khơng có xác nhận từ bên Hải quan nên khơng thể kiểm sốt thực chuyển tiền Vì thực tế có nhiều Doanh nghiệp lợi dụng lỗ hổng với mục đích xấu: rửa tiền, gian lận, dùng nhiều tờ khai để chuyển tiền nhiều ngân hàng 17 Vì thế, ngân hàng Sacombank cần ngày để xác minh Tờ khai hải quan, sau tiến hành chuyển tiền Nghĩa phải đến ngày 12/10/2016 ngân hàng chuyển tiền, chậm ngày so với thỏa thuận theo Hợp đồng hai bên Câu hỏi: Phân tích rủi ro giải pháp cho bên? Phân tích tình huống: Hai cơng ty Hoàng Hà Yangmi hoàn thành xong việc giao nhận hàng hóa, đến cơng đoạn tốn tiền hàng Máy in hàng hóa luồng xanh nên Hải quan khơng cần kiểm tra q gắt gao, khơng cần có dấu mộc xác nhận Hải quan, mà cần Tờ khai hải quan điện tử Vì thế, Ngân hàng Sacombank khơng thể xác nhận liệu có phải gốc hay khơng, tốn hay chưa Vì ngân hàng kéo dài thời gian thẩm định Tờ khai, làm chậm việc toán tiền hàng cho đối tác Cơng ty TNHH Hồng Hà Phân tích rủi ro bên ngân hàng tốn chậm: - - Cơng ty TNHH Hồng Hà với tư cách nhà nhập Việt Nam, toán hạn theo hợp đồng với phía cơng ty Yangmi:  Trước hết bị vi phạm hợp đồng, dẫn đến phải bồi thường hợp đồng bị phạt theo thỏa thuận  Mất uy tín cơng ty cho lần hợp tác tiếp theo, nằm bị động, chịu nhiều bất lợi đàm phán ký kết, mà nặng ln nguồn cung thiết bị văn phịng Cơng ty Yangmi với tư cách nhà xuất phía Trung Quốc, bị tốn chậm tiền hàng, gặp rủi ro sau:  Lỡ kế hoạch việc quay vòng sử dụng vốn, ví dụ để thu mua nguyên vật liệu, sản xuất lơ hàng mới, toán tiền hàng cho đối tác khác  Lỡ kế hoạch cho việc sử dụng tiền vào mục đích khác đầu tư, đấu giá, Nguyên nhân: Do ngân hàng Sacombank cần thời gian xác minh Tờ khai hải quan, dẫn đến việc chuyển tiền chậm Biện pháp giải cho bên:  Ngân hàng Sacombank cần có nhiều phương án linh hoạt việc xác minh thủ tục giấy tờ nhằm rút ngắn thời gian, đảm bảo tiến độ tốn cơng ty TNHH Hoàng Hà  Trong hợp đồng thỏa thuận Cơng ty TNHH Hồng Hà Cơng ty Yangmi, cần bổ sung thêm điều khoản phòng trừ rủi ro chậm tốn xảy Cụ thể là, hai cơng ty cần tìm hiểu kỹ luật pháp hai quốc gia quy định hệ thống Ngân hàng toán, nhằm đưa thỏa thuận phù hợp với tất bên 18